序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇外貿的結算方式范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

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“信用證”與“銀行保函”的組合

在大型儀器設備引進中，由于涉及到從設備的安裝、調試、保養，到操作人員的培訓等一系列售后服務問題，這種既有產品貿易，又有服務貿易的復雜買賣，就需要通過結算方式的組合設計，來平衡交易各方的權利與義務，從而保證雙方及最終產品用戶等各方合作的圓滿成功。因此，信用證與銀行保函的組合運用，應該是一種最為合理的選擇。

做法是：開證行根據設備價值與售后服務所占交易金額的比例，以及設備儀器調試、投入運行所需時間的情況，來安排交易額，并且分兩次付款。即，一次是信用證項下交單付款；另一次則是憑銀行的保函付款。這兩種結算方式的組合，應該最合理、也是最經濟的結匯方式。在實務中，通常也為買賣各方所樂意接受。具體地說，就是在進口開證中，將開證金額分為兩部分，即，90%在跟單信用證項下支付，剩下的10%憑出口方銀行出具的保函及最終用戶與買賣三方在售后服務認可書上的簽字書為基礎才支付。這些要求與條款，都可以在信用證的相關內容中加以體現。

銀行保函在信用證業務中的恰當運用，解決了進口商對因產品售后的技術服務、進口產品在使用過程中出現的質量問題，而導致進口方利益受損的后顧之憂。同時，也解除了出口方對進口方貨款分二次付，而沒有保證的疑慮。銀行則在此充當信用中介，即起到橋梁作用。

“信用證”和“匯款”的組合

信用證與匯款的組合，則是指在同一筆交易中，部分以匯款方式，部分采取信用證方式結算。例如，某商品在國際市場處于賣方市場，可以讓進口商在合同簽訂幾日內或者在出口商發貨前，先期支付一筆定金給出口方，金額可以是貨物總值的5%。如果擔心進口商最后毀約，還可以考慮預付款項，一般數目為該貨物來回的運輸費用。這樣即使進口商毀約，仍可將出運貨物拉回，使出口商的損失降到最低程度。

而隨后的信用證金額則開成商品總價減去預付款部分的金額，這對進口方同樣也是較為有利的操作方法。當進口大宗貨物，如小麥、礦產品、煤炭等時，對有效成分、水分含量、雜質含量等難以把握，待驗收后，才能確定準確的計價數量。此類情形，也可將90%的貨款作信用證結算，余額待貨物驗收后，作匯款處理。

“信用證”與“托收”的組合

信用證與托收相組合，是一種將銀行信用與商業信用相融的結算方式。在一筆交易中，采取部分信用證支付，部分跟單托收或光票托收支付。實務中，由于進出口商具體情況各不相同，如進口商，或由于開證銀行對其授信不足，或者可減少開立信用證的保證金，減輕企業的流動資金壓力，降低財務成本。

對于出口商來說，部分采用信用證方式，因為有銀行保證，可有條件地降低應收款的風險。對出口托收那部分的金額，在信用證條文中做一些技術性的安排，如規定銀行必須在托收金額償付后才能交付全套單據等條款，亦可起到保證收到全部貨款的作用。在國際貿易中，希臘等國商人經常采用這種結算組合方法。此一做法，對于進口方來說，可減少買方的開證費用。

“銀行保函”與“匯款”的組合

今天，銀行保函幾乎可以覆蓋所有發生在經濟活動領域的債權與債務、權利與義務關系，銀行只是作為雙方信用的中間見證人角色。銀行保函是銀行以自己的信用做出保證，對當事人在第三者不履行合同的條件下，見函即支付一定金額的承諾。因此，銀行保函的開立行，承擔了“第一性”的付款責任。

在國際貿易中，銀行保函又可分為（1）投標保函（BID BOND/TENDER BOND），保函金額通常為標的的1―5%；（2）履約保函（PERFORMANCE BOND），保函金額約為履行合同金額的10%；（3）預付款保函，從字面上就可知定義，是保證賣方不履行合同時能夠將買方預先支付的定金返還給買方，保函金額通常為預付款的數額，該保函在預付款匯付之前開出，但在保函中規定只有收到預付款后該保函才生效；（4）付款保函，通常是在商品賒銷中作為付款的一種保證。特別適用于日常消耗品的貿易，分批出運，分期付款的情形。在付款保函中通常規定憑發票、提單、保險單等商業單據遠期付款，一般有提單日后30天、60天或90天付款。若未在規定期限內付款，則在保函有效期內啟動保函程序進行索匯。

從以上幾種類型的保函中，我們可以知道，銀行保函是對匯款進行的有條件的限制，并且是由銀行進行見證。由此可以看出，銀行保函與匯款談不上組合，其實為兩者互為表里。

“托收”與“銀行保函”的組合

跟單托收與銀行保函相結合的支付方式，其實質就是對一筆應收貨款進行了雙保險。當跟單托收項下款項未能及時收妥，遭到進口商拒付時，則可以啟用銀行保函條款進行追償。

啟用這種組合往往會有這樣的背景，即出口商雖然有足夠的資金用于備貨和發運，但對進口商的資信沒有把握，也就是說，對是否能夠順利收到貨款心里沒底，特別是選擇D/A承兌交單付款方式。即使進口商承諾在未來的某日付款，最終能否收款，畢竟是一種商業信用，仍沒有把握。此種風險由進口方銀行開具一份銀行付款保函，承諾進口商在規定的期限內及時支付。出口商根據保函要求，提交發票、提單副本及未收貨款聲明。保函出具銀行憑以上單據向出口方付款。

采用跟單托收與銀行保函相組合的支付方式，目的在于減少風險，便于安全收匯。

“跟單托收”與“前T/T”的組合

簽訂外貿合同時，如果有預付款（ADVANCE PAYMENT）或定金（DOWN PAYMENT）的條款，規定在簽訂后若干天內進口方須支付部分金額（如40%）給出口方。一旦遭受拒付，因為已收到部分貨款，就掌握了主動權，不論是另找賣主，還是將貨物運回，由此產生的損失，如運費、碼頭滯期費、保險費等都可以在已收到的款額中扣除。雖然合同法對預付款及定金有不同的定義，但是在實務中，部分采用前T/T，部分采用跟單托收，無疑是進出商雙方相互妥協，折衷解決支付的慣常方案。

篇（2）

當前的國際貿易結算，除了貿易本身存在的貿易風險或者行業自帶風險外，還容易受到政治經濟帶來的影響；同時由于在國際貿易過程當中一般都涉及到第三方以及負責國際結算的銀行，這種參與成員和過程的復雜性也存在著加大的風險；而且由于缺少完善、統一的國際貿易結算管理體系，缺少了一定的約束，也使得國際貿易結算風險加大。

而國際貿易結算風險管理，就是一種針對以上國際結算風險，收集相應的資料數據，并加以分析和預測，對潛在的風險加以控制，對出現的風險加以彌補和管理的活動。加強對國家貿易結算風險的管理，能夠有效降低外貿主體在交易活動中出現損失的風險，為國際貿易活動和結算的順利進行提供保障。

二、當前國際貿易結算風險管理中的問題

1.沒有進行充分的客戶資信調查

由于國際貿易的主體雙方存在一定的地理距離，出口企業對客戶的了解難以進行充分的了解，即使想要對其資信進行調查，也需要花費大量的成本和時間；而且當前國際市場競爭激烈，為了贏得客戶，爭取時間，很多企業也往往忽略了資信調查這一項，只想盡快達成交易；針對以前合作過客戶更是不會著力去對其實際情況進行調查，難以對潛在風險進行有效規避。

2.結算方式的選擇不夠妥當

隨著國際貿易的不斷發展，國際貿易的結算方式也更加多樣化。但是，外貿企業在結算方式的選擇上缺乏足夠的理性，有的過于冒險，有的則過于保守。前者是擔心合作機會稍縱即逝，寧愿選擇貨到付款或者托收等具有極高風險的方式；后者是??心結算中存在的風險只選擇貨前付款或者信用證等方式，而錯失機會。這兩種方式沒有進行綜合考慮，都易造成外貿企業的損失。

3.缺乏對貿易合同簽訂和履行的重視

國際貿易活動之所以存在較高的結算風險，還在于很多外貿企業對貿易合同簽訂和履行不重視。他們認為就是貿易中出現問題也沒有有效的解決方法，合同只是一種形式。而且為了拿下客戶，既使簽訂了合同，外貿企業也很少會在貿易合同中加入對自身的保護措施和條例。這樣一來，一旦發生結算方面的糾紛，企業一方就會失去結算的主動權，變得十分被動。

4.國際結算風險防范不到位

當前的國際貿易中，結算業務仍然主要靠業務人員進行催賬，更多的是與客戶進行溝通，而無法進行有效的監督管理；而且很多企業采用遠期和賒銷的結算方式，卻沒有將賒銷額度控制在合理的風險范圍內，也沒有辦理相應的保險業務；同時很多外貿企業本身也沒有設置專門的結算風險評估和管理部門。沒有足夠的風險防范措施也就無法真正地降低結算風險，保護企業貿易安全。

三、加強國際貿易結算風險管理的措施

1.提升安全意識，做好客戶資信調查

外貿企業要提高自身的貿易安全意識，在進行貿易交易之間，要對交易對象的財務狀況和信譽水平進行充分的調查。調查實施中，可以充分利用外貿銀行的作用和公信力，委托其作為第三方來進行調查；或者以雙方交付銀行一定的保證金，又或委托銀行出具擔保函等方式來確保雙方資信情況的真實性。對在國內或對外貿易中存在不良記錄或者提供的資料與真實狀況有出入的，要提高警惕，充分考慮后再做決定。

2.進行綜合考慮，選擇最佳結算方式

對貿易的賣方而言，風險最大的結算方式就是賒銷和遠期托收等，風險最小的結算方式就是預收貨款和信用證等，賣方的結算風險則與之相反。外貿企業在選擇結算方式時，既不要為了快速簽單而選擇高風險的結算方式，也不能為了避免風險而錯失機會。要進行雙方面的綜合考慮，將機遇和風險結合起來，也將自身的實際情況和需求結合起來，選擇最適合自己的結算方式。

3.加大監管力度，規范國際貿易行為

想要進一步加強國際貿易結算風險管理，就必須加強對對國際貿易和貿易結算的監督和管理，建立和完善貿易結算監管體系。對在國際貿易中存在的違約、詐騙或者不履行合同條例等行為，要予以嚴厲打擊；根據國家和貿易規范要求，使用行政或經濟手段規范外貿企業的貿易行為，保證國際貿易行為的安全性，營造良好的貿易環境。外貿企業自身也要建立風險管理部門和體系，一方面做好自身的能力和信用提升，同時也要做好對貿易對象的結算監督。

4.完善國際貿易結算風險擔保體系

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一、對外貿易信用風險的防范

所謂信用風險是指外貿出口企業在給客戶提供商業信用之后，受客戶履約信用差、資金短缺、清算、破產等因素的影響，而為出口企業帶來無法收回和拖欠應收賬款的風險。隨著國際市場競爭的日益激烈，眾多外貿企業紛紛采用商業信用方式搶占市場份額。但是，受世界經濟復蘇動力依然不足的負面影響，外需持續面臨著萎縮的現狀，使得我國外貿訂單量急劇減少，加之部分發達國家經貿問題政治化傾向明顯，針對中國的貿易保護主義再次抬頭，導致國際信用環境惡化。

在這種貿易環境下，我國外貿企業面臨巨大的信用風險，極易因大量壞賬的產生而使企業蒙受無法彌補的虧損，所以，外貿企業必須加強信用風險防范。首先，在企業內部建立健全信用管理組織，使企業各部門共同參與到信用賒銷管理中，強化內部控制在交易審批、資金管理、客戶資信管理等環節的作用；其次，企業應當實施信用全過程管理，主要包括收集、整理、分析客戶信息，建立客戶信用檔案、監控客戶信用情況變化、審核信用額度、實施信用評級、監控應收賬款、催收逾期賬款等工作，以避免信用風險對外貿企業帶來的損失。

二、對外貿易外匯風險的防范

外匯風險是指企業在對外貿易活動中，由于受外匯匯率波動的影響而對以外幣計價的資產與負債價值帶來的上漲或減少的風險。當前，人民幣匯率的形成機制已步入市場化階段，受通貨膨脹、國際收支、經濟增長、利率調整、外匯儲備、投機活動以及財政赤字等因素的影響，人民幣匯率雙向浮動的彈性不斷增強，人民幣匯率屢創新高。在此新形勢下，不同行業、企業在人民幣匯率變動的過程中所遭受的影響程度不盡相同。如，部分以進口設備、原料支出為主的外貿行業和企業（航空業、造紙業等），會在人民幣升值的過程中受益，而部分以產品出口為主的行業和企業（紡織業等）會受到嚴重的負面影響。對于不同的外貿主體而言，其受外匯匯率的影響也存在著較大的差異。由于我國外資企業近年來將美國、歐盟、香港作為三大外貿出口市場，所以外資企業在對外貿易中受美元、歐元匯率波動的負面影響顯著。而我國內資企業則受日元、美元匯率波動的負面影響較大，其原因在于日本是我國內資企業的最大貿易伙伴，并且我國貿易關系甚密的亞洲國家的貨幣與美元和日元保持著較強的連動性。

當前，我國外貿企業必須重視外匯風險的管理，從而降低外匯匯率波動對進出口貿易造成的負面影響。首先，外貿企業應當建立匯率風險預警機制和風險監控體系，配備專人負責監測匯率的變動情況，尤其要做好短期和中長期的匯率發展趨勢預測，根據預測結果采取有效的匯率風險防范措施；其次，選擇合理的合同計價貨幣。外貿企業應對商品、勞務出口以及資產業務的計價，使用匯率呈上漲趨勢的貨幣，而對進口商品以及負債業務的計價，使用匯率呈下跌趨勢的貨幣，從而使合同價值趨于穩定，規避匯率風險；再次，在簽訂貿易合同時，增加匯率風險分攤條款和合同保值條款。例如，在大額貿易訂單中，與貿易對方協定，當人民幣匯率波動時對出口價格作出適當調整。在合同上約定，對于匯率波動造成的損失或受益應由貿易雙方共同承擔。

三、對外貿易結算風險的防范

結算風險是指債權方在辦理支付結算的過程中，受不確定因素的影響而引發資產損失的可能性。現階段，我國外貿企業為了爭奪更大的市場占有份額，紛紛采取了優惠的付款方式以穩固買方市場，從而使得以商業信用為付款保證的非信用證支付方式（如賒銷、付款交單等）成為了對外貿易的主要支付方式。但是與此同時，對外貿易結算方式的風險也隨之增強。例如，我國部分外貿企業盲目使用商業信用結算方式，當貿易對方銷售良好時，會增加我國外貿企業的出口量，但是當貿易對方銷售狀況惡劣時，便會導致外貿企業的大量應收賬款面臨無法收回的風險；在對外貿易結算中，我國外貿企業因單證錯誤、單證不符、單證與合同矛盾、單證短缺等問題而導致退貨、拒付貨款等事件屢見不鮮。據統計，2011年，我國因單證標準化壁壘而造成的對外貿易損失達上千億美元。

面對日趨復雜的國際貿易環境，我國外貿企業應當樹立風險防范意識，加強對外貿易結算風險的防范，以確保及時、安全收匯。首先，制定靈活的預付貨款和賒銷制度。外貿企業可以根據自身對外匯匯率變化情況的預測，來決定辦理結匯的時間。當人民幣匯率呈現升值趨勢時，進口企業應當盡量減少使用預付貨款結算方式，出口企業應當盡量減少使用賒銷結算方式，當人民幣匯率呈現貶值趨勢時，進口企業應當多使用預付貨款結算方式，出口企業應當多使用賒銷結算方式；其次，增強跟單信用證運用的靈活性。出口企業和進口企業應當根據匯率的變化采用相應的結算方式，如人民幣匯率處于貶值期時，出口企業應使用延期、遠期付款信用證結算方式，進口企業應使用即期信用證結算方式。當人民幣匯率處于升值期時，出口企業應使用即期信用證結算，進口企業應使用延期、遠期付款信用證結算方式。

參考文獻：

[1]蔡雪麗.我國出口企業對外貿易風險防范體系研究[J].當代經濟,2010(18).

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在對外貿易中結算方式是困擾當事人的重要問題，因為結算方式選用的正確與否，將關系到能否安全收匯，甚至影響到進出口企業自身的安危。在我國傳統的進出口貿易中，屬于銀行信用的信用證方式曾經是被廣泛使用的結算方式，在20世紀末，信用證方式曾經占我國出口結算的80％以上，我國的大多數“國際貿易實務”教科書至今仍將信用證方式作為出口結算的首選方式，理由是信用證方式風險最小，最安全。隨著對外貿易的發展，信用證方式的不足日益顯現，據筆者調查，在我國東部沿海地區，在實際業務中信用證方式的使用已急劇下降，屬于商業信用的電匯方式已成為對外貿易結算的主流方式。本文擬對電匯方式成為主流方式的原因及其風險的規避做初步探討。

一、電匯方式是當前進出口貿易結算的主流方式

電匯(TelegraphicTransfer，簡稱T/T)是匯出行應匯款人的申請，拍發加押電報或電傳(TestedCable/Telex)或者通過SWIFT(環球同業銀行金融電訊協會)給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結算方式。又據其性質，分為“前T/T”(PaymentInAdvance)和“后T/T”(DeferredPayment)兩種。

所謂“前T/T”，即“預付貨款”，就是賣方在發貨前即已收到貨款，然后，按合同規定的時間內，將貨物發給買方的一種結算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發貨，買方在收到貨物后再付款的結算方式。

顯而易見，“前TIT”，是一種對于出口商較為有利的結算品種。因為，出口商在發貨前就已經收到了貨款，等于得到了進口方的信貸，其出口的風險程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進口商的結算方式，出口商貨款的收回，需要等到進口商收到貨物的一段時間之后，實際上等于出口方給予進口商信貸，出口商需要承擔較大的風險。國際結算方式的選擇從某種程度反映了企業乃至整個地區外貿進出口的特點以及風險偏好。

國際結算方式的變化已經有著幾十年的歷史。在20世紀60—70年代，世界貿易的85％以上采取信用證方式。進入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業信用為基礎的電匯結算方式比例大幅度提高。根據表1的統計，21世紀初歐美等發達國家的企業使用信用證的比例已經下降到10％—20％，企業的出口結算方式主要采用商業手段，而發展中國家和地區信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區以外，也已經下降到50％以下。

上海從2002-2007年期間，出口增長率多數年份均高于全國同期平均水平，表現出了良好的上升態勢。在上海外貿出口迅速增長的背景下，通過分析其結算方式的構成，可以反映出上海出口企業的結算特點和偏好。

表2反映了3種出口結算方式在E海外貿業務中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經成為上海出口結算的主流方式。必須指出的是，上海進出口企業采用電匯的實際比例應該比統計數據還要高出一些，因為根據了解，有部分屬于貿易結算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個人賬戶，而按照銀行統計的口徑，這部分金額無法統計在貿易結算項下。

上海是全國的窗口，上海外貿結算方式的現狀可以基本反映出我國，尤其是東部沿海地區外貿結算方式使用的基本情況。

二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優勢

電匯方式之成為對外貿易結算的主流方式是同其具有的優點分不開的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優點。

1、風險比較信用證方式雖然風險較小，但也并非是一種無風險的支付方式。進口商或開證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無法收匯。當市場條件發生變化，市場風險出現時''''甚至可以利用單證、單單“嚴格相符”的原則，以一些非實質性不符點為借口，拒付貨款，逃避付款責任，而出口方還要承擔信用證的通知費、電報費等額外費用。

托收方式和T/T一樣，也是以商業信用為基礎的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風險，如進口方破產或喪失清償債務的能力，出口方則可能收不回貨款。在進口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務代為保管貨物，如貨物已到達，還要發生在進口地辦理提貨、交納關稅、存倉、保險、轉售以致被低價拍賣或被運回國內的損失。在D/A條件下，進口人只要在匯票上辦理承兌手續，即可取得貨運單據，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進口人的信用，一旦進口人到期不付款，出口人便會遭到貨款兩空的嚴重損失。同時托收方式也不利于出口方的資金周轉。在托收方式下，出口方的收匯時間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠期)和D/A方式，更不利于資金周轉。實質上等于出口方向進口方提供了無償的信貸。由于收匯的期限較長，在匯率波動的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來損失。

電匯作為一種商業信用，對出口商雖然具有較大的收匯風險，但在我們出口實際中其風險仍然處于可控狀態。例如，在出口結算方式大多數以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿出口結匯率，根據上海外匯管理局的數據，2004～2007年的出口結匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發達國家差距不大。換言之，對于上海出口企業而言，選擇TFF并沒有增加收匯風險，實際上是增加了企業的貿易機會，從而提高了企業的競爭力。

2、費用比較信用證方式費用較高。信用證的相關費用不僅有顯性費用，而且還有隱性費用。顯性的費用是指與非證結算方式相比需要額外支付的銀行費用，包括開證費、通知費、議付費、電報費、保兌費等。在帶不符點出運情況下，需要支付開證行的不符點費、電報費和單據處理費，一般一個不符點需花費的整體費用在150—200美元之間。隱性的費用是指進口商借用銀行信用需要承擔的資金成本。隱性費用高也是進口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。

在托收方式下，進出口雙方達成D/A方式付款的話，出口方還需要承擔貨幣貶值所帶來的隱性費用，增加機會成本。同時，在D/P條件下，進口人在未付清貨款前，不能取得貨運單據，無法提走貨物，貨物的所有權仍屬出口人，但如進口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運回來，但需要承擔一筆額外費用及降價處理等損失。電匯方式由于不經過銀行處理單據，其費用相對于信用證要低很多，與托收方式相比較在費用上也有較大優勢，這是人們愿意采用電匯方式的重要原因。

3、手續和時間的比較電匯方式最大的優點就是匯款手續簡便，速度快，一般3個工作日內可以到賬。而信用證支付方式下，開立信用證的手續繁瑣，銀行力、理程序需要耗費大量的時間，工作效率低，且只負責單據表面與信用證嚴格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過托收行和代收行交由進口人手中，如果在D/A或是D/P遠期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時間上并不占優勢。同時在上述兩種條件下，進口人還要在匯票上承兌，力、理相應的手續，因此在手續上也比較繁瑣。筆者在對上海10多家進出口企業的調查中發現，選擇以T/T為主要結算方式的企業中，有約半數的企業結算期限在0-30天內，其余約半數的企業其結算期限則在90天之內。然而，以L/C為主要結算方式的企業其結算期限均超過90天，由此可見，使用T/T方式可以大大縮短結算期限，從而提高資金的周轉效率，順應了現代物流的要求。

從以上的比較分析中可以看到，不管是從費用方面還是手續方面，T/T是在這3種結算方式中手續最簡便，速度最快，費用最低，在實際業務執行中其風險也并不大。這無疑是進出口商比較愿意采用電匯結算方式的主要原因。

三、電匯方式的風險及規避方法

綜上所述，電匯方式具有匯款手續簡便，匯款速度快，匯款費用低，占用資金少，是國際貿易結算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業信用，因而仍具有較大的風險。對于進口商而言，在“前T/T”方式下容易產生損失預付款的風險，而對于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產生收匯風險。在我國進出口業務中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時有發生。所以，在對外貿易結算中選擇電匯方式時必須注意風險的控制，采用有效手段來降低風險。一般來說，選擇這種支付方式的前提是買賣雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎和經歷。規避電匯方式的風險主要有以下幾種方式：

1、利用運輸單據規避收匯風險貨物在裝運港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運輸單據。但是為了規避收匯風險，除非進口方有足夠的信用，出口方不應立即將正本提單交付給進口方，防止進口方在獲得物權象征的正本提單后，逃避付款責任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進口方，證明貨物已經按照合同規定裝運。在獲得銀行出具的進口方電匯貨款的收據以后，再將正本提單等全套運輸單據交付給進口方。出口方還應該注意的是：在獲得進口方傳真的電匯收據與交付正本提單或指示承運人放貨之間應有一定的時間差，以保證銀行將款項匯出，從而規避進口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風險，因此，最穩妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。

2、通過投保出口信用保險控制收匯風險出口信用保險是在商品出口中發生的、保險人(經營出口信用保險業務的保險公司)與被保險人(向國外買方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險合同。根據該保險合同，被保險人向保險人交納保險費，保險人賠償保險合同項下買方信用及相關因素引起的經濟損失。出口信用保險有兩種：一種是承保出口商的國外風險和對出口信貸的保險；另一種是賣方信用保險。

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我國于2001年加入世界貿易組織后,出口貿易呈現出高速發展的良好態勢,出口總額從2002年的3256億美元增長到2008年的14285億美元。江蘇省北部五個地級市(徐州、淮安、宿遷、鹽城、連云港)作為東部沿海的經濟欠發達地區,出口總額亦從2002年的138234萬美元增長到2008年的826506萬美元,對區域經濟的發展起到了較明顯的推動作用。然而不應忽視的是,2008年蘇北五市的出口總額僅占全省的3.47%,與毗鄰的南通、揚州等地的差距仍然較大。本地區出口業務的主要不足之處在于專業外貿人才缺乏、出口產品附加值較低、經營手段單一等。這其中,相對保守的結算方式和有限的融資品種極大限制了企業出口業務的發展。

更為緊迫的是,由美國次貸危機引發的全球金融危機已對我國出口貿易造成較大沖擊,出口企業普遍遭遇訂單減少、資金周轉困難和買家拖欠三大難題。從本地區來看,2009年前9個月出口總額僅為628036萬美元,比去年同期下降21.6%。在此背景下,如何創新國際貿易結算方式以加速出口商的資金周轉、增強出口商在對外談判中的議價能力從而擴大本地區出口,已成為需要出口企業與商業銀行共同關注的一個重要課題。

一、蘇北中小企業出口結算方式應用現狀

隨著外貿經營體制改革的不斷深入,廣大中小企業業已成為蘇北地區發展出口貿易的一支生力軍。本文將以東臺市內的出口企業為例,分析蘇北地區出口結算方式的應用現狀,探討現存的不足之處并提出相應建議,以推動本地區出口能夠盡快消除金融危機的不利影響,繼續保持高速增長。

地處鹽城境內的東臺市在蘇北五市所轄各區縣中,外貿發展起步較早,增長較快,歷年出口一直居于前列。2008年東臺市出口總額為27178萬美元,占鹽城市出口總額的12.9%。因此可以認為東臺市的中小企業的出口情況在蘇北地區具有較強的代表性。我們通過問卷調查、實地走訪等形式,對東臺市近年來的出口情況進行了調研,并對具有代表性的樣本企業進行了抽樣分析。樣本企業涉及食品加工、紡織服裝、機械、五金化工等行業,覆蓋了蘇北地區的大多數出口產品。

通過調研,我們發現本地區中小企業在出口結算上呈現出以下特點:

第一,信用證結算仍占主要地位。在我們所調查的22個企業中,有9個企業的一半以上出口業務是通過信用證方式收匯的,這其中包括東臺市的2個綜合性外貿公司和出口量較大的2個生產企業。

第二,付款交單的使用呈現出上升趨勢。在我們2005年所作的調查中,僅有2家企業的出口業務主要使用付款交單方式,占樣本總量的8%。而在今年的調查中,我們發現占樣本總量23%的5家企業的出口業務以付款交單方式為主。

第三,匯款和承兌交單使用較少。在被調查企業的2008年出口業務中,沒有1家企業的賒銷或承兌交單占到其出口業務的20%以上。而且企業通常是在發生交貨延誤等特殊情況時才會使用這兩種方式。另外有1家企業主要是向老客戶供貨,且每筆交易量較小,因此以客戶預付貨款的方式收匯。

第四,投保出口信用險的企業較少。只有7家企業投保,占樣本總量的32%。

二、蘇北中小企業出口結算現狀的成因分析及不利影響

(一)出口企業對信用證方式的偏愛既是出于安全收匯的考慮,也是便于融資的需要

信用證結算方式下,開證行承擔第一性付款責任,這就為出口商安全收匯提供了較強的保證作用。20世紀90年代中期蘇北各市縣外貿公司陸續獲得了進出口經營權,但由于之前主要是向省級外貿公司供貨而自身外貿經驗不足,出現了一些較嚴重的逾期賬款問題,甚至導致一些公司破產。因此后來獲得進出口經營權的生產企業和外貿公司在選擇結算方式時極為謹慎,在簽訂外銷合同時寧可在價格上讓步也堅持使用信用證結算。

信用證以開證行的信用為基礎也導致了本地區商業銀行的出口融資長期以來主要體現為信用證項下的打包放款和押匯,而不太愿意在非證方式下提供融資。安全收匯和便于融資這兩個因素使得在一般商品的出口業務中信用證所占比例極高。

另外,付款交單方式盡管是以商業信用為基礎,但由于托收行和代收行在寄單時是憑出口商的指令行事,出口商能夠控制物權憑證。即使進口商不提貨,出口商也能將貨物運回,不至于落到錢貨兩空的境地。因此在出口競爭日益加劇的形勢下,付款交單方式,尤其是預付定金和付款交單相結合的方式,也得到了一些出口企業的青睞。

(二)出口企業不熟悉出口信用保險和出口保理業務限制了其他結算方式的使用

事實上,非證結算方式下的結匯風險可以通過辦理出口信用保險或出口保理業務而得到控制。出口信用險承保所有裝運后付款的結算方式下的商業風險和政治風險,而出口保理業務除了壞賬擔保和帳款催收外,還兼具融資功能。但如前所述,在22家被調查企業中只有7家投保了出口信用險。未投保的企業中有2家認為保費較高,而其余企業則幾乎不了解出口信用險業務。幾乎所有被調查企業都不太熟悉出口保理業務。

我們在調查中發現,導致出口信用險和出口保理業務使用狀況不理想的原因一是在于相關業務開辦機構的推廣措施還有待改進,有關費率相對于出口業務稀薄的利潤率而言稍許偏高;二是在于出口企業外銷人員的業務素質有待改善,不能主動利用信用險和保理業務來管理風險、擴大銷售。

(三)以信用證為主的結算現狀的不利影響

信用證的過多使用既限制了出口業務的發展,也并未降低居高不下的逾期賬款比例。信用證結算客觀上存在著手續繁瑣、進口商資金負擔較重等缺陷。通過本次調研,我們發現在國際貿易中買方市場的普遍形成的大背景下,出口企業由于一味堅持信用證結算,錯失了許多商機。另外一方面,盡管我國大多數出口業務是通過信用證結算來完成的,壞賬率及平均賬款拖欠時間仍然遠遠高于發達國家。據調查,大多數中國外貿企業的逾期應收賬大約為銷售額的5%,而美國一般外貿企業被拖欠應收賬或變成壞賬的發生比例約是銷售額的0.25%-0.5%;我國外貿企業平均賬款拖欠時間長達90余天,而美國企業平均賬款拖欠時間為7天。我們發現本地區出口業務產生逾期賬款的原因主要在于信用證結算方式下仍然存在著單證不符、軟條款陷阱、開證行無理拒付等導致出口商無法按時收匯的因素,另外在全部出口業務中占比較小的非證方式下,出口商沒有充分利用保理、出口信用險等方式來轉移和分散風險。

三、建議

(一)出口企業應在保證安全收匯的前提下擴大非證方式的使用

首先,出口企業應認識到信用證結算并不是確保安全收匯的唯一途徑。企業完全可以通過使用多種結算方式的組合策略(如預付定金與付款交單相結合)、投保出口信用險和敘做出口保理等途徑來管理風險。

其次,辦理出口信用險或出口保理業務看似增加了費用,其實出口企業藉此可以轉移風險,從而能夠以更加靈活的結算方式擴大出口成交量,增加利潤總額。

(二)商業銀行應創新金融產品、拓寬出口貿易融資渠道

融資難一直是阻礙中小出口企業發展的一個突出問題。長期以來國有商業銀行而商業銀行在提供貿易融資時則存在著門檻高、手續繁瑣、成本高等不足之處。本地區的出口融資產品主要表現為信用證項下的打包貸款和押匯,出口企業在非信用證方式下的資金缺口則主要依靠向銀行申請一般性的臨時流動資金貸款和短期流動資金貸款來解決。但由于中小出口企業多集中在勞動密集型行業,資產規模較小,常因缺乏銀行所認可的擔保和抵押而無法獲得貸款。

商業銀行應把握住國際貿易融資是具有自償性質的商業貸款這個特點,簡化融資審批手續,把監管的重點從對申請貿易融資的出口企業主體資格要求轉移到監督出口合同的履行上來,推廣出口發票貼現、出口保理等業務的使用,開發更多的非證方式下的金融產品,幫助企業提高非證方式的使用比例,增強企業在商務談判中的議價能力,從而繼續擴大本地區的出口總量,充分發揮出口對地區經濟發展的積極作用。

參考文獻:

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2外貿企業國際結算在人民幣持續升值下呈現多元化發展

國際貿易中的國際結算，是指國際間清償債券和債務的貨幣收付行為，它是以貨幣收付來清償國與國之間因經濟文化交流、政策性、事務流所產生的債權債務。由于國際結算牽扯到進出口商之間債權與債務的結算以及資金的轉移，因此國際結算可以說是整個國際貿易中非常關鍵的步驟和環節。人民幣持續升值對我國國際貿易產生影響的同時勢必對國際結算也產生直接的影響。隨著我國成功加入WTO，我國參加國際貿易的深度和廣度不斷增加，我國外貿企業的結算方式也跟隨西方國家的腳步發生了相應的變化，由單一的信用證結算朝著多元化方向發展。這種變化主要體現在：一、采用信用證結算的比率下降。隨著國際市場競爭的加劇，很多進口企業不愿意采用信用證這種費用較高和手續相對復雜的結算方式，出口企業也為爭奪客戶和市場份額，寧愿放棄信用證結算，轉而采用賒銷或承兌交單等結算方式；二、由于美元持續貶值，我國外貿企業為規避匯率風險，放棄以美元作為結算貨幣，轉而選擇歐元、澳元、人民幣等匯率相對穩定的幣種。雖然我國外貿企業的結算方式出現了多元化的發展趨勢，但由于中小企業不愿意承擔收匯風險，也缺乏必要的風險分攤機制，大多數中小企業寧愿放棄一些訂單，也要采用信用證結算，這就造成國際結算多元化得進程十分緩慢。隨著人民幣兌美元匯率的持續走高，造成我國出口企業產品成本不斷上升，從而使得我國產品在國際市場上的價格優勢不斷被消弱，在這種不可能再依據低價格競爭的情況下，要想取得競爭勝利，向進口商提供更為有利和便利的結算方式成為一種有效的取得競爭勝利的途徑。伴隨著人民幣升值，我國外貿企業不管是從規避結算風險考慮還是從取得國際市場競爭優勢考慮，都必須加快國際結算多元化發展的步伐。

3人民幣持續升值下外貿企業國際結算多元化發展戰略選擇

3.1針對交易期限較長、貨款金額較大的結算項目可以采用福費廷方式結算福費廷業務也是在外貿實踐中產生的，所謂“福費廷”是指包買商從國內出口商手中無追索權的買斷經過進口國內進口商銀行承兌或擔保的中長期本票、匯票、或其它應收債權憑證的金融交易。這種金融票據由于經過進口商國內銀行承兌或擔保，資金回收的風險相對較小，包買商將這種票據無追索權的從出口商手中買斷，對出口商而言，進一步降低貨款回收風險，取得了資金融通，加快資金周轉，同時還相當于給進口商提供了延期付款的優惠條件，這對進口商非常具有吸引力，大大增加了出口商品的競爭能力。這種結算方式的優點是包買商對出口商的債權憑證無追索權的買斷，將出口商的貨款回收風險降到最低，對進口商相當于提供了延期付款；缺點是對進出口商的要求相對較高，對出口商來說，所擁有的債權憑證等金融票據必須經過銀行等金融機構承兌或擔保，對進口商來說，必須有資信度較高的擔保人進行擔保，融資成本相對較高。由于這種結算方式的成本和要求較高，在國際貿易中，對于貨款金額較大、回收周期較長的可以使用，如大型機械設備進出口、工程建設、BOT業務等。

3.2大力推廣國際保理業務國際保理業務產生于18世紀中后期，是在國際貿易實踐過程中產生的，全稱叫做國際保付。按照《國際保理業務慣例規則》的解釋，國際保理是一項綜合性非常強的金融項目，它不僅能應用于國際結算，在賬戶管理、信用風險擔保、融資、代辦會計處理等領域都能使用。國際保理業務的產生和快速發展主要與國際貿易中建立在商業信用基礎上的結算方式密不可分。近些年由于世界市場行情的變化，出口商之間的競爭已經由單純的價格和品質方面的競爭轉向了綜合條件競爭，其中結算方式是較為吸引進口商的一項條件。許多出口商為了爭取客戶，情愿將建立在銀行信用基礎上的信用證結算改為建立在商業信用基礎上的賒銷和承兌交單等方式。這些方式對于出口商收匯沒有安全保障，因此，出口商上當受騙、貨款回收不回來的情況頻繁發生，屢見不鮮。國際保理業務對進出口商而言都有益處。首先對于出口商而言，國際保理的最大優勢在于保理商對出口商的貨款回收提供100%的壞賬擔保，將出口商的貨款回收風險轉嫁到國際保理身上，最大程度保證出口商收益。其次，保理商在出口商一發貨就將貨款支付給出口商，縮短了貨款回收周期，相當于為出口商提供了資金融通，加快企業資金周轉，解決企業流動資金。最后，國際保理還能夠讓出口商盡快結匯和辦理出口退稅和核銷，這一點對于規避人民幣升值所帶來的匯率變動風險有很積極的作用。總體說來，國際保理有利于出口商起到了開拓國際市場、穩定客戶、擴大出口等積極作用。國際保理業務對進口商而言益處也是顯而易見，首先進口商不用提供任何擔保，只要擁有良好的信譽就能獲得保理商的擔保付款；其次，進口商通過保理商的代為付款，延長了付款時間，進口商可以利用有限的資金擴大經營范圍，加速公司產品和資金的流轉；最后，國際保理同信用證相比，辦理手續少，所需費用較少，無需擔保和抵押，這些對進口商而言都有很大的好處和吸引力。

3.3對美國市場業務鼓勵使用備用信用證備用信用證實信用證眾多種類中的一種，它是指當進口商不履行備用信用證當中的義務時，由開證行代為履行，它的開立不是以銀行代為付款為目的，而是以貸款融資或擔保債務償還為目的。備用信用證最早產生于美國，由于美國法律規定不允許銀行開立銀行保函，所以在實際業務中，銀行就采用備用信用證來代替銀行保函，在使用過程中，使用范圍逐漸由國際結算擴展到國際工程投標、預付貨款、國際租賃、賒銷業務以及國際融資等領域。由于備用信用證也屬銀行信用，信用度較高、手續簡便、適用范圍廣，在國際貿易中，若進口商為美國客戶，則鼓勵進出口商采用備用信用證進行結算。

3.4銀行保函的推廣使用銀行保函又稱為保證書，是指申請人找到銀行、個人、保險公司、專業擔保機構等申請其為自己出具書面保證憑證，保證當申請人所申請的業務沒有順利實施時，由該機構做出相應的賠償責任。這種方式的適用范圍非常廣，不僅能用于國際結算，只要是申請人提出的擔保申請被銀行等機構所接受，銀行就可為其出具保函，目前銀行保函在金融、招標、進出口合同履行、勞務、融資等領域都有使用。銀行保函由于是建立在銀行信用基礎上的，信用度較高，辦理手續簡便，手續費較低，應用范圍廣、針對性強，目前在國際結算中除了傳統的信用證、匯付、托收等方式外，已被進出口商普遍接受使

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隨著我國的進出口貿易總額量每年大幅增加，外貿企業對經濟發展起著巨大的推動作用。隨著貿易總額的連年增長，外貿企業的數量也在遞增，國外應收款的數額也在大幅度提高，國外客戶應收賬款問題已經成為了外貿企業所面臨的一大難題。隨著市場經濟環境日趨復雜，針對目前的形式而言外貿企業需進一步改進應收賬款風險管理措施，保障資金回籠，才能有效推動企業經營實現可持續發展。

一、外貿企業進行應收賬款風險管理的背景意義

企業的應收賬款其主要來源于企業的賒銷行為。在競爭激烈的國際市場經濟中，企業要想生存發展，要想擴大銷售，提升公司的市場占有率，提高企業的綜合競爭力，必然會帶來應收賬款的增加，應收賬款形成后會給企業帶來巨大的資金壓力和機會成本，會給企業造成重要的影響。然而，目前我國一些外貿企業規模小，管理制度不健全，風險意識淡薄，抗風險能力差，國際貿易經驗不足等問題，往往容易造成重視訂單而忽略應收賬款的風險控制。而一味的追求擴大銷售爭取訂單，盲目賒賬，導致應收賬款不能按時無法收回，將形成企業的壞賬。中小型外貿企業的流動資金本來就很緊張，一旦發生較大金額的壞賬，很可能導致資金鏈斷裂，使企業無法正常經營。應收賬款的風險主要體現在以下幾個方面：第一：應收賬款的匯率風險；第二，應收外匯款增加企業的機會成本和管理成本；第三，應收賬款的壞賬風險。

二、外貿企業應收賬款管理中存在的問題

（一）出口信用風險管理意識淡薄我國外貿企業為了擴大出口規模，提高市場占有率，往往采用商用信用的方式出口貨物，但是由于缺乏信用風險內部管理機制和管理經驗，導致我國企業逾期的應收賬款大大增加。出口信用保險及社會中介機構提供的資信調查、評估及應收賬款的追收等業務構成了我國外貿企業出口信用風險管理服務體系。但是有些網絡信息并不真實，所以很大程度上難以滿足外貿企業的實際需要。同時，好多企業并沒有通過中國信保來投保，沒有將信用風險轉移，致使有些海外應收賬款無法追回，僅憑自身實力無法規避應收賬款的系統風險。企業海外的壞賬損失使企業經營的現金流量減少，增加經營風險。

（二）缺乏國際結算風險意識不同的國際貿易結算方式有不同的利弊，以我國目前最常用的信用證結算方式為例，信用證的結算方式主要是銀行信貸為主，因此在中國，外貿結算則是最安全和使用相對較多的結算方式，但是信用證清算方式同時存在一定程度的風險，主要因為開證銀行要求信用證以貿易為基礎的信用證以書面形式進行認證，以及目前國內外貿企業在簽署合同以及進出口貨物信用清算方面經驗不足等方面導致。

（三）客戶信息不完善，信用信息收集流于形式外貿企業針對有意向簽署合同的客戶，在簽訂合同之前，企業的信用管理部門需要對海外客戶信用進行評估，以充分調查海外客戶的實際規模及性質，確保合同達成，但在實際的執行過程當中許多外貿企業在信息收集和資料整合以及對客戶的評價等方面都缺乏真實性和有效性的，相關工作人員對信息采集評估工作不重視導致信息收集工作缺乏使用價值，使得評估信息采集工作流于形式，一些外貿企業的相關銷售人員為了完成和提升個人的銷售業績甚至提供客戶的虛假信息，徇私舞弊的行為往往忽略了信息收集的可靠性和真實性。另外，從相關人員角度來講，由于銷售人員缺乏財務知識，在與客戶溝通時往往存在對客戶提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也會直接導致企業獲取的信息不準確，從而導致信息評估困難，企業對客戶信用的分析和評估失真等問題出現。

（四）各部門之間缺乏溝通應收賬款管理是一個全方位、全過程管理，涉及部門多，企業內部門與部門之間的協調和溝通就顯得尤為重要，企業經營過程中任何一個環節出現披露都有可能直接導致應收款項無法收回的情況發生。在日常經營管理中，好多外貿企業上到管理部門，下到職能部門相互之間的協調和信息溝通一旦缺乏準確性和時效性，都有可能影響到企業的正常運行，更嚴重的會直接影響應收賬款的收回。

三、加強應收賬款管理的策略

（一）增強企業信用管理風險管理意識1.加強對信用風險的管理外貿企業要加強對信用風險的管理，增強企業信用風險管理的意識，建立完善的信用風險管理體制，能夠清楚的認識到國際貿易的復雜性和信用風險管理的重要性。在金融危機時代，外貿企業樹立以“現金為王”的財務管理理念，企業需要完善和改進現金流量管理體系，對企業現金流進行動態監測，避免企業出現資金流斷裂的情況從而導致企業無法正常的運行和經營，另外，外貿企業要想增強企業資金流動性，需要進一步加強與海關和國家外匯管理局部門的溝通協調等基礎工作，從中獲取相關政策信息，從而能夠充分利用國家進出口優惠政策對價格風險的管理政策，也能夠有效降低企業的管理成本和經營費用。2.新金融工具的使用能夠有效降低應收賬款的風險新金融工具的使用可以有效地降低企業應收賬款的風險，例如投保出口信用保險，首先，出口信用保險作為規避經濟損失的有效手段，在出口貿易收匯有安全保障，出口信用報銷在企業出口貿易發生損失時給與經濟上的補償，避免呆壞賬發生；第二，出口信用保險可以為企業獲得出口信貸融資提供便利；第三，可以提高企業的風險管理水平，投保的過程就是一個防范和控制風險的過程。通過投信用保險來保障收匯的安全，規避收匯風險。

（二）國際結算方式多樣化對于不同國家的客戶，采用不同的結算方式。出口企業在選擇國際貿易結算方式時應從安全收匯、資金占用、手續繁簡和銀行費用等方面綜合分析。除了要考慮結算方式本身特點，還要考慮結算方式之外諸如出口產品特點、市場供求狀況、貿易對象資信、運輸方式、交易金額、匯率波動、國家政策等因素，力求選擇最合適恰當的結算方式。企業為了保障出口貨物與收匯安全應該對存在的結算風險做出進一步的改善策略，比如開證銀行方面，需要選擇資信評級好的銀行開立，還要根據不同的情況采取不同的措施來防范開證銀行風險。其次，規范出口合同，保證所簽的外貿合同合法、有效；出口外貿合同中的項目內容和仲裁條款，違約條款等必須明確，保證外匯收匯的及時和安全。再者，認真、仔細地審核信用證，嚴格按照信用證規定交單，以保證在信用證規定的時間內能夠收匯。

（三）完善客戶檔案管理，加強對客戶的資信調查針對特殊重要客戶，企業可針對內部人員配置情況進行信用調查工作落實，也可委托第三方收集客戶信用信息，對特殊重要客戶的信用評級不容忽視，需建立專門的檔案管理部門，根據往來業務收付款情況，對客戶的付款和信用狀況進行信用等級的設立和評定，在交易中，針對信用等級低的客戶需要采取措施進行有效的風險規避，首先，可以限制交易產品數量。其次，交易付款條件需要嚴格設立。最后，發貨應分批次進行，在上一批次貨款未結清的情況下，禁止發下一批，有效避免公司損失。

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關鍵詞：

出口業務;國際結算;信用風險管理

現如今歐債危機程度不斷深化，全球經濟復蘇也不斷放緩，金融危機的影響導致世界經濟、市場與貿易長期凋敝。我國處于經濟全球化中，出口企業形勢嚴峻，如人工成本與原材料增加、出口退稅政策調整、人民幣升值等，進出口企業市場需求不斷下滑，嚴重影響了我國國內經濟。我國外貿企業只有較少比例建有信用管理制度，且其中大部分都不純粹是內資背景，因此我國必須要加強對涉外企業信用風險管理體制的建立。因為我國信用管理體制不完善，導致海外應收賬款壞賬損失比例不斷提高，導致我國中小企業損失慘重，擴大銷路與利潤增長又增添企業負擔，企業不得不花費精力催繳應收賬款，盈利能力降低影響外貿出口企業健康發展。在此情境下，加強出口業務國際結算信用風險管理很有必要。

1信用風險管理分析

風險是可能出現預期不好的狀況，風險的發生會導致企業虧損。商業信用是企業籌資、投資以及商品流通諸環節存在的信用活動。風險是企業發展戰略的重要成分，信用政策對于企業來說，主要是在財務因素與差異化銷售策略基礎上，如果債務人拒絕或者不能在規定期限內將債務償還而造成損失的風險。在國際結算中，很多國外客戶存在信用狀況不良會導致在應收賬款中存在信用風險。信用風險有很多表現形式，例如拖欠、破產或者賴賬。信用風險管理是企業制定信用政策形成管理組織制度對企業所有部門工作行為加以指導與協調，以對貿易結算時存在的信用風險進行控制的工作，它包括調查客戶資信狀況、制定信用政策、選擇結算方法、監管安全收匯以及管理客戶拖欠行為。信用風險很難管理，防范企業信用風險也較為困難，對于潛在風險若能積極防范會降低企業的經濟損失。此外，企業要健全信用風險管理制度，形成跟蹤客戶動態的風險管理程序，若客戶財務指標弱化或者經營狀況不良，能及時采取措施降低失信概率，防止國外進口方信用風險加大、海外銀行信用風險加大以及國家政治風險加大這三種表現形式的出口業務信用風險擴大情形出現。出口業務國際結算信用風險的形成有以下幾點因素。就宏觀層面來看，第一是宏觀環境，國際經濟形式變化、進口國貿易政策變化、國際市場動蕩、利率與匯率調整等，都會導致信用風險變化。第二是國家經濟政策影響，即政府對市場經濟的宏觀調控與微觀調整，這會影響到國家經濟投資規模、外匯流動、行業發展以及進出口雙方貿易決策。第三是國際信用風險管理水平失衡，即兩國信用風險管理水平的差距。第四是司法約束力不足，國際社會對信用欺詐問題沒有有效懲治方式，也缺乏監管與約束機制。第五是我國整體信用風險管理環境問題。即風險管理體系不完善、信用中介服務發展滯后、信用數據市場開放度低，無法有效獲取外國企業信息，很容易出現契約糾紛。就微觀層面來看，信用不對稱會導致信用風險，表現為逆向選擇與道德風險兩種，分別發生在進出口簽訂合同先后。其引發信用風險的因素有以下兩方面。一方面是客戶因素，即企業經營不善、相同商品價格下跌導致進口方認為違約更有好處便拒絕支付貸款、部分企業道德缺失與詐騙行為。另一方面是企業內部因素，即片面追求銷售增長而不重視對方資信狀況、風險意識淡薄并缺乏專業信用管理人才、資信調查力度不夠、信用制度管理水平較低等。

2出口業務國際結算信用風險管理流程

2.1信用風險識別

所謂信用風險識別，即根據指標或人為分析方式來確定可能存在的風險因素，這是信用風險管理的基礎。識別國際結算信用風險有三個步驟。(1)調查進口方、承運人與結算銀行的資信狀況，觀察對方是否有足夠償債資金以及合同與信用證條款上的風險；(2)對信用風險排序與分類，估計其概率與風險原因。(3)將風險轉化為實際損失并向有關部門報告處理。國際結算信用風險是客觀存在的，風險管理者要注意風險的變化，對信用風險產生關鍵點加以識別，對風險的預警控制提供信息支持。各種結算方式信用風險主要有以下幾種表現形式。首先是匯付方式，它在國際貿易結算中不僅操作簡單靈活，而且成本較低，應用廣泛，然而出口方面臨的信用風險較大。由于銀行只提供結算服務而不對進口方必須付款提供保障，雙方在合同協議中采用貨到付款形式，出口方會面臨很大風險。其次是托付方式，這種方式基于商業信用，比銀行信用較低，出口商承擔風險較大。如進口方以當地貨物價格下跌為借口降低貨物價格、在單據上找瑕疵要出口方降低貨物價格、要求修改付款條件或延期付款、進口方經營不善而無法償付等。再次是信用證方式，這種結算方式基于銀行信用，出口方承擔風險相對上述兩種較低，然而這種結算方式很特殊，信用證只管單證表面相符而不管貨物查看，結算過程又復雜繁亂，出口方仍然會面臨無力拒付或開證行拒付的風險。因為信用證結算貸款環節較多，包括雙方訂立合同、進口方申請開證、開證行開證、通知行收到信用證后告訴受益人、議付行議付、索償、償付、開證人付款贖單等，由于環節較多，很容易出現不法分子偽造信用證情況，導致銀行或對方拒付而無法結賬。最后是銀行保函，它基于銀行信用，消除雙方不信任、避開商業信用的結算方式來促使交易完成，保函本身特點致使其對具體情況不清楚，對保函申請人與擔保人容易產生較大風險。

2.2信用風險評估

所謂信用風險評估，即通過選定模型統計分析例數數據，對風險因素進行定性定量綜合分析，借助將發生的損失數額來確定進口方信用等級。信用風險評估理論可以分為傳統與現代兩大類，前者主要是商業環境指數、專家判斷方法以及信用風險要素，后者主要有基于統計學法、基于期權理論法以及基于人工智能算法三種。國際結算業務信用風險主要有BERI法、要素分析法、特征分析法、基于統計學原理的信用風險方法以及專家判斷法等。

2.3信用風險監測

所謂信用風險監測，即風險所在環境會隨著已識別風險的性質而出現改變，若環境條件出現變化，風險會更加嚴重。風險監測即觀察關鍵風險指標與不可量化風險因素并采取必要控制措施，分析識別已發生的問題，保證風險在惡化前及時解決。處理國際業務專業人員常會根據完善可靠消息來對風險狀態予以識別，加強跟蹤反饋，以減少損失。

2.4信用風險控制

風險控制具有以下幾點方法，其一是風險規避，即放棄或停止與該風險相關的業務活動。其二是風險降低，即采取控制措施適當減低風險與損失，將風險控制在自身接受范圍內。其三是風險轉移，即將風險轉移給另一家企業，最大限度避免損失，轉移風險需要考慮雙方目的、雙方接受能力以及潛在風險與成本，購買保險就是轉移風險的最主要方式。其四是風險保留，如果采取其他策略需要更高的成本代價且沒有其他選擇時可以采用該方式。另外，在控制信用風險時需要貫徹以下原則，即控制信用風險要把握企業變化與發展趨勢以保證風險評估準確性；要進行全面信用風險信息調查且關注細節；對信息全過程與全方位進行管理。

3出口業務國際結算信用風險管理措施

(1)從具體操作方面來看。第一，要按照業務特點來選擇適當的結算方法，要加強貸款結算方式管理，嚴格按照企業能力與業務需求來確定出結算方式。根據客戶資信狀況來選擇結算方式，如果客戶自信度低，可以采用安全性高的信用證結算方式；如果客戶首次交易或收匯風險較大，可以采用附加投保出口信用險。要按照企業財務能力來選擇結算方式，如果出口方營運資本充足且進口方信用好，可采用匯付與托付；如果出口方流動資本不足且進口方信用狀況不良，應采用信用證等。此外，在國際貿易結算中也可以綜合應用多種結算方法，如此可以將優點綜合利用且避免缺點。第二，企業也可以投保出口信用險，它能規避付款交單、承兌交單以及賒銷項下貿易結算方式所存在的風險，對出口方安全收匯提供保障，為企業靈活采用貿易結算方式擴大產品市場份額以提高產品市場競爭力提供便利。第三，在貿易結算過程中，企業也最好采用結算專業術語，防止較大問題發生。第四，企業要加強對專業人員的培養力度，要從國際經濟形勢、結算、國際貿易、計算機、語言等方面進行培訓。(2)從組織體系構建方面來看。國家政府要及時調研企業現實動態，掌握出口企業國際結算業務信用風險情況，制定適應外貿企業發展的制度政策。金融機構等參與貿易機構要基于保障自身安全，為外貿企業提供融資與咨詢幫助，降低外貿企業經營風險與產生的信用風險。外貿企業要加強資信調查，采取對自身有利的結算方式，形成健全的信用風險管理制度，有效識別、評估、監察與控制風險。企業員工要加強專業知識與實際操作能力培訓，能及時發現與解決企業存在的各種風險。除此之外，國家要建立統一信息平臺，發展資信調查企業與追收欠款企業，要多渠道獲取各國相關消息為企業出口業務提供保障。(3)從制度制定方面來看。第一，要建立客戶資信管理制度，外貿出口企業要完善客戶資信管理制度，健全資信調查機制，包括客戶累計信用分析、客戶檔案管理、批準賒銷業務以及信用評級制度等。第二，制定風險監控制度，要針對國際結算方式產生風險建立風險監控體制，通過數據平臺來收集全球貿易外匯等信息。對于客戶交易的全過程加強信用風險管理，特別是對應收賬款管理與壞賬清收處理，以提高信用管理信息化水平。第三，要制定銷售信用政策，要根據客戶企業的信用程度來實行不同的付款交貨政策。

4結語

在經濟全球化形勢下，參與國際貿易的企業很容易受到國際經濟影響而面臨信用風險問題。我國國際貿易企業要加強信用風險管理，做好資信調查工作，靈活采用結算方式，對拖欠行為積極采取措施，加強企業制度建設與人才建設，以保證我國企業的可持續發展。

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傳統的國際貿易支付方式主要有匯付、托收和信用證三種，其中匯付和托收屬于商業信用項下的支付方式。隨著世界經濟的景氣度下降，買家的信用危機直接導致賣家賒銷信心，賣方擔心如果先發貨會收不到貨款，買方則擔心如若先付款會收不到貨。雖然信用證在一定程度上解決了這個問題，因為信用證利用了銀行信用，將買賣雙方重新拉在一起，撮合了貿易的發生，使世界各國的貿易結算變得更加通暢、順利。這種以銀行信用為基礎的保障機制一度成為最受歡迎的結算方式，既解決了貿易商間互不信任的問題，還解決了貿易商與銀行、銀行與銀行間的結算問題。據不完全統計，在二十世紀六、七十年代，國際貿易中有85%以上均采用信用證結算方式，成為當時國際貿易的第一大結算方式，尤其是在發達國家間的貿易中，也被廣泛采用，曾經有人形象化稱之為“國際商務中的生命之血”。

進入二十世紀九十年代以來，信用證結算方式的使用率呈現了明顯下降趨勢，國際貿易結算方式除了托收、匯付等外，還出現了保函、備用信用證、保理和福費廷等補充或輔的結算業務，結算種類的擴大，增加了買賣雙方選擇余地，不再拘泥于單一的信用證結算方式，根據ICC 2011-2012年度數據顯示，世界各地采用信用證結算量僅為44%（見下圖），歐美等發達國家的非信用證結算方式使用比例已經高達貿易量的80%-90%，80%-85%的貿易量采用OPEN ACCOUNT，顯然，信用證結算方式已經不是國際貿易的“寵兒”，其地位弱化趨勢已經不可避免。

信用證結算地位弱化的成因分析

早在2005年，有人對世界各地區或國家的國際貿易結算方式進行統計并分析和比較后認為，選擇何種結算方式，與國家或地區的經濟發達程度和信用程度相關（見表一），在發達的經濟體的國家或地區，其信用程度較高，信用證使用比例較低；經濟不發達或欠發達地區，其信用程度較低，依賴信用證進行結算的比例較高。此外，對于那些外匯管制嚴格的國家，信用證也被廣泛使用。

除了上述原因外，國際結算方式還與買賣雙方貿易的商品品種有著密切的關系，以農產品貿易為例，信用證結算地位弱化是與農產品貿易的特殊性、農產品邊際利潤與信用證結算費用、農產品的時效性與信用證結算方式項下單證流轉時間等因素分不開的。

農產品的特殊性是導致信用證結算量減少的直接原因

農產品作為特殊的商品，具有明顯季節性特征。水、海產品及其制品、食用蔬菜、水果、堅果等農產品都對節假日和氣候有著較大的依賴性，氣候變化都會直接增加其保鮮成本，從而影響出口企業的經濟效益。

農產品本身的弱質化也是其另外一個顯著特征。不像工業品那樣，農產品大多為自然生長，生產加工過程長、環節多。在技術貿易壁壘制度化趨勢背景下，發達國家利用消費者對食品安全的關注，不斷提高農產品的市場準入門檻，使農產品貿易結算方式選擇更加謹慎。這種謹慎被認為是應對貿易保護主義、技術性貿易壁壘的有效手段。

微薄的農產品利潤與信用證費用不對稱

從農產品出口企業調研數據來看，勞動力成本、原材料成本、季節性用電用水緊張和人民幣升值等因素都促使出口農產品成本提高，致使農產品出口企業處于微利邊緣。例如，2013年上半年，浙江某企業出口脫水甘蘭、速凍毛豆、速凍毛豆原料的成本同比分別上漲10.8%、4.7%、3.7%；冷凍蔬菜、蜂產品的勞動力成本比去年同期分別增長23.08%、30.89%；美元對人民幣匯率已經從年初的1：6.4升值至1：6.20，升值了3.2%。從信用證結算的銀行費用來看，通知費、修改費、議付費、不符點處理費、轉讓費、電報費和郵電費等各種費用，無疑使微利農產品出口成本雪上加霜，尤其是有些進口商將開證費等所有費用由受益人（出口商）承擔，采用信用證結算意愿進一步下降。

信用證結算時間冗長復雜是外部原因

信用證是一種銀行有條件支付的承諾書，當受益人遞交了相符單據，開證行才會將貨款支付給議付行，并由其轉交給出口商。出口企業能否取得貨款，最終取決于開證銀行的資信和所交的單據是否符合信用證的規定。如開證行確定單據表面與信用證的條款不符，它可以選擇拒絕付款，也可以聯系進口商接受不符點。在這種情況下，國內出口商處于被動地位，能否順利收回貨款，取決于進口商的態度。如果市場行情看好，進口商就會同意去銀行付款贖單；如果行情跌落，進口商就會示意銀行拒絕付款贖單。按UCP600的規定，銀行審單時間為5個工作日，以此推算，一筆農產品貿易業務中，光銀行結算時間可能需要10個銀行工作日左右，冗長的結算時間使農產品貨款不能及時到位，一旦議付行與付款行之間就單據中某一“瑕疵”發生“口水戰”，其結算時間將大大被延長。鑒于此，農產品出口商使用信用證意愿降低就不足為奇了。

信用證中暗藏的“軟條款”成為“欺詐”的幌子

作為純單據業務的信用證結算業務，銀行關心的是單據而不是農產品貨物。只要“單證相符，單單一致”銀行就必須支付貨款，反之，則不能。因此，對于賣方來講，使用信用證方式能減少收取貨款的風險。同樣，對買方而言也減少了獲得貨物的風險。但是，有些農產品進口商為了轉嫁市場風險，往往會利用信用證的“單證相符，單單一致”的規則，在信用證中人為設置一些農產品出口商不能把握的條件，盡管ICC反對這樣的做法，并明確要求開證行予以阻止，銀行與進口商利益共同體使得這樣阻止成為一種“泡影”，為了對付暗藏在信用證中的“軟條款”，農產品出口商干脆摒棄信用證結算，轉而采用更加便捷實用的結算方法，如前T/T，使農產品貿易之路越來越狹窄。

應對農產品信用證結算方式弱化的建議

2013年中國進出口貿易額已經超過美國成為世界上第一大貨物貿易國，然而信用證結算方式使用量卻呈現弱化趨勢，傳統的被認為是最安全的信用證結算方式受到了挑戰，如何應對信用證弱化后的收匯風險，保障我國農產品貿易商的資金安全是每一個出口企業必須面對的事實，筆者提出如下建議。

提高人才素質是應對農產品貿易風險的內生動力

高校是培養外貿人才的主要陣地，師資水平、課程設置和教材都直接影響著人才培養的質量。傳統的人才培養模式主要以教師課堂講授為主，信用證結算方式不僅在《國際貿易實務》和《國際結算》課程中予以重點介紹，還在《外貿單證》課程中圍繞各種不同類型信用證展開單證模擬操作，就連一些國際商務類職業資格考證中也將信用證內容作為重點知識點予以考核，但忽視了結算方式多樣化的發展趨勢，尤其是近幾年來信用保險在國際貿易中所扮演的角色和作用。筆者認為，教學內容的與時俱進是人才素質提高的一項基礎性工作，也是高水準人才素質的重要保障，是抵御農產品貿易風險的內生性動力。此外，從事農產品貿易企業，不斷進行“內訓”，要圍繞農產品自身特點，結合運輸方式和國際結算最新發展趨勢，提高從業者實戰經驗。

創新結算方式是應對風險的外部正能量

圍繞貨、錢二個主要環節，派生出農產品的運輸、商品檢驗等一系列過程，從而透射出形形的收匯風險。在傳統的貨物貿易中，結算方式已經是外貿業務員耳熟能詳的了，也能夠運用各種結算方式為開拓市場、防范和化解風險。對于農產品貿易而言，由于其商品的特殊性，能否從已有的結算方式外尋找到“第三條道路”是每一個農產品貿易工作者在外貿活動中要面對的現實問題。在一個買方為主導的世界貿易格局中，賣方往往處于信息不對稱地位，為了平衡開拓市場與防范風險的關系，農產品出口商并沒有良好的萬全之策，仰仗能夠用一種結算方式幫助其防范風險或許透露出一種期盼，因此，創新結算方式是當務之急。就目前而言，組合結算方式不失為一種良策，這種組合結算方式能夠有效提高買家的違約成本，防范農產品貿易收匯風險。

貿易前的風險評估是掌控風險的有效手段

從金融危機和歐債危機情況來看，海外買家資信狀況呈現動態變化，以往履約記錄良好的海外買家，隨著市場變化頻出“狀況”。從中國出口信用保險公司的理賠情況來看，傳統信用較為發達的歐美地區、交往5年以上的老客戶和“百年老店”都成為金融危機的直接“害人者”。另外，國際信用保險機構科法斯的2008年統計顯示，美國企業欠款指數上升了35%，該機構在2008年金融危機發生之初就將美國等國家貿易風險評級調低，這種信用風險等級變化都說明買家資信狀況是動態的。因此，面對實實在在存在的農產品貿易風險，內地農產品貿易商在出口農產品前，除了對剛剛結識的海外客商進行必要的資信調查外，也不能放松對老客戶的監控，尤其是那些小微農產品貿易出口企業，委托其他企業或中介機構協助調查海外客戶的信用信息并給予信用評級不失為防范風險有效之策。例如委托內地商業銀行、出口信用保險公司、駐外機構對目標客商進行資信調查或評級，了解買方的信用狀況，將貿易風險評估前移至業務洽談階段，使農產品貿易風險始終處于可控狀態。

建立信息平臺是防范風險的天然屏障

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中圖分類號:F275 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914（2012）01-267-02

一、后危機時代形式分析

（一）后危機時代的概念

1.后危機時代的含義。后危機時代是金融危機之后出現的一段緩和時期，世界經濟處于緩和回升狀態，但是由于金融危機的根源并沒有根除，因此仍存在許多的不確定性，危機是否會重來無法預測。

2.后危機時代的特征。后危機時代最為重要的特征是危機依然存在，并沒有完全消除。后危機時代最為顯著的特征是不穩定性。出口企業面臨的風險加劇。

（二）后危機時代國內外經濟形勢

1.國內經濟形勢。據國家統計局分析，2011年一季度國內生產總值96311億元，同比增長9.7%。據海關統計，2011年第一季度，我國進出口總值8003億美元，比去年同期(下同)增長29.5%。對于就業來說，一是城鎮單位就業人數比去年同期增加463萬人，二是一季度農民工外出打工人數比去年同期增加530萬人，這兩個指標說明當前的就業在繼續增加。

美元兌人民幣匯率總體呈下降趨勢，中間波動劇烈，由此可見，人民幣升值壓力很大，這使得產業調整和通貨膨脹的控制任務艱巨。除此之外，人民幣對歐元、英鎊等的匯率波動同樣劇烈，這些對于出口企業來說，都有很大的風險。

由此可見，國內經濟基本呈現正比例增長狀態，但許多的不穩定性因素依然存在。

2.國際經濟形勢。據世界銀行等相關機構分析預測，2010年世界經濟有望恢復性增長，國際金融市場漸趨穩定，經濟全球化深入發展的大趨勢沒有改變。

美國作為世界經濟的龍頭，2010年一季度以來，美國經濟增長出現了以國內消費性、投資性需求為代表的國內需求明顯恢復，工業增加值及出口增速明顯的趨勢。

然而，就美國來說仍有許多的不確定性因素存在，自金融危機以來，至今美國的失業率仍居高不下，這說明美國的經濟雖有所恢復，但仍舊存在不穩定因素。

3.未來預期的不確定性。（1）市場波動加劇，金融風險依舊：由于后危機時代金融風險依舊存在，使得經濟環境不穩定性加劇，從而市場波動加劇。（2）國內通貨膨脹預期高漲，刺激政策面臨退出：通貨膨脹過高會影響經濟的發展，因此，金融危機時的刺激政策會改變。（3）全球貿易保護主義波瀾再起：從對外出口貿易來看，國際經濟中，許多國家及經濟體出現了貿易保護政策。

二、后危機時代出口型企業面臨的風險

2008年以來，美國的次貸危機引發世界金融危機，現在已經蔓延到實體經濟，全球范圍內的經濟衰退不斷加深。進入后危機時代以來，出口企業的外部環境并沒有改善，國外市場需求很低，貿易壁壘越來越多，美元不斷貶值，人民幣升值壓力增加，匯率波動加劇，各國的貿易保護主義上演，外貿出口企業競爭激烈，交易的條件越來越苛刻，貿易結算面臨的國家風險、信用風險以及匯率風險更加嚴重，這些就是后危機時代給出口企業帶來的主要風險。

首先是信用風險。信用風險的產生是由多種原因造成的，在出口結算中，各種結算方式本身都存在信用風險。金融危機使各種信用風險加劇。其次是匯率風險。匯率的波動是產生匯率風險的主要原因。除此之外，應收的外匯賬款也會受到金融危機的影響給出口企業帶來一定的風險。最后，信用證風險也是一項重要的內容。

三、后危機時代國內出口型企業結算方式組合創新研究

（一）出口型企業結算方式的主要傳統組合及各種組合的風險分析

1.主要傳統組合方式。出口企業結算方式組合主要是匯款、托收、信用證與銀行保函及備用信用證的組合使用，具體來說可以分為以下幾種：（1）匯付或者托收與信用證結合使用。這兩種結合方式的目的相同，第一，可以節省進口商的費用，爭取更多的合作機會，提高公司的國際競爭力；第二，可以在提高競爭力的同時使得收匯更有保障。（2）匯付或者托收與備用信用證或銀行保函結合使用。這兩種結合方式的手續比與信用證結合使用更簡單，因為銀行保函或是備用信用證比信用證更加靈活，同時也是銀行信用作保障，保障收匯的安全。（3）匯付、托收和信用證三者結合使用。這種結合方式適合應用于大型機器的交易或是交易期很長，分若干期交易的情況。這樣，在不同的交易期可以根據實際的情況不同選擇結算的方式，保證收匯的安全。

2.各種組合的風險分析。以上組合方式都是使商業信用與銀行信用相結合，來達到安全收匯的目的，然而，從另一種角度來看，各種方式的結合使用仍舊面臨著風險。

匯款、托收分別與信用證的結合使用中，部分使用匯款或是托收，部分使用信用證，在使用過程中，信用證結算部分仍舊面臨軟條款和單據風險。匯款、托收與備用信用證和銀行保函的結合使用仍舊面臨信用風險。匯款、托收和信用證三者的結合都是在一些大型的交易中使用，大型交易的特點是時間長，金額大，那么匯率的變動給出口商帶來的損失是難以預料的，也是很難避免的，除此之外，貿易國的新的外貿政策的出臺，或是貿易國政局的變動都會給這類交易帶來風險，這些風險也不是這種組合所能避免的。

（二）后危機時代出口型企業結算方式組合創新

針對金融危機后國際貿易中面臨的各種不穩定因素給出口企業帶來的風險，本文提出以下幾種適用于各種出口企業的幾點建議。

1.將國際保理與匯付或是承兌交單結合使用。匯付和承兌交單，尤其是匯付中的貨到付款是進口商最喜歡的結算方式。這兩種結算方式對于進口商來說都是非常有利的，因為，進口商可以先拿到貨物，并且可以占用貨款，除此之外，也省去了使用信用證時需要的手續費。但是對于出口商來說卻是最不利的結算方式，因為收匯風險最大，除了進口商信用風險之外，還會有匯率波動及國家外匯管制等風險。國際保理具有進口商資信調查，代收賬款，賬務管理，風險擔保以及貿易融資等功能。保理商可以對進口商的資信進行調查，設定一個信用額度，只要出口商在信用額度內與進口商進行交易，利用國際保理的風險擔保功能可以全額收回貨款，保證收匯的安全。除此之外，保理商對進口商的資信調查可以為出口商的交易帶來幫助，防止進口商資信過差給出口商造成損失。這樣的組合使用可以使進口商滿意，進而提高了出口商的國際競爭力，與此同時，也能保證出口商安全收匯，對于進出口雙方都是有利的，是一種雙贏的結算方式。

2.信用證結算方式與福費廷結合使用。信用證一直是我國出口企業樂于使用的一種結算方式，但使用過程中，尤其是現在國際金融市場的不穩定因素增多，使得信用證的軟條款風險以及拒付風險加劇，收匯風險加劇。在使用信用證結算時，與福費廷結合使用可以很大程度減少收匯風險。福費廷是一種無追索權的融資方式，出口商將單據賣給銀行之后就不再對債務人償債與否負責，可以變遠期收款為當期現金流入，規避各種因匯率變動，國家貿易保護等造成的風險。除此之外，有了現金，以及增加貿易的機會。

3.使用出口信保。如果公司已經建立了一套結算方式，并且不想因為一些原因改變，那么可以使用出口信保。在我國所有的結算方式中出口信保是安全系數最高的一種。無論企業采用何種結算方式，只要使用出口信保，都可以將收匯風險降低到最低，同時，出口信保還可以提高出口企業的信用等級，有效的幫助企業獲得銀行的出口押匯、保理等業務，提高企業的出口競爭力。

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