序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新案例范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

(一)中小企業(yè)創(chuàng)新基金的管理要求

創(chuàng)新基金主要包含科技部門的創(chuàng)新基金以及地方配套的創(chuàng)新基金，均為當(dāng)前中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的分期補助方式。在這些基金中，政府的資金占據(jù)一定成分，大部分則主要來源于企業(yè)的籌款。創(chuàng)新基金屬于合同化的管理方式，在支付基金之前，首先需要與企業(yè)進行綜合談判，簽訂有關(guān)的協(xié)議，要求創(chuàng)新基金必須用到指定的研發(fā)項目或者固定資產(chǎn)購置過程中，關(guān)注研發(fā)過程中基金的投入。同時，詳細(xì)記錄每一筆基金的投入情況、所投入的具體金額，要求在中小企業(yè)開展完成技術(shù)創(chuàng)新活動后，對銷售的收入、凈利潤以及創(chuàng)匯等相關(guān)數(shù)據(jù)進行綜合匯報。

(二)中小企業(yè)創(chuàng)新基金的用途分析

我國相關(guān)財務(wù)管理辦法中規(guī)定，創(chuàng)新基金開支的范圍為儀器設(shè)備購置與安全費用、商業(yè)軟件購置費用、材料費用以及燃料費用等等。《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金項目合同》中指出，資金支出主要用到項目產(chǎn)品的開發(fā)與研制、各類儀器設(shè)備的購置等，結(jié)合這些中小企業(yè)創(chuàng)新基金的用途，可以看出創(chuàng)新基金的用途管理較為嚴(yán)謹(jǐn)。

二、中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中存在的問題

(一)專款專用管理情況不佳

企業(yè)會計制度規(guī)定專款應(yīng)付款是核算企業(yè)接受國家支持具體專項資金的撥款，主要是科技三項撥款。企業(yè)會計制度中規(guī)定專項付款需要核算企業(yè)取得政府支持的專項撥款具體情況，并結(jié)合企業(yè)的相關(guān)科技研發(fā)需求，進行適當(dāng)投入，明確各項專項撥款或者是特定用途的款項。財務(wù)管理辦法中規(guī)定創(chuàng)新基金如同科技三項經(jīng)費，不管是國家創(chuàng)新基金還是地方配套基金，都需要結(jié)算在專項應(yīng)付款中，實施全面的核算。但是在實際的中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金管理過程中，卻普遍存在著專項專用費用僅為一種抽象性的理論要求，沒有設(shè)置專門的創(chuàng)新基金管理賬戶，比較難以區(qū)別哪一項基金是政府補貼，哪一些基金是企業(yè)投入等，專款專用的管理情況不夠理想。

(二)專項應(yīng)付款核算中沒有享受到企業(yè)所得稅優(yōu)惠

創(chuàng)新基金是國家相關(guān)管理部分所固定的專項用途資金，主要是為了鼓勵中小企業(yè)科學(xué)技術(shù)的研究與中小企業(yè)的發(fā)展。在項目管理的相關(guān)辦法中，明確指出了該項資金的管理辦法與專項用途。但在實際的專項應(yīng)付款核算中，卻存在較多中小企業(yè)沒有享受到企業(yè)所得稅優(yōu)惠的情況。財務(wù)稅收相關(guān)管理辦法中規(guī)定，不征稅的收入用于支出所形成的費用，不能在計算應(yīng)納稅收所得稅務(wù)中同時扣除。而企業(yè)的不征稅收入用在支出所形成的資產(chǎn)中時，需要計算折舊的費用、攤銷的費用等，此類財務(wù)專項資金不能作為相關(guān)的應(yīng)用費用，相關(guān)費用不能夠在稅前扣除，故而實際上中小企業(yè)并沒有享受到所得稅的優(yōu)惠，使得企業(yè)專項應(yīng)付款中核算享受的所得稅優(yōu)惠失去了其應(yīng)用價值。

(三)難以真實反映補貼收入的金額財政部門以及國家稅務(wù)總局有關(guān)專項用途財政性資金的相關(guān)管理方法中規(guī)定，企業(yè)從縣級以上的各級人民政府財政部門或者其他部門中所得到的技術(shù)創(chuàng)新基金補貼，需要一并納入到收入總額中，符合相關(guān)管理辦法的要求，則可以不作為征稅的收入。但是在實際的中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理過程中，同一個企業(yè)在每一年度中僅具有一個可以申請的項目。實施一種制度規(guī)劃，企業(yè)需要通過科學(xué)的規(guī)劃、合理的分析，設(shè)置分離或者子公司，進而才可以重新申請創(chuàng)新基金或者是下設(shè)子公司。在這種管理方式下，財政專項資金的管理則會暴露出一些不足之處，包含創(chuàng)新基金在內(nèi)的各項財政專項資金在專項應(yīng)付款核算時，則難以切實表現(xiàn)出補貼收入的全貌。

(四)專項應(yīng)付款核算沒有實現(xiàn)收支配比創(chuàng)新資金支出或者形成資產(chǎn)，抑或者轉(zhuǎn)變?yōu)橘M用，集中在專項應(yīng)付款核算中，不屬于會計核算的基本原則。在實際的專項應(yīng)付款核算過程中，需要集中在專項應(yīng)付款的核算方面，加強對企業(yè)創(chuàng)新基金資金的審計監(jiān)督管理。而很多企業(yè)存在著固定資產(chǎn)、管理費用核算沒有實現(xiàn)專款專用的問題，更沒有實現(xiàn)收支的配比。

三、中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的會計核算與審計監(jiān)督策略分析

(一)明確中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金會

計核算與審計監(jiān)督中存在的問題當(dāng)前中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中，主要存在著創(chuàng)新基金管理問題、創(chuàng)新基金支出問題以及創(chuàng)新基金申請等會計核算與監(jiān)督問題。在實際的中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中，需要在明確各項問題的基礎(chǔ)上，有針對性地分析相關(guān)解決對策，不斷提升中小企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ龠M中小企業(yè)的全面發(fā)展。

1. 針對中小企業(yè)創(chuàng)新基金的管理問題，普遍存在著重視事前審核、輕視事后監(jiān)督的問題，通常前期投入較多，而在后期的審查與管理中卻存在不足之處。項目驗收活動大多流于形式，由于缺乏適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督與管理，項目驗收普遍存在著不合格的情況，補助資金全部回收或者部分回收的案例相對較少，也沒有結(jié)合返還的撥款結(jié)余進行綜合分析。在這種情況下，中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的投入力度逐漸減少，缺乏全面的監(jiān)督與管理，難以真正發(fā)揮中小企業(yè)創(chuàng)新基金的價值，不利于中小企業(yè)的綜合發(fā)展。針對這種問題，需要注重事前全面審查、事后細(xì)致審計監(jiān)督的價值，重點關(guān)注每一項細(xì)節(jié)，注重對中小企業(yè)的全面管理，使中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金能夠可持續(xù)開展，為中小企業(yè)全面健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

2. 針對創(chuàng)新基金支出內(nèi)容難以真正展現(xiàn)出研發(fā)支出的問題，需要加以深入分析。例如，產(chǎn)品開發(fā)及試制包括購置儀器、設(shè)備是在研發(fā)支出核算，但最終可能形成固定資產(chǎn)，也可能進入管理費用，研發(fā)支出也不包括流動資金、銷售費用。在這種情況下，研發(fā)支出難以切實反映創(chuàng)新基金資金支出的全部內(nèi)容。針對這種問題，需要將研發(fā)支出中各項資金的投入進行合理劃分，明確各項儀器購置費用的組成比例，真正展現(xiàn)研發(fā)支出的應(yīng)用用途以及應(yīng)用價值。

3. 在申請創(chuàng)新基金方面，需要按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的相關(guān)中小企業(yè)概念要求，合理劃分中小企業(yè)，并且切實發(fā)揮中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金支持的價值，通過綜合性的財務(wù)核算方式，為中小企業(yè)的可持續(xù)開展創(chuàng)設(shè)良好的條件。

(二)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金會計核算與審計監(jiān)督的完善及發(fā)展對策

結(jié)合當(dāng)前中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金會計核算與監(jiān)督中普遍存在的問題，需要不斷完善創(chuàng)新基金會計核算與監(jiān)督的相關(guān)建議，通過完善會計準(zhǔn)則、政府補助條例與審計準(zhǔn)則，簡化創(chuàng)新基金會計核算內(nèi)容，明確各項資金支出的具體配比以及稅法對財政專項補貼基金進行適當(dāng)修改等方式，保證每一項政府補助核算的內(nèi)容，保證中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的投入價值。

1. 完善會計準(zhǔn)則、政府補助條例與審計準(zhǔn)則。創(chuàng)新驅(qū)動背景下，需要結(jié)合中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的實際發(fā)展需求，完善相關(guān)會計準(zhǔn)則與政府補助條例，研發(fā)的費用開支需要適當(dāng)增加，并明確羅列出相關(guān)的核算內(nèi)容，賬戶兼具有成本與期間費用的性質(zhì)，利潤表中需要羅列出四項期間的費用。同時，完善相關(guān)審計準(zhǔn)則，強化審查監(jiān)督管理。

2. 簡化創(chuàng)新基金會計核算內(nèi)容。盡管創(chuàng)新基金是附帶條件的政府補助，但是企業(yè)前期已投入資金，第一期70%撥款已經(jīng)到位并使用。在這種情況下，首次撥款70%確認(rèn)為遞延收益;驗收合格后，第二次撥款30%直接計入補貼收入，首次撥款也轉(zhuǎn)為補貼收入。在這種情況下，購置安全儀器設(shè)備的資金則可以朝著固定資本化的方向發(fā)展，記錄每一筆數(shù)據(jù)的應(yīng)用情況，并盡可能將各項數(shù)據(jù)納入到管理費用當(dāng)中，消耗費用也可以采用指數(shù)收益法實施管理費用的全面核算。

3. 明確各項資金支出的具體配比、重視審計監(jiān)督。中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金會計核算的過程中，需要明確各項資金支出的具體配比情況，并進行詳細(xì)、全面的記錄;完善審計監(jiān)督的方式方法，以內(nèi)部審計為主，輔以國家審計和注冊會計師審計，保證各項創(chuàng)新基金的應(yīng)用價值。

篇（2）

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險；AHP；模糊綜合評價

Key words： small and medium-sized enterprises；technology innovation risk；AHP；fuzzy comprehensive evaluation

中圖分類號：F273 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）10-0001-03

0 引言

我國十二五規(guī)劃中把科技進步和創(chuàng)新作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要支撐，廣東省的十二五規(guī)劃中也提出實施提升企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力行動計劃和創(chuàng)新型中小企業(yè)成長扶持計劃，鼓勵大型國有企業(yè)和民營企業(yè)加大研發(fā)投入等相關(guān)政策。可以預(yù)見，在未來的市場競爭中，技術(shù)進步和創(chuàng)新將是企業(yè)在商場成敗的關(guān)鍵所在。廣東省內(nèi)中小企業(yè)也意識到技術(shù)創(chuàng)新的重要性，積極開展技術(shù)創(chuàng)新，但不可避免會遇到諸多風(fēng)險。

1 廣東中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險因素

任何企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新過程中不可避免要考慮的的風(fēng)險因素有：①技術(shù)風(fēng)險：主要包括技術(shù)先進性，技術(shù)成熟度，技術(shù)開發(fā)難度等；②市場風(fēng)險：現(xiàn)代技術(shù)日新月異，新產(chǎn)品從投放市場到衰退的周期已經(jīng)大大縮短，對于技術(shù)創(chuàng)新的中小企業(yè)，必須準(zhǔn)確把握時機，掌握這種規(guī)律性，及時地開發(fā)出顧客所需要的新產(chǎn)品，才能不斷地贏得競爭優(yōu)勢。新產(chǎn)品投放市場，主要依靠獨特的產(chǎn)品，優(yōu)惠的價格和完善的服務(wù)來取得競爭力。客戶的需求往往是多方面的、不確定的，同時又是不斷變化著的。這就需要企業(yè)把握消費者需求狀態(tài)，根據(jù)消費者需求的變動進行相應(yīng)的技術(shù)創(chuàng)新。

對于中小企業(yè)管理風(fēng)險是一個必須考慮的因素。處在發(fā)展壯大期的中小企業(yè)，其管理者素質(zhì)和能力將直接影響企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展。中小企業(yè)的企業(yè)文化，組織成員的認(rèn)同度及組織協(xié)調(diào)能力，也是直接影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的風(fēng)險因素之一。廣東省國有企業(yè)、事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)人員數(shù)所占比重不斷上升，而中小企業(yè)專業(yè)技術(shù)人員流動率大，技術(shù)能力低，成為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的風(fēng)險之一。

廣東省中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新還將受到環(huán)境風(fēng)險因素及財務(wù)風(fēng)險的制約：今年來國家和廣東省頒布一系列法律及政策鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，但國際經(jīng)濟趨勢慢慢復(fù)蘇。競爭對手的行對都將影響到中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。近年來廣東企業(yè)科技活動經(jīng)費籌集額與科技活動經(jīng)費支出雖然有較大增長，但占GDP總量只有2%-2.5%左右。雖然政府投入大量資金支持科技創(chuàng)新，而企業(yè)接收到的政府科技經(jīng)費撥款只有30%左右，在企業(yè)總的科技活動經(jīng)費中只占3.28%左右。雖然廣東省經(jīng)濟在全國遙遙領(lǐng)先，但中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)享受不到。形成這種局面的原因有：①金融機構(gòu)受一些政策與規(guī)定的約束，很難形成突破；②貸款給中小企業(yè)風(fēng)險較大；③科技型中小企業(yè)的很多價值是無形的，有型的，可以用作抵押擔(dān)保的很少。

2 用AHP法確定各風(fēng)險因素權(quán)重

層次分析法（Analytic Hierarchy Process簡稱AHP）是美國運籌學(xué)家T. L. Saaty教授于70年代初期提出的， AHP是對定性問題進行定量分析的一種簡便、靈活而又實用的多準(zhǔn)則決策方法。本文將采用層次分析法確定廣東省中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險因素的權(quán)重。

2.1 構(gòu)造遞階層次模型 據(jù)此將廣東省中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險歸類，構(gòu)造遞階層次結(jié)構(gòu)模型如表1。建立的指標(biāo)體系進行評判。采用專家打分的形式，按照1—9標(biāo)度方法，確定一級指標(biāo)和二級指標(biāo)的權(quán)重和模糊關(guān)系矩陣。經(jīng)有關(guān)專家對指標(biāo)的評定，構(gòu)造各層次指標(biāo)的判斷矩陣并計算權(quán)重。其中每一標(biāo)度對應(yīng)的含義如表1所示。

將所有的風(fēng)險因素分為5個子集：

U={U1（技術(shù)風(fēng)險），U2（市場風(fēng)險），U3（管理風(fēng)險），U4（環(huán)境風(fēng)險），U5（財務(wù)風(fēng)險）}

其中：U1（技術(shù)風(fēng)險）={技術(shù)先進性，技術(shù)成熟度，技術(shù)開發(fā)難度}；U2（市場風(fēng)險）={產(chǎn)品市場生命周期，產(chǎn)品市場競爭力，消費者需求變動}；U3（管理風(fēng)險）={管理者素質(zhì)，技術(shù)人員能力，組織協(xié)調(diào)能力}；U4（環(huán)境風(fēng)險）={法律政策，經(jīng)濟波動，競爭對手}；U5（財務(wù)風(fēng)險）={技術(shù)創(chuàng)新資金不足，融資渠道不暢}。

2.2 構(gòu)造判斷矩陣 根據(jù)專家評判構(gòu)造判斷矩陣A。

A1= 1 5 31/5 1 1/31/3 3 1 （C1，C2，C3相比）

A2=1 1/3 1/53 1 1/35 3 1 （C4，C5，C6相比）

A3=1 1/4 14 1 41 1/4 1 （C7，C8，C9相比）

A4=1 1/4 1/34 1 23 1/2 1 （C10，C11，C12相比）

A5=1 1/51/3 1（C13，C14相比）

2.3 得出權(quán)重：

W=（0.0951，0.3590，0.0432，0.3978，0.1049），

W1=（0.63，0.11，0.26），W2=（0.11，0.26，0.63），

W3=（0.167，0.666，0.167），W4=（0.125，0.569，0.306）

W5=（0.75，0.25）

通過一致性檢驗。

由此計算結(jié)果我們知道目前對廣東省中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新影響最大的風(fēng)險因素是：市場風(fēng)險及環(huán)境風(fēng)險。

3 用模糊綜合評價法對進行風(fēng)險的綜合評價

模糊集合理論（fuzzy sets）的概念于1965 年由美國自動控制專家查德（L.A. Zadeh）教授提出，用以表達事物的不確定性。這是一種基于模糊數(shù)學(xué)的綜合評標(biāo)方法。該綜合評價法根據(jù)模糊數(shù)學(xué)的隸屬度理論把定性評價轉(zhuǎn)化為定量評價，即用模糊數(shù)學(xué)對受到多種因素制約的事物或?qū)ο笞龀鲆粋€總體的評價。本論文將用模糊綜合評價法對廣東省中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險進行綜合評價。

將風(fēng)險因素的影響程度分為5個等級：很大（0.9），較大（0.7），一般（0.5），較小（0.3），很小（0.1）。即評價集V=（很大，較大，一般，較小，很小），評價集的標(biāo)準(zhǔn)隸屬度V=（0.9，0.7，0.5，0.3，0.1）。

3.1 確定各評價指標(biāo)的隸屬度和模糊矩陣：

R1=0.2 0.5 0.1 0.2 00 0.15 0.35 0.4 0.10 0.33 0.17 0.2 0.3

R2= 0 0.11 0.49 0.2 0.20.1 0.53 0.27 0.1 00.46 0.14 0 0.2 0.2

R3=0.1 0.03 0.47 0.3 0.20.66 0.24 0 0 0.10.15 0.37 0.25 0.23 0

R4=0.36 0.11 0.39 0.14 00.6 0.22 0.18 0 00.03 0.27 0.5 0.1 0.1

R5=0.65 0.15 0.2 0 00.2 0.35 0.25 0.2 0

3.2 一級模糊評價：

利用公式Bi=Ai*Ri分別對五個風(fēng)險因素進行評價，得到模糊矩陣

R=0.126 0.4173 0.1457 0.2087 0.0890.3158 0.2381 0.1241 0.174 0.1480.48131 0.22664 0.12024 0.08851 0.1 0.39558 0.22155 0.30417 0.0481 0.03060.5375 0.2 0.2125 0.05 0

3.3 二級模糊評價：

評價矩陣B=A.R=（0.0951，0.359，0.0432，0.3978，

0.1049）*0.126 0.4173 0.1457 0.2087 0.0890.3158 0.2381 0.1241 0.174 0.1480.48131 0.22664 0.12024 0.08851 0.10.39558 0.22155 0.30417 0.0481 0.03060.5375 0.2 0.2125 0.05 0

=（0.35989，0.244，0.207，0.111，0.078）

=（■，■，■，■，■）

4 結(jié)論

按最大隸屬度原則，廣東中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中技術(shù)風(fēng)險是最大的。

計算綜合隸屬度：P=B*VT=（0.360，0.244，0.207，0.111，

0.078）*（0.9，0.7，0.5，0.3，0.1）=0.639，由此結(jié)果知廣東中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險較大。

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篇（3）

中圖分類號：TP文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2008）10-0012-02

1 我國中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的現(xiàn)狀分析

1.1 我國中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的數(shù)量少，社會化程度低

盡管我國中小企業(yè)的數(shù)量很大，占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上，但同西方發(fā)達國家相比，我國中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的數(shù)量少，社會化程度低，基本上是一種大型企業(yè)壟斷技術(shù)創(chuàng)新的格局。

1.2 技術(shù)創(chuàng)新的水平低

我國中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的成果不但數(shù)量少，而且水平底。就以高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高科技中小企業(yè)為例，不少企業(yè)只是組裝企業(yè)，缺乏技術(shù)創(chuàng)新的內(nèi)涵。

1.3 引進創(chuàng)新和合作創(chuàng)新多，自主創(chuàng)新少

我國的中小企業(yè)由于技術(shù)人員少，技術(shù)水平低，資金困難以及技術(shù)裝備落后等原因，使得其技術(shù)創(chuàng)新的來源主要是引進國外技術(shù)或與科研機構(gòu)進行合作創(chuàng)新，自主創(chuàng)新少。

1.4 工藝創(chuàng)新多，產(chǎn)品創(chuàng)新少

產(chǎn)品創(chuàng)新在中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中之所以不占統(tǒng)治地位，未成為主導(dǎo)型的技術(shù)創(chuàng)新形式，這首先與我國長期的銷售市場格局有關(guān)。產(chǎn)品創(chuàng)新是在市場競爭異常激烈，通過工藝創(chuàng)新提高競爭能力變得有限時，才離開這一市場，重新開辟一個新的市場的必然選擇。而我國長期以來市場競爭不很激烈，大部分中小企業(yè)沒有感覺到市場競爭的存在，產(chǎn)品創(chuàng)新缺乏足夠的壓力。其次，產(chǎn)品創(chuàng)新需要花費更大的“決策成本”，需要更為勇敢的創(chuàng)新精神。

2 SD公司的技術(shù)創(chuàng)新現(xiàn)狀與存在的問題

2.1 SD公司技術(shù)創(chuàng)新現(xiàn)狀

SD公司主要由原來的杭州四康智能設(shè)備廠和深圳科潤電腦有限公司組成。這兩家企業(yè)以前均為信息產(chǎn)業(yè)部某研究所下屬全資子公司。該所是信息產(chǎn)業(yè)部直屬的計算機外部設(shè)備國家一類研究所。它同大多數(shù)研究所一樣，最初主要為國防建設(shè)和軍工服務(wù)的，后來轉(zhuǎn)制為民辦企業(yè)。經(jīng)過近幾年的發(fā)展，已具備較完整的技術(shù)開發(fā)、生產(chǎn)、銷售體系。公司在深圳、青島、常州等地設(shè)立辦事處，形成地區(qū)性的銷售輻射網(wǎng)點。SD公司在家用數(shù)字智能控制技術(shù)方面，積累了較多的技術(shù)開發(fā)經(jīng)驗和生產(chǎn)管理經(jīng)驗，在行業(yè)內(nèi)培養(yǎng)了一大批富有經(jīng)驗的工程技術(shù)人員。

2.2 SD公司技術(shù)創(chuàng)新目前存在的問題

（1）缺乏技術(shù)與戰(zhàn)略的有效聯(lián)結(jié)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不是很明確，缺少對技術(shù)戰(zhàn)略體系的研究、規(guī)劃、制定、宣貫以及各個具體任務(wù)目標(biāo)的分解、落實、反饋、評價等具體戰(zhàn)略執(zhí)行工作。企業(yè)對行業(yè)的認(rèn)識建立在原有經(jīng)驗的感性認(rèn)識基礎(chǔ)上，沒有深入地進行資料收集和分析，容易導(dǎo)致決策的偏差。造成整體研發(fā)方向的難以把握，企業(yè)研發(fā)方向有時不明確。

由于市場能力的薄弱，造成產(chǎn)品開發(fā)的滯后。具體表現(xiàn)是在產(chǎn)品的成熟期沒有新產(chǎn)品開發(fā)的跟進或開發(fā)新的用戶，不同產(chǎn)品生命周期的間隔過長，造成企業(yè)經(jīng)營的危機和市場機會的丟失。從事營銷的人員缺乏對技術(shù)的了解，所謂營銷只是圍繞售后服務(wù)進行，造成技術(shù)人員去攻市場的情況，使得公司關(guān)鍵部門力量薄弱。

(2)技術(shù)創(chuàng)新缺乏規(guī)范化的管理。技術(shù)部門與生產(chǎn)、營銷等其他部門缺少信息上的溝通與反饋，降低了開發(fā)效率和效果。同時，由于原有質(zhì)量體系未將產(chǎn)品開發(fā)納入其中，使得開發(fā)部門與生產(chǎn)、采購等部門的工作聯(lián)接不明確，在生產(chǎn)中出現(xiàn)的質(zhì)量問題不能得到很好的解決和處理。公司在產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)方面缺乏系統(tǒng)的宏觀控制和科學(xué)的項目管理，沒有一個完整的可行性分析論證過程。研發(fā)進度不能很好的控制，有時造成市場機遇的喪失。

3 SD公司技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略措施和建議

3.1 建立激勵機制

SD公司技術(shù)創(chuàng)新活動的有效性發(fā)揮，需要企業(yè)各個職能部門之問的有效協(xié)調(diào)，需要企業(yè)管理人員、技術(shù)人員、市場營銷人員、生產(chǎn)人員個體的創(chuàng)新積極性的提高。企業(yè)激勵機制的重要作用就是充分調(diào)動企業(yè)各個部門、企業(yè)各個成員的主觀能動性和積極性，提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動的效率。

（1）建立人力資源管理制度。

任何企業(yè)最重要的資源是人力資源，主要包括具有技能、智能、創(chuàng)造性和主動性的人員。企業(yè)吸引和保留人才的方法有多種，如提供有競爭力的酬薪，制訂完善的醫(yī)療保險福利制度，配備能力強、坦誠相待的管理人員，營造家庭友好的工作環(huán)境等等。如何調(diào)動這些人的積極性是技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)鍵之一。

公司原有的人事管理制度太粗略，需要建立人力資源管理制度。內(nèi)容包括對人員挑選、錄用的標(biāo)準(zhǔn)和程序，業(yè)績考評的辦法，工資獎勵制度，職務(wù)升遷的方式等。對現(xiàn)有人力資本進行評估，制訂人才一使用計劃。

給予技術(shù)人員與其智力、勞動所付出相對應(yīng)的報酬，制定至少在行業(yè)平均水平之上的工資標(biāo)準(zhǔn)。建立對技術(shù)部門和技術(shù)人員的考評體系，根據(jù)其在項目工作中的貢獻和作用來考核績效。

考察人員的滿意程度，找出主要問題，改善管理方與員工之間的關(guān)系。保持員工隊伍的相對穩(wěn)定，考察人員流動的情況，防止關(guān)鍵崗位人員和骨干的流失。

（2）技術(shù)創(chuàng)新管理。

企業(yè)建立相適應(yīng)的管理制度可以激發(fā)人們的創(chuàng)新熱情，并收到直接的效果。企業(yè)管理方法在許多方面涉及和影響到人們的創(chuàng)新精神，如知人善用、自、資源利用、課題組、監(jiān)督鼓勵和組織支持。在很多情況下，阻礙創(chuàng)新的做法不是管理人員有意識的個人行動，而是企業(yè)的體系和管理思想在起作用。

3.2 強化項目的選擇與R&D活動的管理

在確定項目計劃時，請技術(shù)部門、市場營銷部門、生產(chǎn)部門、財務(wù)部門有關(guān)人員共同參與研究，建立項目評審制度。從市場、技術(shù)、財務(wù)的角度對項目進行風(fēng)險分析和成本/效益分析，從而選擇最佳項目。

利用原來的技術(shù)優(yōu)勢，選擇重點開發(fā)項目。將變頻技術(shù)和家電網(wǎng)絡(luò)化控制的技術(shù)開發(fā)放入開發(fā)體系中的超前開發(fā)層，加快基礎(chǔ)應(yīng)用技術(shù)的預(yù)研和關(guān)鍵組件的研究，包括變頻器產(chǎn)品開發(fā)和信息家電項目。變頻器產(chǎn)品開發(fā)為中期項目，信息家電為長期項目。根據(jù)現(xiàn)在的技術(shù)發(fā)展趨勢，緊跟國際潮流，盡快使空調(diào)變頻器的技術(shù)研究成熟化，再進入電冰箱、洗衣機等難度較大的直流變頻器產(chǎn)品開發(fā)和規(guī)模化生產(chǎn)工作。目前在技術(shù)方面要完善軟件設(shè)計的模塊化、硬件功能的集成化、驅(qū)動部件的強化工作。在降低生產(chǎn)成本、穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量方面做工作，為大規(guī)模批量化生產(chǎn)做準(zhǔn)備。技術(shù)研究的重點放在空調(diào)用交流變頻器上，直流變頻器的研究，重點放在開關(guān)電源和功率因數(shù)校正器上。

篇（4）

中圖分類號:C29 文獻標(biāo)識碼:A文章編號:1007-9599 (2010) 01-0000-02

企業(yè)要發(fā)展必須在一定條件下實現(xiàn)利潤最大化,企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新是為企業(yè)發(fā)展服務(wù)的,增強企業(yè)的核心競爭力,達到利潤最大化的目標(biāo)。黨的十七大報告指出:“提高自主創(chuàng)新能力,建設(shè)創(chuàng)新型國家,這是國家發(fā)展戰(zhàn)略的核心,是提高綜合國力的關(guān)鍵。”可見,企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新具有重要意義。

一、中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的現(xiàn)狀及分析

(一)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新現(xiàn)狀

中國是一個中小企業(yè)占主體的國家,技術(shù)創(chuàng)新對中國中小企業(yè)的作用非常顯著。清華大學(xué)經(jīng)濟管理研究所對中國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新一項調(diào)查顯示,被調(diào)查大企業(yè)229個,中小企業(yè)797個,通過技術(shù)創(chuàng)新,有93.2%的企業(yè)提高了勞動生產(chǎn)率和增加了產(chǎn)品品種,有96.7%的企業(yè)提高了經(jīng)濟效益,96%的企業(yè)擴大了市場,91.5%的企業(yè)提高了產(chǎn)品的質(zhì)量,88%的企業(yè)提高了產(chǎn)量,77%的企業(yè)降低了材料消耗,69.4%的企業(yè)降低了能耗。據(jù)農(nóng)業(yè)部、國家科委和國務(wù)院發(fā)展研究中心共同進行的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新調(diào)研結(jié)果顯示,被調(diào)查4530家企業(yè),有70.7%的企業(yè)有技術(shù)創(chuàng)新活動,34.4%的企業(yè)從事了研究與開發(fā)活動,22%的企業(yè)有研究活動與開發(fā)機構(gòu)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新經(jīng)費主要用于購買機器設(shè)備,占技術(shù)創(chuàng)新總支出的73.4%,用于購買技術(shù)的費用僅占9.3%。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主要動力是市場需求,創(chuàng)新的主要目標(biāo)是開拓新市場;在影響創(chuàng)新活動的主要因素中,列前三位的是資金缺乏、技術(shù)人才短缺和市場信息不足。

(二)存在問題及分析

1.企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力仍較顯薄弱,自主創(chuàng)新能力有待加強。創(chuàng)新是國家強盛和企業(yè)走出困境實現(xiàn)振興之本,從應(yīng)對經(jīng)濟危機的成功經(jīng)驗案例便可見一斑。所以要高度重視,真正認(rèn)識到“創(chuàng)新是靈魂”。目前一些企業(yè)對于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的認(rèn)識還不到位,缺乏內(nèi)在動力,影響了企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新中主體作用的發(fā)揮。企業(yè)自主創(chuàng)新能力仍較為薄弱,缺乏擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品。主要原因:一是資金投入少,企業(yè)沒有成為創(chuàng)新主體。多數(shù)企業(yè)由于技術(shù)開發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新能力不足,缺乏參與國際競爭的能力。二是項目安排往往按照國內(nèi)一些名企和國外的經(jīng)驗及做法,對企業(yè)發(fā)展所需要的重大問題關(guān)注不夠。三是主攻方向習(xí)慣于跟蹤國內(nèi)外先進水平的思路,選擇人家做過的成功項目,穿新鞋走老路。

2.高新技術(shù)應(yīng)用不夠,成果轉(zhuǎn)化效率較低。技術(shù)創(chuàng)新的目的是為了成果轉(zhuǎn)化,占有市場。聯(lián)想總裁柳傳志說:“技術(shù)創(chuàng)新的實質(zhì)是技術(shù)變成錢,錢變成技術(shù),技術(shù)再變成更多錢的過程,這個過程是通過市場運行實現(xiàn)的”。在這個過程中,高新技術(shù)起著關(guān)鍵作用。但由于運用高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)不夠,有些企業(yè)重生產(chǎn)輕科研,重挖潛輕創(chuàng)新,重營銷輕技改。有些企業(yè)仍固守在傳統(tǒng)工藝、方法、技術(shù)和產(chǎn)品上,未能及時選擇先進適用的新技術(shù)、新工藝、新材料、新方法從傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)中突圍,嚴(yán)重影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。有的新產(chǎn)品存在這樣的現(xiàn)象:由于各種原因,從設(shè)計、研制、試驗、投產(chǎn)、推廣要經(jīng)歷一個很長的過程,即使試驗成功了,等到產(chǎn)品出爐的時候,恐怕為時過境遷了。所以,提高技術(shù)成果轉(zhuǎn)化效率,使其在短時間發(fā)揮最大效益顯得尤其重要。

3.技術(shù)創(chuàng)新激勵機制缺乏,基礎(chǔ)管理運行不夠完善。多數(shù)企業(yè)因科技創(chuàng)新缺乏激勵機制,以致創(chuàng)新能力不高。企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動是技術(shù)問題,也是管理問題。如管理決策層素質(zhì)低,管理水平落后,不思進取,可導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新的障礙。有的企業(yè)在資源配置和政策導(dǎo)向上,存在諸多問題。如部門、地方之間相互分割,重復(fù)研究現(xiàn)象嚴(yán)重;科技政策與投資政策、產(chǎn)業(yè)政策、消費政策、貿(mào)易政策之間缺乏有機的銜接等。在技術(shù)創(chuàng)新方面,有些企業(yè)的管理還未完全實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化。

二、新形勢下科學(xué)發(fā)展觀對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的要求

在經(jīng)濟全球化的大背景下,倡導(dǎo)和諧社會主義建設(shè)和新的經(jīng)濟理念,要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求,結(jié)合實踐開展技術(shù)創(chuàng)新活動。

黨的十七大報告提出:“要堅持走中國特色自主創(chuàng)新道路,把增強自主創(chuàng)新能力貫徹到現(xiàn)代化建設(shè)各個方面。加快建立以企業(yè)為主體、市場為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系,引導(dǎo)和支持創(chuàng)新要素向企業(yè)聚集,促進科技成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化”。“實現(xiàn)長期持續(xù)發(fā)展要依靠科技進步和勞動力的提高,要深入實施科教興國戰(zhàn)略和人才強國戰(zhàn)略,把增強自主創(chuàng)新能力作為科學(xué)技術(shù)發(fā)展的戰(zhàn)略基點和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變增長方式的中心環(huán)節(jié),大力提高原始創(chuàng)新能力,集成創(chuàng)新能力和引進消化吸收再創(chuàng)新能力”。這是科學(xué)發(fā)展觀對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提出的明確要求。

三、踐行科學(xué)發(fā)展觀,提升企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的幾點建議

(一)更新技術(shù)創(chuàng)新理念,強化科學(xué)發(fā)展意識

在新形勢下,只有把技術(shù)創(chuàng)新與時代和經(jīng)濟發(fā)展相結(jié)合,才能做到科學(xué)發(fā)展,真正發(fā)揮其作用。不能單純?yōu)榱藙?chuàng)新而創(chuàng)新,要搞清楚創(chuàng)新的目的,有的放矢,把握方向。作為可持續(xù)發(fā)展主體的企業(yè),要充分認(rèn)識到減少環(huán)境污染、節(jié)約原材料和能源使用的重要性,重視“綠色技術(shù)創(chuàng)新”, 把綠色技術(shù)創(chuàng)新提到日程上來,作為經(jīng)濟發(fā)展的新增長點。 綠色技術(shù)創(chuàng)新是指能減少環(huán)境污染、降低和節(jié)約原材料與能源使用的技術(shù)、工藝或者產(chǎn)品的總稱,綠色技術(shù)創(chuàng)新是既要社會經(jīng)濟發(fā)展又要保護環(huán)境不受污染的產(chǎn)物。

(二)完善技術(shù)創(chuàng)新體系,加強信息平臺建設(shè)

1.優(yōu)化外部政策環(huán)境。建立促進技術(shù)創(chuàng)新的良好的政策體系。建立健全科技開發(fā)貸款政策、技術(shù)開發(fā)經(jīng)費成本化政策、科技人員獎勵政策、減免稅政策、產(chǎn)業(yè)政策以及融資等政策。建立和完善技術(shù)市場、中介服務(wù)體系。

2.健全內(nèi)部創(chuàng)新體系。構(gòu)建科學(xué)有效的激勵約束機制,使企業(yè)成為自主型的市場主體,增強創(chuàng)新動力。完善企業(yè)的管理基礎(chǔ)工作,從創(chuàng)新觀念、創(chuàng)新組織、創(chuàng)新規(guī)劃和創(chuàng)新決策上,為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提供良好的微觀環(huán)境。加強企業(yè)人力資源管理,建立起科學(xué)的人才創(chuàng)新激勵機制,提高員工的創(chuàng)造性。

3.加強信息平臺建設(shè)。使企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新在實踐中快速反應(yīng),高效運行。充分發(fā)揮高速傳網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施和信息管理系統(tǒng)等信息平臺的基礎(chǔ)性、綜合性和共享,適應(yīng)各種需求。

(三)注重高新技術(shù)應(yīng)用,推動經(jīng)濟提速增效

要充分利用高新技術(shù)整合各類資源,提高資源利用水平,提高決策能力和工作效率,推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級,提升國民經(jīng)濟整體素質(zhì)和產(chǎn)業(yè)競爭力,走出一條科技含量高、經(jīng)濟效益好、資源消耗低、環(huán)境污染少、人力資源得到充分發(fā)揮的新型工業(yè)化道路。要用高新技術(shù)改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè),加快企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)型進程,才能提升企業(yè)核心競爭力。技術(shù)競爭力都是在競爭中取勝的法寶,所以企業(yè)要高度重視技術(shù)和技術(shù)創(chuàng)新。中鐵正是靠這個法寶變危為機,逆勢提升。

(四)堅持以人為本原則,加強人才隊伍建設(shè)

篇（5）

基金項目：2015年河北金融學(xué)院大學(xué)生科學(xué)研究基金資助項目（項目編號：DXSKYY2015016）

中圖分類號：F270 文獻標(biāo)識碼：A

原標(biāo)題：保定市科技型中小企業(yè)創(chuàng)新環(huán)境研究

收錄日期：2016年3月28日

一、科技型中小企業(yè)界定

科技型中小企業(yè)是以高新技術(shù)及產(chǎn)品的研制開發(fā)、生產(chǎn)轉(zhuǎn)化和銷售經(jīng)營為主體業(yè)務(wù)的中小企業(yè)，是一種知識、技術(shù)和人才密集型、并以追求創(chuàng)新為核心的企業(yè)實體，它富于創(chuàng)新，具有靈活的高科技產(chǎn)品開發(fā)研制機制和經(jīng)營機制，具有靈活快速的市場適應(yīng)能力，是整個社會的中小企業(yè)中最具活力和發(fā)展前景的企業(yè)。

為了加強科技型中小企業(yè)認(rèn)定與管理工作，促進科技型中小企業(yè)創(chuàng)新能力全面提升，河北省政府制定了《河北省科技型中小企業(yè)認(rèn)定管理辦法》。該辦法認(rèn)定河北省科技型中小企業(yè)具體標(biāo)準(zhǔn)如下：1、工業(yè)企業(yè)：從業(yè)人員在1，000人以下或營業(yè)收入在40，000萬元以下；科技服務(wù)業(yè)企業(yè)：從業(yè)人員在300人以下或營業(yè)收入在10，000萬元以下；其他行業(yè)企業(yè)：依照國家有關(guān)中小企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)。2、具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的20%以上。3、企業(yè)上年度研發(fā)投入占銷售收入2%以上并具有持續(xù)開展科技創(chuàng)新活動的能力。4、企業(yè)具有自主知識產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)或創(chuàng)新集成能力，且形成產(chǎn)品或服務(wù)。

二、保定市科技型中小企業(yè)創(chuàng)新現(xiàn)狀

（一）行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展不均衡。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，保定市科技型中小企業(yè)大多處于第二產(chǎn)業(yè)，其中制造業(yè)、采掘業(yè)與電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)排行業(yè)前三名。調(diào)查還發(fā)現(xiàn)保定市59.06%的科技型中小企業(yè)涉及的技術(shù)領(lǐng)域為新材料技術(shù)領(lǐng)域，而當(dāng)今發(fā)展最為迅猛的電子與信息技術(shù)領(lǐng)域的占比僅為1.34%。由此可以看出，保定市科技型中小企業(yè)創(chuàng)新行業(yè)發(fā)展不均衡的現(xiàn)狀。

（二）創(chuàng)新形式主要是模仿創(chuàng)新，而缺乏自主創(chuàng)新。創(chuàng)新是科技型中小企業(yè)發(fā)展的根本所在，而技術(shù)創(chuàng)新又是創(chuàng)新的核心。根據(jù)調(diào)查得知，保定市科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新形式主要是模仿創(chuàng)新，占比為37.18%，相對于5.13%的原始創(chuàng)新來說，企業(yè)更加傾向于模仿創(chuàng)新。這樣，就必然導(dǎo)致保定市科技型中小企業(yè)整體技術(shù)創(chuàng)新水平較差，達到國際先進水平的企業(yè)僅有1.95%。技術(shù)研發(fā)能力弱是企業(yè)缺乏自主創(chuàng)新的主要內(nèi)在原因，保定市科技型中小企業(yè)研發(fā)實力嚴(yán)重不足，有四分之一的企業(yè)甚至沒有設(shè)置研發(fā)機構(gòu)，這就導(dǎo)致保定市科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新大多處于模仿創(chuàng)新階段、自主創(chuàng)新能力弱、創(chuàng)新水平差的狀態(tài)。

（三）缺乏技術(shù)開發(fā)戰(zhàn)略思想，研發(fā)費用投入少。擁有持續(xù)不斷的技術(shù)開發(fā)積累是科技型中小企業(yè)長遠發(fā)展的關(guān)鍵。但就保定市科技型中小企業(yè)來說，企業(yè)高層缺乏技術(shù)開發(fā)的戰(zhàn)略思想。據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)得知，只有26.32%的企業(yè)有較為詳細(xì)的技術(shù)發(fā)展規(guī)劃，有超過半數(shù)的企業(yè)除了現(xiàn)有的產(chǎn)品和服務(wù)外，只有一個甚至沒有后續(xù)的新產(chǎn)品和服務(wù)。保定市科技型中小企業(yè)將其大部分資金投入到購買機器設(shè)備的環(huán)節(jié)，研究開發(fā)費用的占比僅為12.42%，如此少的資金投入必然會影響到技術(shù)創(chuàng)新的質(zhì)量，甚至?xí)?dǎo)致技術(shù)研發(fā)人員的消極情緒。

（四）缺乏完善的人力資源機制和激勵機制。保定市科技型中小企業(yè)的人力資源狀況有幾個特點：就人力資源規(guī)劃來說，只有9.94%企業(yè)擁有3年及以上的人力資源規(guī)劃，大部分企業(yè)缺乏長期的人力資源規(guī)劃；就人員結(jié)構(gòu)來說，有68.21%的企業(yè)總經(jīng)理來自于企業(yè)創(chuàng)辦人或領(lǐng)導(dǎo)家族成員，人員結(jié)構(gòu)不合理；就人才類型來說，有34.44%的企業(yè)亟須研發(fā)人才，研發(fā)人員稀缺。配套的激勵機制可有激發(fā)員工的積極性，促使員工創(chuàng)造更多的價值。保定市科技型中小企業(yè)對于員工的激勵方式大都處于物質(zhì)激勵階段，通常給予加薪的獎勵，部分企業(yè)給予股權(quán)激勵或技術(shù)入股的獎勵，缺乏精神層面的激勵。

（五）融資渠道不暢。融資包括兩個方面，內(nèi)部和外部。外部又包括向銀行貸款、向民間機構(gòu)借貸、獲得風(fēng)投資金支持等。據(jù)調(diào)查得知，保定市大多數(shù)科技型中小企業(yè)因為企業(yè)規(guī)模小、成長性差、技術(shù)優(yōu)勢不強等原因造成融資不暢。75%的企業(yè)沒有得到過風(fēng)險投資基金扶持，49.01%的企業(yè)因為融資困難太大而放棄吸引風(fēng)險投資，44.08%的企業(yè)因為沒有足夠的抵押貸款而無法獲得銀行貸款。這些數(shù)據(jù)都說明保定市科技型中小企業(yè)融資環(huán)境需要改善。

三、保定市科技型中小企業(yè)創(chuàng)新環(huán)境主要影響因素

（一）企業(yè)家創(chuàng)新意識和創(chuàng)新戰(zhàn)略。企業(yè)家是企業(yè)內(nèi)部技術(shù)創(chuàng)新的倡導(dǎo)者、推廣者和領(lǐng)導(dǎo)者，是驅(qū)動企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新最重要的因素。通過調(diào)查分析得知，保定市科技型中小企業(yè)中只有1.95%的企業(yè)擁有較強的技術(shù)創(chuàng)新的戰(zhàn)略思想和戰(zhàn)略格局。作為一種高級的人力資本，企業(yè)家的創(chuàng)新愿望和創(chuàng)新傾向的強烈與否對技術(shù)創(chuàng)新的發(fā)展具有決定性的作用。

（二）人力資源管理。保定市科技型中小企業(yè)人力資源管理機制不完善，人員結(jié)構(gòu)不合理，缺乏大量的研發(fā)創(chuàng)新人才。由于科技型中小企業(yè)規(guī)模小導(dǎo)致對研發(fā)創(chuàng)新人才的吸引力不足，又由于企業(yè)資金實力欠缺使得公司對后期的人才培訓(xùn)環(huán)節(jié)不夠重視，再加上后期的內(nèi)部激勵機制不完善，造成人員流失率高，這些都極大地阻礙了企業(yè)進行創(chuàng)新研發(fā)活動。

（三）研發(fā)投入。研發(fā)投入通常包括資金投入、購買新設(shè)備、購買原材料、購買相關(guān)技術(shù)、建新實驗室等，其中資金是科技企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新的基礎(chǔ)和首要資源，足夠的資金投入是科技企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新得以順利開展和長期維持的關(guān)鍵。科技企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新對資金的依賴貫穿于整個技術(shù)創(chuàng)新活動的始終，從研發(fā)人員的培養(yǎng)和使用、研發(fā)中心或?qū)嶒炇业慕ㄔO(shè)到中間試驗與新產(chǎn)品的推廣都需要大量資金的強力支持。

（四）技術(shù)創(chuàng)新實力。技術(shù)創(chuàng)新是保持企業(yè)長盛不衰的根本保證，而目前許多保定市科技型中小企業(yè)普遍存在持續(xù)創(chuàng)新能力弱的問題。大多數(shù)企業(yè)的技術(shù)水平僅處于省級先進或一般水平，技術(shù)研發(fā)機構(gòu)的水平更是一般甚至沒有。即使是采用技術(shù)引進的方式提高創(chuàng)新力，也只是進行技術(shù)入股或購買設(shè)備，并沒有引進創(chuàng)新人才從根源上提高企業(yè)技術(shù)自主創(chuàng)新實力。除與國內(nèi)企業(yè)、國內(nèi)科研機構(gòu)合作外，較多的企業(yè)并沒有與國內(nèi)外高校或其他科研機構(gòu)進行合作，這同樣導(dǎo)致科技型中小企業(yè)難以保持持續(xù)的技術(shù)創(chuàng)新能力。

（五）市場環(huán)境。技術(shù)創(chuàng)新是與市場緊密結(jié)合的行為，需要在企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)品的不同階段進行有針對性的市場創(chuàng)新。市場需求和市場競爭都會影響企業(yè)創(chuàng)新。市場對于某種產(chǎn)品或服務(wù)需求增大時，企業(yè)會根據(jù)市場加快創(chuàng)新研發(fā)速度，當(dāng)競爭者推出新產(chǎn)品或服務(wù)得到更多的消費者時，企業(yè)也會迫于壓力不斷研發(fā)新技術(shù)。總而言之，市場不僅決定企業(yè)未來創(chuàng)新方向，也會增加企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的數(shù)量和質(zhì)量。

（六）政府政策環(huán)境。科技型中小企業(yè)的迅速發(fā)展離不開政府政策的支持。如果沒有完善的政策法規(guī)在企業(yè)發(fā)展的不同時期給予相關(guān)的指導(dǎo)和幫助，企業(yè)很可能中途“夭折”。因此，政府政策對科技型中小企業(yè)影響巨大。2015年，河北省印發(fā)《關(guān)于財政支持科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的十項措施》，提出要把壯大科技型中小企業(yè)作為重要抓手，加快轉(zhuǎn)型升級。主要包括：鼓勵科技人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、吸引省外人才來河北省創(chuàng)業(yè)、發(fā)展股權(quán)投資、拓寬融資渠道和實施風(fēng)險補償?shù)取?/p>

（七）融資與風(fēng)險投資環(huán)境。企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中，總會不斷地發(fā)生對固定資金和流動資金的需求。保定市科技型中小企業(yè)融資困難，主要來自銀行貸款和風(fēng)險投資兩個方面。一方面由于科技型中小企業(yè)規(guī)模小，沒有足夠的抵押無法獲得銀行貸款；另一方面企業(yè)因為融資太難沒有得到過風(fēng)險投資，而美國的相關(guān)研究已經(jīng)表明風(fēng)險資本投資與技術(shù)創(chuàng)新存在著很強的相關(guān)性。由此可看出，融資與風(fēng)險投資環(huán)境嚴(yán)重影響著科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新。

四、保定市科技型中小企業(yè)創(chuàng)新環(huán)境改善建議

（一）企業(yè)家應(yīng)提高創(chuàng)新意識，制定創(chuàng)新戰(zhàn)略。缺乏創(chuàng)新意識和創(chuàng)新戰(zhàn)略是大多數(shù)保定市科技型中小企業(yè)難以持續(xù)創(chuàng)新的瓶頸。增強保定市科技型中小企業(yè)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的創(chuàng)新意識，就需要分享創(chuàng)新成功案例，明確創(chuàng)新重要性；完善創(chuàng)新愿景、戰(zhàn)略和使命；隨時注意和監(jiān)控科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新進展情況。

（二）增加研發(fā)投入。研發(fā)投入過低是制約科技型中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力提升的一個重要因素。企業(yè)應(yīng)該將研發(fā)放到企業(yè)戰(zhàn)略的高度，增強研發(fā)費用的投入，注重基礎(chǔ)研究，加強應(yīng)用研究和工藝的開發(fā)，優(yōu)化研發(fā)資源的配置。同時，還需要對研發(fā)管理體系進行有效控制，提高研發(fā)資金的使用效率，使有限的資金發(fā)揮最大的效益。

（三）設(shè)立技術(shù)研發(fā)機構(gòu)，加快產(chǎn)學(xué)研合作。科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動往往受到其研發(fā)資金、研發(fā)平臺和創(chuàng)新人才的限制，企業(yè)應(yīng)設(shè)立技術(shù)研發(fā)機構(gòu)，與高等院校和大型科研院所建立長期產(chǎn)學(xué)研合作，這是科技型中小企業(yè)節(jié)約技術(shù)創(chuàng)新成本并提高創(chuàng)新效率的關(guān)鍵。

（四）調(diào)整人力資源管理機制，吸引并培養(yǎng)創(chuàng)新型人才。保定市科技型中小企業(yè)現(xiàn)階段人力資源管理主要工作是：改善人才結(jié)構(gòu)和比例，增加技術(shù)研發(fā)人員比例；建立員工培訓(xùn)制度，從企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)創(chuàng)新型人才；完善激勵機制，一方面留住企業(yè)自身員工，減少員工流失率，另一方面吸引外部技術(shù)創(chuàng)新型人才，為企業(yè)注入新的創(chuàng)新源泉。

（五）把握政府支持創(chuàng)新時機，加快創(chuàng)新發(fā)展。保定市政府制定了許多鼓勵科技型中小企業(yè)創(chuàng)新的政策措施，如《關(guān)于支持企業(yè)創(chuàng)新的八條措施》、《保定市科學(xué)技術(shù)獎勵辦法》、《保定市科技企業(yè)孵化器認(rèn)定管理辦法》等等。政府針對不同特點的科技型中小企業(yè)都有相應(yīng)的優(yōu)惠政策。企業(yè)應(yīng)該緊緊抓住這個好時機，利用政府給予的稅收、融資等優(yōu)惠政策，加快創(chuàng)新進程。

（六）成立創(chuàng)新協(xié)會，謀求共同創(chuàng)新發(fā)展。個體科技型中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力大都比較差，各行業(yè)可分別建立創(chuàng)新協(xié)會，企業(yè)間互相交流合作，提高創(chuàng)新水平。創(chuàng)新協(xié)會可以建立科技型中小企業(yè)信息平臺，為科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新提供交流、市場數(shù)據(jù)分析和知識學(xué)習(xí)的網(wǎng)絡(luò)信息平臺，滿足不同科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新需求。

（七）進一步加強政府作用。政府在科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展中起至關(guān)重要的作用。保定市政府可以從以下幾點出發(fā)幫助科技型中小企業(yè)提高創(chuàng)新能力：明確政府在科技創(chuàng)新體系中的定位、完善和落實優(yōu)惠政策、加大對基礎(chǔ)研究的投入和政策扶持等。

（八）拓寬科技型中小企業(yè)融資渠道。拓寬科技型中小企業(yè)的融資渠道，是解決科技型中小企業(yè)融資難的一個有效途徑。（1）政府部門設(shè)立金融機構(gòu)，幫助中小企業(yè)籌資和融資；（2）建立風(fēng)險投資基金；（3）銀行信貸。銀行針對科技型中小企業(yè)做出專項信貸模式，改變授信額度和信貸業(yè)務(wù)流程，增加多樣性和可選擇性。

篇（6）

伴隨著建立創(chuàng)新型大國戰(zhàn)略的提出，如何形成創(chuàng)新驅(qū)動的內(nèi)在沖動便成為學(xué)界和業(yè)界所關(guān)注的問題。作為支撐國家戰(zhàn)略的廣大企業(yè)，仍然面臨著上述問題的拷問。以中小企業(yè)為研究對象發(fā)現(xiàn)：在市場需求導(dǎo)向的倒逼機制下，其能在特定程度內(nèi)實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新沖動。然而，受到企業(yè)文化、組織資源限制等因素的影響下，創(chuàng)新沖動將逐漸消失。從而，難以形成具有持久創(chuàng)新創(chuàng)新意愿的能力建構(gòu)。究其原因可歸納為：（1）項目開發(fā)目標(biāo)模糊；（2）市場需求偏好還未升級；（3）業(yè)態(tài)環(huán)境的惡劣等。從中可以得到啟示，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的構(gòu)建不僅取決于內(nèi)生解釋變量的決定，還受到外生解釋變量的作用。為了使本文的問題分析具有收斂性，著重關(guān)注內(nèi)生解釋變量的調(diào)整。

鑒于以上所述，筆者將以中小企業(yè)（以下簡稱：企業(yè)）為研究對象，針對本文主題展開討論。

一、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力形成的經(jīng)濟學(xué)視角

馬克思在《資本論》第一卷中明確指出，同部門內(nèi)某資本家在追求超額剩余價值的利益驅(qū)動下，將自覺增進企業(yè)的生產(chǎn)效率。生產(chǎn)效率的增進使得單位時間內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量得到增加，而在勞動強度不變的基礎(chǔ)上，單個產(chǎn)品所蘊涵的價值量則較其它企業(yè)減少。最后，在由“社會必要勞動時間”所確立的價值量為產(chǎn)品售賣基準(zhǔn)，則能在同部門內(nèi)獲得超額剩余價值。伴隨著該資本家超額剩余價值的實現(xiàn)，又將刺激其他資本家不斷提升自有企業(yè)的生產(chǎn)效率。由此可見，在資本逐利性驅(qū)使下，各同類型企業(yè)在競爭壓力下形成了技術(shù)創(chuàng)新的源動力。

根據(jù)上述經(jīng)濟學(xué)視角，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的形成包括以下幾個要件：

（一）利益使然

在馬克思的眼中資本家本質(zhì)上是“人格化的資本”，這一點決定了他們唯利是圖的本性。然而，拋開階級意識不論僅就企業(yè)管理者的內(nèi)生偏好而言，必然存在著持續(xù)獲得經(jīng)濟利潤的沖動。伴隨著市場需求導(dǎo)向的出現(xiàn)，企業(yè)唯有適應(yīng)消費者不斷升級的消費偏好，方能在有限市場份額內(nèi)獲得預(yù)期利益。從而也就意味著，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的高低將決定著“適應(yīng)性消費”（適應(yīng)消費者偏好升級）的獲取；同時，也決定著創(chuàng)造出“消費適應(yīng)性”（通過技術(shù)創(chuàng)新改變消費者的傳統(tǒng)偏好）。

（二）競爭使然

技術(shù)創(chuàng)新是一項持續(xù)不斷的活動；借用熊比特的語言結(jié)構(gòu)，即是持續(xù)的“創(chuàng)造性毀滅”活動。為此，如何建立起企業(yè)持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新的內(nèi)在驅(qū)動力，便決定著企業(yè)能否不斷地將“潛在創(chuàng)新能力”轉(zhuǎn)換為“現(xiàn)實創(chuàng)新能力”來。關(guān)于這一點，非同行市場競爭莫屬。馬克思在研究政治經(jīng)濟學(xué)時，英國資本主義經(jīng)濟正處于自由競爭時代。正是在競爭市場環(huán)境的影響下，同部門企業(yè)形成了你追我趕的技術(shù)創(chuàng)新沖動，并在學(xué)習(xí)效益的促進下逐步形成了企業(yè)內(nèi)在的創(chuàng)新能力。

本文開篇已經(jīng)提出，著重關(guān)注內(nèi)生解釋變量的調(diào)整。因此，在模式構(gòu)建分析中也主要考察就企業(yè)內(nèi)環(huán)境展開討論。

二、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力構(gòu)建的經(jīng)濟學(xué)分析

馬克思在探究“價值決定”時，得出了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的內(nèi)外決定因素。內(nèi)部的利益驅(qū)動和外部的競爭壓力，構(gòu)成了企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新的源動力。這一點明顯不同于國家層面的創(chuàng)新能力建設(shè)。為此，在形成企業(yè)創(chuàng)新能力的模式構(gòu)建下，筆者將從以下三個方面展開分析。

（一）企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的目的分析

以我國完善社會主義市場經(jīng)濟體制作為時代背景，來分析企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的目的。為此，可以將其分為經(jīng)濟效益目的、社會效益目的。

1.經(jīng)濟效益目的。作為市場微觀經(jīng)濟主體的企業(yè)，天然具有獲得經(jīng)濟效益的愿景。在SCP模型下可知：一定市場結(jié)構(gòu)決定企業(yè)的經(jīng)濟行為，而企業(yè)的經(jīng)濟行為由決定著市場績效。同類型中小企業(yè)普遍面臨著壟斷競爭形態(tài)的市場結(jié)構(gòu)，這就決定著它們唯有不斷增強自身產(chǎn)品的技術(shù)差異性，才能避免因同質(zhì)化趨勢而導(dǎo)致競爭壓力的增大。

2.社會效益目的。低碳經(jīng)濟發(fā)展模式的提出，不僅意味著環(huán)境保護成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的約束條件，而且資源節(jié)約使用也成為企業(yè)當(dāng)前的內(nèi)在要求。為此，若要形成與社會、自然間的耦合共生性，企業(yè)唯有加大技術(shù)創(chuàng)新力度通過資源替代、資源節(jié)約等方式，才能切實履行自己的社會責(zé)任。

（二）企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的手段分析

在經(jīng)濟學(xué)說史上，首先明確提出“技術(shù)創(chuàng)新”概念的經(jīng)濟學(xué)家是熊比特。他在定義“技術(shù)創(chuàng)新”時特意指出，它應(yīng)在最終的商業(yè)活動中為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟價值。由此可見，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的根本在于創(chuàng)造商業(yè)價值。那么，對此應(yīng)運用怎樣的手段呢。當(dāng)然，建立在“成本—收益”基礎(chǔ)上的比較，則是問題解決的歸宿。因此，手段的建立應(yīng)充分限制在企業(yè)已有的資源范圍內(nèi)。

1.人力資源。應(yīng)在學(xué)習(xí)性企業(yè)文化的建設(shè)下，實現(xiàn)學(xué)習(xí)型團隊的組建；并在知識外溢特質(zhì)下，形成企業(yè)范圍內(nèi)的人力資本存量的提升。

2.物質(zhì)資源。針對該類型企業(yè)的物質(zhì)資源現(xiàn)狀，應(yīng)著重開展以局部技術(shù)創(chuàng)新為主的創(chuàng)新模式。

（三）企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的評價分析

上文已經(jīng)指出，企業(yè)創(chuàng)新能力的構(gòu)建在于將“潛在能力”持續(xù)轉(zhuǎn)換為“現(xiàn)實能力”。因此，建構(gòu)科學(xué)、合理的績效管理模式，便能在激勵機制與約束機制的共同作用下，增強企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的實效性。

三、在實踐中的應(yīng)用

聚焦于企業(yè)內(nèi)生解釋變量的調(diào)整，筆者將根據(jù)以上經(jīng)濟學(xué)分析在以下三個方面展開實踐。

（一）建設(shè)學(xué)習(xí)型企業(yè)文化

企業(yè)文化作為企業(yè)范圍內(nèi)的意識形態(tài)，將有助于形成員工共同的價值判斷和行為傾向。上文已經(jīng)分析，若要構(gòu)建持續(xù)的技術(shù)創(chuàng)新能力，首先就須不斷提升企業(yè)人力資本存量。根據(jù)“干中學(xué)”的經(jīng)濟學(xué)觀點：應(yīng)建設(shè)學(xué)習(xí)型的企業(yè)文化，在此氛圍下促進“隊生產(chǎn)”中成員間的知識互補、交流等機制，為技術(shù)創(chuàng)新建立起強大的智力支撐；并在知識外溢效應(yīng)下，擴散到企業(yè)的其它生產(chǎn)技術(shù)環(huán)節(jié)。這里需要注意：學(xué)習(xí)型企業(yè)文化的建設(shè)，需要企業(yè)管理者做出表率。唯有這樣，才能在非權(quán)利性影響力下形成員工的學(xué)習(xí)自覺。

（二）建立漸進式技術(shù)創(chuàng)新

從技術(shù)創(chuàng)新的分類來看，有突變式和漸進式技術(shù)創(chuàng)新之分。前者意味著真正意義上的“創(chuàng)造性毀滅”，而后者則在于根據(jù)已有成果來開展局部創(chuàng)新活動。針對中小企業(yè)的技術(shù)能力和財力資源存量，唯有選擇后者才能符合自身發(fā)展的需要。以市場需求為導(dǎo)向，企業(yè)在建構(gòu)創(chuàng)新能力時可以從深化產(chǎn)品線環(huán)節(jié)入手。伴隨著資金存量的增長，以及技術(shù)創(chuàng)新知識的累積擴散效應(yīng)的獲得，在從拓寬產(chǎn)品廣度上下工夫。

（三）設(shè)計“創(chuàng)新”的績效體系

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主體是人，而人唯有在不斷激勵的條件下才能充分調(diào)動起自身的創(chuàng)新潛能。因此，設(shè)計“創(chuàng)新”的績效體系則顯得必要。其中，最為關(guān)鍵的應(yīng)是激勵機制的構(gòu)建。筆者提出，應(yīng)在激勵兼容條件下實施激勵機制。具體而言，企業(yè)應(yīng)針對技術(shù)創(chuàng)新人員的切實需要，設(shè)計出激勵內(nèi)容。一般而言，他們普遍具有自我實現(xiàn)的需要，因此應(yīng)為他們的技術(shù)創(chuàng)新活動營造起相對寬松的環(huán)境。在此基礎(chǔ)上，建立績效獎金制度。

綜上所述，以上 便構(gòu)成了筆者對文章主題的討論。不難看出，本文主要從企業(yè)內(nèi)環(huán)境出發(fā)討論的技術(shù)創(chuàng)新能力的構(gòu)建。實則不然，企業(yè)的外部競爭環(huán)境，以及技術(shù)創(chuàng)新所需要的專利保護制度等，都是影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力構(gòu)建的因素。關(guān)于這一點，筆者只是最后指出。

四、案例

以上海通用汽車的柔性化生產(chǎn)為例：

在上海通用汽車3年的發(fā)展歷程中，柔性化管理也已經(jīng)成為上海通用的一道亮麗風(fēng)景。目前，中國幾乎所有的汽車工廠都是采用一個車型、一個平臺、一條流水線、一個廠房的制造方式。惟有上海通用是另類，上海通用最多可以一條線上共線生產(chǎn)四種不同平臺的車型。這種生產(chǎn)方式就是“柔性化”生產(chǎn)方式，它在國內(nèi)汽車企業(yè)里是絕無僅有的。柔性化生產(chǎn)能為廠家和消費者最直接帶來的就是時間和金錢。上海通用的別克GS、別克賽歐就是很好的證明。上海通用，以柔性化生產(chǎn)線為基礎(chǔ)，嚴(yán)格而規(guī)范的采購系統(tǒng)，科學(xué)而嚴(yán)密的物流配送系統(tǒng)，以市場為導(dǎo)向高度柔性化的精益生產(chǎn)系統(tǒng)以及以客戶為中心的客戶關(guān)系管理共同構(gòu)成了其柔性化生產(chǎn)管理的支撐體系，使上海通用汽車成為GM(通用公司)全球范圍內(nèi)柔性最強的生產(chǎn)廠家，形成了企業(yè)柔性化管理的經(jīng)典范例。

五、小結(jié)

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的形成包括利益使然、競爭使然兩大要件。即內(nèi)部的利益驅(qū)動和外部的競爭壓力，構(gòu)成了企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新的源動力。在具體的構(gòu)建實踐中，應(yīng)建設(shè)學(xué)習(xí)型企業(yè)文化、建立漸進式技術(shù)創(chuàng)新、設(shè)計“創(chuàng)新”的績效體系。最后，企業(yè)的外部競爭環(huán)境，以及技術(shù)創(chuàng)新所需要的專利保護制度等，都是影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力構(gòu)建的因素。

伴隨著轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式戰(zhàn)略的提出，企業(yè)惟有開展持續(xù)的技術(shù)創(chuàng)新活動，才能在技術(shù)壟斷下獲得可觀的市場份額，從而形成技術(shù)再創(chuàng)新的驅(qū)動能力。

參考文獻

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[2]李國強.淺談我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力及其提高途徑[J]. 現(xiàn)代商業(yè),2011(36) .

篇（7）

1 規(guī)范研究方法的應(yīng)用

1.1 在技術(shù)創(chuàng)新審計自身理論研究方面的應(yīng)用

陳勁等（1997）對技術(shù)創(chuàng)新審計的思想概念、理論模型，以及審計工具的內(nèi)容準(zhǔn)則、使用方法和應(yīng)用結(jié)果進行介紹并系統(tǒng)分析，歸納總結(jié)在實際應(yīng)用中企業(yè)根據(jù)自身情況對審計工具作相應(yīng)修改等結(jié)果。得出結(jié)論：審計工具能夠?qū)ζ髽I(yè)技術(shù)創(chuàng)新管理現(xiàn)狀進行全面評估。

陳勁等（1999）通過比較歸納管理審計、高標(biāo)準(zhǔn)定位、技術(shù)創(chuàng)新測度以及技術(shù)創(chuàng)新審計理論，采用規(guī)范研究方法對其理論來源進行推理，作者認(rèn)為技術(shù)創(chuàng)新審計包含與審計對象有關(guān)的模型、關(guān)聯(lián)問題和應(yīng)用過程。

盧寧文等（2009）結(jié)合審計理論，運用比較歸納的方法，匯總解析創(chuàng)新型企業(yè)的工作目的和具備條件。并從系統(tǒng)論觀點出發(fā)把過程審計和績效審計納入創(chuàng)新審計的具體內(nèi)容之中。研究表明，審計工作可以準(zhǔn)確反映創(chuàng)新績效信息，為企業(yè)提出管理措施。

由上可見，采用規(guī)范研究方法從思想啟發(fā)、比較分析、差異性等多個角度對技術(shù)創(chuàng)新審計自身理論進行研究時，大多使用總結(jié)歸納的方法。由研究假設(shè)和目的出發(fā)，從中推導(dǎo)出為審計工具實際應(yīng)用提供依據(jù)的合理原則和程序，對創(chuàng)新審計理論進行歸納分析。

1.2 在技術(shù)創(chuàng)新審計與其他理論結(jié)合方面的應(yīng)用

張煒（2007）歸納技術(shù)創(chuàng)新理論、審計理論，對創(chuàng)新型企業(yè)評價基準(zhǔn)進行研究。結(jié)合全面創(chuàng)新管理理論及模型，定義相關(guān)操作性概念，采用演繹推理方法構(gòu)建全面創(chuàng)新評價標(biāo)準(zhǔn)的“創(chuàng)新輸入―創(chuàng)新過程―創(chuàng)新輸出”因果關(guān)系概念模型。

廖雅等（2010）解讀技術(shù)創(chuàng)新管理的現(xiàn)狀，假設(shè)了技術(shù)創(chuàng)新審計概念的完整體系。采用系統(tǒng)工程法構(gòu)建技術(shù)創(chuàng)新審計概念模型。以劃分各級創(chuàng)新利益關(guān)聯(lián)方為前提，并結(jié)合技術(shù)創(chuàng)新管理概念相結(jié)合演繹推理，提出企業(yè)推行技術(shù)創(chuàng)新審計時的工作流程和方法。

黃益等（2015）針對中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新審計有關(guān)問題進行調(diào)研。結(jié)合價值鏈分析理論演繹推理中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新審計工作，形成以價值鏈為基礎(chǔ)的技術(shù)創(chuàng)新審計理論框架。結(jié)論為結(jié)合價值鏈理論可以促進審計管理理論的完善與進步。

可見，在技術(shù)創(chuàng)新審計與其他理論研究相結(jié)合的規(guī)范研究方面大多采用演繹推理、邏輯推理的方法。從普遍性原則出發(fā)與其他研究相結(jié)合將理論進行延伸，演繹推理出個別的研究結(jié)論。研究人員以各自既定的價值判斷為根基，力圖推導(dǎo)出邏輯最優(yōu)的審計模型，對于技術(shù)創(chuàng)新審計相關(guān)理論延伸的建立進行討論。

2 實證研究

齊薩等人（1996）提出假設(shè)并構(gòu)建技術(shù)創(chuàng)新過程審計模型。他們采用數(shù)據(jù)檔案研究和實證統(tǒng)計分析方法，利用現(xiàn)有資料作了大量的數(shù)據(jù)收集和統(tǒng)計整理工作，設(shè)計審計的方式方法。結(jié)論表明該工具的有效性得到了驗證，能夠真正發(fā)揮審計積極作用。

馬寧等（2000）提出企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的審計內(nèi)容及準(zhǔn)則。并采用技術(shù)創(chuàng)新的學(xué)者理論測試（α檢驗）和技術(shù)主管人員工業(yè)測試（β檢驗）對以打分卡為形式的審計準(zhǔn)則進行驗證，對相關(guān)變量進行了統(tǒng)計分析。得出結(jié)論，這一框架基準(zhǔn)合理且具有可行性。

陳勁等（2002）對企業(yè)環(huán)境績效與經(jīng)濟績效的關(guān)系等四個方面進行統(tǒng)計相關(guān)分析和多元回歸分析，對主要障礙因素采用因素分析。并將符合審計條件的企業(yè)的三類綠色技術(shù)創(chuàng)新績效進行匯總均衡，求其相對比值。驗證了它們之間的高度相關(guān)性。

由上可見，在技術(shù)創(chuàng)新審計實證研究方面，多采用相關(guān)性分析、多元回歸分析、描述統(tǒng)計分析等方法。運用實證研究方法從變量、指標(biāo)等角度對建立的技術(shù)創(chuàng)新審計模型進行檢驗，對其合理性進行評價，注重對相關(guān)理論的驗證，以幫助我們正確的解釋和預(yù)測審計現(xiàn)實。

3 案例研究

李飛宇等（1999）以杭州鍋爐廠為樣本進行個案研究。采用齊薩等人提出的創(chuàng)新審計績效評價體系對鍋爐廠的技術(shù)創(chuàng)新過程開展區(qū)域試驗。研究表明檢測指標(biāo)體系評價能力突出，鍋爐廠技術(shù)創(chuàng)新源等方面做的很好而消化吸收等能力不足。

陳勁等（2006）建立適應(yīng)我國企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力審計的SPRE模型。采用案例研究方法對浙江某集團公司技術(shù)創(chuàng)新能力審計評估，積累模型應(yīng)用經(jīng)驗。研究結(jié)果表明部分指標(biāo)還有些不足，需要改進完善此模型以及創(chuàng)新體系結(jié)構(gòu)。

張煒等（2009）采用多案例研究方法，選取浙江區(qū)域范圍內(nèi)的三家創(chuàng)新型企業(yè)作為樣本進行試驗性應(yīng)用，實證檢驗了全面創(chuàng)新審計模型和創(chuàng)新型企業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)。此項創(chuàng)新審計工具和操作流程能夠全面反映企業(yè)創(chuàng)新能力和動態(tài)過程的效果。

篇（8）

【記者】：韓總您好，非常感謝您能接受我們《中國經(jīng)營報》的專訪！

【韓耀國】：不客氣！

【記者】：在您這么多年的營銷、策劃生涯中，您認(rèn)為我國中小企業(yè)發(fā)展的根本是什么？

【韓耀國】：以前人們認(rèn)為中小企業(yè)發(fā)展的根本是核心技術(shù)，認(rèn)為有了核心技術(shù)就成功了，但我不這樣認(rèn)為，我認(rèn)為首先是市場意識、其次是核心技術(shù)、還有就是創(chuàng)新意識，這三點非常重要，市場意識是前提，根據(jù)市場來研發(fā)產(chǎn)品，而不是閉門造車，創(chuàng)新意識是一個不斷發(fā)展的過程，而核心技術(shù)不是永遠都是核心，必須得不斷創(chuàng)新，在掌握了核心技術(shù)的同時還要具有強烈的市場意識，不懂市場，再好的技術(shù)又有什么用。

【記者】：在目前技術(shù)、產(chǎn)品、市場同質(zhì)化嚴(yán)重的情況下，您認(rèn)為中小企業(yè)應(yīng)如何提煉自己的競爭力？

【韓耀國】：在這里我可以給您舉個中小企業(yè)提煉競爭力的實戰(zhàn)案例，也是我們蒙虎營銷策劃機構(gòu)2007年最成功的一個策劃案例，香港美倫科技實業(yè)有限公司是香港商人劉氏兄弟在國內(nèi)創(chuàng)辦的一家獨資企業(yè)。2000年后就把生意逐漸轉(zhuǎn)移到內(nèi)地市場，尋找新的投資項目。當(dāng)時劉氏兄弟當(dāng)時看中了國內(nèi)的一個專利產(chǎn)品——亮白納米稀磁牙刷，并以1500萬元的高價從專利發(fā)明人金文光手里買斷這個專利。

但是不懂市場營銷的香港人，雖然握有專利技術(shù)的金字招牌，卻不知道如何使用，一把有專利技術(shù)的牙刷竟然賣得比普通牙刷還便宜，沒有足夠的渠道，沒有系統(tǒng)的品牌傳播，不到兩年就敗下陣來，錢投了幾百萬，而2年銷售不到1000把，最后找到了以實戰(zhàn)策劃著稱的蒙虎營銷策劃機構(gòu)。

2006年我們蒙虎營銷策劃機構(gòu)接下這個項目后，認(rèn)為香港美倫作為一個資金實力有限的中小企業(yè)，大投入做品牌是不現(xiàn)實的，走差異化的營銷策略是上策，而納米稀磁這個專利技術(shù)就是其核心的支撐。首先，要改變銷售渠道，避開競爭非常激烈且高成本的商超渠道，改走零售藥店渠道；其次，在價格策略上，也改變以往中低定價策略，改走高端策略，例如，5個刷頭的產(chǎn)品定價98元，充分支持其產(chǎn)品的獨特功能和專利技術(shù)。

經(jīng)過一系列包裝和重新招商，重新上市的亮白納米稀磁牙刷在全國市場大獲成功，站住了腳。重新定位和包裝后的亮白納米稀磁牙刷，在渠道、定價、命名、包裝等各個環(huán)節(jié)都有效的突出了其專利技術(shù)的核心支撐，在細(xì)分市場上和特定的渠道中就具有了較強的競爭力。截止到2008年5月份，亮白納米稀磁牙刷已占領(lǐng)了國內(nèi)85%的市場，并且針對三口之家亮白納米稀磁牙刷又推出“家庭裝”，熱銷全國各大城市，成為名符其實的口腔護理領(lǐng)導(dǎo)品牌，目前已出口美國、日本等國家，產(chǎn)品的品牌提升已列入下一步的戰(zhàn)略計劃，而經(jīng)過蒙虎團隊重新策劃后，啟動全國市場的費用連30萬都不到，目前，蒙虎營銷策劃機構(gòu)這個“差異定位、逆向招商——亮白納米稀磁牙刷上市策劃案”已被數(shù)十家企業(yè)和數(shù)家大學(xué)作為學(xué)習(xí)案例列入課本。

亮白納米稀磁牙刷就是把產(chǎn)品的核心競爭力進行了提煉，并且將其商業(yè)價值最大化地挖掘出來，把其作為企業(yè)的核心支撐進行擴大、升華，企業(yè)的所有資源都圍繞這個核心來支配，最終獲得了空前成功。

【記者】：是的，這是一個非常成功的實戰(zhàn)策劃案例，而且香港美倫集團也是非常幸運的，能夠遇到蒙虎營銷策劃機構(gòu)這樣有戰(zhàn)斗力的實戰(zhàn)團隊，相比較一些企業(yè)就沒有這樣幸運了，您覺得，這樣的中小企業(yè)該如何尋找突破口來提升企業(yè)的市場競爭力？

【韓耀國】：面對激烈的市場競爭，我認(rèn)為中小企業(yè)只要抓住以下三點，就可以走在市場的前沿，那就是“市場突出細(xì)分化、營銷突出差異化、策劃突出實戰(zhàn)化”，在目前同質(zhì)化嚴(yán)重的市場競爭環(huán)境下，如何發(fā)現(xiàn)潛在的消費群體，將市場進行細(xì)分，抓住適合自己產(chǎn)品的消費群體是成功的第一步，然后在營銷手段上要盡可能突出差異化，這樣更容易抓住目標(biāo)群體，最后就是可以在適當(dāng)時機借助外腦，現(xiàn)在國內(nèi)的智業(yè)機構(gòu)多如牛毛，第一種是玩理論，只會紙上談兵，只會拿別人的錢做策劃，如果哪一天讓他自己操作個產(chǎn)品，他就瞎了，而另外一種就是實戰(zhàn)策劃機構(gòu)，比如目前業(yè)內(nèi)都熟知的蜥蜴團隊，還有我們蒙虎團隊（蒙虎營銷策劃機構(gòu)），玩得都是實戰(zhàn)，我們既給別人做策劃，同時也有自己的實戰(zhàn)營銷演練平臺，所以做營銷這一行必須得有市場實戰(zhàn)經(jīng)驗，否則不行，誰都會說，關(guān)鍵在做。

【記者】：您覺得在與媒體的合作上，中小企業(yè)應(yīng)該把握哪幾點？

篇（9）

中圖分類號：D923.4

在當(dāng)前信息網(wǎng)絡(luò)社會，知識產(chǎn)權(quán)信息網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)是企業(yè)信息化建設(shè)的重要組成部分，也是企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新活動和實施知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的重要保障。知識產(chǎn)權(quán)信息網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)本身也為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略高度融合創(chuàng)造了重要條件。本文基于促進技術(shù)創(chuàng)新和實施知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的角度，探討我國知識產(chǎn)權(quán)信息網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)若干問題。

一 知識產(chǎn)權(quán)信息網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實施的重要性

企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)信息網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)的重要性是由于專利等知識產(chǎn)權(quán)信息的重要性所決定的。以專利信息為例，它是人類智慧的結(jié)晶，是一種非常重要的技術(shù)信息、法律信息和經(jīng)濟信息，具有巨大的經(jīng)濟、技術(shù)、法律和情報價值，在企業(yè)信息系統(tǒng)中占據(jù)重要地位。專利信息和專利文獻密切相關(guān)，是對專利文獻經(jīng)信息化處理后的信息。專利信息對企業(yè)實施科技創(chuàng)新戰(zhàn)略和知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略具有極端重要的意義與作用。專利信息甚至被認(rèn)為是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略性資源，它是企業(yè)實施專利信息管理和專利信息戰(zhàn)略的基本載體和對象，企業(yè)通過實施專利信息管理和專利信息戰(zhàn)略，可以有效地指導(dǎo)技術(shù)創(chuàng)新活動，防范法律風(fēng)險，贏得市場競爭優(yōu)勢。

二 我國知識產(chǎn)權(quán)信息網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)存在的問題

我國在公益性的知識產(chǎn)權(quán)信息服務(wù)平臺建設(shè)方面，存在的問題較多，例如“知識產(chǎn)權(quán)信息資源建設(shè)條塊分割，重復(fù)建設(shè)，沒有形成有效的集成和共享機制”、“社會對知識產(chǎn)權(quán)信息的重要價值認(rèn)識不夠，運用知識產(chǎn)權(quán)信息的能力不強”、“知識產(chǎn)權(quán)信息分析利用的服務(wù)隊伍嚴(yán)重不足”、“現(xiàn)有的知識產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)庫建設(shè)和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)遠不能滿足創(chuàng)新活動的需要，公眾缺乏獲取知識產(chǎn)權(quán)信息的權(quán)威、高效、便捷的手段”。我國公共性質(zhì)的知識產(chǎn)權(quán)信息平臺建設(shè)總體上存在分散而缺乏整體性、缺乏統(tǒng)一制度和規(guī)范體系，運作效率不高的弊端。以專利信息數(shù)據(jù)庫為例，目前存在的主要問題是盡管數(shù)量較多，但深度加工不夠、數(shù)據(jù)庫資料欠完整和規(guī)范，檢索技術(shù)和手段較為落后，不能有效地支撐企業(yè)對技術(shù)創(chuàng)新和專利戰(zhàn)略實施的需要。

我國企業(yè)建立專題性質(zhì)的專利文獻數(shù)據(jù)庫的情況也不夠理想。國家知識產(chǎn)權(quán)局曾對1245家企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)工作狀況做過調(diào)查，關(guān)于企業(yè)專利文獻數(shù)據(jù)庫建設(shè)的問答中，有效回答1145家，其中建立了專利文獻數(shù)據(jù)庫的企業(yè)191家，占有效樣本的17%，沒有建立專利文獻數(shù)據(jù)庫的企業(yè)963家，占有效樣本的83%。國資委2006年的一項調(diào)查則顯示，中央企業(yè)缺乏專利及其文獻檢索制度 的 占47.3%。科技部2011年的調(diào)查則顯示，盡管只有6.4%的高新技術(shù)企業(yè)在研究開發(fā)或者受讓技術(shù)之前沒有進行專利文獻檢索和信息分析，但對專利信息的收集和利用程度并不高。

三 加強基于促進技術(shù)創(chuàng)新和知識產(chǎn)權(quán)

戰(zhàn)略融合的我國知識產(chǎn)權(quán)信息網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)的思路與對策針對上述我國知識產(chǎn)權(quán)信息網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)中存在的問題，需要大力改進和完善。改進的基本思路如：提高政府部門、企業(yè)和個人對知識產(chǎn)權(quán)信息平臺建設(shè)重要性的認(rèn)識，以增強利用知識產(chǎn)權(quán)信息的意識和能力；增加對知識產(chǎn)權(quán)信息服務(wù)平臺建設(shè)的資金投入；整合現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)文獻與信息公共平臺，創(chuàng)建內(nèi)容全面、資料權(quán)威、更新及時、檢索方便快捷的國家知識產(chǎn)權(quán)文獻及信息數(shù)據(jù)庫平臺。根據(jù)相關(guān)政策和一些地方的實施經(jīng)驗，為促進我國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實施與技術(shù)創(chuàng)新，在知識產(chǎn)權(quán)信息網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)方面主要應(yīng)落實以下措施。

（一）加強知識產(chǎn)權(quán)方面的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，建立健全知識產(chǎn)權(quán)信息網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺

總體上，我國目前已建立了覆蓋全國的知識產(chǎn)權(quán)信息服務(wù)平臺。以專利信息為例，建立了包括國家專利數(shù)據(jù)中心、區(qū)域?qū)＠畔⒎?wù)中心和地方專利信息中心在內(nèi)的專利信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系。

（二）在企業(yè)層面，建立與其技術(shù)創(chuàng)新特色相適應(yīng)的知識產(chǎn)權(quán)信息平臺

1.企業(yè)建立與其技術(shù)創(chuàng)新特色相適應(yīng)的知識產(chǎn)權(quán)信息平臺的基本內(nèi)容

這是企業(yè)提高其知識產(chǎn)權(quán)管理與運營能力的重要手段。企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)信息平臺應(yīng)根據(jù)自身技術(shù)創(chuàng)新需要，收集、整理相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)文獻與信息，如知識產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)、部門規(guī)章、司法解釋、國家關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新與知識產(chǎn)權(quán)的政策與制度、專利文獻與信息資料的檢索與分析，如國內(nèi)外產(chǎn)品和技術(shù)專利的申請、授權(quán)、權(quán)利要求、技術(shù)方案、技術(shù)背景、同族專利情況、專利侵權(quán)預(yù)警信息、主要競爭對數(shù)技術(shù)和產(chǎn)品專利、商標(biāo)動態(tài)信息，典型案例、國際市場信息等。

2.企業(yè)專題性知識產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)

企業(yè)建立專題性質(zhì)的內(nèi)部專利數(shù)據(jù)庫大有發(fā)展空間。企業(yè)可以收集相關(guān)領(lǐng)域的專利信息和其他相關(guān)科技信息，保持?jǐn)?shù)據(jù)庫的及時更新和檢索的便捷，為企業(yè)科技開發(fā)人員等從事技術(shù)創(chuàng)新活動提供信息文獻和信息支持，促進企業(yè)在現(xiàn)有技術(shù)成果上實現(xiàn)新的突破。這種專題性質(zhì)的數(shù)據(jù)庫具有個性化特點，能夠根據(jù)企業(yè)技術(shù)戰(zhàn)略需要量身定制，節(jié)省檢索時間，直接服務(wù)于企業(yè)自主創(chuàng)新活動。

3.企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)信息情報網(wǎng)絡(luò)建設(shè)

為支撐企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)信息服務(wù)平臺建設(shè)，企業(yè)建立健全以專利情報信息為核心的知識產(chǎn)權(quán)信息情報網(wǎng)絡(luò)，建立以知識產(chǎn)權(quán)信息情報戰(zhàn)略為導(dǎo)向的知識產(chǎn)權(quán)信息情報體系非常重要。在當(dāng)代信息化社會，知識產(chǎn)權(quán)信息情報應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略的高度加以認(rèn)識，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)在技術(shù)創(chuàng)新和知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實施中高度融入知識產(chǎn)權(quán)信息情報戰(zhàn)略。

4.企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)專題數(shù)據(jù)庫和信息平臺的一體化建設(shè)

企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)專題數(shù)據(jù)庫和信息平臺是相互聯(lián)系的兩個內(nèi)容，需要將企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)專題數(shù)據(jù)庫開發(fā)與信息平臺建設(shè)特別是信息網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)很好地結(jié)合起來，使之產(chǎn)生集合效應(yīng)，更好地服務(wù)于企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)信息戰(zhàn)略和技術(shù)創(chuàng)新工作。

篇（10）

1.做好投資風(fēng)險防范工作

把有限的資源合理配置到最能給企業(yè)帶來利潤，同時又可以在最大程度上降低投資風(fēng)險的行業(yè)和區(qū)域是任何企業(yè)經(jīng)營者都要首先要考慮的問題。中小企業(yè)自身勢力相對較弱，應(yīng)對風(fēng)險的能力不強，而國際市場相對國內(nèi)市場來說風(fēng)險更大、變化更突然，稍有不慎就可能給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)，所以說中小企業(yè)在開展對外直接投資時做好有關(guān)風(fēng)險防范工作至為重要。筆者認(rèn)為應(yīng)該從決策前全面的市場調(diào)查、對經(jīng)營伙伴的實力及信譽的分析、對欲投資國家風(fēng)土人情、法律法規(guī)、政治環(huán)境等方面的考察，做到知己知彼以充分降低投資風(fēng)險。

首先，企業(yè)地對外投資應(yīng)該是企業(yè)自身條件與外部環(huán)境的完美結(jié)合，任何企業(yè)都應(yīng)該在決策是否對外投資時都應(yīng)該充分考慮企業(yè)經(jīng)營者能力、企業(yè)資金技術(shù)實力、對國外市場的了解程度、人才等各方面的優(yōu)劣。頭腦發(fā)熱型的對外投資往往會給企業(yè)帶來毀滅性地打擊。

其次，企業(yè)在做出的對投資決策必須是建立在嚴(yán)密的市場調(diào)查和對合作伙伴的考察的基礎(chǔ)之上的。

再次，考察東道國經(jīng)營環(huán)境要軟硬結(jié)合。

最后，在開展海外投資時中小企業(yè)要依法辦事。中小企業(yè)在對外投資時一定要盡量遵守投資東道國的法律法規(guī)，在許多國家，尤其是發(fā)展中國家法律法規(guī)不健全，也經(jīng)常不能有效實施，中小企業(yè)可以適當(dāng)利用。

2.積極拓寬融資渠道

我國中小企業(yè)資金融通渠道狹窄的問題已經(jīng)引起各級政府的重視，政府在不斷地制定一些政策措施來為中小企業(yè)提供融資方便。但當(dāng)前我國中小企業(yè)資金獲取困難狀況依然存在，筆者認(rèn)為，在這種相對困難的情況下，我國中小企業(yè)決不能在消極中等待，而應(yīng)該主動出擊，尋找各種可能的金融資源。中小企業(yè)可以通過以下幾個方面來改善融資環(huán)境，爭取發(fā)展資金。

一是加強企業(yè)自身建設(shè)，以良好的信用來贏得銀行等金融、非金融機構(gòu)的信賴，充分利用國內(nèi)資金。二是充分利用國際國內(nèi)中小企業(yè)國際市場開拓基金。三是因地制宜地利用東道國的資本。四是采用國際金融租賃等較為先進的融資手段。

3.加強對海外投資的管理與控制

管理與控制是決定企業(yè)經(jīng)營成敗的重要因素，這一點無論對于國內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營還是海外投資都是成立的。筆者認(rèn)為可以從加強中小企業(yè)海外投資決策管理和對海外子公司的控制兩個方面入手來改善我國中小企業(yè)的海外投資管理。

一是加強我國中小企業(yè)對外投資時的決策管理，建立相對健全的決策體系。正如筆者在上文多次提到的那樣，我國中小企業(yè)中普遍存在經(jīng)營者個人素質(zhì)不高，管理水平低的現(xiàn)象，企業(yè)中往往是董事長、總經(jīng)理和企業(yè)創(chuàng)始人“三合一”，有條件的中小企業(yè)可以嘗試建立比較完善的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，例如可以嘗試建立股東大會、董事會、監(jiān)事會，并明確各個機構(gòu)的職責(zé)，使幾個機構(gòu)在進行對外投資的重大決策時真正能夠起到相互制衡的作用，使中小企業(yè)的決策達到靈活性與穩(wěn)健性的完美結(jié)合，以盡量減少非理性決策，降低海外投資的風(fēng)險。

二是加強對海外子公司的控制。境外子公司的日常經(jīng)營決策相對獨立于母公司，如果母公司對子公司管的過多過嚴(yán)會降低海外公司的靈活性和對市場反應(yīng)的靈敏性，如果管得過松，則又不利于企業(yè)總體經(jīng)營管理戰(zhàn)略的貫徹實施。

4.加強我國中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新工作

當(dāng)前，我國政府正制定各種各樣的政策鼓勵中小企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新，中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新逐漸有了一個比較良好的外部環(huán)境，同時中小企業(yè)自身的努力對于企業(yè)技術(shù)能力的提高也是必不可少的，它們也應(yīng)該提高自身的技術(shù)創(chuàng)新素質(zhì)，以便借助于外部環(huán)境改善的東風(fēng)，增強在國際市場上的競爭力。

首先，增強創(chuàng)新意識。技術(shù)創(chuàng)新能力比較弱的企業(yè)，可以暫時采用引進外部成果和模仿創(chuàng)新的模式，盡量縮小與國際技術(shù)水平的差距，并在消化吸收的基礎(chǔ)上進行創(chuàng)新，但從長遠來看，單純的引進和模仿并不能給企業(yè)帶來壟斷性的競爭優(yōu)勢和高額的經(jīng)濟利潤，不利于中小企業(yè)建立起自己的研發(fā)能力和自身的長期可持續(xù)發(fā)展；

其次，加大研究開發(fā)投入。國際上一般認(rèn)為，研究開發(fā)費用占銷售收入l%的企業(yè)難以生存，占2%的企業(yè)可以維持，占5%以上的企業(yè)才有競爭力。然而，根據(jù)有關(guān)方面對我國制造業(yè)的抽樣調(diào)查，我國中小企業(yè)研究開發(fā)經(jīng)費占銷售收入的平均比重為0.71%，足見差距之大。為了在國際市場競爭中立足，我國中小企業(yè)必須認(rèn)識到技術(shù)創(chuàng)新的戰(zhàn)略意義，增加對研究開發(fā)的投入，提高技術(shù)創(chuàng)新能力。

再次，聯(lián)合其他企業(yè)和科研機構(gòu)進行新技術(shù)開發(fā)。科技人才是中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主體，中小企業(yè)可以嘗試與其他企業(yè)聯(lián)合建立研究開發(fā)機構(gòu)，可以走產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合之路，與高校、科研機構(gòu)合作搞技術(shù)創(chuàng)新。

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