序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]一篇公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探討3篇范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探討篇1

近年來(lái)，在電商線上銷售及疫情防控的雙重影響下，服裝企業(yè)實(shí)體經(jīng)營(yíng)越來(lái)越困難，運(yùn)營(yíng)效益提升的難度不斷增加。為應(yīng)對(duì)目前行業(yè)發(fā)展困境、順應(yīng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的時(shí)代潮流，在資產(chǎn)模式的選擇上，許多企業(yè)采取了輕資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)模式，如森馬、海瀾之家和安踏等［1］。而L公司選擇運(yùn)用重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式不斷進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張，加大固定資產(chǎn)投資，占用了大量資金，造成了企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金流動(dòng)性較差、存貨周轉(zhuǎn)率較低和企業(yè)償債能力不足等問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，阻礙了企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

1重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式下L公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

L公司于1998年成立，是一家以“多品牌+直營(yíng)”為發(fā)展戰(zhàn)略的服裝企業(yè)，經(jīng)過(guò)十幾年的深耕，企業(yè)不斷做大做強(qiáng)，更于2017年在上海證券交易所上市，被稱為“女裝之王”，還有“中國(guó)版ZARA”之稱，一時(shí)間可以說(shuō)是風(fēng)光無(wú)限。但近幾年，L公司在不斷走下坡路，甚至在2018年出現(xiàn)虧損的情況，首次虧損1.6億元，2019年虧損額為21.66億元，2020年虧損額為18.41億元，其海外子公司更是面臨著破產(chǎn)清算、被警告、股市下跌甚至退市的風(fēng)險(xiǎn)。L公司選擇的重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式在其運(yùn)行初期成效顯著。L公司的戰(zhàn)略模式是以直營(yíng)為主的線下網(wǎng)點(diǎn)銷售，相較于加盟模式，該模式更有利于企業(yè)對(duì)生產(chǎn)銷售的直接把控，能直接了解到消費(fèi)者的喜好，并能針對(duì)產(chǎn)品服務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題作出快速反應(yīng)，促使企業(yè)快速占領(lǐng)服裝市場(chǎng)。在2001年企業(yè)初創(chuàng)期，線上銷售并不流行，消費(fèi)者基本都通過(guò)線下逛實(shí)體店的方式購(gòu)入所需物品。在此情況下，L公司得以不斷擴(kuò)張，品牌形象及理念逐漸深入人心。然而，重資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式的劣勢(shì)是顯而易見(jiàn)的。L公司主要通過(guò)投資建設(shè)大量線下直營(yíng)門店來(lái)實(shí)現(xiàn)其大闊步的發(fā)展，企業(yè)資金投入較大，經(jīng)營(yíng)成本快速提高。另外，為保證線下店鋪陳列服飾尺碼充足、款式多樣，店鋪囤積了大量存貨，在外部市場(chǎng)環(huán)境不佳的情況下，企業(yè)盈利能力跟不上，便很容易出現(xiàn)現(xiàn)金緊張、資不抵債，甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)［2］。

2重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式下L公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)償債能力是衡量企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)，其中短期償債能力指的是企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還到期流動(dòng)負(fù)債的能力。L公司2016—2020年的流動(dòng)比率分別為1.5%、1.35%、1.11%、0.66%和0.33%，速動(dòng)比率分別為0.87%、0.73%、0.57%、0.31%和0.22%。無(wú)論是流動(dòng)比率還是速動(dòng)比率，都呈逐年下降的趨勢(shì)，由此可以看出，L公司短期償債能力也在逐年下降。究其原因，是近幾年L公司速動(dòng)比率約為流動(dòng)會(huì)計(jì)研究比率的一半，可以看出企業(yè)流動(dòng)性較差的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比重在50%左右，這些存貨大多是企業(yè)選擇重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式形成的積壓存貨，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)短期償債能力進(jìn)一步降低。在長(zhǎng)期償債能力上，L公司2016—2020年的資產(chǎn)負(fù)債率直線上升，各年分別為44.31%、48.31%、59.01%、85.59%和119.21%，且遠(yuǎn)高于同行業(yè)平均水平，由此可以看出，企業(yè)長(zhǎng)期償債能力較弱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。

2.2投資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)投入資金就是為了獲取一定回報(bào)，若投入項(xiàng)目未獲得收益或未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，就會(huì)產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。L公司的投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下兩部分。

2.2.1對(duì)內(nèi)投資L公司實(shí)施的重資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式的一大特點(diǎn)是不斷增加對(duì)內(nèi)投資，如投入大量資金建設(shè)大量實(shí)體店，同時(shí)增加新品牌數(shù)量。2015—2018年，L公司線下零售網(wǎng)點(diǎn)分別有7893家、8907家、9448家、9669家，呈逐年上升趨勢(shì)。到了2019年，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，企業(yè)決定調(diào)整戰(zhàn)略，由擴(kuò)張型戰(zhàn)略轉(zhuǎn)為收縮型，線下零售網(wǎng)點(diǎn)降至4878家。而在新創(chuàng)品牌方面，L公司不只銷售女裝，還新增了男裝及童裝等。但是，減少線下零售網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量和增加品牌種類的行為非但沒(méi)有讓L公司從中獲益，反倒給其帶來(lái)了巨大的資金壓力，使其產(chǎn)生了投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2對(duì)外投資近年來(lái)，L公司從未停止對(duì)外投資。2019年，L公司增加了境外投資，以3534萬(wàn)歐元收購(gòu)了法國(guó)一家女裝品牌公司，獲得了該公司超過(guò)50%的股權(quán)。該公司于1973年成立，一直以來(lái)深受年輕的時(shí)尚達(dá)人青睞，但在2017年開(kāi)始出現(xiàn)虧損，隨后虧損持續(xù)加大。2020年，L公司還對(duì)外投資了一家服裝紡織企業(yè)。L公司的對(duì)外投資實(shí)現(xiàn)了企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，但在其自身經(jīng)營(yíng)狀況較差的情況下，仍對(duì)外進(jìn)行投資收購(gòu)是非常冒險(xiǎn)的，不僅進(jìn)一步增加了企業(yè)的資金壓力，還給企業(yè)帶來(lái)了投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.3營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式下的企業(yè)對(duì)現(xiàn)金需求較大，不僅需要投入大量資金購(gòu)入固定資產(chǎn)，更需要企業(yè)擁有較強(qiáng)的資金周轉(zhuǎn)與變現(xiàn)能力來(lái)保證資金來(lái)源。營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回、存貨積壓等。下面通過(guò)存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率兩個(gè)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)對(duì)L公司營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析：2016—2020年，L公司存貨周轉(zhuǎn)率分別為1.77次、1.66次、1.45次、1.52次和0.86次，從數(shù)據(jù)指標(biāo)可以看出，除2019年有小幅上升外，L公司存貨周轉(zhuǎn)率一直呈直線下降的趨勢(shì)。2019年，L公司存貨積壓嚴(yán)重，因此開(kāi)展了各種打折促銷的活動(dòng)來(lái)清理庫(kù)存，其存貨期末余額相比2018年下降了31.79%。企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率的持續(xù)下降表明L公司的經(jīng)營(yíng)狀況持續(xù)惡化，產(chǎn)品銷售不暢形成積壓，占用了企業(yè)的大量資金，降低了存貨的變現(xiàn)能力，這對(duì)現(xiàn)金需求壓力較大的企業(yè)來(lái)說(shuō)更是雪上加霜，并且進(jìn)一步導(dǎo)致了企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)加大。2016—2020年，L公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為8.16次、8.55次、9.76次、9.42次和4.2次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率情況相對(duì)穩(wěn)定，但從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上可以看出，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)在2020年急速下降，企業(yè)資金變現(xiàn)能力變?nèi)?，可能存在大量壞賬，影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需引起足夠重視。

2.4盈利風(fēng)險(xiǎn)盈利能力是一個(gè)企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值并實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的基本要求。與其他企業(yè)一樣，L公司以實(shí)現(xiàn)較高的利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，但其盈利及變現(xiàn)能力并不強(qiáng)，存在較大的盈利風(fēng)險(xiǎn)［3］。下面選取銷售凈利率、總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率兩個(gè)指標(biāo)對(duì)其盈利風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。銷售凈利率越高，代表公司的盈利能力越強(qiáng)。2016—2020年，L公司銷售凈利率分別為6.69%、5.97%、-1.96%、-29.07%和-103.25%，同行業(yè)銷售凈利率分別為7.41%、7.46%、3.07%、0.67%和5.90%，與同行業(yè)相比，L公司每年的銷售凈利率都低于行業(yè)平均值，甚至在2018年后出現(xiàn)負(fù)值，這說(shuō)明L企業(yè)盈利模式早在2018年就存在較大風(fēng)險(xiǎn)，但是其并未在后期采取有力措施扭轉(zhuǎn)局面，主要是因?yàn)椴扇×酥刭Y產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式，其資金虧損的局面都靠銷售收入增長(zhǎng)來(lái)緩解。但是，隨著女裝行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，這種模式在企業(yè)后續(xù)發(fā)展中逐漸失效，若不從根源上改變企業(yè)營(yíng)運(yùn)模式，就很難在后續(xù)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中扭虧為盈，甚至?xí)萑霅盒匝h(huán)。2016—2020年，L公司總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率分別為9.08%、6.83%、-2.29%、-27.37%以及-52.44%?？傎Y產(chǎn)凈利潤(rùn)率數(shù)值越低，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果越差，企業(yè)管理效率越低，對(duì)市場(chǎng)的敏感度越低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力越弱［4］。從L公司2016—2020年的數(shù)據(jù)來(lái)看，公司的總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率逐年下降，并且在2018年出現(xiàn)了負(fù)值，這說(shuō)明企業(yè)的盈利能力逐年下降，出現(xiàn)一定的盈利風(fēng)險(xiǎn)。

3重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式下L公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

3.1籌資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式下，L公司資金占用現(xiàn)象嚴(yán)重，資金壓力較大，且其盈利能力較差，無(wú)法滿足資金需求，因此大量資金都來(lái)源于借債，這種外部融資方式給企業(yè)帶來(lái)了極大的償債壓力及風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)采用多元化的融資方式，增加企業(yè)資金，提升企業(yè)償債能力。例如，企業(yè)可以采用股權(quán)融資的方式增發(fā)股權(quán)，在保證自身控制權(quán)的前提下尋找大股東投資，這樣既可以獲取更多資金，又能大大降低企業(yè)的償債壓力。外部融資還包括抵押貸款、質(zhì)押貸款等方式，但應(yīng)注意降低該種融資方式所占的比例，控制其風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，還可以考慮內(nèi)部融資方式。例如，可以采取股權(quán)激勵(lì)的方式，鼓勵(lì)企業(yè)員工持有本公司股權(quán)。該種方式既能以較低的融資成本獲取一定融資，又能調(diào)動(dòng)員工的積極性，形成員工與企業(yè)利益共同體。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)合理配置資源，加強(qiáng)管理，提升盈利能力，提升品牌認(rèn)可度，增強(qiáng)投資者及員工的信心。

3.2投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式的實(shí)施需要企業(yè)投入大量資金到工程項(xiàng)目的建設(shè)中，以便進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張。L公司前期投入大量資金增加營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，但以公司現(xiàn)在的狀況已經(jīng)不適用該運(yùn)營(yíng)模式，應(yīng)逐步向輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型。在投資方面，企業(yè)應(yīng)減少對(duì)固定資產(chǎn)的投資，增加產(chǎn)品設(shè)計(jì)研發(fā)及品牌建設(shè)方面的投資。在減少固定資產(chǎn)方面，企業(yè)必須減少線下直營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的數(shù)量，避免存貨囤積，降低線下網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)運(yùn)成本。這是因?yàn)樵谥睜I(yíng)模式下，各個(gè)店鋪的租金、人工費(fèi)用及存貨都占用了大量資金，并且L公司銷售狀況較差，市場(chǎng)占有率較低，此部分的資金投入基本不會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的現(xiàn)金流［5］。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)研發(fā)及品牌建設(shè)方面，企業(yè)應(yīng)保證有一定的資金用于無(wú)形資產(chǎn)的建設(shè)，通過(guò)這部分資金投入增加自身產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，如款式新穎洋氣、制作精良、注重細(xì)節(jié)等，以此來(lái)增加產(chǎn)品的吸引力，提高市場(chǎng)占有率及品牌認(rèn)可度。這3方面的改進(jìn)將有助于企業(yè)減輕資金壓力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施L公司的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為存貨積壓嚴(yán)重、占用大量資金且無(wú)法通過(guò)銷售得以變現(xiàn)。如何加快存貨周轉(zhuǎn)速度，盡快處理積壓庫(kù)存，回籠資金，是防范企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。通過(guò)打折促進(jìn)商品銷售，一定程度上可以加快存貨周轉(zhuǎn)速度，但該方法不能從根本上解決問(wèn)題，企業(yè)還應(yīng)減少線下門店的數(shù)量，以此減少對(duì)庫(kù)存的需求量，提升存貨管理能力，對(duì)存貨進(jìn)行合理配置，既不能投入過(guò)多資金在存貨上，也不能出現(xiàn)存貨不足從而影響銷售的情況，這對(duì)企業(yè)存貨管理能力提出了較高要求。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合服裝行業(yè)發(fā)展規(guī)律，合理確定存貨數(shù)量，實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)能力的快速提升。另外，企業(yè)還可以利用線上銷售的方式，將企業(yè)產(chǎn)品授權(quán)給一些線上運(yùn)營(yíng)公司代為銷售，如此不僅可以擴(kuò)大銷售渠道，還可以降低存貨風(fēng)險(xiǎn)［6］。

3.4盈利風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施早在2011年，L公司就為搶占市場(chǎng)占有率制定了多品牌的企業(yè)戰(zhàn)略，在初期確實(shí)取得了一定成效。但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、市場(chǎng)需求的變化以及消費(fèi)者消費(fèi)習(xí)慣的改變，該企業(yè)戰(zhàn)略及重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式已經(jīng)不能適應(yīng)新的發(fā)展需要。鑒于此，L公司應(yīng)該及時(shí)調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略部署，積極向輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)線上銷售渠道的擴(kuò)展，放慢線下擴(kuò)張的速度，將資金更多地投入品牌建設(shè)及服裝的研發(fā)設(shè)計(jì)，加強(qiáng)管理，提升品牌形象，留住消費(fèi)者，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利。

作者:徐立煥 劉明月 單位:黃河交通學(xué)院

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探討篇2

一、省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

在保險(xiǎn)行業(yè)快速發(fā)展的形勢(shì)下，省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必要性不斷提升，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

1.提升財(cái)務(wù)管理水平財(cái)務(wù)管理屬于省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司的重要管理內(nèi)容之一，而風(fēng)險(xiǎn)管理則屬于財(cái)務(wù)管理的重要手段，因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，能夠提升省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平[3]。尤其是在當(dāng)前階段，省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增加，且其承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任也隨之增加，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提升其競(jìng)爭(zhēng)力。

2.保障業(yè)務(wù)開(kāi)展省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果如何，將會(huì)對(duì)其業(yè)務(wù)開(kāi)展產(chǎn)生重要影響，直接影響業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須在有關(guān)方面加強(qiáng)投入，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力[4]。例如，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)難以滿足保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)償付支出，盲目增加業(yè)務(wù)量，將會(huì)增加業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合當(dāng)前，我國(guó)在財(cái)務(wù)管理方面不斷創(chuàng)新，業(yè)財(cái)融合模式在這一背景下應(yīng)運(yùn)而生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證其滿足業(yè)務(wù)開(kāi)展的需求，為業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供保障，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合。所以，這一工作必要性較為明顯。

4.高質(zhì)量發(fā)展的必然我國(guó)經(jīng)濟(jì)正在由高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型，各行業(yè)皆應(yīng)以此為導(dǎo)向，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展所需，提升管理水平，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的目標(biāo)。而在有關(guān)工作開(kāi)展時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不僅可以起到降本增效的效果，還能夠通過(guò)這一工作開(kāi)展，輔助并監(jiān)察業(yè)務(wù)工作，為業(yè)務(wù)工作實(shí)施提供有力支持，從而提升企業(yè)管理質(zhì)量，作為高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效推動(dòng)力。整體而言，省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有必要性，應(yīng)對(duì)這一工作提高重視，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和效果。

二、省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)分析

省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施時(shí)，應(yīng)關(guān)注其要點(diǎn)并加強(qiáng)投入，有關(guān)方面工作要點(diǎn)如下：

1.針對(duì)性在實(shí)踐過(guò)程中，不同省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)、實(shí)施條件等方面各有不同，產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度也存在差異，因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面，必須體現(xiàn)針對(duì)性，這樣才能增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)效性[5]。具體操作時(shí)，應(yīng)詳細(xì)了解不同省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)況，并搜集與之相關(guān)的其他信息，作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題分析和策略制定的依據(jù)，全面分析省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及管控現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)施策，有效防控的目標(biāo)。

2.持續(xù)性省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以完全消除，其存在具有必然性的特點(diǎn)，基于此分析，在有關(guān)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控工作開(kāi)展時(shí)，必須持續(xù)實(shí)施[6]。所以，省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與實(shí)施時(shí)，必須體現(xiàn)戰(zhàn)略意識(shí)和大局觀，不間斷的開(kāi)展相關(guān)工作，避免將“風(fēng)險(xiǎn)”與“問(wèn)題”等同視之的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，做到未雨綢繆。尤其是在具體工作開(kāi)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案制定，必須體現(xiàn)持續(xù)性理念，注重不同階段相關(guān)工作的有效對(duì)接，使其在管控目標(biāo)、管控策略、管控模式、管控思想方面有機(jī)結(jié)合在一起，體現(xiàn)“1+1＞2”的效果。

3.動(dòng)態(tài)性基于廣義的視角分析，省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源較多，不同風(fēng)險(xiǎn)在不同時(shí)期的程度存在差異，從而影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作方案制定與實(shí)施，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控必須體現(xiàn)動(dòng)態(tài)化特點(diǎn)，及時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，及時(shí)進(jìn)行管控策略制定與實(shí)施。例如，在某一時(shí)期業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，當(dāng)隨著業(yè)務(wù)部門逐漸完善管理體系，規(guī)范業(yè)務(wù)開(kāi)展流程，則業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。但是，受到外部環(huán)境的影響，政府對(duì)保險(xiǎn)事業(yè)開(kāi)展方面的政策有所變動(dòng)，直接影響人壽保險(xiǎn)公司的收益，增加其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面，應(yīng)側(cè)重政策變化，體現(xiàn)針對(duì)性，避免管理資源浪費(fèi)問(wèn)題。

4.統(tǒng)籌性省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作開(kāi)展，并不是一種孤立的管控行為，還應(yīng)與其他工作開(kāi)展有效結(jié)合在一起，即注重通過(guò)其他工作開(kāi)展現(xiàn)況，搜集與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析的依據(jù)，并通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提升其對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的支持度，降低問(wèn)題發(fā)生率，保障相關(guān)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。由此可見(jiàn)，省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展，應(yīng)與其他管理工作有效結(jié)合在一起，強(qiáng)化這一工作的實(shí)際價(jià)值。

三、省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分析

省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源較多，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。應(yīng)對(duì)其重點(diǎn)分析，加強(qiáng)關(guān)注，有效解決問(wèn)題，保障省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。

1.輿情導(dǎo)致集中退保的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司在具體業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，受到輿情的影響，從而導(dǎo)致其發(fā)生集中退保的風(fēng)險(xiǎn)，致使現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制難以滿足發(fā)展所需，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。分析這一問(wèn)題產(chǎn)生原因，主要包括以下兩點(diǎn)：其一，省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司對(duì)輿情關(guān)注不足，難以及時(shí)了解輿情變化。省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司在有關(guān)方面工作開(kāi)展時(shí)，對(duì)于輿情了解不夠及時(shí)，即使了解輿情變化，與之相關(guān)的分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制也不夠完善，從而導(dǎo)致其在風(fēng)險(xiǎn)管理方面較為薄弱。例如，因?yàn)槟硞€(gè)業(yè)務(wù)處理不當(dāng)，客戶不滿意，散播一些對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展不利的言論，引發(fā)群體性效應(yīng)，產(chǎn)生業(yè)務(wù)量降低，集中退保問(wèn)題。其二，缺乏有效的輿情響應(yīng)應(yīng)急機(jī)制。省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司，在面對(duì)輿情變化帶來(lái)的影響時(shí)，未建立針對(duì)性的應(yīng)急機(jī)制，難以在短期內(nèi)解決輿情帶來(lái)的影響，尤其是在財(cái)務(wù)方面，受其影響之后，業(yè)務(wù)萎縮，資金壓力增加，影響資金使用計(jì)劃的執(zhí)行。

2.稅務(wù)管理體系不完善導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，相應(yīng)的稅務(wù)管理體系不健全，從而導(dǎo)致稅負(fù)增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。有關(guān)方面主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：其一，票據(jù)管理制度不健全。省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司，對(duì)于相關(guān)的票據(jù)管理缺乏全方位的管理機(jī)制，導(dǎo)致票據(jù)難以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，增加稅負(fù)。例如，一些員工通過(guò)攜程、旅行社等代理機(jī)構(gòu)開(kāi)具代理機(jī)票電子普通發(fā)票，不能抵扣。其二，稅務(wù)籌劃環(huán)節(jié)薄弱。省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司在稅務(wù)籌劃方面的工作相對(duì)滯后，從而導(dǎo)致降低稅負(fù)方面的效果較差，增加財(cái)務(wù)壓力。由于保險(xiǎn)公司在有關(guān)方面籌劃不科學(xué)，且存在一些不符合抵扣的行為。例如，將與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人之間的業(yè)務(wù)交流、培訓(xùn)以及其他對(duì)接工作整合到一起，難以實(shí)現(xiàn)工作定性，不利于抵扣。

3.保費(fèi)收入管理機(jī)制不完善帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)，保費(fèi)收入管理機(jī)制不完善，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)方面的問(wèn)題表現(xiàn)在以下兩方面：其一，部分未通過(guò)總部集中收費(fèi)的資金收入未按照相應(yīng)的規(guī)定入賬。在實(shí)踐過(guò)程中，省級(jí)保險(xiǎn)公司對(duì)于收入入賬方面管理較為“混亂”，存在入賬不及時(shí)、入賬的項(xiàng)目不符合實(shí)際等問(wèn)題，不利于財(cái)務(wù)規(guī)劃和相關(guān)問(wèn)題的統(tǒng)計(jì)分析，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，在財(cái)務(wù)入賬時(shí)，在保費(fèi)收入中先扣除推銷費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、委托代理手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，然后再入賬。導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門對(duì)當(dāng)前的保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)不符合準(zhǔn)則要求，影響稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)管理規(guī)劃方案制定。其二，收費(fèi)模式多樣化帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了拓展業(yè)務(wù)，在收費(fèi)方面的模式相對(duì)多樣，存在分期支付、中介代理等，從而增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，一些中介機(jī)構(gòu)，為了自身利益，占用保費(fèi)，拖延上繳保費(fèi)的時(shí)間，影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)結(jié)算、預(yù)算等工作開(kāi)展。其三，微投模式帶來(lái)的資金收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。在網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代，微投快速發(fā)展。但其存在相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，其中，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)為行業(yè)政策和法律法規(guī)方面的風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)則為資產(chǎn)管理和平臺(tái)管理的風(fēng)險(xiǎn)。以法律法規(guī)方面的風(fēng)險(xiǎn)為例分析，主要表現(xiàn)為冒用他人信息和他人代繳兩方面，并在其影響下，發(fā)生客戶投訴以及法律糾紛，從而引發(fā)退保和不良影響，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.經(jīng)營(yíng)成本控制能力不足導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，成本控制效果如何直接影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及管控工作的開(kāi)展，成本越低，越有利于減輕財(cái)務(wù)方面的負(fù)擔(dān)，增加經(jīng)濟(jì)效益。但省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司在有關(guān)方面普遍存在經(jīng)營(yíng)成本控制能力不足的問(wèn)題，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其具體表現(xiàn)在以下三點(diǎn)：其一，業(yè)務(wù)成本增加。在人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，一些工作人員為了增加業(yè)務(wù)量，提升業(yè)績(jī)，存在“夸大”宣傳的問(wèn)題，導(dǎo)致一些客戶在投保之后退保，從而導(dǎo)致退保成本增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提升。其二，員工成本控制意識(shí)不足。省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)人員在工作開(kāi)展時(shí)，側(cè)重業(yè)務(wù)拓展，對(duì)業(yè)務(wù)拓展中的成本控制關(guān)注不足。更有甚者，認(rèn)為成本控制屬于財(cái)務(wù)部門的工作職責(zé)，認(rèn)為“過(guò)度”進(jìn)行成本控制，還會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展起到“限制”作用，因此，在有關(guān)方面缺乏主動(dòng)參與成本控制的意識(shí)，導(dǎo)致成本增加。其三，內(nèi)部控制體系建設(shè)滯后。內(nèi)部控制屬于成本管理的有效手段，省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司雖然在有關(guān)方面已經(jīng)建立內(nèi)部控制體系，但效果較差，成本增加問(wèn)題突出。分析原因，主要在于相關(guān)的成本信息獲取不及時(shí)、不全面，難以及時(shí)進(jìn)行問(wèn)題總結(jié)與分析，致使問(wèn)題擴(kuò)大化，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，業(yè)務(wù)部門的退保率增加，但其并未及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，說(shuō)明這一情況，財(cái)務(wù)部門依然按照原有的現(xiàn)金流情況實(shí)施預(yù)算管理和管控，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

5.來(lái)自員工專業(yè)素質(zhì)方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加基于風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論展開(kāi)分析，來(lái)自人員方面的風(fēng)險(xiǎn)，屬于省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)，本文具體從三個(gè)層面分析這一風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。其一，領(lǐng)導(dǎo)層面過(guò)于側(cè)重經(jīng)濟(jì)效益提升。省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)人員，過(guò)于側(cè)重業(yè)務(wù)量提升和短期的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)，從而導(dǎo)致其存在短視現(xiàn)象，忽略在業(yè)務(wù)盲目增長(zhǎng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響其具體決策，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。其二，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待提升。在社會(huì)發(fā)展新時(shí)期，對(duì)于省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求不斷提升，需要相關(guān)管理人員逐漸提升思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化管控能力，才能滿足實(shí)際需求。但是，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管控人員在有關(guān)方面素質(zhì)較低，對(duì)于一些新的財(cái)務(wù)管理理念、方法、技術(shù)等應(yīng)用能力不足，不利于提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平和效果。其三，普通員工素質(zhì)較低。省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司為了拓展業(yè)務(wù)，增加市場(chǎng)份額，不斷增加業(yè)務(wù)人員的數(shù)量，且存在多種雇傭模式，具體包括全職、兼職、代理等情況，其綜合素質(zhì)各有不同，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的認(rèn)識(shí)和責(zé)任感也存在差異，從而增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，一些兼職業(yè)務(wù)人員，流動(dòng)性較大，為了獲取業(yè)績(jī)，虛假宣傳，甚至存在欺詐、未按照程序履行職責(zé)等行為，增加退保的數(shù)量，影響保險(xiǎn)公司形象樹(shù)立，弱化社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司認(rèn)可度，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)管理部門應(yīng)在有關(guān)方面提高重視程度，分析其存在的問(wèn)題，給予解決，做到將問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)。

四、省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略

1.建立輿情管理及響應(yīng)機(jī)制根據(jù)省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理中的實(shí)際情況，應(yīng)嚴(yán)格管控輿情導(dǎo)致的集中退保風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)策略如下所示：首先，建立輿情管理機(jī)制。公司應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)人員、客服人員等進(jìn)行工作職責(zé)明晰，將輿情管理作為其工作內(nèi)容之一，使其在工作開(kāi)展過(guò)程中，注重輿情的搜集、分析和應(yīng)對(duì)，強(qiáng)化對(duì)其的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，保險(xiǎn)公司應(yīng)定期進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)研工作，分期對(duì)一些老客戶、潛在客戶進(jìn)行調(diào)研，了解其對(duì)公司、保險(xiǎn)產(chǎn)品、保險(xiǎn)服務(wù)等方面的印象和評(píng)價(jià)，進(jìn)行總結(jié)分析，得出輿論現(xiàn)狀和趨勢(shì)，作為業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)工作開(kāi)展的依據(jù)。同時(shí)，對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的問(wèn)題處理，應(yīng)做到及時(shí)有效控制，避免影響擴(kuò)大化，產(chǎn)生不利的輿情。其次，建立輿情響應(yīng)的應(yīng)急機(jī)制。人壽保險(xiǎn)公司其業(yè)務(wù)資金絕大部分集中到總公司進(jìn)行收付管理，當(dāng)面對(duì)輿情風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)總部，并分析輿情可能帶來(lái)的損失和影響，及時(shí)向總部申請(qǐng)資金調(diào)撥計(jì)劃，以應(yīng)對(duì)輿情可能帶來(lái)的資金支付需求，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司，還要根據(jù)輿情的波動(dòng)，加強(qiáng)宣傳和引導(dǎo)，降低輿情帶來(lái)的不利影響。例如，一些客戶宣傳人壽保險(xiǎn)相應(yīng)產(chǎn)品“無(wú)用論”，業(yè)務(wù)開(kāi)展存在“欺詐行為”，保險(xiǎn)公司在了解實(shí)際情況之后，應(yīng)做出“回應(yīng)”，如果問(wèn)題較為嚴(yán)重，存在一些惡意的語(yǔ)言打擊行為，應(yīng)上升到法律層面解決，盡快消除不利的輿情，解決輿情危機(jī)。

2.完善票據(jù)管理體系，提升稅務(wù)籌劃能力省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)重視稅務(wù)管理工作，通過(guò)有效的稅務(wù)管理降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；诖酥贫ㄈ缦嘛L(fēng)險(xiǎn)管理策略：其一，完善票據(jù)管理體系。省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)稅務(wù)抵扣方面的相關(guān)要求詳細(xì)了解，聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)制定可行的票據(jù)管理制度，以“稅負(fù)最低”作為導(dǎo)向，設(shè)置票據(jù)管理制度，增加進(jìn)項(xiàng)抵扣。對(duì)于一些未按照要求開(kāi)具票據(jù)的行為，應(yīng)分析問(wèn)題產(chǎn)生原因，根據(jù)情節(jié)輕重適當(dāng)處罰。其二，提升稅務(wù)籌劃能力。省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃能力，降低稅負(fù)，減輕財(cái)務(wù)壓力。例如，在為了增加增值稅抵扣，在采購(gòu)方面，應(yīng)選擇一些可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的公司作為合作對(duì)象。同時(shí)，對(duì)于員工福利發(fā)放、購(gòu)置禮品無(wú)償贈(zèng)與客戶、貨物在機(jī)構(gòu)間轉(zhuǎn)移等行為，皆要考慮對(duì)稅務(wù)籌劃的影響，盡量實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)、遞延納稅等目標(biāo)，從而減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系在實(shí)踐過(guò)程中，為了有效管控保費(fèi)收入管理機(jī)制不完善帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定如下策略：在資金收入方面，明確其入賬的相關(guān)規(guī)定，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，做到一日一結(jié)，按類入賬，不允許對(duì)其隨意占用、抵扣以及延時(shí)入賬。如果發(fā)現(xiàn)存在不按照公司要求入賬的行為，應(yīng)及時(shí)處理，嚴(yán)重者直接開(kāi)除；在收費(fèi)模式方面，應(yīng)明確支付和結(jié)算的時(shí)間，對(duì)于延期支付和結(jié)算的行為，應(yīng)嚴(yán)格管控，嚴(yán)重者應(yīng)取消合作。中介代理公司可與保險(xiǎn)公司協(xié)商加快代理手續(xù)費(fèi)結(jié)算流程來(lái)緩解其現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)；在微投保費(fèi)收費(fèi)方面，應(yīng)加強(qiáng)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和相關(guān)法律法規(guī)的完善，并與持有資質(zhì)的收付費(fèi)平臺(tái)合作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)監(jiān)管部門的要求，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化，統(tǒng)一化收費(fèi)。除此以外，在有關(guān)方面工作開(kāi)展時(shí)，還應(yīng)有效使用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立信息化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題，避免影響擴(kuò)大化。具體操作時(shí)，相關(guān)方應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)及相關(guān)信息上傳到這一系統(tǒng)，由系統(tǒng)對(duì)其統(tǒng)計(jì)分析，得出結(jié)果和結(jié)論，如果存在超預(yù)算、不合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)超出可控范圍內(nèi)等問(wèn)題，系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)警，由管理人員根據(jù)實(shí)際情況，組成問(wèn)題解決小組，跟蹤解決相關(guān)問(wèn)題，避免問(wèn)題影響擴(kuò)大化。例如，某個(gè)分公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，其業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)量明顯低于成本增加量，出現(xiàn)成本-效益不協(xié)調(diào)的問(wèn)題。

4.提升成本管控能力首先，通過(guò)加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理有效降低業(yè)務(wù)成本。省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)，應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格管理，提升業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)，避免一些為了增加業(yè)績(jī)而欺騙客戶、虛假宣傳等問(wèn)題的出現(xiàn)，從而導(dǎo)致退保率增加。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)積極實(shí)施“雙錄”工程，讓銷售全流程可回溯。省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司在成本控制方面，應(yīng)在制度中要求，全員皆具有成本控制的責(zé)任，且針對(duì)每個(gè)部門和每個(gè)工作人員皆設(shè)置成本控制目標(biāo)，將成本控制情況作為業(yè)績(jī)考核的重要內(nèi)容之一，從而形成全員參與的成本控制氛圍，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部門，在進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)，可以通過(guò)凈收益、成本與投入產(chǎn)出比例等進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，設(shè)置相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，改變?cè)械膬H注重業(yè)務(wù)量的考核模式。此外，對(duì)于一些在成本控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面成績(jī)顯著、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出合理化建議的人員，需要給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，增強(qiáng)其在有關(guān)方面的積極性。其三，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)投入，增強(qiáng)內(nèi)部控制能力。在有關(guān)方面工作開(kāi)展時(shí)，省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)明確各部門上交相應(yīng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等方面數(shù)據(jù)信息的時(shí)間、模式、內(nèi)容等，實(shí)現(xiàn)成本管理的動(dòng)態(tài)化，從而便于及時(shí)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，在有關(guān)方面工作開(kāi)展時(shí)，使用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司成本管理信息化平臺(tái)，各部門及時(shí)將相關(guān)數(shù)據(jù)信息上傳至這一平臺(tái)，平臺(tái)使用大數(shù)據(jù)技術(shù)和其他相應(yīng)軟件，可以對(duì)上傳的數(shù)據(jù)信息及時(shí)統(tǒng)計(jì)分析，得出結(jié)果和結(jié)論。同時(shí)，還可以與歷史數(shù)據(jù)信息、同行業(yè)等進(jìn)行對(duì)比，分析成本控制能力和水平，及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和提升。

5.提升領(lǐng)導(dǎo)層的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作人員專業(yè)素質(zhì)首先，提升領(lǐng)導(dǎo)層的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)感控納入到領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效考核體系之中，設(shè)置針對(duì)性的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)，基于考評(píng)結(jié)果，適當(dāng)獎(jiǎng)懲，從而提升領(lǐng)導(dǎo)層在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的責(zé)任感和投入度。例如，對(duì)于業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，則注重退保率、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、財(cái)務(wù)問(wèn)題發(fā)生率等方面評(píng)價(jià)，得出相應(yīng)結(jié)果和結(jié)論，作為其后續(xù)工作改進(jìn)依據(jù)。如果其在有關(guān)方面存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)改進(jìn)，并根據(jù)產(chǎn)生的影響適當(dāng)懲罰。其次，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作人員專業(yè)素質(zhì)。對(duì)于這一層次的人員，應(yīng)積極組織相關(guān)的培訓(xùn)工作，使其深入了解財(cái)務(wù)管控新思想、新模式和新技術(shù)，并與工作實(shí)踐有效結(jié)合在一起，提升其工作效率和質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，在有關(guān)方面借助云平臺(tái)和大數(shù)據(jù)技術(shù)，分析同行業(yè)成本-效益之間的關(guān)系、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀等內(nèi)容，并與本公司財(cái)務(wù)管控工作實(shí)際情況對(duì)比分析，提出針對(duì)性的管控建議，強(qiáng)化其實(shí)際效果。此外，還應(yīng)提升其業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息使用能力，基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。例如，某一類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)退保率不斷增長(zhǎng)，則基于此判定，在其影響下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加，應(yīng)加強(qiáng)管理，及時(shí)整改。再次，提升普通員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控素質(zhì)。在有關(guān)方面的管控素質(zhì)，則包括其對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控重要性的認(rèn)識(shí)、重視程度、管控意識(shí)、管控能力、管控方法、管控態(tài)度等內(nèi)容。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，應(yīng)要求人力資源部門將上述內(nèi)容作為業(yè)務(wù)人員招聘、培訓(xùn)和績(jī)效考核的重要內(nèi)容，且對(duì)于一些在有關(guān)方面存在問(wèn)題的人員，及時(shí)處理。具體包括培訓(xùn)提升、解職、獎(jiǎng)懲等模式。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有必然性。省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司必須提高重視，加強(qiáng)投入，有效進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。具體操作時(shí)，應(yīng)注重輿情分析與引導(dǎo)，完善稅務(wù)管理體系，健全保費(fèi)收入管理機(jī)制，提升經(jīng)營(yíng)成本控制能力，合理制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略，提升省級(jí)人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，保障財(cái)務(wù)工作優(yōu)質(zhì)高效開(kāi)展。

作者:劉振興 單位:華夏人壽保險(xiǎn)股份有限公司湖南分公司

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探討篇3

近年來(lái)，在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的作用下，國(guó)有集團(tuán)公司成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱。至此，我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)開(kāi)始步入做強(qiáng)做大做優(yōu)的新階段，將業(yè)務(wù)觸角延伸到多個(gè)不同行業(yè)中，力求實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化及服務(wù)最高效。由于規(guī)模大、多元化經(jīng)營(yíng)及發(fā)展速度過(guò)快給經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理增加了難度。同時(shí)，國(guó)有集團(tuán)公司面臨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、社會(huì)文化及國(guó)家政策等外在因素的不確定影響，以及內(nèi)部投融資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，使國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為一項(xiàng)刻不容緩的任務(wù)。本文對(duì)國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了探討，并提出了制定適合自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及應(yīng)對(duì)機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，提高人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)等對(duì)策。以期幫助國(guó)有集團(tuán)公司完成戰(zhàn)略實(shí)施、業(yè)務(wù)開(kāi)展，使日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠正常運(yùn)行并實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)期、健康發(fā)展。

一、集團(tuán)公司概述及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

（一）集團(tuán)公司概述集團(tuán)公司是由多家具有法人地位的企業(yè)，為了一定的目的組織起來(lái)共同行動(dòng)的企業(yè)群體。集團(tuán)公司是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以集團(tuán)章程為行為規(guī)范，以母公司為主體，通過(guò)投資及生產(chǎn)協(xié)作等多種方式下設(shè)各級(jí)公司，有計(jì)劃、有組織地經(jīng)營(yíng)，以追求整體效益最大化，資源配置最優(yōu)化為目標(biāo)。

（二）集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性1.可以有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率及影響程度完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)及風(fēng)險(xiǎn)信息模型，能夠全面、準(zhǔn)確地識(shí)別和評(píng)估集團(tuán)公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。將不確定性的風(fēng)險(xiǎn)事件轉(zhuǎn)換成定性的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以供經(jīng)營(yíng)管理層人員科學(xué)、高效地進(jìn)行決策。提前對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)做出防范，對(duì)非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)盡早識(shí)別、防范，使集團(tuán)公司防患于未然，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率降低。2.有助于提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效地解決集團(tuán)公司結(jié)構(gòu)復(fù)雜性所產(chǎn)生的客觀問(wèn)題。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，有助于保證集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)從上到下會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠和資產(chǎn)的安全完整。監(jiān)管每一項(xiàng)大額資金使用，使集團(tuán)公司的資金加速周轉(zhuǎn)的同時(shí)處于可控狀態(tài)，穩(wěn)定各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。建立健全財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)及風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員能夠更全面、更高效、更高質(zhì)量地分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。能夠?qū)Σ煌再|(zhì)和不同程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警，及時(shí)、科學(xué)地制定可執(zhí)行性的風(fēng)險(xiǎn)防范和化解方案，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理，組織結(jié)構(gòu)不完善國(guó)有集團(tuán)公司資本結(jié)構(gòu)主要以債權(quán)資本占比高、權(quán)益資本占比低的形式體現(xiàn)，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率偏高。債權(quán)比重大的資本結(jié)構(gòu)，往往預(yù)示償債能力弱，當(dāng)某一子公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就會(huì)波及整個(gè)國(guó)有集團(tuán)公司，從而出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有集團(tuán)公司內(nèi)部各公司關(guān)聯(lián)性交易多，資金相互拆借、相互擔(dān)保等業(yè)務(wù)不可避免，難以對(duì)此類業(yè)務(wù)合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、及時(shí)監(jiān)管，由于關(guān)聯(lián)度較高，業(yè)務(wù)隱蔽性較強(qiáng)，如有經(jīng)營(yíng)不善，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)發(fā)生連鎖反應(yīng)，使集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。國(guó)有集團(tuán)公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中形成合營(yíng)聯(lián)營(yíng)企業(yè)，采用派駐人員聽(tīng)取匯報(bào)等方式進(jìn)行監(jiān)管，難以掌控整體合營(yíng)聯(lián)營(yíng)企業(yè)，對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也無(wú)法預(yù)知、管控。

（二）人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析能力有待提高財(cái)務(wù)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)具有局限性。首先，大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)層將銷售、研發(fā)及投融資業(yè)務(wù)放在第一位，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理放在次位或是將其忽視，甚至領(lǐng)導(dǎo)將戰(zhàn)略目標(biāo)定位于短期戰(zhàn)略投資，追求短期效益，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危害性及防范的意識(shí)。從集團(tuán)戰(zhàn)略定位甚至企業(yè)文化上，給員工傳遞著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不重要的信號(hào)。其次，由于員工思想覺(jué)悟、工作態(tài)度存在差異，未能全面高質(zhì)量地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在集團(tuán)公司中的重要性，不能主動(dòng)地發(fā)現(xiàn)、挖掘工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不僅需要財(cái)務(wù)專業(yè)能力同時(shí)也需要管理能力。由于現(xiàn)在大多集團(tuán)公司還是由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行此項(xiàng)工作，缺乏復(fù)合型專業(yè)人才有針對(duì)性地開(kāi)展相關(guān)工作，使集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法高效、科學(xué)的開(kāi)展。同時(shí)，集團(tuán)公司業(yè)務(wù)涉及各行各業(yè)、多元化經(jīng)營(yíng)，這就要求財(cái)務(wù)人員也要懂得有關(guān)行業(yè)知識(shí)，這樣才能科學(xué)、有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、管理機(jī)制不完善、不科學(xué)1.內(nèi)控制度不完善、監(jiān)管力度亟待提高內(nèi)控制度在國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。多數(shù)集團(tuán)公司現(xiàn)在已經(jīng)制定了內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但在某些方面不完善，沒(méi)有根據(jù)自身特點(diǎn)制定適合自身的制度體系，缺乏科學(xué)性。首先，缺乏流程性的層層審批，對(duì)重大事項(xiàng)事前不進(jìn)行調(diào)研、集體決策，草率的決定；其次，集團(tuán)公司規(guī)模龐大、子公司多、業(yè)務(wù)廣泛，在沒(méi)有完善內(nèi)部控制體系下，不能及時(shí)準(zhǔn)確地掌握真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息；最后，盡管內(nèi)控制度存在，但未發(fā)揮應(yīng)有的作用，因此，財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督制度形同虛設(shè)。2.預(yù)算制度不健全全面預(yù)算管理是企業(yè)年初依據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略及自身特點(diǎn)，客觀、科學(xué)、全面制定的一項(xiàng)管理措施。全面預(yù)算管理是讓企業(yè)在預(yù)算年度內(nèi)有依據(jù)地執(zhí)行任務(wù)、完成目標(biāo)，并且能夠強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種管理工具。國(guó)有集團(tuán)公司雖設(shè)立全面預(yù)算管理制度，但重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，并且制度不健全、執(zhí)行不規(guī)范，導(dǎo)致全面預(yù)算管理流于形式，造成預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)差距很大，使全面預(yù)算失去意義，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之產(chǎn)生。

（四）缺乏風(fēng)險(xiǎn)警示體系，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)1.風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善由于外部環(huán)境復(fù)雜多變，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性強(qiáng)、不確定性大，并且國(guó)有集團(tuán)公司結(jié)構(gòu)復(fù)雜，各下屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法差異大，沒(méi)有有效的風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同機(jī)制。大多數(shù)國(guó)有集團(tuán)公司沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理體系及風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)作為依據(jù)，不利于及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、制定補(bǔ)救措施，提前預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)集團(tuán)公司的正常運(yùn)營(yíng)和收益造成嚴(yán)重影響。2.對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控弱，經(jīng)營(yíng)質(zhì)量差國(guó)有集團(tuán)公司自有資金較為匱乏，大量資金為金融機(jī)構(gòu)借款或有賬期的應(yīng)收預(yù)付款。有些集團(tuán)公司存在利用短期借款進(jìn)行長(zhǎng)期投資行為，每年償還短期貸款時(shí)，需要利用其他新增借款資金或是銷售回款資金償還短期借款，這樣會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)大幅增高，增加債務(wù)和還款壓力，很容易發(fā)生資金鏈斷裂。大量應(yīng)收、預(yù)付賬款及存貨占用大量資金，盲目賒銷，資金周轉(zhuǎn)慢，甚至無(wú)法收回，最終形成壞賬。集團(tuán)公司缺乏對(duì)資金管理的統(tǒng)籌安排，無(wú)法保證日常營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性和安全性，沒(méi)有有效、針對(duì)性的資金計(jì)劃，沒(méi)有針對(duì)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)措施，面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大大增加。

三、改善國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）控制資產(chǎn)負(fù)債率、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，完善組織結(jié)構(gòu)國(guó)有集團(tuán)公司應(yīng)實(shí)時(shí)分析外部經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、國(guó)家政策變化，及時(shí)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。權(quán)益性融資有著期限長(zhǎng)、融資成本高、沒(méi)有固定期限支付融資費(fèi)用的特點(diǎn)，而債務(wù)性融資具有期限短、融資成本低、到期還本付息等特點(diǎn)。國(guó)有集團(tuán)公司應(yīng)在外部大環(huán)境形勢(shì)良好的前提下，放大債務(wù)性融資，高負(fù)債能夠使利潤(rùn)快速增長(zhǎng)，同時(shí)融資成本可以在所得稅前列支，合理避稅；當(dāng)外部大環(huán)境下滑時(shí)，應(yīng)采取權(quán)益性融資方式，融資期限長(zhǎng)，沒(méi)有固定期限償還融資本金，使得集團(tuán)公司有充足現(xiàn)金流，不必?fù)?dān)心因償還負(fù)債而資金流斷裂。國(guó)有集團(tuán)公司應(yīng)在財(cái)權(quán)、權(quán)責(zé)利問(wèn)題上制定科學(xué)的制度，在集團(tuán)本部及下屬企業(yè)間進(jìn)行合理分配。下屬公司的重大決策事項(xiàng)必須上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。同時(shí)應(yīng)完善組織架構(gòu)，在符合條件下，建立黨總支、黨支部，形成黨管意識(shí)形態(tài)。在重大決策上，要經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)層會(huì)議及黨總支會(huì)議，做到一崗雙責(zé)。

（二）全面提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力1.全面提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)首先，大力增強(qiáng)企業(yè)決策者、領(lǐng)導(dǎo)層和財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，定期組織學(xué)習(xí)。只有集團(tuán)公司管理層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提升，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，才能讓員工認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重要性；其次，集團(tuán)公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)會(huì)議、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)、頭腦風(fēng)暴，宣傳貫徹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將其體現(xiàn)在日常每一項(xiàng)工作中，深埋員工腦海中；最后，將風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化結(jié)合起來(lái)，將風(fēng)險(xiǎn)憂患意識(shí)深入人心，提升全體員工的主觀能動(dòng)性、認(rèn)同感，這樣每一名員工才能時(shí)刻為公司發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和解決風(fēng)險(xiǎn)。2.大力提高人員抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)人員建設(shè)，招聘高質(zhì)量復(fù)合型人才，具備財(cái)務(wù)、法律、管理知識(shí)經(jīng)驗(yàn)同時(shí)也具備行業(yè)知識(shí)。同時(shí)定期、系統(tǒng)性地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，并按重要板塊進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，達(dá)到了解、掌握、運(yùn)用，并加強(qiáng)案例分析使員工的認(rèn)知更透徹。

（三）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度1.制定完善的內(nèi)控制度，強(qiáng)化監(jiān)管力度建立健全集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范日常流程、重大事項(xiàng)的申報(bào)、決策、審批流程管理與監(jiān)督。在投資、融資業(yè)務(wù)、重大資金流出流入等重大事項(xiàng)方面出具科學(xué)完善的公司制度。建立決策權(quán)限流程圖，使員工清晰地知道公司決策流程，建立“三重一大”制度（重大決策事項(xiàng)、重大項(xiàng)目安排、重大人事任免、大額資金運(yùn)作）和需報(bào)集團(tuán)審批及備案事項(xiàng)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期、不定期派專人帶領(lǐng)內(nèi)審團(tuán)隊(duì)人員到下屬公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)，按照公司規(guī)章制度，嚴(yán)格審查下屬公司黨務(wù)、財(cái)務(wù)、人事、業(yè)務(wù)及重大事項(xiàng)流程報(bào)批等事項(xiàng)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，做到提前預(yù)警，及時(shí)改正。加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督的獨(dú)立性，防止舞弊行為，各部門各下屬公司相互制約監(jiān)督，在重要環(huán)節(jié)有具體管控措施。2.加強(qiáng)現(xiàn)金流管控，提高經(jīng)營(yíng)質(zhì)量由于集團(tuán)公司下屬企業(yè)較多，大額資金收支頻繁，集團(tuán)公司可以成立財(cái)務(wù)公司或由集團(tuán)財(cái)務(wù)部牽頭，與各大銀行簽訂協(xié)議，讓下屬公司與各家所開(kāi)立的銀行授權(quán)集團(tuán)公司可以查詢資金進(jìn)出明細(xì)，隨時(shí)監(jiān)控下屬任意一家公司的資金情況，規(guī)范銀行賬戶的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。嚴(yán)格執(zhí)行大額資金審批制度，對(duì)于計(jì)劃外付款，要按公司章程召開(kāi)相應(yīng)會(huì)議，經(jīng)討論形成一致意見(jiàn)予以撥付，形成相關(guān)會(huì)議紀(jì)要。對(duì)于投資類企業(yè)應(yīng)收賬款應(yīng)嚴(yán)格按照金融機(jī)構(gòu)五級(jí)分類來(lái)劃分應(yīng)收賬款類型，提足撥備。對(duì)于銷售企業(yè)制定詳細(xì)的應(yīng)收賬款制度，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)各有一本賬，定期核對(duì)，檢查應(yīng)收賬款是否在合理期限。財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部共同制定回款計(jì)劃表，催收計(jì)劃，派專人落實(shí)，減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，提高公司盈利能力。

（四）建立健全全面預(yù)算管理制度集團(tuán)公司應(yīng)成立預(yù)算管理委員會(huì)，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層成員任委員會(huì)主任，各部門骨干任成員，制定年度全面預(yù)算任務(wù)目標(biāo)，從上到下層層傳達(dá)，分解目標(biāo)任務(wù)，使所有人員意識(shí)到預(yù)算的重要性。集團(tuán)公司應(yīng)定期對(duì)比實(shí)際完成數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)，及時(shí)掌握公司任務(wù)完成度，比較完成差異，找出差異原因，認(rèn)真分析，及時(shí)調(diào)整。這樣全面預(yù)算管理才能為集團(tuán)公司起到保駕護(hù)航的作用，也能為按年初制定的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施提供強(qiáng)有力的保證。將全面預(yù)算管理與年度考核機(jī)制有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，進(jìn)一步地讓所有人員認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理與自身發(fā)展息息相關(guān)。

（五）建立風(fēng)險(xiǎn)警示體系，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力加強(qiáng)集團(tuán)公司數(shù)字化手段、信息技術(shù)應(yīng)用。通過(guò)ERP、IT技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)信息管理平臺(tái)，將歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及結(jié)合自身所設(shè)計(jì)的核心指標(biāo)輸入平臺(tái)中，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)建模，檢測(cè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)。做到數(shù)據(jù)真實(shí)、全面、有跡可循、可以追溯，使管理層可以全面了解集團(tuán)公司狀況及風(fēng)險(xiǎn)情況，可以及時(shí)做出判斷并糾正。進(jìn)一步建立內(nèi)部審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，自動(dòng)預(yù)警控制，完成對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)、持續(xù)的監(jiān)控。結(jié)合集團(tuán)公司自身特點(diǎn)、行業(yè)特征，設(shè)置符合自身的可量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文分析了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中資本結(jié)構(gòu)不合理、組織結(jié)構(gòu)不完善、人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析能力待提高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全不科學(xué)、缺乏風(fēng)險(xiǎn)警示體系、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)等方面存在的問(wèn)題，并以問(wèn)題為導(dǎo)向提出了以下對(duì)策：控制資產(chǎn)負(fù)債率、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，完善組織結(jié)構(gòu)；提高集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)層及員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化融合、提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)能力；制定符合自身集團(tuán)公司特點(diǎn)的內(nèi)控制度，在執(zhí)行過(guò)程中加大全過(guò)程監(jiān)控力度，建立多種監(jiān)管現(xiàn)金流方法、制定多種現(xiàn)金流制度，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理、提高盈利質(zhì)量，建立健全全面預(yù)算管理制度；利用現(xiàn)代數(shù)字化手段建立風(fēng)險(xiǎn)警示體系和數(shù)據(jù)庫(kù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在集團(tuán)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起著至關(guān)重要的作用，不僅能夠保證集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和核心工作正常推進(jìn)，還是提前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、改善自身弱點(diǎn)的重要工具，只有集團(tuán)公司做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，才能提升集團(tuán)公司的管理水平，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

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作者:陳喆 單位:中合正達(dá)國(guó)際貿(mào)易有限公司