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中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.05.43 文章編號：1672-3309（2012）05-103-03

一、數據倉庫的概念

數據倉庫的概念是由數據倉庫創始人W.H.Inmon最早提出的：數據倉庫是指面向主題的、集成的、相對穩定的且反映歷史變化的數據集合，用于支持管理決策行為。

二、數據倉庫的特點

相對傳統的數據庫而言，數據倉庫的特點主要表現在：

1、“面向主題”。數據庫主要面向事務處理任務，各系統之間相對分離。而數據倉庫是按主題分類組織并提供信息的。一個主題通常關聯多個信息系統。

2、“數據集成”。數據庫通常與某些特定的應用相關，數據庫之間是相互獨立的，甚至是異構的。而數據倉庫則在對原有分散的數據庫進行數據抽取、清理的基礎上再進行加工整理，使之具有一致性。

3、“隨時間變化”。傳統數據庫往往只關心當前時間段內的的數據。而數據倉庫主要進行的是時間趨勢分析，包含有大量歷史信息，通過分析可以幫助目標客戶對其未來發展方向做出準確的預測和判斷。

三、數據倉庫的結構組成

1、數據源。數據源是整個數據倉庫系統的來源，它構成了數據倉庫的基礎。數據源的組成基本包含了兩部分：內部信息和外部信息。內部信息是指各種業務處理數據和文檔型數據，外部信息則由各類法律稽核、市場消息等組成。

2、數據的存儲和管理。它是數據倉庫系統的核心。數據的存儲和管理就是指針對數據的抽取、轉換、清洗、裝載的過程，這種數據的存儲和管理方式不同于傳統的數據庫數據，從而外部數據的展現方式也和傳統數據庫有所區別。

3、OLAP（On Line Anlvsis Process）聯機分析處理服務器。針對特定問題的聯機數據，通過對信息進行快速、穩定的讀取，加以高歸納度的分析，發現內在趨勢。

4、前端工具。主要包括各種數據分析工具、報表工具、數據挖掘工具以及各種基于數據倉庫的應用開發工具。其中數據分析工具主要針對OLAP服務器，報表工具、數據挖掘工具主要針對數據倉庫。

四、商業銀行運用數據倉庫技術的優勢

目前商業銀行建立數據倉庫的目的就是為用戶提供分析和決策的支持工具，通過這些工具，用戶可以對其商業行為和未來發展做出預測。數據倉庫的建立增強了所提供數據的豐富性和關聯性。銀行業務的管理信息系統主要針對客戶、關系信息、銀行產品、銀行交易數據加以驗證并建立一套自身的多維信息庫，并通過特有的統計、計算方法制作出所需要的各類報表統計數據。這些統計數據往往是目標群體所需要的隱藏在海量數據中的關鍵信息。由于數據是存在于多維結構中，對數據的各種操作的速度比那些用其他結構存儲的數據來說要更加穩定和快速。

五、數據倉庫在商業銀行經營管理中的作用

1、有助于商業銀行及時全面掌握經營狀況。數據倉庫技術對商業銀行及時、準確、全面了解自身資產數據、信貸規模及分布、目標客戶信用、資產情況等，提供了必要的服務手段和技術支撐。

2、有助于提高商業銀行經營管理水平。商業銀行經營管理的來源依據都是以對現實的分析和對未來的預測為基礎的。數據倉庫此時能夠對不同銀行產品的盈利性和風險性加以復合分析，并將不同平臺上的業務數據和外部信息匯集在一起，得出商業銀行可以采納的運行策略，從而達到了對產品、部門、機構的成本――利潤分析，增強了銀行經營成本的事前、事中和事后控制水平，達到既降低成本又增加銀行自身效益的雙重目標。

3、可以有效降低銀行自身經營風險。通過構建數據倉庫體系，與商業銀行業務往來的大量客戶交易數據可以隨時被銀行拿來調用和檢索。有了這樣及時的查詢和推斷，就可以有效的防范商業銀行內部經營風險的發生。加上外部環境相關數據的分析，還可以幫助商業銀行掌握銀行同業經營狀況和國際經濟發展走勢，減少發生外部經營風險的可能性。

4、增強銀行可持續發展水平。通過建立和完善數據倉庫，可以有效地幫助銀行規范管理流程、優化業務處理、提高資本利用率。數據倉庫不僅能在短期內幫助銀行擴大業務范圍、提高客戶服務水平、加強內部管理，同時也是銀行長期健康發展的動力和保障。

六、銀行業數據倉庫業務應用發展階段

第一階段：報告型數據倉庫。這一階段的的數據倉庫系統主要以關鍵經營管理報表系統為主要代表，其數據來源主要是銀行定期收集的總賬數據。處于這一發展階段的商業銀行通過該數據倉庫可以將本行下屬分支機構過去某一段時間內的經營活動結果及時歸納匯總給各級經營決策者。

第二階段：分析型數據倉庫。發展到這一階段的商業銀行，基本上已經建立了以總賬、分戶賬、交易明細賬為基礎的大型數據倉庫。銀行自身通過對歸納的經營活動數據加以分析整理，能夠找出導致自身發展過程中出現的各種經營結果的原因，對今后運營過程加以引導。

第三階段：預測型數據倉庫。這一階段的數據倉庫業務功能特點除了具有第一、第二階段業務功能外，還能夠應用統計預測等信息分析技術對銀行的經營管理結果進行預測分析，作出預測性的判斷和指導。使得銀行面對未來經營過程中可能出現的突況能夠有一套針對性的管理措施加以應對。

第四階段：操作型數據倉庫。發展到這一數據倉庫階段的商業銀行，已經能夠采取一種業內被稱作“動態數據倉庫（Active Datawarehouse）”的技術，方便地實時對本行前臺業務系統數據進行抓取、加工、傳輸，并匯總至數據倉庫系統。管理者能夠實時地掌握全行經營管理狀態，由于摒棄了傳統“T+1”的數據加載方式，獲取數據及時性、準確性進一步得到提高。

第五階段：敏捷型數據倉庫。這是數據倉庫發展的理想階段，也稱為目標階段。其基本構想是：商業銀行企業級數據倉庫與各類業務處理系統完美結合，商業銀行能夠從原先的被動方式轉變為主動方式對全行資源進行優化配置和合理利用，使得商業銀行諸如財務管理、內控合規、業績評價、資產保全管理系統等方面不斷優化、完善。

七、我國商業銀行數據倉庫發展歷程

1、數據倉庫工程基礎――數據大集中

1999年9月1日，中國工商銀行啟動了全行數據大集中即“9991工程”，不僅走在了國內銀行界的前面，成為了全國金融業數據大集中的倡導者和先驅者，而且掀起了一場國內銀行業的數據大集中熱潮。數據大集中的真正動力來自金融全球化的競爭壓力和生存危機，來自決策層對傳統管理體制的變革需要。

2001年6月，中國民生銀行也啟動了“數據大集中”的腳步，這次“數據大集中”的實施，將全行所有業務數據處理由原先的各個系統主機單獨處理轉變為總行一臺主機集中處理。這樣做的好處是方便了對總行各業務部門、各分支行的存款、貸款、同業拆借、不良資產等業務動態數據的實時監測和跟蹤，尤其是對分支行反?；虍惓Ｗ儎拥臄祿畔⒌臋z測和跟蹤，達到了及時防范和化解潛在風險的目的。

首先，數據大集中實現了全行業務的統一管理，實現了銀行業務的集中監控和風險防范，做到資源共享，進一步降低管理成本，實現了真正意義上的一級法人體制。其次，數據大集中后，核心業務系統軟件進行集中統一開發，做到各分行資源共享和利用，從而避免了重復開發的資源浪費，進一步降低了運營維護成本和人力資源成本。最后，數據大集中后，商業銀行將一改之前采用的“自下而上”層層匯總上報的編制經營管理信息和統計報表的傳統經營模式，取而代之的是全新的經營管理和信息統計分析模式。這種全新模式通過高度集中的業務數據處理方式解決和避免了以前大量重復勞動和信息歸納匯總不及時、準確的弊端，帶給銀行業自身的必將是一場劃時代的革命，同時也為銀行業務開拓和落實“以客戶為中心”的經營理念、開發新的業務產品、發現盈利客戶并提供差別化的營銷和服務提供了可靠的依據。工商銀行董事長姜建清早在2001年接受記者采訪時就強調：“工商銀行只有成為科技領先的銀行，才能是業務快速發展、經濟效益領先的銀行”?？梢钥闯?，工商銀行的高層非常重視信息技術在銀行風險控制、產品經營及決策支持等方面的作用，而大集中工程恰恰可以為工行搭建一個強有力的技術支撐平臺，在這一平臺上能夠建立全行統一的基于數據倉庫技術的管理信息系統，能夠解決傳統銀行管理模式所帶來的信息不對稱問題。

2、新一代綜合業務系統――為數據倉庫工程提供了應用條件

數據大集中完成后，建立統一的業務應用平臺，實現經營模式由以“賬務”為中心向以“客戶”為中心的轉變成為了各家銀行信息建設的下一步目標，這其中又以新一代綜合業務系統的建設為代表。作為銀行核心系統的綜合業務系統，是銀行業務經營的基礎，擁有一個穩定、靈活、安全、可靠的綜合業務系統是各家銀行追求目標，也是各家銀行未來信息化建設的必然趨勢。

3、數據倉庫工程上線

國內各家銀行逐漸認識到數據大集中之后，緊接著需要解決的問題就是如何進一步利用數據，充分挖掘集中數據的最大價值。為了這一目標，各家銀行相繼推進了從客戶關系管理、商業智能到數據倉庫、數據挖掘等應用軟件、平臺軟件系統方面的建設。

中國工商銀行為此在成本管理、績效考核、價值管理方面上線了一系列新應用系統，還為此建立了客戶關系管理系統，并將這套系統和客戶營銷工作充分結合起來。這樣，有了數據倉庫的輔助，管理信息與決策支持變得智能、快捷。各項管理工作的事前預測、事中監督也變得更加普及，這為實現對客戶選擇的正確辨別和經營風險的自動預警，提供了可靠的信息支持。

中國民生銀行也在同一時間開始著手建立數據倉庫系統，采用了NCR公司數據倉庫解決方案構建CIM戶信息管理及CRM客戶關系管理系統，即以客戶為中心的數據平臺基礎上完成企業級數據倉庫的建立。集中了包括核心業務系統、網上銀行等約30余個系統的各類數據，分析、歸納數據支持對管理會計、資產負債、理財經理、風險管理、人力資源、非現場稽核查等10余個系統的查詢調用，更支持對人民銀行、外管局、銀監會的統一數據報送。這一切都得益于數據倉庫系統的上線。它初步建立了統一數據來源、統一數據標準、精細化管理的數字化管理平臺。民生銀行同時也專門成立了信息管理中心，負責全行的信息管理、信息分析、信息支持以及決策數據支持、管理數據支持和營銷數據支持，為數據倉庫信息化建設的深入打好了基礎。

八、工商銀行數據倉庫建設發展

1、工商銀行數據倉庫定義

運用數據倉庫方法建立的全行管理信息系統及在此基礎上形成的整合平臺，它包含了全行業務交易信息、客戶信息、內部管理、外部環境信息數據，用于支持工商銀行經營管理和科學決策。

2、工商銀行數據倉庫結構

工商銀行數據倉庫結構可以用下圖加以說明：

3、工商銀行數據倉庫業務功能

第一，及時反映：通過T+1日報表系統，及時、真實、準確、全面地反映各級行經營管理活動結果。

第二，經營監測：通過動態監測系統，對全行經營管理活動過程進行全面監測和科學評價。

第三，決策支持：以數據倉庫系統積累的集成信息為基礎，利用綜合性分析方法和定量化計算技術，為各類經營管理和戰略決策提供準確的定量化決策依據

第四，業務引導：通過數據倉庫按不同主題集成的信息，實現對全行不同經營層次的產品、客戶、部門、機構、渠道、人員、崗位等各類經營管理主體綜合經營指標的定量評價，為銀行資金、人力、物力資源向著實現全行整體效益最大化方向調整提供依據。

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在傳統條件下，金融是指貨幣的制造、流通和回籠，貸款的發放和收回，存款的存入和提取，匯兌的往來等活動。在那種條件下，金融活動的監管易于操作，金融安全的表現比較直觀，并且通過審計跟蹤等手段，也能很好地實現金融安全。隨著知識經濟時代的來臨，網絡的出現，使得整個世界成為“地球村”。與此同時，傳統的金融概念也發生了深刻變化，以電子貨幣、網絡銀行、電子商務為特征的新的金融營運體系的出現，給我們如何確保網絡時代國家的金融安全提出了新的課題。

20世紀90年代機構性和區域性金融危機頻繁爆發和金融一體化趨勢有重大關系。金融一體化是世界經濟一體化的必然要求，國際貿易發展和生產一體化要求便利的跨國界服務，如資金融通和全球化資本自由流動;通訊技術，特別是計算機網絡技術的發展，期權、期指等金融衍生工具和層出不窮的金融創新為資本的自由流動創造了技術條件。由于現有的國際金融體系缺乏對跨國界資本流動的有效約束和監督，特別是對金融管理工具和銀行表外業務的管理，投機金融機構很容易利用保證金交易，集中大量資本蓄意攻擊某個薄弱環節，從中攫取巨大利益。

一、網絡時代的金融活動的基本特征

網絡時代的金融電子化，能充分利用先進的化技術與設備，提高金融活動的效率。新技術與金融業務相結合可以大大降低融資成本，據美國有關部門測算:同樣一筆交易通過銀行柜臺交易成本為1.02美元，通過電話交易成本為54美分，文傳成本為26美分，而通過互聯網只需13美分。可見，網絡在金融業務中的可以提高金融機構的競爭能力，總起來說其主要特征有:

1.虛擬性

網絡時代的金融機構通常表現為沒有建筑物，沒有地址而只有網址，營業廳就是首頁畫面，所有交易都通過因特網進行，沒有現實的紙幣乃至金屬貨幣，一切金融往來都是以數字化在網絡上得以進行，這能在很大程度上降低金融機構的運作成本，同時也使地理位置的重要性降低，提高金融服務的速度與質量。

2.直接性

網絡使得客戶與金融機構的相互作用更為直接，它解除了傳統條件下雙方活動的時間、空間制約。另外，網絡為資本的國際流動創造了前所未有的條件，儲蓄和投資會劃撥變得更有效。需要大量投資的窮國已不再受制于缺乏資本，存款已不限于本國市場，而能在世界各地尋求投資機會。“由于投資者能把自己的有價證券更廣泛地分散到各地，風險也隨之多樣化，使得化解金融風險的難度更大”。[1]

3.電子化

國際金融體系由全球各地的數十萬部電腦顯示器組成，它是第一個國際電子市場。電子貨幣是建立在計算機空間而不是地理空間上的全球性經濟的一種表現形態。電子貨幣造成的管理方面的根本問題源自電子市場與地理之間的脫節。例如，控制貨幣供應量這個概念本身就假定地理能夠提供確定市場范圍的有關手段，它假定經濟邊界是有效的;貨幣的跨邊界流動是可以監視和控制的;一個固定的地理區域內的貨幣總量是重要的。在數字化的世界經濟中，所有這些假定都變得越來越成問題了。

4、風險性

電子貨幣和數字市場的日益重要性給中央政府對經濟和經濟活動參與者的控制帶來了難題。它們還會使國家市場和民族國家周圍的邊界變得越來越容易滲透。由于電子貨幣發行者的多元化(既有中央銀行又有民間組織)使得對參與網絡交易的行為具備潛在的更大的風險，必然使我們面臨諸如在電子貨幣發行者破產、系統失靈或智能卡遺失的情況下如何保護客戶的權益問題。另外，在網絡經濟中，舞弊和犯罪活動將變得更加隱蔽。

二、當前我國金融機構的網絡化程度和存在的問題

隨著我國信息產業的不斷發展，以及我國金融市場的逐步開放，加上經濟全球化和我國對外開放的基本國策決定了我國的金融業也必將融入到世界經濟中來。當前我國的證券交易基本實現了全國聯網，網上炒股日益發展，工商銀行等金融機構也都建立了各地的局域網，其中銀行已建立了以總行數據處理中心為核心輻射海內外的全轄網絡化應用體系。這些新生事物給我國金融業的發展注入了新的活力，它不僅方便了客戶，而且可以大大降低金融營運成本。但是，網絡化的金融體系如其他一切事物一樣是“方便往往與安全針鋒相對”，雖然我國目前還沒有開放金融市場，但僅在當前的低級網絡化進程中我們還是遇到了不少關系到金融安全的問題。比如，非法入侵金融機構的網絡系統，攻擊金融組織的數據庫，通過網絡盜取他人股票、金錢的行為也開始出現，利用職權之便，改動網絡數據為己謀利。凡此種種行為都給金融監管提出了更大的挑戰，使得國家的金融安全受到很大威脅。從整個世界金融體系來說，我國所用的計算機硬件設備主要依靠從美國IBM等公司進口，由于美國對其他國家實行技術上的歧視性政策，而我國目前自己的加密技術和密鑰管理技術及數字簽名技術相對落后于金融電子化發展的需要，加之不斷有報道指出從國外進口的軟件技術都有明顯的秘密通道，所有這些都成為網絡時代金融安全的隱患。

三、面對為確保我國安全應采取的對策

隨著金融服務網絡化程度的提高乃至我國金融交流的國際化，金融安全必然成為國家安全中的最重要的?？梢韵胂?，在未來網絡時代，任何人可以在網上自在漫游、查詢、申請貸款，在實際交易中就有可能引來網絡入侵者。不管是盜領還是更改資金資料，對于信用重于一切的銀行都是極大的風險，而對于國家都是巨大的損失。

任何經濟安全問題都能找到應對辦法，但對金融市場的運轉方式、運作技巧等，我國金融業還不太熟悉甚至不理解。亞洲金融危機充分顯示了發達國家金融機構在這方面的實力。應當說，這方面的較量是冷戰后國家力量、國家意志博弈的重要體現，是家、新興國家與發達國家在后者最具有優勢的領域進行的較量，這種較量將持續相當長時間，直至與發展中國家、新興工業國家真正進入發達國家行列相始終。因此，現代高級金融人才的培養與經驗的獲得，對維護我國金融體系的安全，具有極為重要的意義。在基本做好人才和知識的準備之前，要把握好金融市場對外開放的步伐，據國際貨幣基金組織報告，全球游資已達7萬多億美元，每天流動量達1萬億美元、每天金融交易中與實物經濟有關的僅為2%，[2]在虛擬經濟已大大脫離實物經濟發展需要而存在的今天，我們應當在開放金融市場時保持清醒的頭腦，有對可能導致“泡沫經濟”的金融商品、金融機構、金融經營方式說“不”的勇氣和決心，在此基礎上，應重點做好以下幾方面的工作。

1.強化國家金融安全的意識

在未來網絡時代，在我們與國外的金融交往過程中，由于種種原因我國與發達國家在這個領域的差距勢必長期存在，這就要求我們必須時刻注意捍衛國家的金融安全。網絡化在一定程度上沖淡了國家的概念，但是我們必須看到:東、西方在意識形態方面的差異不會因網絡化而消失，恰恰相反，網絡在一定程度上為其推行新經濟政策提供更為便利的條件，我們在目前不利的情況下，既要充分利用網絡化給我們提供的機遇，又要高度警惕它對我們不利的一面。

2.確保金融機構信息體系的安全

據美國能源部和航天局估計，目前世界上已有120多個國家具備了發動信息戰的能力，還有成千上萬的電腦“黑客”可能對信息系統進行攻擊。“1994年美國國防部特意組織一批‘黑客’對國防部的機系統攻擊，結果在被‘黑客’攻擊的8900臺計算機中竟然有88%被‘黑客’掌握了控制權”[3]與美國相比，我國的信息系統顯得脆弱得多。因此，在推進金融網絡化的進程中，必須把確保我國金融系統的信息體系的安全尤其要放在十分重要的地位，特別要增強計算機系統的關鍵技術和關鍵設備安全防御能力。具體地講，必須建立完善的防護設備，這其中包括客戶端的亂碼處理技術、防火墻。以及保護交易中樞不被入侵的可信賴作業系統，使得從用戶的電腦端開始，資料傳送就受到層層保護。對所有金融數據進行加密傳輸，使用戶經過多級認證以提高網絡的安全性

金融系統計算機設備要把防電腦病毒放在極其重要的地位，建立嚴格的業務操作規程，尤其是要加強對金融部門工作人員的職業道德，杜絕利用金融部門計算機系統進行與業務無關諸如玩電子游戲、修改相關數據等活動。定期徹底清除金融網絡系統的安全隱患。在這個問題上更要強調開發研制我國自己的電子技術產品，在硬件設備上迅速縮小與發達國家之間的差距，在金融網絡化進程中掌握主動權。

3.提高攝取金融市場運行信息的準確度

在完善網絡監管的基礎上，盡量提高對金融市場運行信息的數量和質量的掌握，從而更準確地化解金融活動的風險，平滑金融振蕩，以實現減少金融波動的目的。因為，網絡信息往往魚龍混雜，良莠不齊，虛假信息經常充斥其間。因此，必須加強對這些網絡原始資料的判別整理，以盡可能地掌握更多、更準的信息，具體措施就是建立嚴格的網絡金融的認證體系，擴大宣傳力度，使廣大成員知道哪些網上銀行符合網上金融經營的標準，從而保證網絡金融活動的健康、有序進行。

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2016年一項針對中國百萬網友的調查顯示，近四成網友認為一周不用現金很正常，“兜里沒錢”也見怪不怪。經過兩年多的場景覆蓋，移動支付借由二維碼這個介質出現在社會生活的方方面面。消滅現金這一全球化的目標，已經從國外的經驗實實在在地落地到了中國這個曾經聞名的現金大國，而且這一次，中國在無現金社會的發展上成了先鋒隊。

畢馬威去年的《全球消費與融合調查報告》顯示，66%的全球受訪者表示愿意使用移動錢包業務，而中國的比率更高_84%。根據艾瑞咨詢數據，2016年中國第三方支付機構完成移動支付交易金額達38萬億元人民幣，約為美國的50倍。

事實上，在無現金社會，貨幣不是會消失，而是將徹底信息化。無現金社會的本質是讓世界的一切交易都快捷化、透明化。由此，未來的扶貧捐款會越來越迅速、精準，未來的腐敗越來越難以遁形，而未來的小偷也越來越難當……

身邊發生的事情正在驗證這一點，有兩兄弟從外地到杭州搶劫，但搶了三家便利店，卻因為便利店現金支付的人少只搶到1800元，尤其是第三家店的收銀臺和保險箱總共才幾十元。而作案之前，兩人專門從市場上購置了刀具和電動車，再算上路費，這次冒險還賠本了。這無疑是無現金“惹的禍”。

同樣來自杭州的支付寶3月宣布，計劃用5年時間，推動中國進入無現金社會。在隨后的兩會上，全國政協委員、杭州市副市長謝雙成提交提案，建議積極推進“無現金社會”建設。全國政協委員梅興保也表示，隨著二維碼支付業務的逐步規范，商業銀行、支付機構、銀行卡清算組織等市場主體正摩拳擦掌，為老百姓帶來更優質的支付體驗，中國正全面邁向無現金社會。

螞蟻金服副總裁袁雷鳴認為，今天的移動互聯網給了中國換道超車的機會，通過移動互聯網、通過二維碼能夠用更低成本的方式，以更高的效率實現無現金社會。

全球化趨勢下的機會

阿里巴巴董事局主席馬云曾說：“支付寶的競爭對手不是VISA，不是銀聯，是現金，我們應一起消滅現金。”無獨有偶，Visa大中華區總裁于雪莉也表示：“我們常常被問競爭對手是誰？每一次，我們都這樣回答：我們的競爭對手不是某個公司，而是現金。這不是近期才提出來的，而是早在1958年Visa剛剛創立的時候，Visa的創始人迪伊?霍克（Dee Hock）就提出了這個概念――數字化貨幣。我們60年來一直在走這條路?！?/p>

Visa在力推無現金支付方式的過程中完成轉型，從傳統金融服務公司轉型為金融科技公司。 支付方式從有卡到無卡，背后折射的是技術的變化，隨著技術的變革，支付的介質無限可能，NFC、二維碼、數字貨幣等。

Visa轉型的一大體現是開放和平臺化?！皼]有一家公司跟我們一樣在200多個國家和地區運營，跟17000多家金融機構合作、與4400多萬商戶連在一起。這才是我們真正的核心競爭力，現在我們不是獨占，而是將其真正開放給合作伙伴。”于雪莉說。

去年2月，Visa啟動開發者平臺（Visa Developer Platform））計劃，通過開放Visa的全球網絡VisaNet，并把Visa的支付產品和能力轉換為API提供給業界開發者，Visa希望幫助更多的企業接入到Visa的全球支付網路中，使他們輕松地獲取安全的支付標準和開發工具，把Visa的支付能力嵌入到自身的產品中。它標志著Visa將不再僅僅是一個產品與服務的供應商，而將成為一個開放平臺和安全支付模塊的提供者。

今年2月，Visa與IBM展開基于物聯網應用的戰略合作，希望將支付和商業融入到任何設備中，從手表到指環、從家電到汽車，企業可以通過IBM的Watson物聯網平臺獲得Visa的令牌服務 （Visa Token Service） ，從而將安全的支付功能嵌入到整個的產品線。有專家預計，到2020年，全球經濟將迎來200億臺互聯設備，物聯網時代，“萬物皆可支付”將成為現實，通往無現金社會的道路會更寬闊。

除了近場支付，在“萬物皆可支付”的嘗試上，Visa也在嘗試二維碼的應用。2015年，Visa就在印度開始推廣Visa標準的二維碼支付。

去年 11月，印度總理納倫德拉?莫迪宣布，將立即廢除面額為500盧比和1000盧比的紙幣，被廢紙幣必須在去年12月30日之前存入銀行，并且取款受到限制。一夜之間占貨幣流通總量86%的現金退出市場，印度六個主要城市的銀行柜臺和ATM機前排起了換鈔長龍，也令印度的電子支付產業迎來市場增長機會。

被看作是印度版支付寶的Paytm統計，在印度停止大額紙幣流通的前三天內，公司的APP使用次數增長了約6倍，在之后的一個月左右， Paytm手機錢包用戶新增了400萬。

今年2月20日，印度國家支付公司（NPCI）聯合三大國際卡組織Visa、萬事達卡、美國運通，以及印度當地支付組織RuPay了一套可以通用的二維碼支付方案BharatQR。

“這是我們跟萬事達等幾家一起合作的項目，我們不希望市場上各家都使用各自的二維碼，而是應該大家使用一個可以互聯互通的二維碼。”于雪莉透露，作為印度的數字支付政府項目的牽頭人之一，Visa已經把這個二維碼的技術捐給了印度政府。

掃碼背后的無現金日和無現金聯盟

每個國家的無現金化會有所差異，于雪莉認為，中國這幾年做的比很多其他國家要好。“雖然這兩三年其實無現金化進程非?？欤耘f還有50%左右的市場是我們可以去進步的?！庇谘├蛘f。

“為了清點現金，需要耗費大量人力，小額現金的清點尤為麻煩。” 興業銀行總行現金管理部相關人士透露，有時對接一些公交公司，甚至需要建立一個幾十人的專職隊伍。如果這些流程實現電子化，處理和支付幾乎可以在瞬間完成。因為不用存取，也可以提升資金的流通效率。

無現金生活的進程需要靠全產業的參以及全民的實踐，除了銀行卡組織和銀行之外，第三方支付公司也擔負了重要的角色?！皩τ诮ㄔO無現金社會，我們和微信都會成為主要的推動者，除此之外還有更多的金融機構，包括中國銀聯的加入，政府也是主要的倡導者，甚至有一些政策的出臺?！痹坐Q說。

從2015年開始，8月8日被微信支付打造成“無現金日”，最初是希望號召網友一起使用移動支付、刷卡等方式做公益。當時騰訊公益、微信支付和10家銀行、全國11個行業的8萬門店一起投入，號召使用無現金的支付方式，推進無現金社會?！盁o現金日”背后其實是微信支付推動無現金生活的愿景――全社會效率的提升、推動傳統行業互聯網化的升級轉型，以及讓用戶從嘗試性的體驗發展到在多場景多頻次培養無現金的習慣。

2013年10月，支付寶就提出最大的敵人是現金的概念，并一直通過移動支付推進無現金社會進程。4月18日，無現金聯盟在杭州成立，聯合國環境署、螞蟻金服作為理事，和首批15家聯盟成員一起倡導低碳運營、提升商業效能，加速從現金到無現金支付的轉化。有趣的是，首批加入無現金聯盟的成員，也有便利店。

聯合國環境規劃署駐華總代表張世剛表示，無現金社會的意義不僅僅在于紙張的節省，而在于金融在推動綠色和包容性經濟上的作用。無現金聯盟將能把相關業務變得更綠色、更電子化。根據推算，如果年賬單15萬元的商家全年全部采用無現金支付，本身就相當于為地球種了一棵20年的樹。

值得關注的是，作為發起方之一，支付寶母公司螞蟻金服宣布未來兩年將提供60億元來幫助聯盟成員推進無現金進程。專門用來支持聯盟商戶的無現金支付比率達到50%；同時，加入無現金聯盟的商家，以后能在螞蟻金服更便捷地獲得貸款、會員管理等服務，優先參與支付寶各類營銷活櫻優先獲得各類補貼。

“支付寶此前就表示希望用5年推動中國進入無現金社會，無現金聯盟正是當中一項重要舉措?！蔽浵伣鸱﨏EO井賢棟表示，無現金聯盟并非只是無現金支付而已，還有著更多的內涵，例如無現金支付沉淀的信用信息、會員信息，都是可以為商家提供可持續經營的價值。

根據預測，通過無現金支付、數據、信用等能力的共享，無現金聯盟將有望提升商家收銀效率60%以上，提升商家經營效率10%以上，節省小微商家交易成本超過1.05%（現金清點、存儲運輸、假鈔等）。

楊銘宇黃燜雞米飯副總經理黃可恩說：“現在，越來越多的顧客都喜歡用手機付錢，有的門店幾乎不再需要雇收銀員，也不用擔心收假錢，我希望全國所有黃燜雞米飯都可以支持手機支付，一年后手機支付比例能達到一半?！?/p>

無現金這件事，一步先未必步步先，而揚長避短，后發先至猶未可知?！叭绻裱l達國家的路徑，差距還是很大，中國銀行卡刷卡發展了25年，每天交易筆數5000萬，掃碼發展了三年，我們是兩倍于銀行卡的刷卡筆數，去年增長了10倍。我們非常有信心中國能夠后來者居上，在主要國家中實現無現金社會。”袁雷鳴說。

無現金全球化漸近

早在2012年，丹麥84.2%的交易都通過銀行卡完成。2014年開始，丹麥中央銀行決定停止印刷紙幣，取而代之的是電子支付。2015年5月，丹麥政府公布了一系列方案，其中就包括廢除法律要求商店接受物理現金的一項計劃。2016年1月起，服裝零售店、餐館以及加油站都將進入無現金時代。而現在，該國基本已經實現了無紙幣化交易。

2015年，英國超過一半的支出是非現金形式支付。2016年1月2日，英國央行表示在研究考慮是否由央行來發行數字貨幣，英國央行首席經濟學家安迪?霍爾丹表示，改用數字貨幣將是“偉大的技術”。

2016年11月18日，瑞典央行稱將考慮在兩年內作出是否發行“電子克朗”（ekrona）的決定。瑞典央行有信心經過兩年的評估階段后禁止流通實物現金，成為第一個完全使用“數字現金”的社會。有意思的是，在1661年，瑞典卻是歐洲首個發行紙幣的國家。從“紙幣發行先驅”到“無紙幣化”社會的過渡，瑞典又一次走在世界前列。

現今的瑞典，人們越來越不習慣使用現金，電子支付技術的不斷革新令現金支付不斷被邊緣化，整個社會都在推動電子化交易，“無紙幣化”發展迅速。據瑞典中央銀行統計，瑞典十大銀行在全國共有1400個營業網點，截至2016年，其中852個網點已全面取消現金業務服務。瑞典斯安銀行（SEB）在全國有168個網點，其中136個已取消現金業務。

在芬蘭，信用卡已經是非常成熟的支付方式。據芬蘭旅游局長Paavo Virkkunen介紹，除了信用卡，芬蘭當地用戶也有多種移動APP的移動支付方式。目前，芬蘭用卡支付超過了現金支付，包括卡和移動支付的占比達到75%。

放眼亞洲，作為一個中低收入國家，印度仍有巨量人口處于正規金融體系之外，其對現金的依賴程度非常高。2016年11月8日，印度總理納倫德拉?莫迪宣布，將立即廢除面額為500盧比和1000盧比的紙幣。此舉導致流通中現金減少了86%。此外，被廢紙幣必須在12月30日之前存入銀行，并且取款受到限制。

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二、移動電子商務的基本涵義

（一）移動電子商務概念。移動電子商務是通過手機、傳呼機、個人數字助理、筆記本電腦等移動終端設備進行的電子商務活動，它是移動通信網和因特網的有機結合。移動電子商務其本質與傳統電子商務很相似，都是通過移動互聯網使買賣雙方互相溝通，在兩者協商一致的情況下，進行買賣交易。但從另一方面來看，移動電子商務是對傳統電子商務的一種顛覆。移動電子商務將原來的電子商務從有線通信發展到現在的無線通信，它將原本的商務形式從固定點到隨時隨地無盲區，它是電子商務發展的一種新的形態，將原本分散的零售商漸漸的整合，進行有秩序、有條理的管理，使更多的散兵聚在一起形成一加一大于二的效果。效率成為移動電子商務的又一大殺手锏。由于自身的特殊性，移動客戶端的大力發展，為移動電子商務節省了很多不必要的步驟。移動電子商務的特點在于簡單、快捷和使用過程無壓力，消除了距離和地域的限制，可以為用戶提供方便的個性化服務。同時，移動電子商務中涉及的領域十分廣泛，它已經不僅僅是局限于從移動購物網站進行的買賣交易，現在更多的是著眼于用戶的個性化服務，比如個人娛樂享受、個人數據系統的管理、信息服務，個人理財業務等。（二）移動電子商務技術。移動互聯網應用技術和無線數據通信技術是移動電子商務的技術基礎。目前，支持移動電子商務發展的技術主要包括：無線應用協議、移動IP、藍牙技術、通用分組無線業務、移動定位系統和第三代移動通信系統等。無線應用協議（WAP）是開展移動電子商務的核心技術之一。通過WAP，手機可以隨時、方便、快捷地接入互聯網，真正地實現了不受時間和地域約束的移動電子商務。它是一種無線通信協議。目前，很多電信推出了多種WAP產品，包括WAP網關、應用開發工具和WAP手機，向用戶提供網上資訊、移動網銀、機票訂購和網上游戲等服務。WAP主要會受移動通信帶寬的影響。移動IP通過網絡層改變IP協議，從而實現移動設備在互聯網上的無縫漫游。藍牙技術可以很方便的實現小范圍內的無線通信，且成本低、功耗小。GPRS突破了GSM只能以9.6kbps進行數據通信的限制。通過采用分組交換模式，使GPRS最高傳輸速率可以達到164kbps。第三代移動通信系統不僅把通信速率提高到2Mbps，更把手機變成集語音、圖像、數據傳輸等多功能于一體的未來通信終端，大大促進了移動電子商務的廣泛應用。

三、移動電商的井噴式發展

過去的一年是中國移動電商井噴式發展的一年，各大企業在移動電商發展方面可謂是煞費苦心。廣告的大力投入，各種新的營銷手段層出不窮，可以看出在數字化的大時代里，每一家電子商務公司都期待可以分到一杯羹，下面讓我們來看一下2013年度比較成功的幾個移動電子商務案例：（一）淘寶“雙十一”?！半p十一”始于2009年，當時支付寶一天的交易額接近1億元，這只是一個開始，而到了2012年11月11日已經徹底成為可以載入史冊的一天，這是一個銷售傳奇。2013年“雙十一”更是讓成千上萬的賣家期盼已久的時刻。一天的交易額達到350億元又成就了一個銷售神話，完爆美國成名已久的“網購星期一”感恩節120億銷售額的促銷狂潮。更為人們津津樂道的是手機支付已經占到了淘寶支付的20%以上?？梢钥闯?，移動電子商務已經成為了新的趨勢。（二）微信游戲。2013年騰訊借助微信的發展果斷推出了微信游戲平臺，雖然目前微信搭載的APP應用并不多，但以微信用戶的巨大規模為載體，它的市場收入方面卻有著驚人的表現。騰訊自己研發的幾款小游戲的用戶規模均超過了一億。在收入方面，《天天酷跑》上架不足24小時就登上了蘋果AppStore暢銷榜的第一位。第一天收入就達到500萬，最高一天內可以達到700萬，是國內第一款月收入過億的移動游戲。（三）微信紅包。2014年新年期間，為了迎合新年的喜慶氣氛，各大移動電商應用平臺紛紛推出了搶紅包活動，最主要的三個分別為微信紅包、支付寶紅包和新浪微博的讓紅包飛。而其中又以微信紅包最為成功。這三者當中只有微信紅包是以現金的形式回饋用戶，除夕到初八這九天微信平臺發出4，000多萬個紅包，共有4億多人民幣被發放到用戶手中，從表面來看，騰訊公司白白送出4億多人民幣，殊不知，1月28日的騰訊單日股價漲幅達到6.9%，市值直逼萬億大關。同時，用戶領取紅包必須通過微信支付，所以用戶必須使用微信綁定銀行卡。一個微信公眾號一天拉了幾千萬個用戶綁定銀行卡，激活幾億微信用戶的儲值賬戶，其他商業模式瞬間石化了。毫無疑問，騰訊成為了新年期間的最大贏家，也奠定了未來微信支付地位的基礎。

四、移動電子商務崛起的原因

（一）平板電腦的普及化。在2011年，平板電腦的銷售量達到歷史新高，使用者的增多使得平板電腦用戶成為電商消費的主力軍。Adobe公司的調查顯示，來自平板電腦的訂均為123美元，而來自臺式電腦的平均訂單為102美元。而且調查還顯示，平板電腦的用戶年齡段大都分布在18～34歲，其中29%的用戶年收入75，000美元，較高的財富值也大大增加了他們的購買量，這為移動電商的發展帶來了巨大的契機。（二）消費者在使用移動端的購買欲大大超過了在使用PC端的購買欲。研究表明，消費者在使用移動端進行網頁搜索所使用的關鍵詞長度是使用桌面搜索時的兩倍。原因在于，用戶在使用移動端的時候，往往會出現搜索不佳的情況。這時用戶的思維就會更加的專注，進而獲得更為準確的信息。另一方面用戶在使用移動端進行消費時心情往往比較迫切，在得到搜索結果后，高達88%的用戶在24小時內就會下訂單。所以，對于電商網站是一大啟示，在移動端的時候，盡量追求簡單，以便用戶可以在最短的時間內做出決定。（三）來自移動端的搜索廣告點擊率激增。著名廣告公司Performics的數據顯示，在2012年1月，移動廣告的點擊率比桌面搜索廣告的點擊率高出45%。高的點擊率表明用戶進行了更多的搜索，最終為零售商帶來了更多的利益。利益才是經營的根本。（四）夜間移動購物的商機?，F今社會，上班族形成一個龐大的消費群體，而其群體的特點通常是上下班時間忙于收發電子郵件使用社交網絡，所以他們上網購物的時間大多在晚上。谷歌的移動廣告顯示，來自平板電腦和智能手機的搜索請求，于晚上九點同時迎來高峰。這同樣是一個契機。（五）移動互聯網擁有巨大的潛力。有研究顯示，在2011年，社交網絡中30%的流量來自移動設備，這其中使用瀏覽器訪問的數量為4，200萬，使用移動應用訪問的用戶數量是3，800萬?？梢钥闯?，移動網絡和移動應用還有足夠的潛力和市場等待我們發掘?，F如今，移動網絡就是商機的大門，而移動應用則是商機的載體，所以想要通過服務獲得利益，做好移動網絡則是必不可少的，更好的移動網絡建設和移動應用開發運營將成為重中之重。

五、移動電子商務存在的問題及解決方式

（一）存在的問題1、無資質認證審核。傳統的互聯網企業通常需要通信管理局的ICP證，并且還需要當地公安局的備案才可以進行正常運營，特殊一點的電商企業還需要特殊的許可證。以經營為目的的電商網站還需要具備《經營性網站備案信息》。然而，現在的移動端只有WAP網站有ICP的備案，對于那種經營性的電商網站并沒有特殊的資質審核。2、監管機制不夠健全。監管機制較為匱乏，直接導致一些移動應用的經營商受利益的驅使，放松管理，對商品進行虛假的宣傳，肆意加載各種惡意插件，使消費者的個人隱私信息泄露。然而，目前我國的相應監管部門主要依靠消費者的投訴進行監管，這種力度是遠遠不夠的。3、政府法律法規不夠完善。對于我國來說，移動電商的發展速度足夠快，但也正處于初級階段，國家的一些法律法規并沒有涉及到這些方面，市場運行的機制也并不規范和完善。（二）解決方式1、對移動電商的信息進行正規備案。加強政府各工信部門之間的互動，將移動電商的信息加入互聯網管理機制體系當中。同時，對各移動電商進行正規備案，進行更多的實名認證，還要有具體的工商注冊信息和經營信息。2、完善監管機制。加強我國三大移動運營商的聯系，完善以移動網絡信息技術為支撐的網絡監管機制，統一監管機制標準，加強移動網絡信息技術平臺的監管和平臺的建設工作，及時查處侵害消費者合法權益的行為，最大限度維護消費者的利益。3、健全法律法規。政府出臺相關的法律或者在已有法律基礎上進行修訂，并按照實際情況明確移動電商違法行為的范圍及界定標準。

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(二)當前流量經營的價值困境

流量是當今數字世界運轉的基礎?！翱陀^屬性”是對“流量”這一認識客體固有屬性的客觀描述，不因經營主體和經營方式而異。流量屬性包括以下方面：1)流量的規模性，指流量可用同一量綱進行規模比較，比如聯通單用戶流量規模要高于移動，百度流量規模要高于google中國，基于中國移動網絡發生的流量規模要高于基于百度服務發生的流量規模；2)流量的層次性，指流量與用戶真實行為(主體)的接近程度。流量蘊含著反映主體行為的信息，但程度有所不同。比如淘寶網所承載的流量直接反應用戶的網購行為，而電信網所承載的流量只是經過IP協議封裝的比特流，前者顯然更接近用戶真實行為因而被稱為表層流量，后者則被稱為底層流量；3)流量的異質性，指流量對用戶消費目的(客體)的涵蓋范圍。流量蘊含著反映客觀世界的信息，但范圍有所不同。比如文本、話音、圖片、音樂、視頻等不同類型之間，垂直應用與平臺式應用等不同類型之間，社交類、娛樂類與生產類應用等不同業務類型之間，其流量映射客觀世界的能力就各有差異和側重；4)流量的不可分性，雖然底層流量和表層流量在概念上區分了，但在實體上是緊密依賴的，是同一事物在不同經營層面上的不同投影。比如，淘寶的表層流量離不開運營商底層流量的依托，運營商底層流量也離不開淘寶等表層流量的呈現，同時，淘寶可推知用戶使用了多少底層流量，運營商也可部分解析出用戶的購物行為。

可見，流量是一個充滿想象空間的市場，而電信運營商似乎占據有利地位。綜合流量的層次性和異質性，流量被賦予了主體行為和客體存在在信息層面上統一投影的屬性，是信息社會不斷流動的血液，具備極大的社會價值和經濟價值。從流量的不可分割性來看，上層服務提供商與基礎運營商之間的相互依賴、相互制約將是長期的基本格局。從流量的規模性來看，至少在本地市場，由于基礎設施市場集中度高，電信運營商很容易就可獲得超過任何單一玩家(如apple和facebook)的規模優勢。

但現實情況中，流量規模的暴漲對電信運營商是一把雙刃劍，情況不容樂觀。流量在呈現客觀屬性的同時，在特定的經營主體及經營方式下，還會表現出影響甚至決定經營績效的經營特征。本文認為，固然客觀屬性有利于電信運營商開展新一輪價值創造，但在當前經營模式下，流量應有的價值并未得到充分挖掘，無法支撐電信運營商的可持續發展。

當前的流量經營模式是，通過提供同質化的、以M為價值衡量單位的流量產品來滿足用戶的接入需求，然后通過向用戶收取按照使用量計算的費用來補償網絡成本、運維成本和營銷成本。在這種模式體現出三大屬性：一是面向手段性需求。用戶向運營商購買流量不是為了流量本身，而是為了流量所承載的個性化互聯網應用。流量僅僅是服務于互聯網消費的手段，因此，與面向目的性需求的互聯網服務提供商爭奪用戶界面時，電信運營商天然地處于劣勢；二是無直接網絡效應，電信運營商無法將網絡效應內化從而無法實現業務的邊際效應遞增。流量用戶之間并未像話音用戶之間和短信用戶之間那樣構成彼此連接的網絡，用戶之間的網絡是通過業務構成的，而業務網卻控制在OTT手中。換言之，網絡效應主要存在于OTT業務層，而非管道層。因此，隨著使用OTT業務的用戶越來越多，以及用戶使用OTT的業務次數越來越多，OTT業務的邊際效用遞增，但電信運營商流量的邊際效用基本持平；三是邊際成本下降有限，面對指數級增長的流量需求，運營商不斷追加投資擴容、升級只能勉強跟上。上期投資剛進入邊際成本下降階段新的投資又追加進來，下降趨勢被中止。在投資壓力下，設備商又勾畫了美妙的技術前景，許諾平均成本將極大地降低，勾引運營商全面投資新技術。這樣多次循環和疊加，在相當長一段時間內，運營商都處于初始成本投資階段，流量邊際成本下降的周期被壓縮到很短。反觀OTT，一旦業務上線，在運營成本增長與業務量增長相比可忽略不計的前提下，業務邊際成本很快就會下降到接近于0。某種程度上，信息產品邊際成本為0規則的成立，是建立在電信運營商的犧牲之上的。

圖OTT業務與電信運營商流量業務的邊際效用/成本對比

電信業本是新經濟的鼻祖，網絡效應理論就是70年代從對話音網絡的研究中發展起來的。然而，在當前經營模式下，運營商的流量業務失去了網絡效應、邊際成本趨于0、邊際效用遞增等信息產品的新經濟特征，用工業經濟時代的經營模式去與新經濟時代的經營模式爭奪價值，注定是落于新型競爭對手的。這是僅在流量規模上做文章，沒有深入挖掘流量價值形成的后果，運營商由此陷入流量價值困境。

(三)大數據經營破解價值困境

大數據的定義眾說紛紜，從技術特征上它通常具備數據量大(volume)、數據類型多(variety)和數據處理和響應速度快(velocity)的特征，麥肯錫將大數據定義為超過了常規數據庫軟件所能搜集/存儲/管理和分析的規模的數據集。大數據概念具有深刻的IT烙印，正如“流量”概念具有深刻的電信烙印。通信與計算是信息的不同處理環節，在ICT端到端融合的背景下，流量和大數據完全可以統一在“信息”概念下，是信息全生命周期不同階段的稱謂。流量有表層底層之分，數據也有信息、知識、智慧之謂，流量經營和大數據經營均可理解為信息經營。

然而，僅僅揭示大數據本身的屬性是遠遠不夠的，如果脫離了正確的經營模式，一切價值都是虛妄。在這方面，電子科技大學周濤教授的觀點很有價值。他認為，大數據1.0是利用內部數據解決內部問題，大數據2.0是利用內部數據去解決外部問題，或利用外部數據解決內部問題，大數據3.0意味著大數據進入了一個以共享交易為特征的時代，出現了大數據公共平臺運營商(以下簡稱大數據運營商)。從1.0到3.0，大數據的工具屬性逐步減弱，目的屬性逐步增強，直至“大數據”像貨幣一樣在全社會范圍被收集、交換、處理、傳輸和應用，使得大數據可以真正成為時代的標簽。在這個意義上，大數據之“大”，就是不斷增強數據的透明性、不斷擴大數據的共享范圍、不斷提升數據的流動性，在更大范圍內解決信息不對稱以創造更大的價值。否則，無論數據多豐富，技術多先進，都較過去無本質突破，大數據之“大”盛名難副。這個過程，是大數據經營環境不斷完善和經營模式不斷演進的過程。

大數據經營模式嚴格來說是指大數據運營商的經營模式。大數據運營商采取雙邊平臺模式，一方面向消費者提供普遍服務，另一方面向企業客戶提供以大數據為中心的服務。可以形象地將這種經營模式比喻為“數據銀行”。1)大數據運營商自身掌握獨特而雄厚的數據資產，這往往是一個通過提供消費者服務集腋成裘的過程，正如銀行通過吸納個人存款掌握雄厚的現金等資產；2)這些數據的使用權和支配權歸大數據運營商但所有權屬于消費者，正如銀行可以自行決定吸納的存款如何使用，但儲戶擁有隨時要求提現的權力；3)大數據運營商以免費或部分免費提供服務為代價，換取消費者在使用該服務時產生大數據的支配權，正如銀行承諾利息收益換取現金存入或委托理財，并默認獲得資金支配權；4)這些大數據被用到千百萬家企業的生產服務流程中，為大數據運營商的企業客戶創造價值，為大數據運營商賺取收益，正如銀行吸納的存款被貸給各行各業的企業，融入經濟生活的角角落落。為了進一步理解該模式，下面描述一些細節：

細節一：場景舉例。風險控制是保險公司商業模式的核心環節，如果能夠更準確地獲知投?？蛻舻娘L險系數，保險公司就可能設計更有競爭力的保險險種和更豐厚的收益。比如車險，如果能對某潛在客戶的出行和駕駛行為數據如車速、車程、違規記錄等進行分析，保險公司就能更精確地推知該用戶在投保期內出現安全事故的概率，從而制定更為有利的保費和理賠政策，比如避免對高?？蛻?通過各種指標定義)保費過低或保額過高，而對“安全系數”較高的客戶則可以在常規保費基礎上打折以提升產品的吸引力。同樣，對于疾病險，如果能夠對潛在客戶每天身體健康指標如血壓、心跳、卡路里消耗、睡眠時間等，保險公司就能識別優質客戶并針對性地設計相關疾病險種。在這個簡單的例子里，大數據產生于用戶使用的車聯網、移動健康等服務，大數據運營商需要向用戶提供這些服務，并承諾他們的個人數據不會被濫用。對于保險公司或其他中小型企業客戶，大數據運營商提供的核心產品是數據，但更可提供大數據基礎設施租用、承擔大數據分析任務甚至基于分析結果的營銷執行等附加服務。

細節二：如何規避隱私爭議。個人數據的隱私問題是大數據商業價值受到質疑的主因。實際上，這個問題可以從理念上和模式上給予回答。理念上，隱私問題自人類社會形成之初就存在，用戶心中總是存在一架權衡隱私顧慮和業務價值的天平。當前的隱私爭議不在于隱私被使用了，而在于被濫用了，沒為用戶帶來便利/效率/等正面價值甚至反而帶來負面價值。因隱私顧慮而扼殺業務創新只會在競爭中被淘汰，將注意力集中到利用個人數據創造更智能的業務，使用戶心中的天平偏向業務價值，這才是解決之道。模式上，大數據運營商扮演的是銀行角色，受消費者委托管理數據，基于數據所有者與數據使用者之間的契約關系執行數據開放動作，具體由雙邊平臺的雙方自愿談判商定。比如，保險公司若需要使用個人數據可向個人提供保費折扣，達成協議后大數據運營商則執行這一契約，按照協議開放指定數據，并全程監督數據使用。上述過程并不涉及隱私侵犯。對于那些無需識別個人身份的大數據應用，交易成本可以更低，正如銀行沒有必要向每個儲戶說明他/她的存款被用于哪一筆放貸或投資，而只需履行利息承諾即可。

細節三：如何獲得網絡效應。在上述經營模式下，大數據運營商將獲得網絡效應，這種效應源于該平臺上各行各業的企業。與話音業務類似，企業使用該平臺提供的數據的同時，也在為該平臺增加更多的數據資產。比如，“用戶A在facebook上的Like行為記錄”這一數據，若被WSJ網站使用，除了為WSJ產生“內容精準推薦”的價值外，用戶A對該內容的瀏覽行為和評論(如果有)也會被平臺記錄，從而提升原數據質量(如置信度評價)、豐富了關于用戶A的數據，其他企業將可從該平臺獲取更多價值。這樣，企業圍繞平臺構成了大數據共享網絡。大數據平臺成為網絡效應的受益者。于此同時，企業客戶在使用大數據產品時也具有邊際效用遞增的特征，數據用得越多，數據的價值就越大。可見，大數據經營完全符合新經濟規則。數據不因使用而損耗，且隨著使用次數增多價值反而變大，邊際成本趨于0，邊際效用遞增，大數據的價值與數據節點及數據使用者節點的平方成正比。

細節四：如何將流量轉化為大數據資產。針對流量業務，一方面優化現有面向消費客戶的經營模式，另一方面從流量中提取大數據資產，作為構建面向企業客戶大數據經營模式的基礎，兩者交叉補貼，平攤成本。用戶在消耗流量的同時，也在為大數據經營添磚加瓦。一個基礎設施，兩個經營模式，這是成本收益困境的基本解題思路。對流量經營而言，智能管道存在的價值是調控和配置管道資源，但智能調控和配置的前提是對調控對象的深度識別和解析，而這正好就是從流量提取大數據的過程。因此，智能管道將成為電信運營商獲取大數據的重要來源。大數據的另外兩個重要來源是BSS和各種信息類業務的后臺數據。不同域數據之間的混搭會取得1+1》2的效果。

(四)大數據平臺運營商的演化

在未來實體世界與數字世界無縫整合的世界，高速流動的信息將充當不可或缺的紐帶。誰能掌控兩個世界相互耦合的界面，誰就將成為下一輪破壞性創新周期中最大的贏家，而大數據平臺就是這樣的關鍵環節。當前雖然總體上處于大數據1.0階段，但基于數據重要性被不斷認知、傳統企業擁抱數字化商業模式熱情高漲等事實，大數據領域正孕育著一個前景廣闊、異彩紛呈的大市場。

未來的大數據運營商絕不僅僅包括現在的電信運營商，互聯網巨頭如facebook、google和阿里巴巴等也將沿著這一方向演進。阿里巴巴提出的“電商、金融、數據”三步戰略就是明證。阿里巴巴和新浪微博、高德地圖等之間的資本聯姻，也是走在數據布局的路上。平臺會擴張，生態會成長，當時代被烙上大數據的印記，圍繞大數據公共平臺運營商成長起來的大生態注定會成為信息文明的基石。從平臺演進的角度，本文認為大數據經營的成熟將經歷消費平臺、垂直平臺和公用平臺三個階段，簡要描述如下：

第一階段，競爭者們借助消費平臺海量用戶數據的原始積累取得了大數據平臺之爭的入場券。比如阿里巴巴的淘寶、騰訊的微信、facebook以及電信運營商的流量，都是典型的消費平臺。各類消費平臺有層次和領域的區別，滲透爭奪十分激烈，但就數據儲備而言都具備了進階的資格。同時，OTT玩家普遍發育了后向廣告模式，與電信運營商的流量前向收費模式相比，收入規模小但利潤率高。

第二階段，基于用戶積累向垂直行業擴張或者某個特定的環節延展。這個階段，消費平臺依然非常重要，但隨著數字世界與實體世界的整合，固守數字世界很快遇到增長極限，因而越來越多的資源將投入面向線下傳統行業的拓展。垂直行業方面，包括金融業(互聯網金融、移動支付等)、健康業(移動健康、移動醫療等)、汽車業(智能汽車、車聯網等)。特定環節方面，包括營銷(廣告)，CRM(如微信公眾賬號、淘寶賣家服務、FacebookConnect等)、產品設計(如天貓和華為定制手機合作等)。毫不意外，擴張的行業B2C特征較明顯，延展的環節則以營銷環節為出發點，而電信運營商通常以行業擴張為主，OTT以環節延展為主?？傮w而言，這些面向各垂直行業和特定環節的服務都以相對獨立的小平臺形式存在，每個垂直平臺的經營模式各不相同，大數據資產進一步積累，但以信息為中心的經營模式仍未確立。從進階第三階段的角度考慮，衡量第二階段經營成敗的標準有兩個：其一是是否與政府和傳統企業建立了全面的信任關系；其二是是否掌握了大部分行業都需要的20%的關鍵信息。

第三階段，面向全體社會成員的大數據公共平臺出現。大數據在企業生產和消費者生活各環節的價值被充分認識，垂直行業內部的信息鏈在第二階段被打通之后，進入跨行業信息共享階段，大數據時代來臨。在前文提到車聯網信息、個人健康信息和保險公司的共享是這一階段的典型案例，而車聯網、移動健康領域的數據布局和與保險公司信任合作關系的建立，則已在第二階段完成。值得強調的是，消費者的作用非常重要，因為各行業間打破信息隔閡唯一動力就來自于它們具有共同的用戶。這一階段，數據透明/共享/流動的范圍、網絡效應的范圍、創造價值的范圍達到了新的高峰。

上述三個階段所描述的經營模式是疊加而非替代關系。從大數據的角度看，第一階段著眼于積累原始資本，第二階段注重數據的垂直投資布局和精耕細作，第三階段注重跨行業數據的共享運營。但從經營視角來看，最終大數據運營商將具有三種核心業務、三種盈利來源，比如阿里巴巴的三步走戰略，并不是金融代替了電商，數據代替了金融，而是按照這個路徑最終形成三足鼎立的多元共生業務組合。

(五)對電信運營商的建議

既不甘于管道的低利潤率，又無法適應OTT基于速度和創意的競爭規則，電信運營商一直在尋找位于管道業務和OTT業務之間的黃金地帶。本文給出的答案就是大數據經營。大數據經營與傳統通信經營在業務屬性和經營模式上具有內在延續性。傳統通信業務通過將個人連成通信網絡解決個人與個人之間的信息不對稱，大數據經營通過將企業連成大數據網絡解決行業與行業之間的信息不對稱，這個方向符合信息社會的演進脈絡。通過選擇正確的模式，大數據經營完全可以和傳統通信業務一樣具備網絡效應等新經濟特征，從而帶領運營商走出當前流量經營模式的價值困境。

對電信運營商而言，大數據的戰略地位應從內部運營工具提升到“新大陸”，移動互聯網業務則從“新大陸”降低到撬動新大陸的“杠桿”。如果目標和OTT一樣都是大數據，而獲取大數據的手段并非僅自身運營OTT業務一途，電信運營商何必一定要吊死在這棵樹上呢？調整心態后再參與OTT競爭，也許更從容不迫。因此，電信運營商無需過于糾結為何不具備互聯網基因，而應立即與那些OTT站在同一起跑線上一道發力培養大數據基因，構建大數據經營模式。大數據目前還處于非常早期的階段，大數據競爭最終將是資源密集型的，電信運營商在這個戰場上的位勢要比在OTT戰場上好得多，至少暫時如此。比如，騰訊有微信和QQ，阿里有淘寶和支付寶，電信運營商有流量。關于下一步的布局，有如下幾點建議：

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中國民營企業管理當前面對的突出挑戰有三類：

市場挑戰：十以來，行業和市場正在隨著系列改革而變得幾家歡喜幾家愁。對于本身走市場化路線的企業而言可能是利好消息，對權力、政策等尋租的企業和投機性企業而言無疑是非常悲觀的。市場正在發生前所未有的變革和白熱化競爭，在微利和同質化競爭中，中國的民營企業如何管理以應對市場競爭？

人員挑戰：第一代民營企業家面臨著選擇接班人的問題，也面臨著團隊年輕化難以管理的問題，面臨著股東與職業經理人的難題。如何安排接班人計劃？如何管理職業團隊？

資本挑戰：從廣義的資本定義上講，無論是投資入股，合資合作，并購重組，還是上市、債權或股權融資，都成為企業追求發展的一把雙刃劍，做的好就能讓企業或老板上一個新的臺階，做的不好可能是把辛辛苦苦幾十年打拼的事業全部葬送。對于國有企業也一樣，過去的提法叫“國有資產的保值增值”，現在叫“國有資本管理”，從資產到資本就是從花錢到賺錢的轉變，那么如何管理資本運作？

任何度過初創期的民營企業都有一個愿景：如何將公司做大做強而不是做大做垮？

站在這個愿景的時點，我們不禁要問：靠的是什么？ 是過去幾年的財務報表數字好看嗎？是有一幫跟自己創業的團隊嗎？是服務或技術優勢嗎？是政府或金融機構對公司的支持嗎？是公司現金充裕嗎？是公司資產龐大嗎？是有了一個或幾個好的項目嗎？是公司的商業模式獨特嗎？是公司不斷投入的學習和培訓嗎？

答案是：是，也不是！

上面的每一項都可能成為不同行業的公司參與市場競爭的優勢，然而縱觀世界500強發展史，企業都是基于實業+資本的發展戰略以及管理的系統優勢獲得長足的發展和長遠的成功，過去不等于將來，短期利益不等于長期利益，做了不等于做好。部門優勢或財務指標等部分優勢都不代表整體的優勢，今天的優勢有可能成為明天的劣勢，部門的“專業”意見可能會將公司帶入深淵….

二、價值管理―迎接挑戰實現愿景的有效管理方式

如何有效面對挑戰，持續強大，從不同角度有不同的觀點和學說，歸納起來主要有以下幾種：打造核心競爭力，團隊建設，數字管理，差異化，商業模式以及各種市場營銷、人力資源、供應鏈管理、生產管理等管理技巧。

就企業價值來說，角度不同，結果也不同，有從審計、評估角度談企業價值的，有從企業管理角度談企業價值的，有從投資人角度談企業價值的，有從市場、財務等角度談企業價值的。主流理論認為價值管理追求的目標是實現股東價值的最大化。

筆者認為價值管理首先是從企業經營者角度看待企業價值，而后才是股東價值，這樣企業價值會自動傳遞到股東價值，股東才能得到持續的投資價值。基于價值管理的系統優勢才是公司價值的保證和根本，這里的價值管理的基礎就是系統，以廣角鏡思維全視角地看待企業的問題，不能是望遠鏡思維的點對點解決問題。價值管理的核心是以企業和/或股東價值為導向的方案，制度和決策。

對于廣大的民營企業家來說，實施價值管理更的第一步是優先選擇公司價值，大股東利益，還是全體股東價值的問題，抑或在哪些問題上如何進行價值傾斜，其次才是立足現狀建立價值管理系統的問題，否則價值管理的核心無法貫徹到落地實施當中去。當然，非上市民營公司大多被企業家實際控制并經營，價值管理會更多偏好企業價值；對于上市公司或投資人傾向股東財務表現的民營企業，更多的目標被股東價值優先所包圍。

三、價值管理的核心要素

不能衡量就無法管理！到目前為止，在價值管理體系中，形成了經濟增加值（EVA）、市場增加值（MVA）、折現現金流量（DCF）、托賓q值、價值派（piemodel）等價值管理模型與模式。這些財務標準或多或少帶有一定的局限性，比如MVA法，對非上市企業無法評估資本市場價值；比如托賓q值，從市場角度界定的過去的企業價值與企業的真實內在價值大量不對等，而且衡量市場價值與資產重置成本相對比較主觀；又如各種財務模型，實際上帶有一定的假設且大部分要求數據較多，模型的導出過程又比較復雜，對大多數的民營企業并不適用。所以，企業價值不是數字化的財務價值，主觀的市場價值，抑或是按收益法或成本法評估出來的價值，而是多種要素綜合的衡量標準。

筆者認為，對企業管理而言，這些價值管理模型僅僅是財務評價標準，并沒有解決一個核心問題：如何在管理實踐中判斷并實現價值管理，也就是說，這些價值模型無法指導價值管理落地實施。筆者根據實踐經驗，對價值管理體系的四項核心要素進行扼要闡述如下：

（一）數字管理

數字最簡單、直觀、有力，是國際化語言，因此價值表現的衡量因素離不開數字，但數字管理不等于價值管理，而且過分注重數字就會陷入數字陷阱。報表控制屬于事后控制，而且財務管理無法表現報表外資源。所以，企業管理者都要有價值管理系統要求的財務意識和知識，用數字管理滲透到日常運營管理中去。對于企業高層來說，運用數字管理的要義在于大膽假設，小心求證；對于企業中層來說，數字管理主要是進行財務信息的提取、分析、跟蹤與考核。

對大多數民營企業來說，運用數字管理忌諱采用較多的復雜管理，比如對房產的投資，通常的房產投資內部收益率公式為：累計總收益/累計總投入=月租金×投資期內的累計出租月數/（按揭首期房款+保險費+契稅+大修基金+家具等其他投入+累計按揭款+累計物業管理費），但里面的數據很多要靠估算而導致數據不可靠之外，還浪費了大量精力。所以我們就采用一個相對簡單而通行的測算方法：如果該物業的年收益×15年=房產購買價，則認為該物業物有所值。

筆者經過實踐總結，具體來說，民營企業可采用的數字管理主要表現在如下方面：

1、資本管理

資本管理需要解決：錢從哪兒來的融資問題，錢到哪兒去投資問題，回報多少的投融資管理問題。作為股東首先應考慮的自身價值就是資本管理價值。這些價值無一例外都與數字相關，以價值驅動為目標的財務數字主要有：

A：凈資產收益率（ROE=凈利潤/凈資產），反映的是被投資企業的賺錢能力和運營水平，這也是最常用的數字之一；一個公司長期保持20%以上的ROE是不可能的，能長期保持在15%已經很好了。

B：投資報酬率（ROI）=利潤或年均利潤/投資總額×100%。反映了投資的獲利能力，一般是用于特定年份的回報衡量，以及短期項目的投資決策，因為該指標并不反映整體或長期利益，而且職業經理人會因為該指標的績效評價而做出短視的決策和行為，排斥具有戰略意義或長期投資的項目；

C：經濟增加值（EVA）=息前稅后凈營業利潤（NOPAT）-調整后的資本成本*資本成本率（WACC）。

對于EVA，彼得.德魯克曾經說過：“你一定要賺到超過資本成本的錢才算有利潤”。這里面對NOPAT和資本成本的調整主要是盡可能恢復企業實際經營真實財務面貌，然后對資本利用效果進行數字評價。

EVA既可以反映職業經理人總體經營情況，也適用于績效、股權激勵等方面。

D：對于上市企業還多用市凈率（P/B=每股市價/每股凈資產）； 市盈率（P/E=每股市價/每股收益）；市場增加值（MVA=公司市值-累計資本投入）等指標。

數字之間也會有沖突，比如股東都想追求高ROI，但有時ROE與ROI并不一致，此時追求高投資回報（ROI）的同時要關注ROE，否則累積多年的利潤有可能一瞬間就不見了，減少風險的辦法就是既看ROI又看ROE。假設有多個項目選擇投資一個，就是在高ROE項目中選擇高ROI的項目。ROE較高時需要另外關注負債結構，看企業是否為超額負債經營。一般來說資產負債率超過60%，為經營風險較高，超過80%為經營風險過高。

2、資產管理

資產管理的數字管理需要解決資產利用效率的問題。筆者接觸的不少民營企業有資產情節，即企業資產越大越好越有安全感，或者銀行越容易給較高的額度貸款。然而事實并非如此，筆者觀察到這些盲目追求資產絕對數額的企業往往各項利潤指標都很低，認真梳理資產后就會發現，或多或少存在著資產效能低下的問題，比如大量承兌匯票留在手中而對外支付現金，應收賬款管理不善以致呆賬、壞賬，為評估品牌價值或對外申請各種證書而知識產權賬面價值虛高，庫存大量積壓，預付賬款龐大造成資產和現金利用率低，部分固定資產閑置很久而不能得到充分利用……

資產管理的數字管理指標主要有以下幾種：

A： 資產凈利潤率=凈利潤/總資產

B：資產周轉率=銷售收入凈額/總資產平均余額；以及延伸的應收賬款周轉率，存貨周轉率，固定資產周轉率，流動資產周轉率等指標

對資產使用效率的分析和改善需要數字管理配合程序管理、效能管理與風險管理進行。

3、人力資源管理

傳統的人力資源管理一直在講人員的選育用留，即HR管理技術和流程，事實上人力資源管理也離不開數字管理。比如人力資源管理中最需要讓老板知道的是：公司的流程及崗位平臺是否已經搭建完成并能有效對人才選育用留，員工的薪酬是否匹配績效管理的目標，績效管理是否能夠充分發揮作用，人力資源政策和執行是否能跟得上企業發展。

這些問題的答案往往不是靠主觀性的“好壞優劣”來表達的，最具有說服力和看得見的效果的就是數字。比如營銷總監的營業收入與營業利潤等同比、環比升降比例是否在預設的績效目標之內，接下來如何改進，達到考核期限時應如何根據績效指標完成情況進行獎懲；又比如對財務總監的考核指標之一是EVA，那么財務總監就會想辦法降低成本，提高收益，配比資金投融資，降低稅收，這樣財務總監就必須深入業務之中打通流程瓶頸，既要提高收入，又要降低成本，控制風險和預算；既要對日常經營負責，又要對投融資及其管理負責。

4、財稅管理

對于財稅管理，最重要的幾個數字就是資產額，負債額，納稅額，營業額，利潤額，凈現金流量。這些數字很多時候不成比例，比如有資產收入少，有收入沒利潤，有利潤沒現金，有現金沒利潤，收入少稅負高等等。當然這跟行業有一定關系，比如制造業是先投入再收入，預收費服務行業是先收費后服務，餐飲行業是現金充裕而利潤被房東大量分取。

在筆者看來，企業的財稅管理不單單是財稅部門的事情，而是全公司的事情，不僅僅要進行制度和表格的完善優化來達到高效流程，又要搜取充分必要信息進行數字提取，分析工作，而后應用于企業決策和日常管理改善。

財務和稅務是相聯系又有很大差異的兩門學科，很多民企讓會計管理稅務，業務簡單還可以，稍微復雜一點需要稅收籌劃時，財務經理就不能勝任了。有些公司財務經理隸屬于稅務總監，有些公司是稅務經理隸屬于財務總監，不管誰進行管理，都要將財稅體系打通，對日常各部門業務進行科學有效的財稅管理以達到既有效能又能管控風險的結果。

5、產供銷管理

產供銷管理可能是與數字打交道最多的部門，“產”指制造業的生產或服務業的服務，“供”指產品或服務供應商，“銷”指產品或服務的銷售。從數字管理上講，銷售是起點，產與供是過程。數字管理的重點是：主營業務成本管理，費用管理，產供銷數字績效考核，客戶與市場數字分析，供應商分類考核等。

6、合同管理

很多民營企業倒閉是應付賬款過多導致的，合同管理的數字管理在于要根據合同的約定，將應付賬款時間按照合同進行檔案整理，同時對后續數月的現金支出進行配比滾動預算，以免造成入不敷出而導致過大債務壓力，當然對于業務部門要求的合同談判和合同審核也是納入到合同管理之中的。這樣合同管理的數字管理一般是滾動更新當期及后期的應收賬款，應付賬款，營業外收支，對應的現金凈流量等預算，控制，分析與決策。涉及的部門一般有財務部，法務部（合同管理部），銷售部，采購部等部門。

筆者接觸的企業大多之前接受了錯誤的合同管理模式，以為有個合同管理軟件系統或ERP軟件系統就把合同管理做好了，事實卻截然相反，合同管理沒做好的企業借助于管理軟件會更加做不好，合同管理是多部門交叉的事情，而非某一個部門的事情，企業管理沒做到位指望軟件解決管理問題是不現實的。

（二）程序管理

管理的重點是各部門人的管理，管理的難點在部門之間的管理，互相扯皮是最管理最難的地方。所以橫向的崗位職責固定崗位，縱向的流程打通部門壁壘，兩者靠制度，表格的工具結合起來，以有效的績效管理為手段，進行有效的程序管理。只有過程控制好，才能達到預期的結果。我們所說的結果導向實際是以程序管理為必要控制手段的。

程序管理的難點其實對于價值管理來說將會迎刃而解，如果說矛盾的各方各自站在自己立場角度而發生爭執的話，則價值管理將利益相關者的利益綁在一起，形成企業價值利益鏈條上的共同體，則企業通過一個個的利益共同體形成了企業牢不可破的價值管理。實施價值管理的程序管理難點在于用財務、稅務、法律與管理的工具和內核作用于部門交叉的每個點以達到整體改善的目的。然而，筆者已經提煉出“四位一體”整體解決方案以達到這個目的。

（三）效能管理

從管理學角度而言，管理大師彼得?德魯克曾在《有效的主管》一書中簡明扼要地指出： “效率是‘以正確的方式做事’（即戰術），而效能則是“做正確的事（即戰略）”。

從經濟角度，效率（efficiency）指單位時間內的工作量和投入量，而效能（effectiveness）是效率與效果的統一，既重質，又重量，有人總結為效能=效率*目標。

效能管理要求企業管理者在提出方案及進行決策時，從戰略、戰術、結果、投入與產出等各個角度進行平衡。

舉例來講，比如將要開發一款產品，在開發的前期，需要與市場部一道評估產品價值點，市場容量，客戶接受度，預計的實驗產品及批量產品的成本及定價，并確定關鍵技術是否已被解決，開發周期及結果；開發的過程中，需要就開發前期的預算和目標進行財稅控制，績效管理及市場動態管理，以確定開發按部就班地進行；開發末期要在內部與市場中進行產品及定價測試，與銷售部門績效相聯系，以使收益盡量與預算、績效相匹配。

又比如，公司要對上游某企業進行縱向并購，前期就要對并購戰略及預期投入進行分析并與被收購方進行充分交流，中期要對被收購企業進行財稅、法律與經營的盡職調查，安排交易方案，確認預期盈利的必備條件與人員計劃，后期進行交割前要對并購后整合事項進行預先安排，以確認交割后能夠完成整合達到預先設定的并購戰略。

（四）風險管理

風險管理作為企業價值衡量過程中一個不可或缺的重要因素，企業運營的效能與企業運營的風險共同構成了價值管理需要特別衡量的因素。經營風險，財務風險，稅務風險，法律風險，政策風險，金融風險等共同構成了企業風險。然而，我們可以對財稅風險，法律風險以及經營風險進行識別、衡量、分析與評價，確認風險的保留，規避，轉移。當然這里的風險管理的前提條件是確認企業決策層的經營意識和戰略是風險偏好型還是風險規避型。對于不同的企業有不同的風險管理方式。

目前所流行的全面風險管理，實際上靠某一個部門是不能完成的，與績效管理等管理手段一樣是企業從上到下全員的事，全面風險管理必須使用必要的法律技能，財稅技能與管理技能進行科學而專業的風險評估。當然，在大多數民營企業家眼里，處處都是風險顯然無法經營，投資就是冒險，然而我們必須要知道的是，關鍵風險必須可控，而且企業價值管理中的關鍵風險必須予以管理，否則企業效能及其他價值將會受到重大影響。

四、結束語

企業有制度和流程還遠遠不夠，關鍵是有效的系統化制度和流程；公司能聘請優秀人才還遠遠不夠，關鍵是建設一個能讓人才操作的優秀的管理平臺，畢竟大部分人是企業平臺的“操作手”而非“建設者”。管理和商業沒有完美無瑕的，只有最接近企業目標的有效管理路徑。問題和形勢發生變化，管理也應當順應而變，管理也在管理人的風險偏好與風險規避之間游走，管理中存在問題很正常，不斷地以廣角鏡思維解決問題就會逐步趨近目標，如果以點對點的望遠鏡思維或孤立地看待問題很可能會導致解決一個問題又冒出來N個問題。

當管理者希望推動一項變革時，無論是建立一套新的價值管理系統還是修正現有的管理體系，最好在局部進行測試后再推廣，這樣不但能讓參與各方在前期充分磨合不斷調整方案和期望，而且使企業的變革成本最小化，畢竟大部分非患重癥的企業是不能接受外科手術式的代價或不可控制的結果。

另外，筆者所接觸的太多民營企業在錯誤的學習上走的太遠，接受了大量形而上的培訓，激勵類的，靈修類的，營銷技術類的，以及各種工商管理研修培訓等，然而太多實踐證明了大多這種培訓僅僅是短期有效或回到公司便無法落地，問題還在那里，現實與理想不斷博弈的場景不斷上演，然而卻支付了不菲的成本。同樣，談企業培訓或學習本身是否有益是沒有意義的，因為學錯比不學更可怕，把錯的事情做的很好簡直就是災難，只有把企業的針對式培訓和績效管理結合起來去解決實際問題才能從結果看清楚培訓是否有益。那些空洞的，概念性或宏觀性的培訓只適合于基本理念、概念還不到位的部分中小民營企業經營者。新型管理咨詢則能夠通過外部診斷-方案-培訓-效能的過程為企業打造一套價值管理柔性平臺。

作者簡介：李涵：執業律師，英國威爾士大學MBA，國際會計師AAIA，注冊稅務師，浙江工商大學杭州商學院客座教授。

篇（7）

一、網絡財務的產生

所謂網絡財務是一種基于網絡計算的技術，以整合實現企業電子商務為目標，能夠替代互聯網環境下會計核算、財務管理模式及其各種功能的財務管理軟件系統。網絡財務下的財務管理是用電子信息技術將財務活動和網絡聯系起來，在網絡上實現WEB記賬、實時查賬、在線資金往來、動態報表，并通過財務和業務協同實現資金統籌使用、財務結算高效、業務處理一體化。

網絡財務可以形成一個以客戶為中心的、企業內外協同運作的在線供應鏈，對供應商可以進行動態管理，企業全面掌握貨源，減少企業的成本開支。在線的客戶關系管理，將幫助企業形成以客戶為中心的理念，建立互動式的動態客戶檔案，實現網上的資金劃撥、網上銷售，建立服務電子商務的客戶關系管理方式。網絡財務和傳統的財務管理在空間、時間和效率上有著很大的差別。在網絡財務的概念下，企業的財務不但是對企業內部進行財務管理，而且這種財務管理還擴展到企業的外部和企業的周邊，使得企業的管理能力大大提高。在時間上，從過去企業的財務管理都是事后反饋，對企業經濟運作不能及時進行監控，發展到可以對企業實時地進行監控，使得財務管理從靜態管理走向了動態管理，從而保證了能及時發現企業經濟運作過程中出現的問題，也能及時地為決策部門提供正確的參考資料。這種時空改變下的網絡財務使財務管理方式發生質的改變，必將大大提高企業的管理水平和管理效率。

網絡財務的產生，是網絡技術發展到一定階段的產物，無論從客觀環境還是技術條件上，都有其必然性，主要表現在以下方面：

1.企業信息化發展的客觀要求

企業信息化是提高企業管理水平的重要手段。企業信息化建設的目標就是以現代化的信息手段管理企業，通過高效的管理，提高企業的經濟效益和市場競爭力?？梢哉f企業的信息化是以成本管理為核心的一個綜合管理過程，通過電子技術等手段，使原來的成本管理從單一化、落后于經濟業務的發生、發展成為全面的成本管理體系，做到綜合性、實時化，從而科學、及時、全面地了解企業的經濟運作情況，使企業的決策者能進行科學、及時的決策，在競爭中處于有利的地位。改善企業的管理，就是要建立以財務成本管理為核心的內部信息管理系統，降低采購、銷售、管理各項費用開支。企業要以財務成本為核心，逐步建立起產品開發、生產流程和質量控制等完整的企業內部信息管理系統。過去企業的財務滯后于經濟活動，如果要進行實時的成本監控，一個新的概念就被提出，那就是網絡財務。網絡財務概念的出現，相應的產品和解決方案的出臺，為企業信息化真正走上實時、準確、科學的道路開啟了大門。

2.順應電子商務時代的發展需求

網絡的發展推動了電子商務的興起，一時間電子商務風靡了經濟學界。許多企業開始探索實行電子商務，但一些企業僅僅將建立一個企業的網站，通過互聯網收取電子訂單視作開展電子商務的全部，而忽略了企業自身的財務、業務系統的運作效率。與以Dell為代表的在電子商務領域獲取巨大成功企業之間存在的根本差距――那就是大多數國內企業以進銷存業務為代表的內部業務、財務管理還沒有實現電子化、信息化的科學管理。內部“瓶頸”的存在是企業生命的物流、資金流和信息流的“血脈”不通暢的關鍵因素，即便有了方便快捷的電子訂單，企業運作對市場反映的遲緩還是得不到根本性的解決，再加上國內網絡硬件設施的不足和網上金融認證的不成熟，都造成了企業電子商務發展進度的緩慢。

因此，對企業來說，要建設和發展有競爭力的電子商務，必須建立基于網絡應用、有發展性的財務業務一體化信息平臺，做好企業運營所必需的財務業務信息管理，這是電子商務的構建基礎。那么，到哪里去尋找基于網絡應用的財務業務一體化信息平臺呢？網絡財務軟件的出現，為企業解決了所面臨的管理難題，使企業可以從網絡財務軟件的應用逐步建立企業的電子商務平臺。

3.入世企業需要網絡財務

WTO對未來中國社會、經濟、文化、科技等諸多方面都將產生結構性的沖擊和整體的挑戰，其中對中國企業經營和運營方式的影響尤為巨大。WTO給中國帶來的影響可以分為正反兩個方面：一方面，中國加入WTO后將有助于消除歧視性貿易，增加經營的自由度和可預見性，在提高技術創新能力的同時完善國內企業的現代企業制度；另一方面，國內企業如果不建立起科技創新的激勵機制，徹底改造原有低效率的財務和業務管理模式的話，就無法承受貿易壁壘消除后來自國內同行業的競爭壓力而導致的悲劇。

企業要想更好地迎接WTO的挑戰，在網絡時代獲取更大商機，可以從網絡財務的應用開始。企業只有完成從桌面財務到網絡財務的過渡，才能走向以電子商務為主要標志的歷史新階段：首先，企業的主要經營方式將向電子商務過渡；其次，企業將成為全球網絡供應鏈中的一個結點，實現企業管理的數字化；最后，出現網上企業、網際企業、虛擬企業等全新的企業系統, 企業的生態環境將由原來的供應商――廠商――銷售商――客戶的層級化串行模式演變為基于網絡的扁平化并行模式。這樣，企業在互聯網的基礎上才能進一步實現國際化，符合網絡經濟、直接經濟等新興經濟形態的需求，并促進全球經濟一體化的形成。

4.技術條件成熟

現代信息技術的進步日新月異，基于Internet/Intranet的Web技術、網絡數據庫技術和三層結構組織技術的成功應用為網絡財務管理軟件的開發提供了堅實的技術基礎。其中大型數據庫技術提供了高達TB（1TB=1000GB）級的數據處理能力，不但能海量存儲數據，同時實現了對數據的高速安全處理；三層結構（即數據庫層、中間層、客戶層三個層次）這一先進成熟的數據應用結構，也為開發處理數據量龐大的財務軟件提供了條件。

另外，殺毒軟件、防火墻技術、WindowsNT用戶安全機制等，也為財務軟件的運用提供了一定的安全保障。

二、網絡財務的特點

1.網絡財務充分利用了互聯網，拓展了財務管理的空間。在網絡環境下，會計數據的載體由紙張變為磁介質或光電介質載體，發展到網頁形式，所有的物理距離變為鼠標距離，財務管理能力可以延伸到不同地域的任何一個結點，會計信息的傳輸不再受距離的限制。這種空間的擴展，使得財務管理從分散走向集中，從企業內部延伸到企業外部。

2.網絡財務利用財務管理軟件，大大減輕了財會人員的工作負擔，提高了財務管理的工作效率。網絡財務的應用不僅突破了空間觀念，也將不受時間的限制。會計核算將從事后的靜態核算達到集中的動態核算，極大地豐富了會計信息內容并提高了會計信息的價值，因而能便捷地產生各種反映企業經營和資金狀況的動態財務報表、財務報告，使得企業財務管理從靜態走向動態，在本質上極大地延伸了財務管理的質量。

3.電子商務模式下，財務軟件從部門級應用向企業級應用的逐步強化，使得財務信息與其他業務信息間也會逐步實現彼此連接，相互共享，管理，業務，采購，財務各部門之間的協同發展，這也是現代企業管理的目標之一。在公司內部財務與業務一體化的同時，網絡財務系統還可以實現供應商、企業、客戶以及物流機構之間的協作，通過信息數據和財務數據在網絡中的瞬時傳遞，實現網上采購、網上訂貨、網上銷售等一系列網上服務的業務方式。

綜上所述，財務工作網絡化，降低了管理費用，提高了工作效率，大大增強了企業的凝聚力和競爭力，順應和推動了社會經濟的發展，是企業財務管理的一次重大進步。

三、網絡財務的應用

傳統財務主要應用于企業內部，是企業財務活動的客觀反映。網絡財務的應用相當廣泛，主要體現在以下幾方面：

1.企業集團可以利用網絡對所有的分支機構實行集中管理。實現數據的遠程處理、遠程報表、遠程報賬、遠程查賬和遠程審計等遠距離的財務監控，也可以很方便地掌握和監控遠程庫存，銷售點經營等業務情況。同時通過網絡可以對下屬分支機構實行數據處理和財務資源的集中管理，包括集中記賬、算賬、登賬、報表生成和匯總，大力強化主管單位對下屬機構的財務監控，集中調配集團內的所有資金，提高企業競爭力。

2.推動電子貨幣的發展。眾多網上銀行的出現是電子貨幣實現的必要條件。網絡財務環境是一個集生產商、供應商、經銷商、用戶、銀行及國家結算機構為一體的網絡體系，不存在資金的直接交易，資金一經存入銀行就變為貨幣信息，以信息的方式與商家交流，實現貨幣功能。電子貨幣是電子商務的重要條件，也是網絡財務的重要基礎。電子貨幣極大地提高了結算效率，更重要的是加快了資金的結算速度，降低了資金成本。

3.實現移動辦公。網絡財務使得財會工作方式改變，可以真正實現財務工作的動態處理。網絡財務充分利用互聯網，隨時隨地與公司溝通信息，是財務管理工作的一種全新的辦公理念，即使在不具備辦公條件的偏遠地區或旅途中都可以進行業務處理。

4.實行網頁數據。網絡財務下財務信息提供方式也發生較大改變。從傳統的紙質頁面數據、電算化初步的磁盤數據，到現在的網絡頁面數據。企業不論大小，其財務管理都采用頁面形式，致使“大企業變小，小企業變大”，各個企業在更加平等的環境中競爭。網絡頁面數據具有超鏈接的功能，與傳統財務信息提供方式的區別是信息的時效性顯著增強，頁面的可視化顯著提高，并不受時間和空間的限制。

5.在線管理。利用動態會計信息，財務主管將能夠即時地做出反映，部署經營活動和做出財務安排。在線管理主要表現為在線反映、在線反饋、實時分析比較功能。利用在線反映，企業內外部信息需求者可以動態得到企業實時財務及非財務信息。利用在線反饋，可動態跟蹤企業的每一項變動，予以必要揭示。實時分析比較即指財會人員依靠網絡環境下數據庫的資料，得到同行業其他企業的相關財務動態指標，進行分析比較，正確預測企業今后發展趨勢。在線管理有別于傳統管理模式，是新的網絡管理方式，有助于企業在網絡經濟競爭中處于有利地位。

雖然網絡財務給人們的工作帶來了很多便利，但是我們應該很清醒地認識到其弊端。將網絡財務的概念成功引入企業并不是一件易事，尤其在當前情況下，并不是所有企業都有能力并且適合構建網絡財務。與此同時，在開放的網絡時代，企業的財務系統可能會遭受不法分子的攻擊，使得整個系統癱瘓，給企業生產經營活動造成巨大影響，從而加大企業的財務風險。所以我們應該采取有效的措施，化利為弊，使其更好地為企業服務。

參考文獻:

[1]張瑞君:E時代財務管理[M].北京:中國人民大學出版社，2004

篇（8）

網絡財務的產生,是網絡技術發展到一定階段的產物,無論從客觀環境還是技術條件上,都有其必然性,主要表現在以下方面:

1.1企業信息化發展的客觀要求

企業信息化是提高企業管理水平的重要手段。企業信息化建設的目標就是以現代化的信息手段管理企業,通過高效的管理,提高企業的經濟效益和市場競爭力?？梢哉f企業的信息化是以成本管理為核心的一個綜合管理過程,通過電子技術等手段,使原來的成本管理從單一化、落后于經濟業務的發生、發展成為全面的成本管理體系,做到綜合性、實時化,從而科學、及時、全面地了解企業的經濟運作情況,使企業的決策者能進行科學、及時的決策,在競爭中處于有利的地位。改善企業的管理,就是要建立以財務成本管理為核心的內部信息管理系統,降低采購、銷售、管理各項費用開支。企業要以財務成本為核心,逐步建立起產品開發、生產流程和質量控制等完整的企業內部信息管理系統。過去企業的財務滯后于經濟活動,如果要進行實時的成本監控,一個新的概念就被提出,那就是網絡財務。網絡財務概念的出現,相應的產品和解決方案的出臺,為企業信息化真正走上實時、準確、科學的道路開啟了大門。

1.2順應電子商務時代的發展需求

網絡的發展推動了電子商務的興起,一時間電子商務風靡了經濟學界。許多企業開始探索實行電子商務,但一些企業僅僅將建立一個企業的網站,通過互聯網收取電子訂單視作開展電子商務的全部,而忽略了企業自身的財務、業務系統的運作效率。與以Dell為代表的在電子商務領域獲取巨大成功企業之間存在的根本差距——那就是大多數國內企業以進銷存業務為代表的內部業務、財務管理還沒有實現電子化、信息化的科學管理。內部“瓶頸”的存在是企業生命的物流、資金流和信息流的“血脈”不通暢的關鍵因素,即便有了方便快捷的電子訂單,企業運作對市場反映的遲緩還是得不到根本性的解決,再加上國內網絡硬件設施的不足和網上金融認證的不成熟,都造成了企業電子商務發展進度的緩慢。

因此,對企業來說,要建設和發展有競爭力的電子商務,必須建立基于網絡應用、有發展性的財務業務一體化信息平臺,做好企業運營所必需的財務業務信息管理,這是電子商務的構建基礎。那么,到哪里去尋找基于網絡應用的財務業務一體化信息平臺呢?網絡財務軟件的出現,為企業解決了所面臨的管理難題,使企業可以從網絡財務軟件的應用逐步建立企業的電子商務平臺。

1.3入世企業需要網絡財務

WTO對未來中國社會、經濟、文化、科技等諸多方面都將產生結構性的沖擊和整體的挑戰,其中對中國企業經營和運營方式的影響尤為巨大。WTO給中國帶來的影響可以分為正反兩個方面:一方面,中國加入WTO后將有助于消除歧視性貿易,增加經營的自由度和可預見性,在提高技術創新能力的同時完善國內企業的現代企業制度;另一方面,國內企業如果不建立起科技創新的激勵機制,徹底改造原有低效率的財務和業務管理模式的話,就無法承受貿易壁壘消除后來自國內同行業的競爭壓力而導致的悲劇。

企業要想更好地迎接WTO的挑戰,在網絡時代獲取更大商機,可以從網絡財務的應用開始。企業只有完成從桌面財務到網絡財務的過渡,才能走向以電子商務為主要標志的歷史新階段:首先,企業的主要經營方式將向電子商務過渡;其次,企業將成為全球網絡供應鏈中的一個結點,實現企業管理的數字化;最后,出現網上企業、網際企業、虛擬企業等全新的企業系統,企業的生態環境將由原來的供應商——廠商——銷售商——客戶的層級化串行模式演變為基于網絡的扁平化并行模式。這樣,企業在互聯網的基礎上才能進一步實現國際化,符合網絡經濟、直接經濟等新興經濟形態的需求,并促進全球經濟一體化的形成。

1.4技術條件成熟

現代信息技術的進步日新月異,基于Internet/Intranet的Web技術、網絡數據庫技術和三層結構組織技術的成功應用為網絡財務管理軟件的開發提供了堅實的技術基礎。其中大型數據庫技術提供了高達TB(1TB=1000GB)級的數據處理能力,不但能海量存儲數據,同時實現了對數據的高速安全處理;三層結構(即數據庫層、中間層、客戶層三個層次)這一先進成熟的數據應用結構,也為開發處理數據量龐大的財務軟件提供了條件。

另外,殺毒軟件、防火墻技術、WindowsNT用戶安全機制等,也為財務軟件的運用提供了一定的安全保障。2網絡財務的特點

(1)網絡財務充分利用了互聯網,拓展了財務管理的空間。在網絡環境下,會計數據的載體由紙張變為磁介質或光電介質載體,發展到網頁形式,所有的物理距離變為鼠標距離,財務管理能力可以延伸到不同地域的任何一個結點,會計信息的傳輸不再受距離的限制。這種空間的擴展,使得財務管理從分散走向集中,從企業內部延伸到企業外部。

(2)網絡財務利用財務管理軟件,大大減輕了財會人員的工作負擔,提高了財務管理的工作效率。網絡財務的應用不僅突破了空間觀念,也將不受時間的限制。會計核算將從事后的靜態核算達到集中的動態核算,極大地豐富了會計信息內容并提高了會計信息的價值,因而能便捷地產生各種反映企業經營和資金狀況的動態財務報表、財務報告,使得企業財務管理從靜態走向動態,在本質上極大地延伸了財務管理的質量。

(3)電子商務模式下,財務軟件從部門級應用向企業級應用的逐步強化,使得財務信息與其他業務信息間也會逐步實現彼此連接,相互共享,管理,業務,采購,財務各部門之間的協同發展,這也是現代企業管理的目標之一。

在公司內部財務與業務一體化的同時,網絡財務系統還可以實現供應商、企業、客戶以及物流機構之間的協作,通過信息數據和財務數據在網絡中的瞬時傳遞,實現網上采購、網上訂貨、網上銷售等一系列網上服務的業務方式。

綜上所述,財務工作網絡化,降低了管理費用,提高了工作效率,大大增強了企業的凝聚力和競爭力,順應和推動了社會經濟的發展,是企業財務管理的一次重大進步。

3網絡財務的應用

傳統財務主要應用于企業內部,是企業財務活動的客觀反映。網絡財務的應用相當廣泛,主要體現在以下幾方面:

(1)企業集團可以利用網絡對所有的分支機構實行集中管理。實現數據的遠程處理、遠程報表、遠程報賬、遠程查賬和遠程審計等遠距離的財務監控,也可以很方便地掌握和監控遠程庫存,銷售點經營等業務情況。同時通過網絡可以對下屬分支機構實行數據處理和財務資源的集中管理,包括集中記賬、算賬、登賬、報表生成和匯總,大力強化主管單位對下屬機構的財務監控,集中調配集團內的所有資金,提高企業競爭力。

(2)推動電子貨幣的發展。眾多網上銀行的出現是電子貨幣實現的必要條件。網絡財務環境是一個集生產商、供應商、經銷商、用戶、銀行及國家結算機構為一體的網絡體系,不存在資金的直接交易,資金一經存入銀行就變為貨幣信息,以信息的方式與商家交流,實現貨幣功能。電子貨幣是電子商務的重要條件,也是網絡財務的重要基礎。電子貨幣極大地提高了結算效率,更重要的是加快了資金的結算速度,降低了資金成本。

(3)實現移動辦公。網絡財務使得財會工作方式改變,可以真正實現財務工作的動態處理。網絡財務充分利用互聯網,隨時隨地與公司溝通信息,是財務管理工作的一種全新的辦公理念,即使在不具備辦公條件的偏遠地區或旅途中都可以進行業務處理。

(4)實行網頁數據。網絡財務下財務信息提供方式也發生較大改變。從傳統的紙質頁面數據、電算化初步的磁盤數據,到現在的網絡頁面數據。企業不論大小,其財務管理都采用頁面形式,致使“大企業變小,小企業變大”,各個企業在更加平等的環境中競爭。網絡頁面數據具有超鏈接的功能,與傳統財務信息提供方式的區別是信息的時效性顯著增強,頁面的可視化顯著提高,并不受時間和空間的限制。

(5)在線管理。利用動態會計信息,財務主管將能夠即時地做出反映,部署經營活動和做出財務安排。在線管理主要表現為在線反映、在線反饋、實時分析比較功能。利用在線反映,企業內外部信息需求者可以動態得到企業實時財務及非財務信息。利用在線反饋,可動態跟蹤企業的每一項變動,予以必要揭示。實時分析比較即指財會人員依靠網絡環境下數據庫的

資料,得到同行業其他企業的相關財務動態指標,進行分析比較,正確預測企業今后發展趨勢。在線管理有別于傳統管理模式,是新的網絡管理方式,有助于企業在網絡經濟競爭中處于有利地位。

雖然網絡財務給人們的工作帶來了很多便利,但是我們應該很清醒地認識到其弊端。將網絡財務的概念成功引入企業并不是一件易事,尤其在當前情況下,并不是所有企業都有能力并且適合構建網絡財務。與此同時,在開放的網絡時代,企業的財務系統可能會遭受不法分子的攻擊,使得整個系統癱瘓,給企業生產經營活動造成巨大影響,從而加大企業的財務風險。所以我們應該采取有效的措施,化利為弊,使其更好地為企業服務。

參考文獻

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中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1673-8500（2013）06-0057-02

隨著電子信息的迅猛發展， 人類正疾步跨入信息社會，電子商務是一種全新的商業模式， 隨著電子商務的發展， 傳統的財務管理也演化到網絡財務時代， 并對財務管理提出了更高的要求。作為網絡經濟重要組成部分的電子商務已經走入人們的視野之時并對財務管理產生了深刻的影響。在現代企業財務管理中電子商務起著越來越重要的作用，電子商務的迅猛發展為企業加強財務管理提供了廣闊的空間和可能，同時也對現有企業財務管理的環境、理論、方法產生了極大的沖擊與挑戰。因而我們有必要就電子商務對財務管理產生的影響及財務管理由此而發生的變化與發展進行探討與研究。

一、電子商務時代與網絡財務經濟的關系

1.電子商務時代下催生了網絡財務經濟

正是由于不斷提升、發展的電子商務時代下技術催生了網絡財務經濟。電子時代下的交易方式體現出無紙化、直接化的特點，不僅可以進行遠程交易，而且信息流動的時間也越來越短，相應的物資、資金流以及信息流的管理成本也有所下降，于是網絡財務經濟應運而生。網絡財務經濟基于財務管理的角度對電子商務時代下的各項功能進行優化與整合，而相關的電子商務時代下技術也為網絡財務經濟的發展提供強有力的技術支持，從而擴大網絡財務經濟工作領域，增強網絡財務經濟功能。

2.網絡財務經濟是電子商務時代下的發展基礎

電子商務時代模式下行政事業單位一系列的貿易活動均是基于網絡實現的，包括原料查詢、采購、產品展示、銷售、儲運及電子支付等等，行政事業單位之間、行政事業單位與金融機構之間的業務來往均是通過互聯網實現的，因此就必須利用網絡財務經濟承擔起聯結網絡各個終端之間的經濟業務聯系。網絡財務經濟具備支持電子單據與電子貨幣的功能，相應的財務數據也一改傳統的紙質數據的形式，而轉化為頁面數據，有效解決了網絡中電子商務時代下運行過程中相關財務問題。基于內部協同的角度而言，網絡財務經濟實現了財務部門預算控制、資金準備、網絡支付、網絡結算的協同進行；基于外部協同的角度而言，網絡財務經濟又實現了網上詢價、網絡催賬、網絡保險與網絡報稅等多個社會部門的協同進行，由此可見，網絡財務經濟是電子商務時代下的發展基礎。

二、網絡財務經濟存在的問題

具體而言，網絡財務經濟在實際運行中存在的問題表現在以下幾個方面：

1.虛擬化的會計主體

所謂會計主體是指會計的服務對象。在傳統的財務管理中，會計主體是一個實體單位，其以實物的形式實際存在。而在電子化時代下，財務管理中的會計主體的空間特征發生了本質性的變化。通過網絡技術，可以實現遠距離、多對象的時代下服務，網絡環境中的信息流、電子時代下可以大大精簡諸多中間環節。網上銀行、電子單據，這些均使得交易對象體現出交易程序電子化、交易過程虛擬化的特點，在形成了一個電子時代下網絡環境后，虛擬的會計主體將是網絡財務經濟所面臨的一個重要問題。因為現階段，網絡會計主體的虛擬化還處于相對模糊的狀態，而這些虛擬的網絡行政事業單位將成為網絡經濟的主體，網絡財務經濟的管理面臨著辨認其虛擬性的問題。

2.財務專業技術人才的問題

網絡財務經濟是電子網絡與財務管理互相結合的產物，而網絡技術與財務管理是兩個不同的科學分支，其不僅要求從業人員精通計算機網絡技術，還要其具備相當的財務管理知識與嫻熟的財務業務技能。此外，財務人員要保證相關財務信息的準確性與可靠性，比如成本信息，就要深入了解產品的生產過程與生產工藝，掌握一些相關的基本知識；此外，網絡財務經濟管理人員還會面臨著其他的新課題，比如人力資源財務的構造、信息、知識產權等無形資產的計價，因此網絡財務經濟人員要具備較高的綜合素質，不僅要有廣博的知識，還要具備較強的創新能力與適應能力。但是現在很多行政事業單位的網絡財務經濟管理人員不僅專業技術水平有待提升，實踐操作能力較低，而且對網絡技術的了解也相對較少，所以無法較好的適應網絡財務經濟的發展與進步。

3.安全問題

網絡的開放性是一把雙刃劍，雖然網絡財務經濟具備通過數據化的形式運作、應用大量的電子單據等優勢均要歸功于網絡技術開放性的特點，但是從另外一個角度來看，正是由于網絡的開放性，使得財務信息所遭受到的威脅也更多。財務信息由電子符號來取代、利用網絡傳統財務數據、無形資產的轉移等，均加大了識別安全隱患、實現內部控制的難度。數字化的原始憑證偽造更加容易，使得財務管理過程中缺乏有效的牽制，內存數據不留痕跡、系統文件不可讀、指定程序進行數據處理等等，這些均會存在一些潛在的安全問題。此外，由于系統中各個職能環節的分工界線相對模糊，總賬與明細賬之間不再存在制約關系，一旦系統運行出現差錯，則會引發一些連鎖性、重復性的錯誤。

4.網絡財務經濟數據接口的標準化問題

網絡財務經濟的應用與行政事業單位內部各個管理系統之間存在多方聯系，而網絡財務經濟與其經外部社會部門，比如銀行、稅務、保險以及海關等也會發生數據交流，因此網絡財務經濟系統的數據接口就面臨著標準化的問題?，F階段我國市場上通用相關網絡財務經濟軟件有多種，但是缺乏一個標準的、統一的數據輸入與輸出接口，所以軟件之間無法實現自由的數據交換，從而對網絡財務經濟系統軟件的應用、網絡財務經濟功能的發揮均會產生不利影響。

三、電子商務環境下企業財務管理模式的創新著力點

1.從財務組織結構設計

面對電子商務環境，傳統的企業組織結構正在呈現出扁平化的變化趨勢。有些學者針對財務組織提出了“網絡型組織結構”、“虛擬組織”等概念，為財務組織結構的創新提供新的視野。

2.從財務處理流程重組

20世紀90年代，美國管理學家哈默針對信息技術對管理的影響提出了“企業流程再造”思想，并在歐美等國企業掀起了“以流程再造”為核心的企業管理革命浪潮。企業充分利用信息技術和管理方式對組織結構和流程重新設計，合并重復的環節，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優的目標，設計和優化流程中的各項活動。

3.從財務處理控制方法改進

長期以來，很多財務處理控制方法在財務管理中得到應用。但是，還有許多先進的方法，如全面預算、標準成本控制、業務線預算定額成本控制等方法，在我國應用程度非常低，很多企業財務軟件與企業電子商務管理是脫離的。究其原因，除了經濟環境、思想觀念等原因外，主要國內中小企業傳統管理模式將財務管理隔離在企業業務經營之外，認為財務只是事后經營成果核算部門，費用核算控制部門，成本核算組織部門，其老的傳統管理思想模式無法轉變為現代企業財務管理概念。

4.從財務制度的創新

財務組織、財務流程、財務處理方法、財務信息系統的創新都受到財務制度的制約，尤其是宏觀財務制度。隨著社會經濟和技術的發展，宏觀財務制度將成為企業財務管理模式創新的瓶頸。

5.從財務軟件的開發

目前，國內財務軟件大多數都沒有從根本上改變對傳統業務的模擬，只是對傳統會計處理改進基礎上，增加了對其他業務的模擬，傳統流程自動化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財務制度因素。另一方面、商品化軟件開發商的因素。財務軟件模塊越來越多，價格越來越高，使用難度越來越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業陷于兩難的困境。在電子商務環境下對財務信息系統的設計與企業經營管理的全面融合才是企業財務創新管理思維的基礎。

總之，電子商務時代下的發展為財務管理模式帶來新挑戰，也帶來了發展的新機遇。當今我國國民經濟發展正處于重要的轉型期，我們要抓住這次機遇，積極創新，將最先進的網絡信息技術運用到行政事業單位財務管理中去，以加速我國行政事業單位國際化步伐，在國際競爭中處于有利地位。因此，財務管理必須緊抓電子商務時代下特征，及時對管理模式實施變革，推動行政事業單位更快更好的發展。

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理論界對“大數據”概念有兩種比較權威的說法：一是旅美學者涂子沛在其所著的《大數據》一書中將其定義為：“大數據是指那些大小已經超出了傳統意義上的尺度，一般的軟件工具難以捕捉、存儲、管理和分析的數據”。而英國牛津大學教授維克托?邁爾?舍恩伯格則在其《大數據時代》一書中提出“大數據是人們獲得新認知、創造新價值的源泉，是改變市場、組織機構以及政府與公民關系的方法”。大數據被譽為“21世紀的新石油”，現在全球每年產生的數據信息量年增40%，數據信息總量每兩年就可以翻一番，而且有90%的數據信息內容屬于非結構化內容（視頻、圖片等）。根據國際互聯網數據中心預測，至2020年全球以電子形式存儲的數據量將達到32ZB。

“大數據”之“大”，不僅僅在于其“容量之大”，更多意義在于人類通過對大容量數據的交換、整合、分析，可以發現新知識，創造新價值，從而帶來“大科學”、“大知識”和“大發展”。大數據時代最大的轉變就是人們放棄對因果關系的探求，取而代之注重數據之間的相關性，不需要知道“為什么”，而只需要知道“是什么”。也就是說，所謂大數據就是要在海量、無序的數據中洞察規律、發現價值。數據已經滲透到每一個行業和業務職能領域，逐漸成為重要的生產因素，而人們對于海量數據的運用將預示著新一波生產率增長和消費者盈余浪潮的到來。世界上許多國家都已經認識到了大數據所蘊含的重要戰略意義，紛紛開始在國家層面進行戰略部署，以迎接大數據技術革命正在帶來的新機遇和新挑戰。

（二）大數據時代的特點。

大數據技術的核心是大數據存儲和處理技術、數據倉庫技術等，其戰略意義在于掌握和處理龐大的數據信息。大數據應用的核心是實時數據處理、實時決策支持，其戰略意義在于快速分析出數據的價值，讓價值發生作用，通過內嵌到業務流程中實現的數據價值的體現。

與傳統數據時代相比，大數據時代具有更為明顯的特征。一是數據體量巨大。從江西省核心征管系統數據情況來看，僅為TB級，是典型計算機硬盤的容量，而一些大企業的數據量已經達到EB量級。二是數據類型繁多。從稅務部門來看，大數據時代，不僅應包含征納信息、第三方信息等結構化信息，還應包括網絡、圖片等非結構化信息，不斷滿足稅收征管的需要。三是數據要求較低。稅務機關通過大數據平臺，對全體數據的分析，可以進行納稅人行為跟蹤、分析，進而獲取納稅人的納稅習慣、風險偏好等。因此，大數據時代數據量巨大，不完全依賴單一數據的利用價值，通過分析，既可以解決宏觀、中觀層面數據分析問題，還可以解決隨機抽樣解決不了的細節問題。四是數據處理速度很快。

二、大數據時代下，稅收征管面臨的挑戰與機遇

（一）大數據時代稅收征管面臨的挑戰。

1.難以有效整合利用海量涉稅信息。

在大數據時代，信息資源日益成為重要的生產要素、無形資產和社會財富。近年來，稅收信息化建設取得了顯著成就，但是與日新月異的科技進步相比，與蓬勃發展的信息化浪潮相比，稅務機關面對海量涉稅信息常常顯得思路不寬、辦法不多、成效不大，甚至守著金山銀山般的信息也未能充分開發利用，運用信息管理稅收的能力明顯不足。

一是稅務系統內部各種信息整合不足。各種信息分散在核心征管業務系統、兩業管理系統、個人所得稅管理系統、行政辦公系統等各種系統中，缺乏有效整合。且各省之間、國地稅之間的系統都不相同，目前已在全國部分省市試點運行的金稅三期系統，將逐步實現全國稅收數據大集中，構建覆蓋各級國地稅、所有稅種、所有工作環節的全國性信息系統。該系統將于2016年3月在我省雙軌運行，要真正發揮大數據的作用尚需時日。

二是征納雙方信息不對稱日益凸顯。20世紀，美國三位經濟學家通過論證“檸檬模型”，得出了信息不對稱理論。按照這一學說，涉稅信息是征管的基礎和出發點，稅收征管中的信息不完整和信息不對稱會導致道德風險和逆向選擇的發生，進而導致稅款流失。由于相關制度的不完善及某些私人信息存在的必然性，稅務機關不可能掌握納稅人的所有真實涉稅信息。納稅人隱瞞收入甚至進行虛假的納稅申報的情況還在一定程度上存在，而稅務機關即使知道納稅人的申報不真實，但缺乏相關的舉證資料而陷入困境。

三是海量的第三方涉稅信息利用不夠。一方面，部門與部門之間數據和信息相互分割，形成信息孤島，財政、發改委、工商、房產管理、銀監會、證監會、保監會等相關部門和單位的各類涉稅數據不能有效共享互換；另一方面，對于互聯網上各類披露信息、媒體報道等缺乏系統的搜集、整合和分析，面對公開渠道的涉稅線索反應遲鈍。

2.傳統的征管方式不適應大數據時代的變化。

現行稅收制度和傳統征管模式難以應對企業生產經營的發展變化。一方面，工業經濟時代制定的稅收法律法規難以適應如今的數字經濟時代，跨國企業稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）問題日益嚴重。如目前多數高科技公司的主要收入已非實體產品銷售，更多的是專利授權等無形資產銷售。國內知名的互聯網BAT三巨頭（百度、阿里巴巴、騰訊），其大量利潤并不是來自于實體商品，而是來自互聯網增值服務、知識產權特許權使用費等。這些公司的產品本身就是數字化的。與實體經濟相比，高科技公司更容易將利潤轉移到低稅率國家或地區。在美國，屬于標準普爾500指數成份股的71家高科技公司在全球范圍內繳納稅收的比例平均比非高科技公司低1/3；另一方面，現有的管理手段與現代化、電子化、數字化時代特征不相適應。當前，由于社會信息化程度不統一，信息口徑不完整，既有結構性數據，又有非結構性數據，而稅務機關較為重視結構性數據，忽視非結構性數據，增大了稅收管理的難度。比如，網絡、微信、支付寶等電商信息還游離于稅務部門征管信息之外，稅務部門發票管理還難以包含項目、品名、規格、單價等字段，納稅評估、稅務稽查還更多的是依賴納稅人的紙質賬簿，許多地方納稅評估主要依靠經驗開展、流于形式。納稅服務還停留在較淺的層次，對納稅人的宣傳、咨詢、輔導，還處于單獨的、零散的狀態。但同時，由于信息來源、信息口徑不同，設備和信息的利用率極低，對信息只錄入、忽視分析整理和利用，造成信息嚴重堆積，共享性、開放性不足，管理效率較低，無法增值，成為死信息。

（二）大數據時代稅收征管面臨的機遇。

大數據時代背景下稅收征管面臨的機遇在于：隨著整個社會大數據時代的來臨，稅務部門的信息化水平和納稅人的信息化水平越來越高，納稅人網上申報與電子化申報的覆蓋率在逐步擴大，這為稅務機關在大數據時代背景下采集與利用納稅人數據提供了基礎，也為稅務機關信息管稅與征管模式創新提供了支撐。

1.運用大數據技術形成更為豐富的涉稅情報。

如果說信息欠發達是征管信息不完整和不對稱的主要原因，那么大數據有助于稅務機關全面掌握各類涉稅信息，進行稅源監控，實現稅收征管的目標。在大數據條件下，如果存在完備的涉稅信息獲取法律保障體系，稅務機關就可以對交易雙方、涉稅第三方乃至第四方的信息進行全面掌握分析，徹底解決信息不對稱問題。黨的十八屆三中全會提出要建立全社會房產、信用等基礎數據統一平臺，推進部門信息共享，這也為稅務部門獲取第三方數據提供了有利條件。

2.大數據幫助稅務機關實現管理的轉型升級。

數據價值在于它的使用，而不是占有本身。數據的價值也并非單純源于它的基本用途，而更多源于它的二次利用，其價值需要通過創新性的分析來釋放。稅務部門傳統數據模式下，由于數據處理速度慢，稅收數據分析具有滯后性和被動性，稅源監控和風險管理無法在事先和預前解決，往往事后進行懲處和補救，難以適應社會和納稅人的變化。而大數據時代，數據處理速度快，能夠較好地解決及時性問題，并且可以提前發現問題，及時向納稅人預警，防范稅收風險。稅收遵從度的高低，既與納稅人自身的稅收認知度有關，也與涉稅信息透明程度、稅收法治水平、社會氛圍等一系列問題密切相關。運用大數據構建的現代稅收征管體系應當是一個涉稅信息、數據沒有“死角”的征管體系。稅務機關可以對涉稅信息進行深度分析、對比、挖掘，從而有效提示風險、糾正偏差，使征納雙方間合作互信關系的建立成為可能。

三、大數據時代強化稅收風險管理的思考

大數據能夠為稅收風險管理提供詳盡的數據和技術支持，稅務機關運用大數據技術對涉稅信息進行過濾、分析、對比、甄別，避免稅款流失。此外，基于大數據應用實現風險管理智能化，通過納稅人“行為指紋”，可以對納稅人遵從行為進行預測，對納稅人遵從風險進行專業的分析識別，并提出及時的應對策略建議。因此，稅務機關要把握大數據時代的特點和機遇，推動稅收風險管理向縱深發展。

（一）將大數據理念融入稅收征管體系之中。

大數據不僅是信息技術的革新，更預示著稅收工作理念的轉變，必將對稅收征管工作產生深刻而廣泛的影響。為構建新的稅收征管體系，我們亟需樹立大數據的理念，將大數據理念貫穿于稅收征管改革和體系建設中。目前，各級稅務機關和稅務干部對大數據在稅收征管中意義的認知仍然有限，總體認識水平有待于進一步提高，需加強宣傳和引導，提升稅務機關和稅務干部對大數據戰略與相關技術的重視程度，從更深層次認知大數據。

大數據的應用能夠使稅務機關透過繁雜的征納現象甄別出深層次的稅收風險，有助于從整體上提高稅收征管質效?，F代化的稅收風險管理必須以豐富的數據情報和先進的信息技術作支撐。龐大的涉稅數據是風險管理的基礎，涉稅信息越豐富，風險識別和風險評估的準確度就越高；功能強大、安全性高、操作性強的稅收征管信息系統是便捷化、智能化稅收風險管理的重要保障。從這一角度而言，稅收風險管理就是運用先進的信息技術系統從龐大的涉稅數據庫中找出存有疑點和風險的數據進行排除和應對，以防止稅收流失，提高納稅遵從度的過程。

（二）為大數據時代的稅收征管提供制度保障。

要發揮大數據優勢還需要完善征管法與相關針對涉稅信息的法律制度，為稅務機關獲取第三方信息提供法律支撐。《中華人民共和國稅收征收管理法》第六條對稅務機關獲取相關信息做了原則性規定：納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關的信息。但實際工作中，一些職能部門往往以保密為由，不給稅務部門及時提供第三方信息。當前必須以《稅收征管法》修訂為契機，在《稅收征管法》中對政府及社會職能部門向稅務機關提供的信息名錄進行細化，明確其范圍、內容、程序、方式、標準和時限，明確他們向稅務機關及時準確提供涉稅信息的法律義務和責任，為稅務部門獲取第三方信息提供法律保障，以便稅務機關充分地掌握納稅人生產經營情況，消除信息的不對稱，加強數據分析，強化稅收管理。

此外，為將電子商務有效納入大數據時代的稅收管理體系，還應適當補充電子商務方面的條款，明確電子商務模式中的稅制構成要素，厘清電子商務活動中征納各方的權責關系。

（三）大數據涉稅情報的實踐運用。

由于政府部門在占有數據上具有天然優勢，大數據技術受到各國政府的普遍重視和積極研究。不少發達國家已經在運用大數據，通過多渠道的數據采集和快速綜合的數據處理，增強治理社會的能力，實現技術創新、管理創新和服務創新。在美國，奧巴馬在入主白宮第一天就簽署了《透明和開放的政府》法案，之后又《大數據研究和發展計劃》，成立大數據高級指導小組，將大數據提高到國家戰略層面，投入超過2億美元資金用于研發“從海量數據信息中獲取知識所必需的工具和技能”。通過對各國政府部門大數據實踐的研究表明，大數據應用可以從5個方面提高公共管理水平：一是實現信息透明和共享，產生積極的經濟社會綜合效益；二是通過評估公共部門的績效，增強內部競爭、激勵工作表現，提升行政服務質量；三是增強公共服務針對性，提高工作效率和公眾滿意度，降低政府管理成本；四是用政務智能替代或輔助人工決策，提高行政決策效率，降低出錯成本；五是引導公共部門內外部創新，創造新的公共管理和服務價值。目前，絕大多數經濟合作與發展組織（OECD）成員國均將大數據的手段和方法引入稅收管理領域，作為其實現稅收管理現代化的有效途徑。在美國，超過80%的聯邦稅收收入通過計算機系統實現電子申報和繳納。美國國內收入局（IRS）的分析師運用數據分析系統（DAS），可以同時選取并分析數百萬甚至上億個申報數據。通過觀察數據走勢、模擬環境和優化數據模型等方式選取審計案例，以往需要幾周或幾個月時間的審計選案工作，現在只需幾小時即可確定。在英國，皇家稅務與海關總署（HMRC）的分析師使用高端軟件程序Connect來識別和顯示風險。該軟件使用23個資源系統和81種文件格式，存儲著8億多個記錄。其數據收集和分析功能能夠排除地方差異的影響，揭示出全國性的趨勢和規律，使分析師輕松進行風險識別和排序，極大提高了選案成功率和單個案件產出率。澳大利亞國家稅務局（ATO）的稅源監控平臺與銀行、保險、海關等部門可自動進行信息交換、實現交叉稽核，并自動使用風險過濾器對所有大企業進行一年兩次的篩選。一旦風險過濾器篩選出風險目標，這些潛在高風險納稅人就會進入選案程序，由高級技術專家進行分析，運用他們的專業知識來預測潛在風險發生的可能性以及產生的后果。

2013年全國稅務機關利用外部涉稅信息通過評估查補等手段增加的稅收收入為1 048.12億元。其中，利用房地產業信息獲取稅收收入356.46億元，占34.01%；利用公共管理和社會組織信息獲取稅收收入352.71億元，占33.65%；利用金融業信息獲取稅收收入96.86億元，占9.24%；利用建筑業信息獲取稅收收入52.84億元，占5.04%；利用采礦業信息獲取稅收收入51.91億元，占4.95%。

（四）構建大數據平臺，實現對各類數據的綜合管理和應用。

數據分析界古老的“拇指法則”指出，數據分析工作至少有70%～80%的工作量花在搜集和準備數據上，僅有20%～30%的工作量花在分析本身上。因此要花大力氣加強基礎信息資源庫建設，全面搜集并整合納稅人基礎信息財務核算數據、生產經營數據、納稅申報數據、稅務管理數據和第三方涉稅數據，建立基于Hadoop等分布式基礎架構的數據倉庫，發展云計算技術等高速數據處理技術。具體包括以下工作：

1.非稅務部門、非傳統渠道（主要是網絡分布數據）的數據收集、清洗。大數據時代稅收管理與政策分析的需求不僅僅限于稅務管理部門已有的信息系統獲得的征管和財務數據，而是需要整合更多來源的信息，包括其他政府部門等第三方提供的結構化數據和其他來源的數據，尤其是動態發展中的來自于信息網絡互動中的涉稅信息，以實現大數據時代所謂“數據”互聯的要求。

2.非結構化數據的結構化轉換。根據稅收政策和稅收管理的需要，按照工作中不同的數據粒度要求，對非結構化數據進行結構化轉換。

3.不同來源納稅人數據的匹配。不同來源的數據，必然存在著不匹配問題。數據匹配問題類似于經濟研究中數據的彌補和插值問題，以解釋不同來源數據的拼接，形成相對完整的數據信息全圖，并將最終形成大數據模式下的微觀納稅人稅收信息數據庫。

大數據時代需要對不同來源渠道的數據信息進行有效的采集、存儲、分析和應用，如果僅依靠手工導入和人工比對，勢必費時費力，而且對數據的采集、存儲、處理、分析和應用能力也存在不足，不能最大限度地發揮數據的作用。因此，需要搭建強大的信息處理平臺，對數據進行批量導入、集中存儲、自動關聯和分類應用，這樣可以實現第三方涉稅信息與稅收風險管理系統的有機融合，大大提高第三方信息的應用效率。這方面可以借鑒美國納稅人賬戶數據引擎的做法，充分運用大數據的理念和思維，在金稅三期工程中搭建一個功能強大的數據處理平臺，實現全國稅收征管數據大集中。

（五）創新數據挖掘分析方法，打造智能稅務。