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時間：2023-03-07 14:54:29
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇保險公司風(fēng)險控制范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
一、保險公司經(jīng)營過程中面臨的主要風(fēng)險
（一）資產(chǎn)風(fēng)險
資產(chǎn)風(fēng)險是保險公司在運營的過程之中，由于投資收益下降、資產(chǎn)貶值以及債權(quán)變成壞賬等原因而產(chǎn)生損失的風(fēng)險。首先，投資收益下降會對保險公司的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生明顯影響，投資收益越少、業(yè)績越壞，資產(chǎn)風(fēng)險就越大，公司所面臨的破產(chǎn)風(fēng)險就越高。其次，資產(chǎn)貶值的影響。保險公司的資產(chǎn)貶值風(fēng)險實際上時相關(guān)市場的風(fēng)險，這一因素與宏觀經(jīng)濟環(huán)境相關(guān)。保險公司的資產(chǎn)包括銀行存款、房地產(chǎn)、股票債券等，各種市場價格的上下波動，相關(guān)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞都會影響到保險公司資產(chǎn)的實際價值。如果保險公司的資金在以上各個方面都投資失敗的話，保險的資產(chǎn)價值則會見減少，從而造成償付能力的不足。最后，債權(quán)變成壞賬，這種情況始終保險資金運用中的投資業(yè)務(wù)，因借款人不能按時繳付本息所導(dǎo)致的情況。
（二）保險風(fēng)險
保險風(fēng)險的內(nèi)容包括以下幾個方面：定價風(fēng)險、經(jīng)營過程風(fēng)險、損失準備金風(fēng)險，其中經(jīng)營過程風(fēng)險又包括承保風(fēng)險、理賠核賠風(fēng)險、投保人道德風(fēng)險。
1、定價風(fēng)險
保險產(chǎn)品的價格是保險公司為承擔(dān)一定的責(zé)任想投保人收取的保險費，保險定價存在風(fēng)險是因為保險無法像其他商業(yè)領(lǐng)域那樣可以依據(jù)實際成本來決定其產(chǎn)品的售價，而必須利用估算成本來推算保險產(chǎn)品的價格。我國的保險業(yè)起步晚，發(fā)展時間短，保險精算數(shù)據(jù)缺乏，導(dǎo)致精算難度很大；此外沒有基于缺乏風(fēng)險管理意識，風(fēng)險評估和風(fēng)險控制落后的原因，導(dǎo)致不合理的承保費率，造成了大量潛在的風(fēng)險。
2、經(jīng)營過程風(fēng)險
經(jīng)營過程風(fēng)險包括承保風(fēng)險、理賠核賠風(fēng)險、投保人道德風(fēng)險三個方面的內(nèi)容。承保在保險經(jīng)營中尤為重要，"承保指的是保險公司對其可進行的承保風(fēng)險進行相應(yīng)的評判和分類，之后決定是否可以承保，用何種條件承保的分析過程。確定承保僅僅是財產(chǎn)保險公司承保的開始環(huán)節(jié)，也是財產(chǎn)保險公司所做工作的核心，是保險公司進行風(fēng)險控制的最重要內(nèi)容之一。"①承保質(zhì)量的高低直接影響著保險公司經(jīng)營的穩(wěn)定性。理賠核賠由于標(biāo)的的多樣性等原因?qū)е鲁杀竞芨咔译y度很大，理賠核賠的工作依賴于工作人員的主觀判斷，其操作風(fēng)險主要與員工的經(jīng)驗和責(zé)任心、操作流程的完善程度密切相關(guān)。投保人道德風(fēng)險主要則是指保險詐欺，保險詐欺包括投保詐欺如投保人故意虛構(gòu)保險標(biāo)的騙取保險金，投保人不實陳述或信用欺詐等，以及索賠詐欺如故意造成保險事故或未發(fā)生保險事故而謊稱發(fā)生保險事故騙取保險金等情形。要避免保險詐欺就需要盡快實現(xiàn)保險公司的信息共享，為整個保險行業(yè)建立信息透明化的環(huán)境，以降低理賠核賠過程中道德風(fēng)險發(fā)生的可能性，降低保險公司的損失。
3、損失準備金風(fēng)險
損失準備金風(fēng)險是指對于風(fēng)險認識的不足，準備金提取不足而導(dǎo)致的風(fēng)險。準備金的的水平與精算師的評估有很重要的關(guān)系，若評估準備，則準備金水平則會適當(dāng)。
（三）信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是金融市場上很早就存在的一種風(fēng)險，信用風(fēng)險是由于信用活動和交易對手遭受損失不不確定性所導(dǎo)致的，或者是由于債務(wù)人能力不足，或是債務(wù)人不愿意履行已經(jīng)簽訂的合約而給保險人造成的損失。在經(jīng)濟全球化以及市場波動性不斷增強的趨勢下，保險業(yè)所面臨的風(fēng)險環(huán)境瞬息萬變，信用風(fēng)險控制也貫穿與保險業(yè)的發(fā)展過程之中。
二、風(fēng)險控制的主要內(nèi)容
保險公司風(fēng)險控制是對保險的識別、衡量、控制的技術(shù)方法，也可以描述為"經(jīng)濟主體用以降低風(fēng)險負面影響的動態(tài)連續(xù)過程"②，其目的是直接有效地推動組織目標(biāo)的實現(xiàn)。
1、風(fēng)險識別
風(fēng)險識別是指在風(fēng)險事故發(fā)生之前，人們運用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地認識所面臨的各種風(fēng)險以及分析風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因。風(fēng)險識別是風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，也是風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，只有在正確識別出自身所面臨的風(fēng)險的基礎(chǔ)上，人們才能夠主動選擇適當(dāng)有效的方法進行的處理。因為風(fēng)險是錯綜復(fù)雜多種多樣的，所以必須采取有效的途徑和方法識別潛在的風(fēng)險，進行經(jīng)驗判斷和歸納整理，對于存在或可能存在的風(fēng)險給予鑒定。
風(fēng)險識別過程包含感知風(fēng)險和分析風(fēng)險兩個環(huán)節(jié)。感知風(fēng)險是依靠感性認識，經(jīng)驗判斷，即了解客觀存在的各種風(fēng)險，是風(fēng)險識別的基礎(chǔ)，只有通過感知風(fēng)險，才能進一步在此基礎(chǔ)上進行客觀分析，尋找導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的條件因素，為擬定風(fēng)險處理方案，進行風(fēng)險管理決策服務(wù)。所謂分析風(fēng)險，即分析引起風(fēng)險事故的各種因素，它是風(fēng)險識別的關(guān)鍵。具體來說，分析風(fēng)險包括資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法、流程分析法、現(xiàn)場調(diào)查法、分解分析法等方式，可以通過這些方法發(fā)現(xiàn)各種損害風(fēng)險。資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法是指按照企業(yè)的資產(chǎn)負債表及損益計算書、財產(chǎn)目錄等的財務(wù)資料，風(fēng)險管理人員經(jīng)過實際的調(diào)查研究，對企業(yè)財務(wù)狀況進行風(fēng)險分析，以便從財務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險和財務(wù)損失。生產(chǎn)流程分析法也可以稱為流程圖法，生產(chǎn)流程是指在生產(chǎn)工藝中，從原料投入到成品產(chǎn)出，通過一定的設(shè)備按順序連續(xù)地進行加工的過程。生產(chǎn)流程分析法強調(diào)根據(jù)不同的流程，對每一階段和環(huán)節(jié)，逐個進行調(diào)查分析，找出風(fēng)險存在的原因。現(xiàn)場調(diào)查法是指通過對現(xiàn)場考察企業(yè)的財產(chǎn)、設(shè)備以及生產(chǎn)流程，發(fā)現(xiàn)存在的潛在風(fēng)險并及時得對風(fēng)險進行處理的方法，這種方法最為直接。分解分析法分析解析法指將某一復(fù)雜的事物分解為多個簡單的事物，將大系統(tǒng)分解為具體的組成要素，從而從中分析可能存在的風(fēng)險及潛在損失的威脅。
2、風(fēng)險衡量
風(fēng)險衡量又叫做風(fēng)險估測，是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上對風(fēng)險進行定量分析和描述，即在對所搜集的過去損失資料分析的基礎(chǔ)上，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計的方法對風(fēng)險事故的發(fā)生概率和風(fēng)險事故發(fā)生后可能造成的損失的嚴重程度進行定量的分析和預(yù)測。風(fēng)險衡量的內(nèi)容主要包括損失頻率和損失程度兩個方面的內(nèi)容。通過風(fēng)險衡量，計算出較為準確的損失概率，可以使風(fēng)險管理者在一定程度上消除損失的不確定性，即風(fēng)險衡量是風(fēng)險控制建立在科學(xué)的基礎(chǔ)之上，使風(fēng)險分析定量化，風(fēng)險控制者的風(fēng)險決策以及最佳管理技術(shù)也就有了可靠的科學(xué)數(shù)據(jù)。
3、風(fēng)險控制
風(fēng)險控制是指風(fēng)險管理者采取各種相關(guān)措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性或者風(fēng)險事件發(fā)生時候所造成的損失。風(fēng)險控制是建立在風(fēng)險識別與風(fēng)險衡量等相關(guān)程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)、損失頻率以及損失程度等數(shù)據(jù)，選擇合適的風(fēng)險對策，達到最佳的風(fēng)險管理方法。風(fēng)險控制主要包括以下四種基本方法：風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險保留。所謂風(fēng)險回避，是指投資主體有意識放棄風(fēng)險行為，避免特點的損失風(fēng)險。這種完全避免風(fēng)險的方法是一種最消極的方法，因為投資者在放棄風(fēng)險行為的同時也就完全放棄了任何潛在的目標(biāo)利益。損失控制是指制定計劃和采取相關(guān)措施降低損失的可能性或者是減少實際損失。風(fēng)險控制的階段包括事前、事中和事后三個階段，事前控制主要是為了降低損失的概率，即在風(fēng)險發(fā)生之前，為了減少或消除可能引發(fā)損失的各種因素而采取的風(fēng)險處理措施。事中和事后控制的目的主要是為了減少實際發(fā)生的損失，主要在風(fēng)險無法避免且無法轉(zhuǎn)嫁的情況下采用。風(fēng)險轉(zhuǎn)移，是指為避免承擔(dān)風(fēng)險，將讓渡人的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為。風(fēng)險轉(zhuǎn)移包括直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移，直接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險管理人將與其風(fēng)險相關(guān)的財務(wù)直接轉(zhuǎn)移給他人，由他人承擔(dān)其后果；間接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險管理人在不轉(zhuǎn)移其財務(wù)的前提下，將財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移過程有時可大大降低風(fēng)險管理人的風(fēng)險程度。風(fēng)險保留，又稱風(fēng)險承擔(dān)，即如果損失發(fā)生，風(fēng)險管理人將以當(dāng)時可利用的任何資金進行支付。風(fēng)險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險，前者是指風(fēng)險損失發(fā)生后直接從其收入中支付，而不再損失簽做出資金安排。后者指在可能的損失發(fā)生之前，通過做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時獲得資金以補償損失。
風(fēng)險控制就是的目的是為了幫助公司回避風(fēng)險，防止損失，發(fā)生風(fēng)險時盡量減少風(fēng)險對公司的負面影響。風(fēng)險管理人可以遵循風(fēng)險識別--風(fēng)險衡量--風(fēng)險控制的程序，確定保險公司風(fēng)險控制的具體策略，決出有效的應(yīng)對措施，從而避免損失或者減少損失。
三、風(fēng)險控制的目標(biāo)與原則
1、風(fēng)險控制的目標(biāo)
保險公司進行風(fēng)險控制，必須要有明確的風(fēng)險控制目標(biāo)，風(fēng)險控制目標(biāo)是制定風(fēng)險控制決策的向?qū)В彩呛饬匡L(fēng)險控制的效力的標(biāo)準。保險公司只有通過科學(xué)有效的風(fēng)險控制，才能減少和降低投保人的道德風(fēng)險以及保險欺詐行為，從而保證實際的損失數(shù)據(jù)符合精算假設(shè)，穩(wěn)定公司財務(wù)，提高償付能力，吸引更多人投保，最終達到保險公司經(jīng)營穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展以及盈利的目標(biāo)。
2、風(fēng)險控制的原則
保險公司在保險經(jīng)營過程中要堅持經(jīng)濟效益原則、全面周詳原則、量力而行原則。商業(yè)保險經(jīng)營的目標(biāo)就是盈利，利潤目標(biāo)是保險公司是其最具綜合力的目標(biāo)，這就要求保險公司在經(jīng)營過程中必須把握經(jīng)濟效益的觀念，在實施風(fēng)險控制的過程中圍繞經(jīng)濟效益原則開展活動，努力達到已最小的經(jīng)濟代價獲得最大的經(jīng)濟效益。全面周詳原則要求保險公司必須全面周詳?shù)胤治霰ｋU公司面臨的各種風(fēng)險，研究引起風(fēng)險的關(guān)鍵因素，并對風(fēng)險發(fā)生頻率進行預(yù)測和評估。此外，風(fēng)險管理人還要制定詳細的公司風(fēng)險管理計劃，針對不同的風(fēng)險種類，選擇與之相適應(yīng)的風(fēng)險管理工具。量力而行原則要求保險公司在實施風(fēng)險管理是一定要量力而行，將風(fēng)險控制在自身課承受的范圍之內(nèi)。如對某些特殊風(fēng)險的項目承包之前，必須由風(fēng)險管理部門進行嚴格的風(fēng)險評估，根據(jù)保險公司自身的實際情況和經(jīng)濟承受能力決定是否承保以及費率確定和風(fēng)險管理工具的選擇。
四、保險公司進行風(fēng)險控制的對策
1、完善自身組織機構(gòu)建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督和管控
保險公司內(nèi)部機構(gòu)的完善與協(xié)調(diào)是實現(xiàn)保險公司內(nèi)部控制以及保險公司經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)鍵。保險公司內(nèi)部各部門之間在追逐不同的利益目標(biāo)時就會產(chǎn)生利益沖突，從而引發(fā)潛在的風(fēng)險，實際上保險公司在經(jīng)營過程中的很多風(fēng)險都來源于保險公司內(nèi)部各部門之間因利益不同所造成的風(fēng)險沖突。這就要求保險公司完善自身機構(gòu)的建設(shè)，建立健全內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機制。如保險公司要根據(jù)其自身的內(nèi)部相互制約的要求，實行崗位分離，進行嚴格的崗位控制管理，進而實現(xiàn)相互牽制的目的；規(guī)范理賠部門的核保標(biāo)準和程序，實現(xiàn)保險標(biāo)的風(fēng)險評估、責(zé)任范圍認定以及保險理賠計算的獨立；建立相關(guān)部門之間的監(jiān)督機制。
2、加快風(fēng)險管理復(fù)合型人才的培養(yǎng)
人才資源是第一資源，企業(yè)必須從未來發(fā)展的戰(zhàn)略高度，將讓你猜作為第一資源，強化人才經(jīng)營意識，加快保險復(fù)合型人才的培養(yǎng)，提高人才素質(zhì)。保險公司要重視人才資源市場化和人才資源資本化的理念，一方面主動利用市場機制，面向企業(yè)不同的市場實現(xiàn)人才資源的合理配置，另一方面要承認人才的經(jīng)濟價值，允許企業(yè)人才做具有的管理要素和技術(shù)要素參與收益的分配，重視知識分子的資本價值。
3、建立有效的保險監(jiān)管制度
保險公司應(yīng)以堅持以內(nèi)控為基礎(chǔ)，從公司內(nèi)控制度入手，規(guī)范保險公司的治理結(jié)構(gòu)：明確保險公司股東義務(wù)，加強董事會與監(jiān)事會的建設(shè)，規(guī)范公司管理層運作；還要健全責(zé)任追究機制，明確在對保險公司造成重大經(jīng)營風(fēng)險或者監(jiān)管不力造成嚴重后果等情形下相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任；最后還要建立風(fēng)險管理指引，明確風(fēng)險管理目標(biāo)，健全風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)保險公司效益最大化。保險公司還要逐步完善償付能力的監(jiān)管制度，可以說保險公司的償付能力風(fēng)險是保險公司面臨風(fēng)險時的最終表現(xiàn)形式，建立一項完整科學(xué)的償付能力監(jiān)管體系，能夠保證保險公司的經(jīng)營績效，促進保險公司進行有效的風(fēng)險管控。
注釋：
① 孫素英. 財產(chǎn)保險公司承保風(fēng)險控制探析[J]. 當(dāng)代經(jīng)濟. 2012（03）
② 論我國保險公司的風(fēng)險管理研究[J]. 保險研究. 2003（03）
參考文獻：
[1]王緒瑾. 保險學(xué)[M].經(jīng)濟管理出版社， 1999.7
[2]王緒瑾；肖志光. 我國保險公司風(fēng)險管理研究[A]. 民生保障與和諧社會：保險、社會保障與經(jīng)濟改革的視角--北大CCISSR論壇文集?2007
一、保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
風(fēng)險管理是指從公司整體目標(biāo)出發(fā)，通過識別和評估影響公司價值目標(biāo)實現(xiàn)的因素，將這些因素納入到整體框架內(nèi)進行系統(tǒng)管理，積極探尋風(fēng)險與收益的最佳平衡點，降低風(fēng)險給公司帶來的負面影響，為公司創(chuàng)造最優(yōu)化的價值；內(nèi)部控制是指公司為了完成預(yù)定目標(biāo)而采取的程序和措施。對于保險公司而言，其內(nèi)部控制是指為了防止公司偏離經(jīng)營目標(biāo)而采取的措施，目的在于有效控制和防范公司面臨的各種風(fēng)險。由此可見，保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在著必然聯(lián)系，具體從以下兩個方面進行分析。
（一）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系
從保險公司實施風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的目標(biāo)上來看，均是通過一系列程度和措施，對公司經(jīng)營管理活動進行全面控制，以降低公司面臨的風(fēng)險，為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)提供保障。在全面風(fēng)險管理框架下，內(nèi)部控制是強化風(fēng)險控制的重要手段，并且風(fēng)險管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向。
（二）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的差異
1. 作用時點不同。對于保險公司而言，內(nèi)部控制會貫穿于其全壽命周期，自公司成立之日起，便為內(nèi)控機制作用的發(fā)揮提供了充足的條件，其作用對象主要是公司的各個部門及相關(guān)人員。風(fēng)險管理必須在對各類風(fēng)險進行有效識別的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮出應(yīng)有的作用，這一特點限制了其作用發(fā)揮的及時性。保險公司的風(fēng)險雖然會在其全壽命周期內(nèi)存在，但風(fēng)險的形成與發(fā)展是需要一個過程的，由此造成了風(fēng)險管理的滯后性。
2. 限制條件不同。在風(fēng)險管理中，風(fēng)險的識別、評估等環(huán)節(jié)都需要借助相應(yīng)的技術(shù)方法，在此基礎(chǔ)上，才能對風(fēng)險有一個全面的了解和認識，進而針對不同的風(fēng)險，采取切實可行的措施，上述過程是風(fēng)險管理作用得以發(fā)揮的關(guān)鍵。內(nèi)部控制的最終目的在于對影響經(jīng)營效率、成本的因素進行控制，實現(xiàn)公司整體效益的提升。換言之，所有可能導(dǎo)致經(jīng)營效率降低和成本增加的因素都是內(nèi)部控制的目標(biāo)，并針對這些因素提出控制措施。
3. 控制內(nèi)容不同。在保險公司中，風(fēng)險管理主要包含以下幾個方面的內(nèi)容：確立風(fēng)險管理目標(biāo)、設(shè)置實施戰(zhàn)略、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、制定風(fēng)險管理措施等等。而保險公司的內(nèi)部控制則涵蓋了從上層治理結(jié)構(gòu)到公司內(nèi)部管理體制再到基層作業(yè)的所有流程，其中不但包括戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，也涉及實現(xiàn)目標(biāo)的過程，還包括對公司內(nèi)部經(jīng)濟活動及風(fēng)險環(huán)節(jié)的控制。由此可見，后者包含的內(nèi)容要比前者更加廣泛。
二、基于風(fēng)險管理的保險公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建
由于保險公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制均是基于公司面臨的風(fēng)險而實施的一系列措施，所以保險公司可將兩者進行融合，建立起一套以風(fēng)險為導(dǎo)向、以制度為框架的內(nèi)部控制體系，促進保險公司內(nèi)部控制活動有序開展。
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
在保險公司中，內(nèi)部環(huán)境的良好與否，不但直接關(guān)系到內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，而且還對員工的風(fēng)險意識有著一定程度的影響。為此，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制環(huán)境進行不斷優(yōu)化，具體可采取如下措施：首先，要對公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進行完善，在結(jié)構(gòu)的設(shè)置上，可以采取分權(quán)制衡機制，并對董事會及監(jiān)事會的職責(zé)加以明確，使其職能作用能夠獲得充分發(fā)揮。其次，要對公司的組織結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化調(diào)整，從而使各部門、各崗位之間可以相互監(jiān)督、彼此制約。再次，基于以人為本的原則，制定人力資源管理政策，主要包括人員招聘制度、員工績效評價考核體系、薪酬制度等，以此來調(diào)動員工的工作積極性，為內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。
（二）健全風(fēng)險管理機制
保險公司應(yīng)將風(fēng)險管理覆蓋到公司日常經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)之中，完善風(fēng)險管理機制，強化風(fēng)險控制。首先，建立風(fēng)險預(yù)警機制，找出影響保險公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外部因素，確定風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準。其次，實施風(fēng)險評估，既要對保險公司面臨的操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、決策風(fēng)險、金融風(fēng)險、政策風(fēng)險等多種風(fēng)險進行評估，又要對公司內(nèi)部控制程序?qū)︼L(fēng)險的控制能力進行評估。再次，采取風(fēng)險應(yīng)對措施，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移、規(guī)避、保留、降低等措施。最后，持續(xù)監(jiān)察已識別和已采取應(yīng)對措施的風(fēng)險，審查風(fēng)險管理效果，并關(guān)注新風(fēng)險的發(fā)展。
（三）有效開展控制活動
想要使保險公司管理層下達的指令能夠在公司內(nèi)部得到貫徹落實，就必須構(gòu)建起有效的控制活動。首先，在過程控制方面，公司應(yīng)當(dāng)建立健全崗位責(zé)任制，并對員工的職責(zé)加以明確，使員工在崗位工作中能夠各司其職，分工協(xié)作。同時還應(yīng)對風(fēng)險控制關(guān)鍵點進行明確，對公司日常經(jīng)濟活動影響較大的風(fēng)險要進行重點監(jiān)控，降低風(fēng)險的影響及其所造成的損失。其次，在業(yè)務(wù)控制上，公司應(yīng)當(dāng)對產(chǎn)品開發(fā)、售后理賠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行有效控制，以此來保證公司能夠正常運營。再次，在財務(wù)控制上，應(yīng)對相關(guān)的制度、報告、系統(tǒng)等進行嚴格控制，由此可以保證會計信息的真實性、可靠性、準確性。最后，在資金控制上，要加強對重大項目投資決策及風(fēng)險的管控，確保公司資金的安全性。
（四）完善信息溝通機制
為了及時獲取全面、準確的信息，保險公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起完善的信息溝通機制，通過該機制的建立，能夠增進公司各部門及人員之間的溝通，有利于實現(xiàn)信息共享，不但可以進一步提升保險公司經(jīng)營管理的透明度，而且還能有效避免舞弊行為的發(fā)生。首先，公司內(nèi)部的人員可從管理層獲取到明確的信息，進而了解自己在公司內(nèi)控體系中的作用。其次，員工可將從經(jīng)營活動獲得的有價值信息傳遞給公司管理層，同時還為員工匯報工作提供了一個有效的途徑。最后，公司管理層與董事會之間也可借助該機制進行有效溝通，有利于董事會監(jiān)督職能的行使。
（五）加強內(nèi)部監(jiān)督
保險公司要重視內(nèi)部審計體系的建設(shè)，將其作為強化內(nèi)部監(jiān)督的重要手段。首先，在保險公司董事會下設(shè)置審計委員會，在公司總部和分支機構(gòu)分別設(shè)置一級、二級審計部門，保證審計部門的獨立性和權(quán)威性，對公司實行分級審查監(jiān)督，構(gòu)建全方位的監(jiān)管體系。其次，審計部門要持續(xù)監(jiān)督保險公司日常經(jīng)營活動，定期檢查財務(wù)信息，評價各部門執(zhí)行和完成內(nèi)部控制目標(biāo)的情況，并提出有價值的改進建議。最后，審計部門要將保費收入、保險理賠、保險資金運作作為審點，確保保險公司各項經(jīng)濟活動合理、合法，及時糾正違規(guī)操作行為，從而提高內(nèi)部控制效果
三、結(jié)論
總而言之，保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在著多重交叉之處，其管理控制目標(biāo)均為降低風(fēng)險對公司的負面影響。為此，保險公司可根據(jù)自身經(jīng)營的特殊性，構(gòu)建起以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，將風(fēng)險管理貫穿于內(nèi)部控制的五大要素之中，為突出內(nèi)部控制重點指明方向，從而提高保險公司內(nèi)部控制水平，提升風(fēng)險防范與控制能力。
參考文獻：
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doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 17. 045
[中圖分類號] F272 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）17- 0086- 02
0 引 言
目前保險公司所面臨的風(fēng)險非常復(fù)雜多變，迫切地需要從保險公司的角度來研究其面臨的風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制。保險公司對風(fēng)險的認識與控制對公司的穩(wěn)健發(fā)展起著非常重要的作用。
隨著經(jīng)濟全球化的快速發(fā)展，越來越多的金融機構(gòu)進入我國，對我國經(jīng)濟造成了一定的沖擊，而保險具有經(jīng)濟補償、社會管理和資金融通三大功能，對我國的經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定具有重要的作用，因此，也就愈加凸顯了保險公司的風(fēng)險與風(fēng)險控制的重要性。自入世以來，我國的保險業(yè)面臨著與國際金融機構(gòu)的激烈競爭，同時又面臨著諸多風(fēng)險，包括承保風(fēng)險、理賠風(fēng)險、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，這些風(fēng)險阻礙著保險公司的發(fā)展，影響了保險公司的財務(wù)管理水平。因此，我國保險業(yè)必須提高對風(fēng)險的識別及控制能力，提高警惕，構(gòu)建合理有效的風(fēng)險管理體系，真正做到識別風(fēng)險、控制風(fēng)險、利用風(fēng)險。
1 財產(chǎn)保險公司的主要風(fēng)險分析
1.1 承保風(fēng)險的分析
承保風(fēng)險是指在投保過程中，核保人員對保險標(biāo)的缺乏認知和評估而產(chǎn)生的風(fēng)險。
財產(chǎn)保險公司想要防范、降低保險公司的經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)從源頭抓起，減少不符合標(biāo)準的承保業(yè)務(wù)。
承保風(fēng)險可以劃分為：①被保險人或投保人有欺詐的傾向。投保人在財產(chǎn)保險合同生效后，故意發(fā)生財產(chǎn)保險合同規(guī)定范圍內(nèi)的保險事故，借此騙取保險公司賠償。②被保險人具有心理風(fēng)險。被保險人在成功投保后就會放松警惕心，如外出忘記鎖門，開車不謹慎等等。③核保人員無法準確分別風(fēng)險。核保人員對業(yè)務(wù)情況不夠熟悉，而業(yè)務(wù)員試圖獲取承保傭金而故意隱瞞風(fēng)險情況，或者核保人員素質(zhì)不高，無法對風(fēng)險進行準確的識別。④承保條件放寬或降低。出于提升公司銷售額的目的，降低了業(yè)務(wù)承保條件，為被保險人的心理風(fēng)險提供了溫床。
1.2 理賠風(fēng)險的分析
理賠風(fēng)險是指保險公司對合同規(guī)定范圍內(nèi)發(fā)生的保險事故進行勘查核損以后對保險人進行賠償?shù)娘L(fēng)險。理賠的基本流程為：報案―勘察―核損―結(jié)案―復(fù)核―審批―賠償。
理賠風(fēng)險可以分為6類：①保險人為了自身利益逃避賠償責(zé)任。保險人故意扭曲保險合同中的個別條款，如責(zé)任范圍、賠償金額等。②投保人未盡到及時告知的義務(wù)，導(dǎo)致保險公司作出錯誤決定。在財產(chǎn)保險合同有效期間，保險標(biāo)的發(fā)生了影響保險人決定繼續(xù)或終止承保、提高保險費率的改變，但是投保人并未及時告知財產(chǎn)保險公司。③合理的求償部分發(fā)生誤解導(dǎo)致該賠償未賠，由于種種不可預(yù)知的原因，保險人對求償部分產(chǎn)生誤解。④保險公司對保險合同的免責(zé)條款及相關(guān)的注意義務(wù)沒有盡到提醒的義務(wù)。⑤財產(chǎn)保險公司整體的風(fēng)控意識不強。⑥保險公司缺乏法制觀念，存在時間風(fēng)險。在處理理賠案件中，保險人與客戶發(fā)生法律糾紛，耗費時間長，為了公司的形象及聲譽，即使不必承擔(dān)保險責(zé)任，依舊對客戶進行賠償。
1.3 聲譽風(fēng)險的分析
聲譽風(fēng)險是指保險公司經(jīng)營、管理等行為導(dǎo)致的負面評價的風(fēng)險。
財產(chǎn)保險公司聲譽風(fēng)險存在的根本原因在于保險公司所承擔(dān)的義務(wù)。財產(chǎn)保險公司作為風(fēng)險的承擔(dān)者，當(dāng)發(fā)生了財產(chǎn)保險合同規(guī)定的保險事故時，財產(chǎn)保險公司理應(yīng)按照合同約定賠償保險金，若不能履行，必定會對其聲譽產(chǎn)生不利影響。財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)對保險合同內(nèi)容盡到說明提醒義務(wù)，反之，則會形成爭議，導(dǎo)致保險公司聲譽受損。
聲譽保險作為諸多風(fēng)險的其中一種，具有風(fēng)險的一般特征，如客觀性、可測性、不確定性等特點，但是聲譽風(fēng)險還具有自己的一些特點。
聲譽保險具有相關(guān)性。保險公司面臨的多種風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險、人力資源風(fēng)險等等，這些風(fēng)險均與聲譽風(fēng)險聯(lián)系密切。
聲譽保險具有廣泛性。由于保險經(jīng)營的對象是風(fēng)險，人們通常注重的是發(fā)生損失時是否能夠得到相應(yīng)的賠償或給付，換言之，如果一家保險公司的聲譽遭到質(zhì)疑，很有可能會牽連其他保險公司甚至是整個保險行業(yè)。
聲譽風(fēng)險具有復(fù)雜性。聲譽風(fēng)險與其他諸多風(fēng)險息息相關(guān)，無法對其進行獨立的研究分析，而且聲譽是一種無形資產(chǎn)，無法衡量。
2 財產(chǎn)保險公司風(fēng)險控制的主要對策
2.1 承保風(fēng)險的控制對策
承保是整個保險活動的第一步，關(guān)系著保險公司業(yè)務(wù)的質(zhì)量，對承保風(fēng)險進行正確的控制有助于增加公司收益，增強公司競爭力，擴大市場份額。而想要正確有效地控制承保風(fēng)險就勢必需要建立健全有效的承保管理體系，可以從以下幾個方面著手：
（1）做好產(chǎn)品定價環(huán)節(jié)，細化風(fēng)險選擇，不斷提升風(fēng)險定價能力，確保保費充足，促進優(yōu)質(zhì)承保業(yè)務(wù)的發(fā)展，限制低質(zhì)量虧損業(yè)務(wù)的發(fā)展，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。
（2）對客戶的資信進行評級，評級達不到標(biāo)準要求，不予分期付費，同時對客戶的償債能力進行評估，根據(jù)不同的等級制定不同的政策，實行差異化管理。
（3）核保人員要注重承保風(fēng)險控制的及時性和有效性，一定要對保險標(biāo)的的風(fēng)險情況進行實地勘察，評定風(fēng)險，防止業(yè)務(wù)員及客戶道德風(fēng)險的發(fā)生，保證承保政策的合理性。
（4）加強承保風(fēng)險管理體系建設(shè)，確保其有效性及執(zhí)行力。一個健全有效的承包管理體系，不僅有助于提高效率、減少后期理賠爭議，更有利于提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，加強承保風(fēng)險掌控，促進公司盈利。由于市場的多變性，公司內(nèi)外部環(huán)境也會相應(yīng)的發(fā)生變化，因此，應(yīng)該確保承包管理體系的有效性，不斷更新，與時俱進，同時，更應(yīng)該確保其執(zhí)行力，切實落實相關(guān)管理政策。
2.2 理賠風(fēng)險的控制對策
理賠是保險業(yè)務(wù)的一個重要環(huán)節(jié)，理賠風(fēng)險的控制關(guān)系到公司的切身利益。因此，有必要建立一個健全有效的監(jiān)管體系，在合理公開的前提下，最大程度地合理規(guī)避理賠風(fēng)險，減少成本支出。
（1）需要明確保險公司所承擔(dān)的保險責(zé)任，完善保險合同的內(nèi)容，減少歧義語句的使用。由于保險合同是人為制定，難免出現(xiàn)各種各樣的漏洞與歧義，例如，合同的相關(guān)條款缺失或者敘述模糊，使得保險責(zé)任不明，在理賠的時候容易造成糾紛。因此，需要保險公司理賠人員熟悉保險責(zé)任及范圍，堅持誠信原則。
（2）加強理賠人員的專業(yè)知識，定期培訓(xùn)宣導(dǎo)，提高理賠人員的專業(yè)技能。隨著社會的快速發(fā)展，保險產(chǎn)品越來越復(fù)雜多變，理賠風(fēng)險也隨之變化，理賠人員也應(yīng)該與時俱進，熟悉業(yè)務(wù)及其相關(guān)條款，提高服務(wù)質(zhì)量，合理規(guī)避控制理賠風(fēng)險。同時，建立獎勵懲罰機制，針對理賠人員不同的工作內(nèi)容及崗位性質(zhì)建立不同的獎懲標(biāo)準，表彰獎勵業(yè)績優(yōu)秀、能力卓著的員工，淘汰未能達到標(biāo)準的員工，促使理賠人員進取向上，不斷提高自身能力，為公司創(chuàng)造更多的價值。
（3）完善核保流程及理賠操作流程，核保關(guān)系著保險公司是否給予理賠，因此，應(yīng)該嚴格把關(guān)，確保核保流程嚴格按照規(guī)定進行，防范投保人虛假索賠，確保理賠的準確性和真實性。
2.3 聲譽風(fēng)險的控制對策
聲譽是一個公司生存的基礎(chǔ)，良好的聲譽能夠為公司帶來價值與利潤。隨著保險業(yè)的迅速發(fā)展，保險公司逐漸得到人們的重視和關(guān)注，然而，由于保險公司的某些推銷行為導(dǎo)致人們對于保險的認可率低，對保險公司的聲譽造成了不利影響，因此，保險公司必須重視自身的聲譽建設(shè)，控制聲譽風(fēng)險。
（1）要對公司的聲譽給予足夠的重視，加強員工對于聲譽風(fēng)險的認知，將聲譽管理加入到企業(yè)文化建設(shè)中去。一個良好的聲譽形象就是公司最強有力的宣傳，只有正確認識到這一風(fēng)險，才能積極有效地進行聲譽風(fēng)險控制。
（2）加強財產(chǎn)保險公司的聲譽建設(shè)，充分利用各種宣傳媒介，提高知名度與認可度，從而有利于為公司帶來更多的客戶資源，搶占市場份額。
（3）建立嚴格的內(nèi)部監(jiān)管機制和獎懲機制，嚴格規(guī)范員工的行為，使得保險業(yè)務(wù)依照法律規(guī)定順利開展，同時，也要對聲譽進行督察，對于危害公司聲譽風(fēng)險的行為要嚴格監(jiān)管，從根本上阻止聲譽風(fēng)險的事件的發(fā)生。
主要參考文獻
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任何公司自成立之日起，財務(wù)風(fēng)險就相伴而來， 財務(wù)風(fēng)險是公司財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務(wù)風(fēng)險不可能完全消除，但可以通過分析產(chǎn)生風(fēng)險的原因，探索風(fēng)險控制的方法，有效防范財務(wù)風(fēng)險，靠負債經(jīng)營的保險公司更應(yīng)如此。
一、保險公司財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式
財務(wù)風(fēng)險是指保險公司由于使用負債融資而引起公司盈余的變動。財務(wù)杠桿作用是否有效、財務(wù)控制系統(tǒng)是否合理與調(diào)配資金手段是否靈活，不外是影響保險公司風(fēng)險防范能力直接的原因之一，保險公司財務(wù)風(fēng)險通常為從籌資、投資到現(xiàn)金收回幾個會計循環(huán)中體現(xiàn)出來的問題，具體在財務(wù)信息方面表現(xiàn)為以下幾種形式：
（一）償付能力不足
償付能力是指保險公司用來承擔(dān)所有到期債務(wù)和未來責(zé)任的金融支付能力。對一般公司而言，償付能力的要求是資產(chǎn)至少要大于或等于負債。對保戶而言，他從保險公司那里購買保單，就是要求保險公司必須按合同及時足額予以保險給付。至于保險公司，其經(jīng)營目標(biāo)是利潤最大化，它必須通過維持償付能力，完全履行保險合同，才能贏得保戶，否則，就會聲譽受損，甚至破產(chǎn)。
（二）資產(chǎn)負債匹配性差
保險公司負債主要來自客戶交納的保費，具有以下特點：一是期限有長有短，期限結(jié)構(gòu)多種多樣；二是流動性要求較高，必須保證滿期給付、賠款支付、退保金支付等現(xiàn)金支付能力充足；三是負債是有成本的，即有預(yù)定利率。如果資產(chǎn)負債不相匹配，流動資產(chǎn)與流動負債占比過高，則大量短期資產(chǎn)的經(jīng)營將受市場利率的波動影響，導(dǎo)致經(jīng)營的不穩(wěn)定性，導(dǎo)致長期負債形成的長期資產(chǎn)在運用形態(tài)上的無形損耗。如果資產(chǎn)負債管理失衡，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較差，可能導(dǎo)致現(xiàn)金支付能力不足，引發(fā)客戶大規(guī)模退保， 產(chǎn)生資金風(fēng)險。
（三）壞賬過多
保險公司為爭取顧客投保或收取龐大金額的保險費，往往會采取延緩收費，從而造成保險公司為數(shù)不小的應(yīng)收保費。若保戶信用良好，則不會造成太大問題，反而可以協(xié)助公司爭取顧客；但若收款效果不好而且保戶財務(wù)有困難，則多半會形成壞賬，使現(xiàn)金流量減少。
（四）投資收益過低甚至虧損
保險公司在日常經(jīng)營中可能發(fā)生重大虧損，特別是在資金運用不當(dāng)時，將導(dǎo)致投資虧損，進而抵減承保利潤。保險公司由于客戶眾多，與一般公司相比顯示了較強的公眾性，如果產(chǎn)生重大虧損，不僅難以吸收進一步的投資，而且會嚴重損害公司形象，對以后的保險產(chǎn)品銷售將帶來困難，進而影響公司正常的經(jīng)營。
（五）責(zé)任準備金提存不足
保險公司經(jīng)營的特點是：事先收取固定保險費，一旦保險事故發(fā)生，再依合同規(guī)定對被保險人或收益人給付保險金責(zé)任。由于保險人的責(zé)任發(fā)生于合同簽訂以后，故于平時收取保險費時就必須依規(guī)定計提充足的責(zé)任準備金，以備不時之需。因此，從經(jīng)營角度來看，責(zé)任準備金是保險公司負債的最大項目。
二、引發(fā)保險公司財務(wù)風(fēng)險的原因分析一般來說，導(dǎo)致保險公司財務(wù)風(fēng)險的成因主要包括以下幾個方面
（一）戰(zhàn)略目標(biāo)定位偏差
公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)該基于公司的總體控制能力和現(xiàn)有綜合資源的配套支持，要考慮公司現(xiàn)有的人力、財力及對保險行業(yè)的認知程度等多種因素，量力而行，否則，將會加大公司的財務(wù)風(fēng)險。
（二）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制不健全、內(nèi)控失效
內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控是公司財務(wù)管理中一個非常重要而獨特的系統(tǒng)，目前很多公司沒有建立有效的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制，即使建立了，財務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行要打折扣，例如，缺乏對資產(chǎn)損失的責(zé)任追究制度，對財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。
（三）財務(wù)決策失誤
由于公司財務(wù)決策不科學(xué)、投資決策失誤導(dǎo)致公司投資收益率低于公司的保險產(chǎn)品的預(yù)定利率和融資成本，使得公司的財務(wù)狀況惡化，并威脅到公司到期返還保險金或其他債務(wù)的償還，由此增加了公司靜態(tài)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的可能性，最終導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。
（四）預(yù)算管理功能缺失
公司管理者需要借助預(yù)算來指導(dǎo)分配資源、實施控制、考評并獎勵進步。這是資源的稀缺性和達成公司目標(biāo)的支持性決定的。公司如果不實行預(yù)算管理或預(yù)算功能缺失，則會造成資源利用效率低下，經(jīng)營成本上升，獎懲缺乏依據(jù)，員工沒有工作積極性，財務(wù)開支失控形成風(fēng)險，最終導(dǎo)致公司目標(biāo)無法達成。
三、應(yīng)對保險公司財務(wù)風(fēng)險的措施
（一）建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是通過跟蹤監(jiān)視公司經(jīng)營活動中的各種異常變動情況，在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之前及時發(fā)出預(yù)警信號，做到早發(fā)現(xiàn)、早控制、早解決。公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立，要注重實用性和可操作性，通過建立預(yù)警系統(tǒng)，用以判斷財務(wù)風(fēng)險的大小對公司的影響程度，從而防微杜漸。
（1）建立財務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)應(yīng)以變現(xiàn)能力指標(biāo)和償債能力指標(biāo)為基礎(chǔ)，以財務(wù)效益指標(biāo)和資產(chǎn)營運指標(biāo)為補充，重點突出變現(xiàn)能力指標(biāo)。這些指標(biāo)包括：現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)負債率、償付能力、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比重、流動比率、速動比率、凈資產(chǎn)收益率、應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率、保費收入增長率、續(xù)保率、退保率等。
（2）建立資金監(jiān)控系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于公司財務(wù)管理的對象是現(xiàn)金及其流動，就短期而言，公司能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出，特別是大量的保險業(yè)務(wù)支出。經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量一般應(yīng)大于凈利潤，才能保證公司的經(jīng)營穩(wěn)定。
（二）建立健全有效的內(nèi)部控制機制，加強財務(wù)活動風(fēng)險管理
內(nèi)部控制機制是指在風(fēng)險管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的一種動態(tài)管控體系，既是降低公司財務(wù)風(fēng)險的核心，也是強化公司財務(wù)管理的重要組成部分。
中圖分類號：TP308 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）24-0063-01
風(fēng)險管理與內(nèi)部控制對一個企業(yè)來說影響重大，目前多數(shù)保險公司一直沿用傳統(tǒng)的粗放式發(fā)展方式， 并不重視風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，以致于公司要面臨巨大的風(fēng)險。風(fēng)險管理可以保證公司自身的經(jīng)營發(fā)展，對于危害公司效益的情形給予有效的管控，維護企業(yè)、市場的穩(wěn)定;內(nèi)部控制是保險公司對公司風(fēng)險的有效控制。加強保險公司的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是目前保險公司的巨大任務(wù)。
一、 保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制
1. 保險公司風(fēng)險管理
風(fēng)險管理指的是為保證公司的安全運營，為提高公司效益而采取的措施，風(fēng)險管理通過對風(fēng)險的識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險評價，并優(yōu)化各種風(fēng)險管理技術(shù)，將風(fēng)險減至最低的管理過程。可以有效地對各種風(fēng)險進行管理，便于企業(yè)做出正確的決策，有助于保護企業(yè)資金的安全，以最小的成本獲得最大的安全保障，公司的風(fēng)險管理架構(gòu)如圖1。而保險業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，它的產(chǎn)品和服務(wù)本身就是社會和經(jīng)濟生活中可能發(fā)生的 各種物質(zhì)和利益損失風(fēng)險，針對保險公司這種經(jīng)營特點，在風(fēng)險管理上應(yīng)該著重識別和評估經(jīng)營中會出現(xiàn)的風(fēng)險，包括保險風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等。
2.保險公司內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，增加資產(chǎn)的安全性，確保經(jīng)營方針的落實，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性，而實施的的一系列方法、手段及措施的總稱，公司內(nèi)部管理架構(gòu)如圖2。對保險公司實施內(nèi)部控制具體是指公司內(nèi)部人員及相關(guān)機構(gòu)對公司運行進行把控，避免公司經(jīng)營目標(biāo)的偏離，對可能遇到的風(fēng)險進行防范與控制，從而保證保險公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。
3.二者之間的聯(lián)系與區(qū)別
風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有聯(lián)系，從目標(biāo)上來看，二者都是為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)，而通過實施一定程度的措施對公司進行的控制，以降低公司面臨的風(fēng)險。對于保險公司來說內(nèi)部控制強化風(fēng)險控制的重要方法，并且風(fēng)險管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向。
保險公司承擔(dān)的風(fēng)險既有外部市場因素又有內(nèi)部因素，保險公司的內(nèi)部控制是通過一定方法對公司內(nèi)部管理過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險的控制，可是保險公司承擔(dān)的外部風(fēng)險具有不確定性，既有可預(yù)知的又有不可抗力的，如國內(nèi)外的經(jīng)濟政策形勢、市場等方面，保險公司對這些不可抗因素是缺乏辦法的，所以保險公司不能只著手于內(nèi)部控制，還應(yīng)建立風(fēng)險管理體系，從而實現(xiàn)全面的風(fēng)險管理。
二、 保險公司實施風(fēng)險管理與內(nèi)部控制所面臨的問題
1.內(nèi)部控制環(huán)境方面的問題
隨著保險業(yè)的蓬勃發(fā)展，使得保險公司在各地都有分公司，可是由于公司過多，在管理方面，上級公司對下級公司的管控較弱，一些公司管理機制不能落到實處，內(nèi)部控制不能在實際經(jīng)營管理上發(fā)揮作用，內(nèi)部的控制環(huán)節(jié)薄弱。
各級公司領(lǐng)導(dǎo)層的人員對內(nèi)部控制意識不足，公司運行中并沒有專人執(zhí)行內(nèi)部控制，公司內(nèi)部控制管理制度并不完善，公司管理層人員過于注重業(yè)績，對于內(nèi)部控制沒有足夠的認識，使得內(nèi)部控制工作沒有起到作用。
2.控制活動方面的問題
公司崗位職責(zé)不清。在公司內(nèi)部控制中，各崗位分工不明確，無法起到監(jiān)督、牽制的作用，責(zé)任無法落實;內(nèi)部稽核部門不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。保險公司都缺少專門的內(nèi)部控制部門，在風(fēng)險管理過程中，由各管理部門自行管理，監(jiān)察往往不到位，不能起到稽核部門的作用。
三、 加強保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的策略
1. 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
對于內(nèi)部控制環(huán)境進行優(yōu)化可實行以下幾項措施：第一，完善公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)，明確董事會及監(jiān)事會的職責(zé)，使其職能有效發(fā)揮作用。第二，加強對各部門各崗位的互相監(jiān)督。可以對各部門人員進行合理的安排，對人員需求大的部門增加工作人員，對于人員需求量少，并不是很繁忙的部門減少人員，并加強對各部門間的相互監(jiān)督相互制約。第三，完善內(nèi)部招聘、培訓(xùn)、考評制度，將內(nèi)部控制深入到每一位員工心中。公司可以采取多種形式進行組織學(xué)習(xí)，如個人演講、座談會等。
2.健全風(fēng)險管理機制
在公司日常經(jīng)營管理中，要將風(fēng)險管理融入到各環(huán)節(jié)中，加強對風(fēng)險管理的控制。首先建立風(fēng)險預(yù)警機制，找出影響公司的內(nèi)外部因素，然后對風(fēng)險進行評估，對公司內(nèi)部控制的風(fēng)險也進行評估，并且根據(jù)評估結(jié)果，對于風(fēng)險采取一定的措施，最后，持續(xù)觀察采取措施對風(fēng)險管理的效果，并時刻注意新風(fēng)險的出現(xiàn)。
3.有效開展控制活動
在保險公司內(nèi)部應(yīng)該確立明確的崗位職責(zé)制度，并且要重點監(jiān)控對公司運營影響較大的風(fēng)險，降低風(fēng)險為公司造成的損失;在公司業(yè)務(wù)控制上，包括產(chǎn)品的開發(fā)、產(chǎn)品銷售、核保核賠、咨詢投訴等業(yè)務(wù)上職責(zé)要明確，對其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行有效的控制，保證公司的健康運營。在公司財務(wù)控制上，要保證會計信息的真實有效性，與其他崗位要做到互相牽制。在資金控制上，要建立相應(yīng)的管理制度，加強對風(fēng)險的管控，保證資金的安全。
4.完善信息溝通機制
保險公司需要建立完善的信息溝通機制，不僅利于信息資源的共享，還能提升公司經(jīng)營管理的透明度。
5.加強內(nèi)部監(jiān)督
保險公司應(yīng)該重視審計部門，因為這是加強內(nèi)部管理的強有力手段。具體實施如下：首先在董事會下面設(shè)置審計委員會，然后在各分公司設(shè)立各級審計部門，對公司進行監(jiān)督。審計部門審查內(nèi)容包括公司的日常活動、財務(wù)信息、內(nèi)部控制情況等，其中重點審查保費收入、保險理賠、保險資金運作這幾方面，從而更好的對公司進行控制。
結(jié)論
保險公司在經(jīng)營運行過程中，存在著來自各方面的風(fēng)險，只有加強風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，才能更好地實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)。隨著保險行業(yè)的發(fā)展，還會不斷出現(xiàn)新的問題，需要我們不斷的對其完善，以來保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
參考文獻
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隨著經(jīng)濟全球化的迅速發(fā)展，我國人民的生活水平日益提高，人們擁有了更多的可用資產(chǎn)，因此對于風(fēng)險的預(yù)防和理財?shù)囊庾R更加強烈，保險公司的業(yè)務(wù)隨之增多，保險公司作為風(fēng)險承擔(dān)機構(gòu)，需要承擔(dān)的風(fēng)險也隨之加大，在業(yè)務(wù)量迅速增大的同時，對保險公司的經(jīng)營管理水平提出了更高的要求，逐漸暴露出公司經(jīng)營方面的各種問題，其中保險公司財務(wù)方面存在的風(fēng)險尤為突出，對于人壽保險公司來說，亟待解決的財務(wù)風(fēng)險問題如果沒有得到有效解決，會影響公司長期發(fā)展，進而影響公司的償付能力，對社會穩(wěn)定也會造成不可忽視的影響。因此，在財務(wù)風(fēng)險管理方面需要實行一系列措施進行管控。
一、保險公司存在的風(fēng)險問題
（一）保險公司承擔(dān)賠償方面的問題
隨著經(jīng)濟發(fā)展，保險公司的業(yè)務(wù)量迅速擴大，但某些保險公司并沒有完全意識到業(yè)務(wù)量增大后帶來的賠償風(fēng)險，保險公司仍然遵循國外的經(jīng)營模式和賠償模式，并沒有依據(jù)我國的經(jīng)濟現(xiàn)狀和公司發(fā)展?fàn)顩r制定保險賠付規(guī)定。因此，短期內(nèi)保險公司需要承受巨大的經(jīng)濟風(fēng)險，盲目的夸大業(yè)務(wù)可能帶來資金周轉(zhuǎn)困難，因此會面對資金鏈斷開的問題，保險公司的賠償能力是否能跟上。
（二）財務(wù)管理方面的漏洞
保險公司的財務(wù)管理方面存在諸多問題，首先在保險公司的財務(wù)監(jiān)管方面的工作做得不到位，我國的保險公司相對來說，在財務(wù)監(jiān)管方面的管理并不嚴格，因此給財務(wù)方面帶來巨大風(fēng)險，風(fēng)險監(jiān)督和管理集中在風(fēng)險管控部門，沒有有效的獎懲制度，財務(wù)部門的責(zé)任不夠明確，風(fēng)險管控部門內(nèi)部管控措施不夠，出現(xiàn)問題時不能迅速找到負責(zé)人進行責(zé)任追究，大大增加了財務(wù)管理的難度。
（三）資金利用較為單一
對于保險公司來說，保險金的利用較為單一也是一個存在的重大問題，保險公司在獲得保險金后，通常會選擇低風(fēng)險投資項目，這樣做的風(fēng)險大大降低，但是收益也較少，資金利用較為單一，由于保險公司需要承擔(dān)相當(dāng)一部分經(jīng)濟風(fēng)險，因此保險公司要合理利用資金，通過投資等手段提高資金的利用效率和收益，否則遵循舊的模式會阻礙保險公司的多元化發(fā)展。
（四）預(yù)算計劃缺乏短期考核機制
以整個公司戰(zhàn)略作為其出發(fā)點，在經(jīng)營計劃編制過程中，構(gòu)建了相應(yīng)的預(yù)算管理機制，依照項目可研報告，來對執(zhí)行概算進行編制，并在整個預(yù)算體系中經(jīng)各個項目的預(yù)算整合進來，對每一個項目的預(yù)算嚴格執(zhí)行，增強預(yù)算的剛性，使得每一個項目的利潤均能得到保障，避免財務(wù)虧損問題發(fā)生。但是由于只有每年的年底才會進行預(yù)算考核，預(yù)算的執(zhí)行情況不能做到及時性的考核，以至于預(yù)算執(zhí)行過程中所存在的短期偏差難以避免，進而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險加大。
（五）風(fēng)險防控問題
在公司發(fā)展中，具有團體性、分散性等特點，且經(jīng)營范圍涉及了行業(yè)上下游、相關(guān)行業(yè)等，而正是受到這種特有發(fā)展方式的影響，使得公司風(fēng)險抵御能力隨之提升。但是對于資金管理來講，所面臨的復(fù)雜程度提升，公司外部市場風(fēng)險抵御能力雖然能夠明顯提升，但是對于內(nèi)部風(fēng)險來講，發(fā)生概率隨之增加；其次，受到規(guī)模擴張的影響，造成內(nèi)部組織層次復(fù)雜程度提升，需要面臨市場的環(huán)境變化，這也加大了資金管理難度，想要完善資金風(fēng)險防控體系，就需要從資金使用環(huán)節(jié)出發(fā)，打造完善的風(fēng)險預(yù)警機制，公司也要投入相應(yīng)的資源，實現(xiàn)對內(nèi)部資金的有效整合，建立風(fēng)險防控體系。
（六）監(jiān)督約束問題
在部分公司資金管理中，存在資金使用效益難以滿足預(yù)期目標(biāo)現(xiàn)象，究其原因是公司在資金管理監(jiān)督機制等方面存在一定的不足。第一，部分公司中基礎(chǔ)監(jiān)督機制不牢固，如應(yīng)收賬款、資金集中管理等方面存在制度建設(shè)不足，造成對資金使用情況難以實現(xiàn)實時控制。第二，在公司中尚未建立獨立資金管理機構(gòu)，使得資金使用效率不高。第三，資金集中管理流程優(yōu)化不足，并未按照企業(yè)的發(fā)展速度做好調(diào)整工作，造成資金管理出現(xiàn)不規(guī)范等問題，甚至還會出現(xiàn)與業(yè)務(wù)脫節(jié)等。
（七）管理方式、統(tǒng)籌機制問題
部分企業(yè)中所使用的資金信息管理系統(tǒng)并不完善，單純地將資金信息系統(tǒng)用于線上辦公統(tǒng)計軟件，并未將信息技術(shù)引入到財務(wù)、資金大數(shù)據(jù)等環(huán)節(jié)分析上，難以準確把握財務(wù)、資金在使用中存在的問題。此外，公司資金統(tǒng)籌管理完善度不高，對資金掌握程度不合理，難以實現(xiàn)公司統(tǒng)一發(fā)展目標(biāo)。
二、優(yōu)化保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的措施
（一）制定科學(xué)的賠付金額
首先，保險公司應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀以及經(jīng)濟發(fā)展的要求和政策制定自身的賠付原則，而不是直接學(xué)習(xí)國外的賠付規(guī)定，通過對企業(yè)現(xiàn)狀的分析和把握以及政策的要求和社會現(xiàn)狀的研究，制定科學(xué)合理準確的賠付條例，避免帶來一些企業(yè)與客戶之間不必要的沖突，在賠付時企業(yè)可以依據(jù)條例做到有理有據(jù)、合理科學(xué)的辦理，在與客戶接觸的過程中，保險公司方應(yīng)該強化工作人員的職業(yè)責(zé)任感，認真落實賠付規(guī)定。其次，加強保險準備金制度，根據(jù)保險精算數(shù)據(jù)，科學(xué)合理的提取足額的保險保障準備金。加強再保險管理，對于超出風(fēng)險承受范圍的業(yè)務(wù)及時進行風(fēng)險轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)保險風(fēng)險分散管理。
（二）建立專門的風(fēng)險管理和控制部門
企業(yè)管理中心需針對可能存在的風(fēng)險問題建立相應(yīng)的風(fēng)險管控部門，由公司管理層負責(zé)進行管理，并將具體風(fēng)險管理責(zé)任落實到每個人，在每一個分公司中踐行下去，在每一個分公司安排專門的人來負責(zé)提供一些風(fēng)險指標(biāo)以及監(jiān)督后續(xù)的控制措施等。同時，還要求建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)以及風(fēng)險管控機制，并針對每一個階段形成相應(yīng)的風(fēng)險評估報告，當(dāng)風(fēng)險評估報告送往管理層之后，對風(fēng)險管控工作的落實情況進行監(jiān)督。
（三）重視資金預(yù)算管理體系的優(yōu)化
①保險公司的資金管理是否合理會直接影響到保險公司資金使用的合理性，需要根據(jù)保險公司制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，采取高效合理的措施，提高資金管理效率水平，盡可能從不同維度和層面來削弱資金收支不協(xié)調(diào)帶來的負面影響，確保預(yù)算資金控制在合理的范圍內(nèi)，促進保險業(yè)務(wù)和資金流控制的有機結(jié)合，更好地達成資金預(yù)算管理目標(biāo)。②重視資金的合理高效利用，根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達成情況，對資金預(yù)算管理體系進行優(yōu)化，選擇多樣化的預(yù)測方法，對資金收支進行合理控制。如果屬于正常經(jīng)營所需的資金，在預(yù)算管理的時候，需要和企業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)結(jié)合起來，確保預(yù)算資金設(shè)置的合理性。預(yù)算編制以及調(diào)度都應(yīng)該提上日程，確保保險公司預(yù)算調(diào)控目標(biāo)可以順利達成。③不斷完善資金預(yù)算執(zhí)行考核機制，與年度資金分配和使用目標(biāo)結(jié)合起來，構(gòu)建更加高效合理的年度資金評價體系，選擇合適的評價指標(biāo)，明確資金管理具體的考核細則，把不同的考核方式結(jié)合起來，進行全面性的考核評價，確保考核結(jié)果的公正性與客觀性，為企業(yè)制定調(diào)整和優(yōu)化資金管理制度奠定良好的基礎(chǔ)。
（四）重視資金管理制度的優(yōu)化，達到更好的風(fēng)險管控目標(biāo)
對于保險公司而言，需要不斷完善崗位管理制度，根據(jù)崗位需求來匹配不同的工作人員，落實責(zé)任承擔(dān)機制，實施崗位不相容分離制度，能夠確保工作人員之間可以形成良好的監(jiān)督效果，對于工作效率水平的提高有很好的促進作用。資金業(yè)務(wù)開展的獨立性需要得到保障，減少任何個體的干預(yù)和影響，借助分離制度的保障，提高業(yè)務(wù)開展的安全性。除此之外，還需要強化對票據(jù)的管理，尤其是公司印章管理制度需要落實，并且在公司上下進行宣傳，增強該公司人員的安全意識。對企業(yè)票據(jù)要定期核對與盤點，判斷實際票據(jù)和賬面信息是否保持一致，減少財務(wù)人員的違規(guī)操作。不斷完善輪崗制度，定期管理資金業(yè)務(wù)，工作人員相互監(jiān)督，確保能夠把工作落實到位，減少監(jiān)守自盜行為的發(fā)生。同時，分支公司的管理也非常重要，尤其是要不斷完善員工管理制度，為員工轉(zhuǎn)型提供便利，提高員工的業(yè)務(wù)操作能力和服務(wù)水平，與資金管理體系結(jié)合起來，合理分配人才資源，提高資金管理效率水平。日常經(jīng)營過程中的操作環(huán)節(jié)需要落實到位，做好工作上的銜接，強化對資金管理成本的控制，擴大收益空間。不斷健全監(jiān)督檢查制度，可以做到實時監(jiān)控管理，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，重視內(nèi)部監(jiān)控機制的完善，確保資金管理目標(biāo)順利達成。
（五）加大信息化建設(shè)力度
在信息時代快速發(fā)展下，需要從加大資金管理信息化建設(shè)力度出發(fā)，提高資金管理效果。打造資金管理共享中心需要借助管理中心中的信息平臺實現(xiàn)對集團公司資金的有效管理。第一，完善企業(yè)信息系統(tǒng)，做好系統(tǒng)端口的對接，如內(nèi)部上應(yīng)當(dāng)及時與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、物料系統(tǒng)等對接在一起，為信息共享奠定基礎(chǔ)。在外部上則需要及時與銀行、金融機構(gòu)等對接，落實資金監(jiān)管工作。第二，完善信息化使用制度。在權(quán)限授權(quán)上應(yīng)當(dāng)做好授權(quán)工作，如申請額度等，確保資金信息的安全性。第三，完善大數(shù)據(jù)分析，充分利用信息系統(tǒng)提取大數(shù)據(jù)進行管理分析，對于異常數(shù)據(jù)及時反饋相關(guān)部門進行追蹤管理。
（六）建立健全監(jiān)管體系
保險公司財務(wù)管控風(fēng)險的很大一部分源于沒有完善的監(jiān)管體系，因此企業(yè)需要制定健全的監(jiān)督監(jiān)管規(guī)定，可以在公司內(nèi)部建立員工間，尤其在財務(wù)部門內(nèi)部互相評價監(jiān)督的制度，鼓勵有據(jù)可循的檢舉揭發(fā)，實行獎懲制度，在不同的部門間加強溝通與監(jiān)管，確保責(zé)任與義務(wù)都能客觀公正的履行，對于在業(yè)績方面有貢獻的員工實行獎勵，以此來激發(fā)員工的職業(yè)責(zé)任感，此外還可以通過專業(yè)人員對財務(wù)方面、賬務(wù)上面的定期審查與考核，達到監(jiān)管的目的。
三、保險公司財務(wù)的內(nèi)部控制措施
（一）加強事前、事中、事后控制，提高投資回報率
企業(yè)應(yīng)重視風(fēng)險的事前控制，在風(fēng)險發(fā)生前就采取措施控制風(fēng)險，根據(jù)市場環(huán)境的變化預(yù)測國家政策的變化，主動調(diào)整企業(yè)的投資決策，調(diào)整發(fā)展方向及時抓住市場機會以拓展企業(yè)的發(fā)展規(guī)模；通過調(diào)整決策，提高內(nèi)部收益率和投資回報率，不斷提高企業(yè)的收益，增強規(guī)避風(fēng)險的能力，加強動態(tài)監(jiān)控確保投資風(fēng)險在可控范圍內(nèi)，應(yīng)該培養(yǎng)工作人員的風(fēng)險預(yù)警意識，提高相關(guān)員工的業(yè)務(wù)水平，提高整體風(fēng)險分析能力，合理地規(guī)避風(fēng)險，通過分析制定并完善相關(guān)的規(guī)章制度以提高企業(yè)的投資決策水平。
（二）優(yōu)化資產(chǎn)配置，增強運營效率
企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和分配盡量滿足企業(yè)各項活動所需，企業(yè)應(yīng)該提高資金回收周期，提高企業(yè)在市場上的競爭力；提高企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來提高企業(yè)的營運能力，采取相應(yīng)的措施提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，增加企業(yè)的可分配資金，及時調(diào)整企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理制度和內(nèi)控制度來提高企業(yè)的營運效率，制定明確的戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃、具體的應(yīng)對風(fēng)險的措施、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及制定完成目標(biāo)所必需的步驟，減少資金浪費，提高企業(yè)的營業(yè)效率。
（三）多元化經(jīng)營
保險公司在市場經(jīng)濟的背景下面臨著巨大的競爭壓力，因此保險公司需要增強自身的核心競爭力，要多元化經(jīng)營，擴大企業(yè)的流入資金，通過在經(jīng)營戰(zhàn)略方面不斷地創(chuàng)新，達到多元化經(jīng)營，增強企業(yè)競爭力。當(dāng)保險公司具有一定的資金實力，試圖對保險公司的核心產(chǎn)品擴大規(guī)模時，不要盲目加大產(chǎn)品的銷售，而應(yīng)該結(jié)合資金的流動性，預(yù)期債務(wù)和可支配資金的合理性。多元化經(jīng)營首先可以分擔(dān)保險公司承擔(dān)的風(fēng)險，例如在面對經(jīng)營不力或者保險公司的決策出現(xiàn)問題時，保險公司可以選擇對企業(yè)的固定資金進行投資利用，并做好預(yù)期收益和風(fēng)險承擔(dān)，選擇最優(yōu)方案，在穩(wěn)定成本的基礎(chǔ)上實現(xiàn)利益的最大化，同時不能忽視監(jiān)管的重要性。
（四）建立內(nèi)部控制制度考評體系
公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行情況的檢查列入考評范圍。通過利用內(nèi)部審計、財務(wù)的監(jiān)督力量，有針對性地對內(nèi)部工作流程執(zhí)行情況進行跟蹤，及時了解內(nèi)部信息，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的漏洞和隱患，并針對出現(xiàn)的新問題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進控制政策，對于重點問題還要進行連續(xù)、系統(tǒng)、深入的核查。同時，考核結(jié)果還要與部門、人員的獎懲掛鉤，加大對蓄意造假者的懲罰力度，激勵和鞭策有關(guān)部門及員工盡心盡力地做好內(nèi)部控制工作。
（五）規(guī)范業(yè)務(wù)流程
①承保過程。首先，應(yīng)該建立完善的內(nèi)部審核評估機制，對投保人的真實信息進行充分調(diào)研，其次，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國的實際保險案例，完善優(yōu)化相關(guān)法律法規(guī)，為保險行業(yè)的發(fā)展提供指引方向。②收取保費過程。保險公司應(yīng)當(dāng)嚴格遵守國家政策法規(guī)，按照標(biāo)準比例進行保費收取，對待客戶一視同仁，充分考慮到保險公司長期發(fā)展。③保險理賠過程。在進行理賠時，保險公司應(yīng)當(dāng)嚴格按照合同約定進行賠付，并對事故調(diào)查取證，必要情況下可引進第三方機構(gòu)進行事故勘察，確保結(jié)果的真實性。
結(jié)語
綜上所述，財務(wù)管理是保險公司管理中的重要組成部分，財務(wù)管理也是優(yōu)化公司財務(wù)狀況的重要措施，而風(fēng)險管理是一個非常重要但容易受到忽視的部分。目前，保險企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險仍然存在風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境較差、風(fēng)險控制水平不高等財務(wù)風(fēng)險管理問題。基于此，人壽保險公司需要依據(jù)自身財務(wù)風(fēng)險管理情況，建立健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，完善風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境，規(guī)范工作流程，從而提高財務(wù)風(fēng)險管理問題解決效率，進一步提升保險公司財務(wù)風(fēng)險防控能力，促進公司核心競爭力的提升，實現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。
參考文獻
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doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 14. 010
[中圖分類號] F275 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）14- 0021- 02
1 保險公司財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式
1.1 償付能力不足
償付能力是指保險公司用來承擔(dān)所有到期債務(wù)和未來責(zé)任的金融支付能力。對于普通的上市公司而言，企業(yè)的總資產(chǎn)要大于負債的數(shù)目，客戶從保險公司那里購買了保險單，而保險公司要做的就是及時給予參保人足夠的保險金額。保險公司也在尋求運行利益的最大化，因此，必須使其擁有足夠的償還能力，才能贏得參保人員的信賴和支持，占得有利的市場份額。
1.2 資產(chǎn)負債匹配性差
客戶交納的保險費用是影響保險公司負債的最關(guān)鍵原因，具體表現(xiàn)在以下特點：①期限有長有短，期限結(jié)構(gòu)多種多樣；②流動性要求較高，必須保證滿期給付、賠款支付、退保金支付等現(xiàn)金支付能力充足；③負債是有成本的，即有預(yù)定利率。如果資產(chǎn)負債不相匹配，就會導(dǎo)致保險公司負債數(shù)額的增加，影響公司的運營效果，保險公司一旦失去現(xiàn)金支付能力，就會引起客戶的大規(guī)模退保，造成重大的經(jīng)濟損失。
1.3 責(zé)任準備金提存不足
保險公司經(jīng)營的特點是：在危險發(fā)生之前收取投保人的保險費，一旦保險事故發(fā)生，再依據(jù)投保人參保的具體數(shù)額進行保險金的支付。保險公司要做到的就是及時支付受害人的責(zé)任賠償費用，如果出現(xiàn)準備金不充足的情況，會給保險公司的財務(wù)帶來巨大的影響，同時給參保人帶來很大的經(jīng)濟損失。無法支付給參保人足夠的資金，就沒有了有效的保險合同保障，客戶的切身利益就無法得到保護。
1.4 經(jīng)營成本顯著上升
保險公司的經(jīng)營成本主要包括：客戶退保金、客戶賠償金、人傭金、公司經(jīng)營費用等，在對這些開支進行管理的時候，一定要將其嚴格限制在合理范圍內(nèi)，并確定一定的金額投放比例，從而減少風(fēng)險的發(fā)生。
2 應(yīng)對保險公司財務(wù)風(fēng)險的措施
2.1 建立健全有效的內(nèi)部控制機制，加強財務(wù)活動風(fēng)險管理
保險公司的運行機制在風(fēng)險防范工作中具有十分重要的作用。由此可見，需要建立合理科學(xué)的財務(wù)管理制度，主要包括財務(wù)責(zé)任人制度、審貸分離制度以及授權(quán)授信制度等。與此同時，為了提高債權(quán)管理服務(wù)質(zhì)量，可以通過建立財務(wù)證制度和保險公司電子登記系統(tǒng)；為使保險公司內(nèi)控制度得到有效的改善，可以通過創(chuàng)建獨立完善的會計核算系統(tǒng)來實現(xiàn)。現(xiàn)階段保險公司需要盡快建立健全內(nèi)部稽核監(jiān)管體制與下審一級的稽核監(jiān)管體制，這兩個體制由一級法人進行直接領(lǐng)導(dǎo)。除了要處理正常的稽核工作，還要定期檢查一級法人的決算真實性稽核、任期責(zé)任性稽核以及大額財務(wù)風(fēng)險稽核等，使保險公司的稽查工作的結(jié)果更具有公平性和獨立性。加強保險公司內(nèi)部管理機制建設(shè)的具體方法如下：
加強保險公司內(nèi)部體制的改革，并且制定和實施有效的獎勵機制，建立健全客戶經(jīng)理制，將經(jīng)營業(yè)績和客戶經(jīng)理的薪水聯(lián)系起來，提高客戶經(jīng)理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強對保險公司人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)他們的法律意識，提高保險公司人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進而提高他們的綜合素質(zhì)和水平；建設(shè)公司內(nèi)部文化，將個人價值的實現(xiàn)和管理目標(biāo)的實現(xiàn)緊密結(jié)合起來，充分調(diào)動人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險公司崗位制定的目標(biāo)、能力、業(yè)績以及素質(zhì)等標(biāo)準；建立有效的激勵制度，提高任用、選拔、培養(yǎng)員工的工作效率，在吸納人才的同時，也可以充分調(diào)動員工的主觀能動性。堅持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實處，不斷提高保險公司人員隊伍的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，充分發(fā)揮保險公司部門的作用，對防范保險公司的風(fēng)險具有十分重要的意義。
2.2 建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系
（1）建立安全可靠的財務(wù)風(fēng)險信息系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)，其中包括客戶的財務(wù)信息、賬戶信息以及其他信息；如保險公司風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，其中包括不良財務(wù)的信息、保險公司違規(guī)性信息以及客戶監(jiān)管信息等。合理利用風(fēng)險管理手段可以及時地檢查財務(wù)人或財務(wù)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況等；采用完善的風(fēng)險管理檢測與控制的技術(shù)手段，既可提高風(fēng)險監(jiān)控的效率和權(quán)威性，還可以有效管理和控制員工的行為，防止出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險；通過建立有效的競爭機制，可以防止風(fēng)險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。
（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保險公司出現(xiàn)不良財務(wù)的幾率。近年來，地區(qū)的經(jīng)濟在國家經(jīng)濟政策的支持下得到了快速的發(fā)展，其中保險公司起到了十分重要的作用，與此同時也承受著巨大的壓力。為了防范保險公司的保險公司風(fēng)險，政府部門需要做到以下幾點：政府部門要減少行政干涉，在行政管理中注意約束自身的行為，防止因抵債問題造成不必要的損失；建立健全責(zé)任制度，維護債權(quán)和交易，在金融市場上形成完善的自律機制，強化全民的意識，營造一個良好的氛圍。
2.3 保險公司集資風(fēng)險的防范
2.3.1 努力尋找不同的集資渠道
在制定集資策略時，保險公司應(yīng)該開闊視野，努力尋找各種不同的集資渠道，為集資結(jié)構(gòu)的科學(xué)化合理化提供一定的保證。集資結(jié)構(gòu)主要包括2部分內(nèi)容：①保險公司自有資本、債務(wù)資本以及權(quán)益資本三者之間的比例關(guān)系；②保險公司債務(wù)資本中的長期債務(wù)和短期債務(wù)之間的比例關(guān)系等。在確定保險公司的集資結(jié)構(gòu)時需要始終堅持2個原則：①將保險公司資金成本控制在最小范圍內(nèi)的原則；②使保險公司的資本、債務(wù)資本以及權(quán)益資本三者之間的比例關(guān)系保持在正常范圍內(nèi)。在這2個原則下，再認真研究和分析保險公司債務(wù)資本的構(gòu)成部分以及其期限結(jié)構(gòu)，然后對保險公司今后的現(xiàn)金流入和償還債務(wù)的留出依據(jù)期限進行合理的組合，在對其進行分析和研究的基礎(chǔ)上，找出保險公司日后資金流動性方面存在的劣勢，然后采取有效措施合理地調(diào)整保險公司中長期負債和短期負債的期限及數(shù)額結(jié)構(gòu)。
2.3.2 靈活運用不同的集資方式
當(dāng)前，保險公司通常采用發(fā)行股票和債券、增值擴股等集資方式。我國保險公司發(fā)展還處于初級階段，發(fā)展運行機制仍不成熟，在發(fā)展過程中不同程度地存在變現(xiàn)能力差、股權(quán)流動速度慢等問題，這就是造成中國其他公司不愿與之合作的原因。雖然外資企業(yè)發(fā)展實力較強，并且擁有先進的管理技術(shù)，但是在外資入股方面受到了相關(guān)政策的制約，很難為我國保險公司的發(fā)展提供有利的幫助。可見，通過國內(nèi)外企業(yè)入股都不能從根本上解決保險公司融資需求的問題。基于此，如果保險公司依然運用長期債券的方式進行集資，會給保險公司帶來很高的負債壓力，更有甚者對公司未來的集資活動帶來一定的風(fēng)險。另外，利用財政融資和發(fā)行次級債的方式也可以為保險公司籌集一些資金，但是由于公司的財政支持力度不夠、次級債需要還本付息等原因，保險公司只能將其作為集資的一種輔助方式。因此，在選擇集資方式時，保險公司要對自身的財務(wù)狀況、發(fā)行時機、經(jīng)營狀況、股東的滿意度以及價格等因素進行深入的研究和分析，靈活地運用多種集資方式籌措資金，從而有效降低保險公司的財務(wù)風(fēng)險。
2.4 保險公司投資風(fēng)險的控制
投資風(fēng)險一般是指企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。只有保險公司投資的風(fēng)險和收益具有統(tǒng)一性，才能對公司的投資行為進行有效的調(diào)節(jié)。投資活動是保險公司中非常重要的內(nèi)容，投資成功與否和保險公司的生存發(fā)展具有十分密切的關(guān)系，保險公司只有充分發(fā)揮現(xiàn)有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財務(wù)風(fēng)險，提高保險公司的經(jīng)營效益。因為保險公司的投資環(huán)境十分惡劣復(fù)雜，在投資過程中難免會遇到各種風(fēng)險。為了做好保險公司的投資風(fēng)險管理，這就需要公司建立科學(xué)的資金集中統(tǒng)一體系和投資管理體系，從而將公司的財務(wù)風(fēng)險降到合理的范圍內(nèi)。
保險公司可以優(yōu)化投資組合的方式降低投資風(fēng)險。從資產(chǎn)配置角度出發(fā)，當(dāng)前保險公司的主要收益來源是固定收益類投資，由于用于股票的投資成本較小，公司投資的種類較少。在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域中有一些投資項目的收益具有持續(xù)性和穩(wěn)定性，如果保險公司加大這方面的投資將會改善投資結(jié)構(gòu)，使投資結(jié)構(gòu)趨于合理，保障公司投資收益的穩(wěn)定性和持續(xù)性。有些保險公司因為受到自身償付能力的限制，需要有充足的資金作保障，雖然有些項目收益看似比較好，但是僅表現(xiàn)在賬面上，而賬戶上卻沒有充足的資金。所以，保險公司需要制定一定的標(biāo)準來衡量公司的投資收益，較好的選擇就是實行現(xiàn)金流。為此，保險公司應(yīng)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，在償還能力和資本金允許的條件下，科學(xué)合理地制訂中長期資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃，使業(yè)績基準和投資限制有一個明確的標(biāo)準，并為實現(xiàn)這個長期投資目標(biāo)做出一定的努力，從而使公司的財務(wù)風(fēng)險得到有效的控制。
主要參考文獻
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一、保險公司財務(wù)風(fēng)險概述
保險公司其經(jīng)營管理的特點與傳統(tǒng)生產(chǎn)或服務(wù)企業(yè)之間存在著顯著的差異，具有較強的特點，因此其財務(wù)風(fēng)險也存在較強的特點。首先，保險公司進行保險金賠償?shù)幕A(chǔ)是建立在預(yù)先收取客戶的保費之上的，而往往保費的收取與賠償金的支付之間的時間跨度較長，因此保險公司在會計核算方面經(jīng)常會出現(xiàn)期間效益不均的狀況。其次，保險公司的保險產(chǎn)品范圍已經(jīng)發(fā)展出了很廣的范圍，涉及的產(chǎn)品經(jīng)營賠付期限也較為廣泛，但是保險公司在經(jīng)營管理過程中，所進行的市場投資往往存在著品種單一以及投資期限短等問題，會直接導(dǎo)致保險公司的資產(chǎn)負債不配置，影響保險金的償付。最后，保險公司的保險理賠需要理賠人員的審核和調(diào)查，若是保險理賠人員的審核缺乏應(yīng)有的嚴謹性，必然會導(dǎo)致保險公司財務(wù)資金的流轉(zhuǎn)困難甚至?xí)霈F(xiàn)逆向承保的情況。
二、保險公司財務(wù)風(fēng)險控制的重要作用
(一)有利于公司提高經(jīng)濟效益
保險行業(yè)的加快發(fā)展，導(dǎo)致這一行業(yè)的競爭壓力不斷加大，要想獲得更多的發(fā)展機遇和市場份額，保險公司必須高度重視自身內(nèi)部財務(wù)管理以及風(fēng)險防范問題，加快構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制體系。良好的財務(wù)風(fēng)險控制管理體制，能夠?qū)ω攧?wù)管理人員的工作職責(zé)、工作范圍以及工作流程等環(huán)節(jié)進行把握控制，使得保險公司的財務(wù)管理更加規(guī)范有序，不但能夠提高財務(wù)管理工作的有序性和效率，還能夠大大減少財務(wù)管理人員的工作強度。在這一基礎(chǔ)上，保險公司財務(wù)管理人員能夠提高效率，在完成日常財務(wù)核算工作的同時，創(chuàng)新優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理模式，提高保險公司對財務(wù)風(fēng)險的防范和處理能力，降低財務(wù)風(fēng)險和損失，有利于提高保險公司在同行業(yè)中的競爭優(yōu)勢。
(二)有利于公司實現(xiàn)階段戰(zhàn)略規(guī)劃
保險公司要想實現(xiàn)穩(wěn)定健康經(jīng)營發(fā)展，必須根據(jù)每個階段的不同情況設(shè)置不同的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)這個目標(biāo)進行保險產(chǎn)品的創(chuàng)新、簽訂，投資以及籌資等各種活動開展。這些經(jīng)營活動在盈利的同時都伴隨著財務(wù)風(fēng)險。健全保險公司的財務(wù)風(fēng)險防范水平有利于公司各項規(guī)劃能夠順利開展，保證公司的經(jīng)營管理符合戰(zhàn)略規(guī)劃需求，形成良好的經(jīng)營發(fā)展趨勢。
三、目前保險公司主要的財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)及存在的問題
(一)財務(wù)風(fēng)險
風(fēng)險是客觀存在并且無法被消滅的，但是這并不意味著公司在經(jīng)營管理過程中可以忽視風(fēng)險的存在，而是要積極采取預(yù)防和控制措施，提高財務(wù)風(fēng)險管理意識，減少企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性和風(fēng)險的損失。現(xiàn)階段，很多保險公司管理者和財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的管理意識仍然很薄弱，缺乏對潛在財務(wù)風(fēng)險的重視，也沒有建立起財務(wù)風(fēng)險防范預(yù)警機制進行事前防范和控制，一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險則整個公司都會暴露在財務(wù)風(fēng)險之下，造成巨大的經(jīng)濟損失和危害。另外，保險公司財務(wù)風(fēng)險意識的缺乏還體現(xiàn)在對保單的賠付事件調(diào)查上，一些保險公司對于長期合作的客戶，往往會不進行保單事件的調(diào)查便進行賠付，增加了公司的賠付量，也給了不法分子可乘之機，直接影響到保險公司的經(jīng)濟利益。
(二)市場風(fēng)險
市場風(fēng)險是指市場利率、行業(yè)規(guī)范等市場條件發(fā)生變動時導(dǎo)致保險公司的投資項目出現(xiàn)虧損影響公司的資金流轉(zhuǎn)和保單賠付的現(xiàn)象。保險公司在選擇投資項目時需要考慮投資項目的期限與風(fēng)險，使公司有充足的流動資金以償付客戶的保單賠償，并且通過建立財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警技術(shù)，來進行財務(wù)風(fēng)險的管理，減少財務(wù)風(fēng)險的突發(fā)狀況。但是想，現(xiàn)階段很多保險公司缺乏對市場因素的跟蹤關(guān)注，導(dǎo)致對市場條件機制變動缺乏正確的認知，影響公司投資項目的選擇和效率，增加了保險公司的財務(wù)風(fēng)險可能性。
四、保險公司財務(wù)風(fēng)險防范和控制的有效措施
(一)樹立科學(xué)、合理的財務(wù)風(fēng)險防范意識
要想實現(xiàn)有效的財務(wù)風(fēng)險控制和管理，首先，保險公司要能夠高度重視風(fēng)險防范控制和管理對于企業(yè)的重要意義，有意識的培養(yǎng)和形成科學(xué)、合理的財務(wù)風(fēng)險防范理念。保險公司管理人員要發(fā)揮自身的領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用，主動學(xué)習(xí)并在公司內(nèi)部進行宣傳，在保險公司內(nèi)部形成良好的風(fēng)險防范氛圍。另外，保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理防范的理念學(xué)習(xí)必須結(jié)合企業(yè)自身的實際情況和市場發(fā)展階段，利用當(dāng)前先進的信息化技術(shù)更好的實現(xiàn)整個保險公司財務(wù)信息的共享和財務(wù)資源的整合。形成事前預(yù)測、事中控制，事后反饋的財務(wù)風(fēng)險管理鏈條，有效管理財務(wù)風(fēng)險發(fā)生及作用的每個環(huán)節(jié)，讓公司的財務(wù)風(fēng)險大大低于行業(yè)水準，提高競爭力。
(二)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系
完善有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系能夠高效的幫助企業(yè)識別、分析可能存在的風(fēng)險因素，并及時向公司提交預(yù)警報告，是企業(yè)實施財務(wù)風(fēng)險防范控制的前提和必要手段。保險公司要高度重視對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建立，首先，保險公司要注重信息數(shù)據(jù)支持的重要性，建立完善的數(shù)據(jù)信息分享平臺，對歷史、行業(yè)數(shù)據(jù)信息進行收集、整合、篩選、分析，并在公司內(nèi)部實現(xiàn)信息的高效共享和流通，為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建立奠定良好的信息化基礎(chǔ)。其次，保險公司要不斷提高自身對風(fēng)險的辨別以及分析能力，對影響保險公司財務(wù)風(fēng)險的因素進行分類規(guī)范，有利于對風(fēng)險因素的快速高效識別。最后，保險公司要利用現(xiàn)代信息技術(shù)和數(shù)據(jù)理論建立風(fēng)險預(yù)警模型，對公司的財務(wù)風(fēng)險進行量化。
(三)對財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)進行分類規(guī)范管理
我國保險公司在經(jīng)歷了市場化、入世等重重考驗后，自我發(fā)展的能力得到很大發(fā)掘，但是隨著市場競爭的激烈和進一步的發(fā)展，國內(nèi)的保險業(yè)正在面臨更多的挑戰(zhàn)和風(fēng)險，其中，公司內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險管理和控制是一個重要方面，鑒于其在保險公司中的作用非常重要，因此必須加強對這方面問題的考察和解決，以進一步提升保險公司財務(wù)風(fēng)險管理控制的能力。
一、國內(nèi)保險公司財務(wù)風(fēng)險控制面臨的挑戰(zhàn)和原因分析
（一）綜合經(jīng)營的發(fā)展方向增加財務(wù)風(fēng)險
綜合經(jīng)營給保險公司帶來巨大收益的同時，也埋下了眾多巨大的風(fēng)險源。因為保險公司目前作為專門操作風(fēng)險業(yè)務(wù)的企業(yè)，其自身的負債結(jié)構(gòu)就帶有很大的不確定性，如果再從事更多的高風(fēng)險業(yè)務(wù)，如信用交易等，就可能將風(fēng)險放大。因此，雖然綜合經(jīng)營是大趨勢、發(fā)展大方向，但是如果沒有雄厚的資金實力和償付能力，保險公司就不應(yīng)該走全能型金融機構(gòu)改革之路，公司必須根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍和金融特長確定合理的綜合業(yè)務(wù)拓展邊界，這也是綜合經(jīng)營的安全性要求。
（二）財務(wù)管理制度不健全存在風(fēng)險隱患
隨著競爭的日益激烈，為了搶奪更多市場份額，目前絕大多數(shù)的保險公司普遍存在重業(yè)務(wù)數(shù)額、輕管理和質(zhì)量效益的問題。這種過度的競爭導(dǎo)致公司內(nèi)部產(chǎn)生了一定的混亂。因為保險公司一般采用逐層授權(quán)的管理機制，管理的理念是“以保費論英雄”、發(fā)展的方向是規(guī)模第一、效益第二，這種理念發(fā)展出來的企業(yè)文化就是對內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險不重視、內(nèi)部控制不到位，不能建立長效科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控管理機制。
（三）業(yè)務(wù)控制漏洞積累風(fēng)險
在承保、核保、保全、查勘、理賠等業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)過程中，或多或少會存在一些漏洞，這些漏洞如果被客戶或者內(nèi)部人員操作利用，就可能導(dǎo)致公司賠付上升、造成直接損失。比如為了加快發(fā)展，一些保險公司進入新業(yè)務(wù)領(lǐng)域或者新地區(qū)，過度擴張致使經(jīng)營成本上升，且對風(fēng)險管控提出了更高的要求，而這往往是新入者不可能完全避免的。按照我國《保險法》規(guī)定，保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力，但實際上的業(yè)務(wù)漏洞眾多，保險公司的財務(wù)風(fēng)險是遠遠高于這種償付能力的，這也決定了財務(wù)風(fēng)險將長期存在。
二、加強保險公司財務(wù)風(fēng)險控制的措施和合理化建議
保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作意義重大，作為一個連續(xù)性較強、牽涉面較廣的工作環(huán)節(jié)，必須全面開展相關(guān)方面工作，方能有效做好財務(wù)風(fēng)險控制工作。
（一）加強產(chǎn)品創(chuàng)新
要改變保險公司粗放型的發(fā)展模式道路，不能僅僅依靠價格搶占市場，而要將業(yè)績的增長點放在提供差異化的服務(wù)和獨特的經(jīng)營模式上，具體表現(xiàn)為產(chǎn)品的創(chuàng)新和營銷的創(chuàng)新，推出滿足市場需要的保險和金融服務(wù)。對此，保險公司一要加強市場調(diào)研工作，發(fā)現(xiàn)客戶的真實需求、同行業(yè)競爭者的發(fā)展策略和具體產(chǎn)品定位，再此基礎(chǔ)上創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)。比如針對廣大農(nóng)村市場，就要求研發(fā)出能夠符合農(nóng)村消費水平的醫(yī)療險、養(yǎng)老險等。二是要加大創(chuàng)新工作的投入力度，因為我國保險業(yè)發(fā)展較晚，競爭不充分，已經(jīng)形成了寡頭格局，后果就是大公司不重視產(chǎn)品研發(fā)、中小保險公司沒有足夠財力和人力進行研發(fā)，所以為了以后長遠競爭考慮，無論大小公司都要正確把握自己的核心競爭力在什么地方，從而能夠積極籌集創(chuàng)新資金，適時適度引入外部資金，不斷加大創(chuàng)新力度，使得企業(yè)的核心競爭力更為突出。三是充分利用各方資源合力推進產(chǎn)品創(chuàng)新工作。產(chǎn)學(xué)研合作機制是新產(chǎn)品和服務(wù)的良好孵化器，要將保險公司和學(xué)界聯(lián)合起來，創(chuàng)造出具有中國特色的適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的保險產(chǎn)品，讓整合后的資源創(chuàng)新更具活力。
（二）利用財務(wù)杠桿提高保險資金運用效率
保險公司的資金運營能力是直接決定公司負債、盈利能力的最重要因素之一，因此，公司必須能夠合理利用這些資金輔以財務(wù)杠桿，充分提高保險資金運用效率，從而提高自身資本運轉(zhuǎn)能力、負債能力和盈利水平。一是要積極拓展保險資金的運用途徑，應(yīng)該注意把握市場機會，積極投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，力求最大限度拓展資金運用渠道二是加大對資金使用的管控，公司應(yīng)該建立健全保險資金運用托管制度和監(jiān)督機制，對風(fēng)險及時有效科學(xué)地加以識別，并采取多種措施加大監(jiān)管力度和提升外部約束力。
（三）完善再保險體系
再保險是防范風(fēng)險的有效措施和良好的制度保證，也對規(guī)范保險公司的各種業(yè)務(wù)行為、控制內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險有幫助。為此，筆者建議，一是要全體重視再保險，將再保險上升到戰(zhàn)略的高度加以考慮，并結(jié)合市場和內(nèi)部管理制度對再保險充分利用。二是加大人才和資金投入，和高校合作培養(yǎng)更多的內(nèi)生性人才，與國際化、多元化的經(jīng)濟市場接軌。三是強化法律支持，制定更多關(guān)于再保險方面的法律法規(guī)，以迎接外資再保險公司的挑戰(zhàn)和內(nèi)部管理困境。
（四）加強動態(tài)監(jiān)管
對保險公司而言，抵押債券和含有提前贖回權(quán)的債券等資產(chǎn)己經(jīng)無法通過靜態(tài)監(jiān)管來防范和控制隨之而來的風(fēng)險，而動態(tài)監(jiān)管這一方法可以從產(chǎn)品研發(fā)階段開始分析、預(yù)測風(fēng)險，使風(fēng)險的不可控程度降低，從而使管理者能有效的防范和控制風(fēng)險。因此，加強動態(tài)監(jiān)管是我國保險業(yè)發(fā)展的重要途徑和必然選擇。
參考文獻：
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對國內(nèi)眾多良莠不齊的擔(dān)保公司而言，從2012年初至今的這一段時間公司經(jīng)營十分艱難。受各種大環(huán)境影響，擔(dān)保公司業(yè)務(wù)量急劇下滑，擔(dān)保公司的生存和發(fā)展存在著很大的風(fēng)險和不確定性。
一、融資性擔(dān)保公司存在風(fēng)險分析
（一）管理風(fēng)險分析
融資性擔(dān)保公司的管理風(fēng)險主要指由于股東設(shè)置、法人治理、人力資源與部門設(shè)置出現(xiàn)的不合理情況而導(dǎo)致的公司經(jīng)營風(fēng)險。
1、股東行業(yè)集中度高，持續(xù)出資能力有限
目前擔(dān)保公司股東行業(yè)較多集中于房地產(chǎn)行業(yè)。股東行業(yè)集中會導(dǎo)致?lián)９緲I(yè)務(wù)的行業(yè)集中度偏高，存在一定的系統(tǒng)性風(fēng)險。
此外，股東公司股東本身持續(xù)出資能力不強，使得銀行與擔(dān)保公司的合作意愿不強，擔(dān)保放大倍數(shù)偏低，這嚴重影響了擔(dān)保公司的資本充足率，擠占了擔(dān)保公司可用于代償?shù)馁Y金，為擔(dān)保公司的經(jīng)營埋下隱患。
2、法人治理層次不清晰，治理模式還有待完善
一部分擔(dān)保公司股權(quán)過于集中，且由大股東控制；其次，部分行使表決權(quán)的股東缺乏相關(guān)經(jīng)濟金融專業(yè)背景和金融行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗，并不具備識別與管理擔(dān)保客戶風(fēng)險的能力，具有較高的風(fēng)險隱患。
（二）信用風(fēng)險分析
信用風(fēng)險主要由以下兩個風(fēng)險點組成：
1、擔(dān)保公司放款門檻太低，缺乏客戶評價依據(jù)
擔(dān)保公司的放款過程門檻較為寬松，大部分擔(dān)保公司只是機械性地依靠抵押物與質(zhì)押物來判斷是否應(yīng)該進行放款。其次，大部分擔(dān)保公司為未能達到擔(dān)保門檻的企業(yè)進行擔(dān)保，這些企業(yè)大多數(shù)存在經(jīng)營問題，潛在風(fēng)險較高，而一旦這些企業(yè)資金出現(xiàn)斷裂，擔(dān)保公司就會形成代償。
2、擔(dān)保額度及期限設(shè)定存在風(fēng)險
擔(dān)保公司囿于資本規(guī)模限制，對企業(yè)提供的額度不能夠充分滿足某些優(yōu)質(zhì)客戶發(fā)展的融資需要；同時也存在擔(dān)保額度超限問題，最終導(dǎo)致過度授信的情況。
對于擔(dān)保期限選擇方面，擔(dān)保公司給予客戶的期限缺乏靈活性，這可能會導(dǎo)致客戶在正常經(jīng)營周期下不能按時歸還貸款，不得已通過其他高成本渠道進行融資還款的風(fēng)險或者客戶將待歸還的款項挪作他用，導(dǎo)致到期無法歸還的情況。
（三）操作風(fēng)險分析
融資性擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)流程三大環(huán)節(jié)中都會或多或少出現(xiàn)相關(guān)的操作風(fēng)險。
1、保前調(diào)查有所局限，缺乏規(guī)范
由于目前擔(dān)保公司調(diào)查人員綜合素質(zhì)有限，因此保前調(diào)查流程規(guī)范性較差，難以保證抵質(zhì)押等風(fēng)險措施的有效性。主要表現(xiàn)在由借款企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查缺失、由財務(wù)信息缺失、由借款企業(yè)負責(zé)及抵押情況調(diào)查缺失帶來的風(fēng)險。
2、審保分離執(zhí)行較差，保審會未能起到良好作用
多數(shù)擔(dān)保公司審保未能做到審保分離，大部分部門的職責(zé)僅由少數(shù)人負責(zé)，缺乏制衡約束機制。而擔(dān)保公司保審會的運作缺乏規(guī)范，股東代表占比較大，但是這些股東代表卻缺乏風(fēng)險識別能力，存在一定的決策風(fēng)險。
二、融資性擔(dān)保公司風(fēng)險控制措施
融資性擔(dān)保公司主要可通過以下幾點措施多風(fēng)險進行防范和管控。
（一）、管理風(fēng)險防范措施
擔(dān)保公司自身的管理風(fēng)險相對于上述風(fēng)險，可控性最強，但是危害性最大。為了控制這些風(fēng)險，有以下幾點可遵循。
1、完善擔(dān)保風(fēng)險的內(nèi)部控制機制
首先，要建立一套相應(yīng)的規(guī)章制度，且該制度要具有普遍的約束力；其次，各個職能部門之間要能夠互相制衡和制約，形成協(xié)作的機制；此外，還要建立行之有效的獎懲機制，這將有效避免員工的道德風(fēng)險和委托風(fēng)險。總之，建立擔(dān)保公司內(nèi)部控制機制是保證擔(dān)保公司健康發(fā)展的重要的一環(huán)。
2、建立風(fēng)險的補償機制
擔(dān)保公司可以效仿銀行，采取風(fēng)險準備金制度。具體來說，為了應(yīng)對壞賬以及代償風(fēng)險，可以按一定的比例抽取準備金，擔(dān)保公司可以根據(jù)自身情況適當(dāng)擴大準備金的數(shù)額，這樣才能更好地增加抵御風(fēng)險的能力。
（二）、信用風(fēng)險防范措施
1、加強擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程監(jiān)控
要加強擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程的質(zhì)量監(jiān)控，一定要重視“三查”，即調(diào)查、審查和稽查，應(yīng)當(dāng)利用“三查”的過程盡可能地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點，找出業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險，并主動預(yù)測風(fēng)險的發(fā)展方向，及時調(diào)整自身戰(zhàn)略，制定可接受風(fēng)險的臨界值，把風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)。
2、建立反擔(dān)保機制
擔(dān)保公司要和被擔(dān)保企業(yè)建立起反擔(dān)保的機制。所謂反擔(dān)保，就是被擔(dān)保企業(yè)需要把它的廠房、設(shè)備、土地使用權(quán)甚至是法人代表的個人財產(chǎn)都作為抵押物或者質(zhì)押物給到擔(dān)保公司這一方，這樣當(dāng)代償發(fā)生時，擔(dān)保公司可以通過處置以上財產(chǎn)，來挽回一定的資金損失，從而降低信用風(fēng)險。
總之，目前我國擔(dān)保公司面臨的困境主要來自于其不成熟體系下的各項風(fēng)險，因而擔(dān)保公司必須在了解風(fēng)險的情況下提高風(fēng)險防范能力和化解能力，從而進一步促進擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展。
【參考文獻】
