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篇（1）

中圖分類號(hào)：F832．2

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1006-1428(2007)04-0069-03

一、我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)文化與內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀

目前，就我國(guó)而言合規(guī)文化及內(nèi)控制度建設(shè)都處于起步階段，還存在著許多不足：

(一)合規(guī)制度有待完善，特別是內(nèi)控制度不夠健全

商業(yè)銀行雖然已經(jīng)建立了單獨(dú)或合署的合規(guī)部門，但多未制定和完善與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的規(guī)章制度、職業(yè)操守與行為準(zhǔn)則。特別是作為合規(guī)制度中不可或缺的內(nèi)控制度還不夠健全，嚴(yán)重制約了商業(yè)銀行內(nèi)部控制和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效運(yùn)行。

1．內(nèi)控制度制約范圍不夠全面。我國(guó)銀行的內(nèi)控制度設(shè)置不合理，往往是“控下不控上”，針對(duì)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比較多，而對(duì)各級(jí)管理者特別是對(duì)基層管理者的內(nèi)控制度約束相對(duì)缺乏，有不少控制盲點(diǎn)。近年來發(fā)生的許多金融案件表明，對(duì)部分基層銀行負(fù)責(zé)人制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控是案發(fā)的主要原因。

2．內(nèi)控制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，缺乏前瞻性。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于高速成長(zhǎng)期，銀行經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外環(huán)境亦快速變化。如果不能及時(shí)、前瞻性地提供制度保障，就必然會(huì)導(dǎo)致不規(guī)范操作，使新興業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)無法得到控制，新興業(yè)務(wù)往往成為新的風(fēng)險(xiǎn)源。同時(shí)，由于缺乏制度的適時(shí)調(diào)整功能，一些不適宜的制度仍然需要執(zhí)行，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者在指標(biāo)的壓力下，不得不逾越制度，形成了普遍的有令不行、有禁不止的現(xiàn)象。另外，由于缺乏對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)、系統(tǒng)的監(jiān)督，往往寄希望于事后監(jiān)督與補(bǔ)救，而在事前防范、事中控制等方面缺乏必要的規(guī)章。

3．內(nèi)控制度分散制定，缺乏系統(tǒng)性。目前中國(guó)的銀行仍然是“部門銀行”，而不是“流程銀行”。商業(yè)銀行內(nèi)部各管理機(jī)構(gòu)基本都是橫向的，每一層分支機(jī)構(gòu)都設(shè)有各自的管理機(jī)構(gòu)，由于內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)劃，各個(gè)部門自行制定規(guī)章。從而形成各自為政、分頭管理的局面，部分內(nèi)控制度在部門和部門之間不僅是相互割裂的，有些甚至相互抵觸，造成了現(xiàn)行銀行內(nèi)控制度數(shù)量龐大，制度目標(biāo)難以統(tǒng)一，使基層機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度執(zhí)行時(shí)因多頭管理而不知所措。

4．內(nèi)控制度程式化嚴(yán)重，缺乏可操作性。一方面，制度設(shè)計(jì)者片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實(shí)際，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實(shí)際工作中很難操作，逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法，并給不良動(dòng)機(jī)者創(chuàng)造作案機(jī)會(huì)。另一方面，不少制度規(guī)定又存在模糊化的概念，在涉及操作層面的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)往往采取原則性的提法，導(dǎo)致制度執(zhí)行者理解和執(zhí)行上的差異性較大。

5．內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，流于形式的現(xiàn)象普遍存在。內(nèi)控制度只限于定規(guī)章、發(fā)文件而不注重制度的落實(shí)。銀行員工執(zhí)行內(nèi)控制度的意識(shí)淡漠，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避。更有甚者對(duì)某些內(nèi)控制度視而不見，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)。究其根源，原因在于內(nèi)控制度缺乏科學(xué)的量化評(píng)價(jià)體系，好與壞的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)模糊，獎(jiǎng)懲制度無法建立。激勵(lì)機(jī)制跟不上，內(nèi)控制度執(zhí)行自然無法到位。

(二)合規(guī)文化普遍缺失

1．銀行員工合規(guī)意識(shí)與觀念淡薄。銀行有的管理層或領(lǐng)導(dǎo)者本身合規(guī)意識(shí)淡薄，示范作用沒有發(fā)揮，導(dǎo)致上行下效，員工“規(guī)”的觀念淡化，執(zhí)“規(guī)”的自覺性不強(qiáng)，形成違規(guī)也見怪不怪的“怪圈”。同時(shí)上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間以及管理層與員工之間存在“相互博弈”的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執(zhí)行的效力。

2．合規(guī)激勵(lì)約束機(jī)制扭曲。銀行沒有建立關(guān)于合規(guī)獎(jiǎng)懲的制度，對(duì)違規(guī)行為的處罰，往往以“是否造成損失”作為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)違規(guī)沒有造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，往往對(duì)存在的違規(guī)行為既往不咎，致使員工合規(guī)得不到獎(jiǎng)勵(lì)，違規(guī)受不到懲罰，甚至反而會(huì)獲益。這樣扭曲的合規(guī)激勵(lì)約束機(jī)制使得員工覺得合規(guī)“吃力不討好”，對(duì)規(guī)章制度置若罔聞，為求業(yè)績(jī)甚至刻意違規(guī)操作，導(dǎo)致銀行合規(guī)文化氛圍難以形成。

二、建設(shè)合規(guī)文化與健全內(nèi)控制度的構(gòu)想

(一)以建設(shè)合規(guī)文化為契機(jī)，健全內(nèi)控制度，為合規(guī)文化建設(shè)奠定制度基礎(chǔ)

1、在內(nèi)控制度設(shè)計(jì)上要確立分層定位的思想。商業(yè)銀行要對(duì)內(nèi)部的各層次、崗位進(jìn)行合理有效的分工，這是實(shí)施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系要從決策層、管理層、操作層來分別設(shè)計(jì)。加強(qiáng)對(duì)決策層與管理層的內(nèi)控制度建設(shè)，改變“控下不控上”的現(xiàn)狀，避免管理人員游離控制系統(tǒng)之外，將所有的人都納入到內(nèi)控體系中來，在內(nèi)控制度面前人人平等，不搞特殊化。同時(shí)要充分考慮操作層面制度設(shè)計(jì)的可執(zhí)行性，不能再籠統(tǒng)地規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)，要按照金融企業(yè)的穩(wěn)健做法，制定可供各個(gè)崗位人員使用的業(yè)務(wù)政策、行為手冊(cè)和操作程序，確保制度執(zhí)行的可操作性。

2．內(nèi)控制度的制定必須系統(tǒng)、科學(xué)化。形成統(tǒng)一的內(nèi)控制度制訂規(guī)劃，按照業(yè)務(wù)流程來制定內(nèi)控制度，不能將涉及多個(gè)部門的同一業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度分散到各個(gè)部門去制定，要形成一個(gè)業(yè)務(wù)一個(gè)流程、一個(gè)流程一個(gè)制度，避免業(yè)務(wù)操作人員面對(duì)多頭的制度而無所適從。要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的轉(zhuǎn)移以及環(huán)境的改變及時(shí)修訂內(nèi)控制度，同時(shí)轉(zhuǎn)變過去以事后懲罰為主的內(nèi)控制度思路，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的事前識(shí)別和事中評(píng)估的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)，使內(nèi)控制度真正成為風(fēng)險(xiǎn)的防御線。

(二)以人為本，創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

1．要設(shè)立合規(guī)部門或?qū)Ｂ毢弦?guī)崗位，界定其功能和職責(zé)，獨(dú)立于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。合規(guī)部門為履行其職責(zé)應(yīng)有權(quán)獲取必要的信息，銀行其他部門和員工有給予密切合作的義務(wù)。合規(guī)部門有權(quán)獨(dú)立調(diào)查銀行內(nèi)部可能違反合規(guī)政策的事件，對(duì)于調(diào)查所發(fā)現(xiàn)的任何異常情況或違規(guī)行為，合規(guī)部門可隨時(shí)向上一級(jí)合規(guī)部門和所屬機(jī)構(gòu)管理層報(bào)告。銀行高層應(yīng)確保合規(guī)部門報(bào)告路線的暢通，并采取切實(shí)保障措施使合規(guī)部門不用擔(dān)心來自管理層或其他員工的報(bào)復(fù)或冷遇；應(yīng)給予合規(guī)部門足夠的資源支持，重視并依賴合規(guī)部門協(xié)助其有效管理銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

2．要通過一定方式對(duì)所有員工和負(fù)責(zé)人進(jìn)行上任前的合規(guī)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)使其充分系統(tǒng)地了解和掌握各項(xiàng)主要規(guī)章制度和其所在部門的全部規(guī)章制度，達(dá)到對(duì)工作中可能涉及到的“規(guī)”了如指掌。

3．合規(guī)的“規(guī)”要在實(shí)踐中得以貫徹執(zhí)行，必須建立有效的激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)有效地落實(shí)問責(zé)制，確保獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究。銀行不僅要獎(jiǎng)勵(lì)好的道德行為和良好合規(guī)做法，還要懲罰不道德的行為和違規(guī)行為，并且將資源應(yīng)用于好的控制系統(tǒng)、優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)和盡職員工激勵(lì)上，而不只是表面上的業(yè)績(jī)激勵(lì)。糾正“重經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、輕內(nèi)控管理”的績(jī)效考核理念，確立內(nèi)部控制優(yōu)于業(yè)務(wù)拓展的理念，平衡業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)

系。對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任，使整個(gè)團(tuán)隊(duì)形成合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍。

(三)建設(shè)合規(guī)文化應(yīng)該從高層做起，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)明確提出：“合規(guī)應(yīng)從高層做起，應(yīng)成為銀行文化的一部分。當(dāng)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與正直的道德行為準(zhǔn)則，并由董事會(huì)和高級(jí)管理層作出表率時(shí)，合規(guī)才最為有效……”。領(lǐng)導(dǎo)者所做的事情不只是代表其個(gè)人，而是代表一個(gè)群體，能讓下屬和自己一起發(fā)揮集體效應(yīng)，起到耳濡目染的效果。銀行管理層應(yīng)該充分承擔(dān)合規(guī)責(zé)任，在全行積極倡導(dǎo)合規(guī)文化和合規(guī)理念，包括誠(chéng)信、盡職等。同時(shí)要率先垂范，躬身實(shí)踐，以身作則做合規(guī)的“楷模”，帶動(dòng)和影響員工自覺遵守各項(xiàng)制度和準(zhǔn)則。只有自上而下地強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與正直的行為準(zhǔn)則，并由銀行高層作出表率，良好的合規(guī)文化才能蔚成風(fēng)氣，合規(guī)才最為有效。可以說，領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)是構(gòu)成銀行合規(guī)文化基因、實(shí)現(xiàn)人人合規(guī)的首要前提。

(四)推行合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等合規(guī)理念

1．樹立“合規(guī)人人有責(zé)”的觀念。合規(guī)并不僅僅是合規(guī)部門或合規(guī)員的職責(zé)，更是銀行所有員工的責(zé)任。只有合規(guī)成為每一個(gè)銀行員工的行為準(zhǔn)則，成為各級(jí)各崗位員工每日的自覺行動(dòng)，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)及其精神得到遵循和貫徹落實(shí)。由于合規(guī)文化體現(xiàn)在每一個(gè)銀行職員對(duì)合規(guī)理念的認(rèn)知及其日常的行為規(guī)范和準(zhǔn)則之中，這不但需要管理層在全行推行誠(chéng)實(shí)與正直的價(jià)值觀念，還需要制定和執(zhí)行清晰的員工行為準(zhǔn)則和規(guī)范。只有當(dāng)銀行的員工恪守高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德規(guī)范，人人都能有效履行自身合規(guī)職責(zé)，銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理才會(huì)有效。

篇（2）

我國(guó)內(nèi)部控制建設(shè)工作已經(jīng)如火如荼的開展了幾年，筆者結(jié)合在企業(yè)和咨詢公司的工作經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制法規(guī)和體系建設(shè)的疑問，對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)的現(xiàn)狀進(jìn)行解讀和比較，以及如何應(yīng)用這些法規(guī)體系，建設(shè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整合。

一、我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)的現(xiàn)狀

（一） 我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)的多樣化

我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)存在多樣化，一是頒發(fā)的機(jī)構(gòu)不同，二是法規(guī)的內(nèi)容針對(duì)性不同，三是法規(guī)適用的主體不同。

在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》未出臺(tái)前，都是各監(jiān)管部門自行制定的，并且有些對(duì)內(nèi)部控制的要求并不是以單獨(dú)的法規(guī)的形式體現(xiàn)，而在融合在其他法規(guī)中。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是由五部委共同出臺(tái)的，對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有了統(tǒng)一的規(guī)定和執(zhí)行要求，以后所有與內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行有關(guān)的法規(guī)規(guī)章都依據(jù)兩項(xiàng)法規(guī)執(zhí)行。

畢竟我國(guó)企業(yè)行業(yè)、類型、經(jīng)營(yíng)管理等存在多樣化，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》規(guī)定的內(nèi)容不能面面俱到，加之不同的監(jiān)管法規(guī)的存在，企業(yè)在建設(shè)和企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，除了依據(jù)最基本的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，也要執(zhí)行與企業(yè)相關(guān)的監(jiān)管部門的規(guī)定，才能確保企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的全面性和重要性。

（二） 風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)現(xiàn)狀

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，除國(guó)資委出臺(tái)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》專門的風(fēng)險(xiǎn)管理的法規(guī)外，其他法規(guī)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求都是也體現(xiàn)在與內(nèi)部控制相關(guān)的法規(guī)體系里。因此，對(duì)于企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理整合的體系時(shí)，需要借鑒國(guó)資委出臺(tái)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息收集、識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等進(jìn)行遵循和參與。

因此，我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)包含多種類型，一是對(duì)對(duì)所有企業(yè)都適用，二是針對(duì)上市公司和金融機(jī)構(gòu)；頒布的監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括了財(cái)政部、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、中國(guó)人民銀行、深交所、上市所。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的整合應(yīng)對(duì)

（一）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

我國(guó)內(nèi)部控制建設(shè)融合了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制兩種理念。

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不是獨(dú)立兩個(gè)體系，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是基于對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，內(nèi)部控制建設(shè)的目的是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立是依賴于內(nèi)部控制體系的建設(shè)，所以兩者相互協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的整體，其最終的目的都是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

基于風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制整合體系，是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的方向，規(guī)范和指引各種類型企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理整合體系

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理整合的步驟如下：

第一步：組建風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部管理架構(gòu)

確認(rèn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制管理的目標(biāo)、原則，組建風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部管理（以下簡(jiǎn)稱“風(fēng)控”）架構(gòu)，明確治理層、管理層的管理層級(jí)、權(quán)限、職責(zé)，以及具體風(fēng)控實(shí)施的部門、職能、人員構(gòu)成、任職要求、匯報(bào)層級(jí)等，要保證風(fēng)控部門的權(quán)威性和一定條件的參與權(quán)、處置建議權(quán)。

第二步：風(fēng)險(xiǎn)信息收集及整理

企業(yè)治理層確認(rèn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和原則。

由風(fēng)控部門牽頭，各職能部門、業(yè)務(wù)部門共同參與，以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行收集，之后進(jìn)行信息的整理、篩選和匯總工作，形成的風(fēng)險(xiǎn)信息因素要有普遍性、針對(duì)性、行業(yè)特性。

在此基礎(chǔ)上，共同討論形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的初步業(yè)務(wù)循環(huán)。

第三步：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及分析

由風(fēng)控部門，或由風(fēng)控部門牽頭，業(yè)務(wù)骨干參與組成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，按循環(huán)、部門對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，明確企業(yè)目前重要的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單元有哪些，這些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單元由哪些業(yè)務(wù)流程構(gòu)成。

流程梳理后，企業(yè)將從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度分別對(duì)每個(gè)流程進(jìn)行分析，同時(shí)結(jié)合整理后的風(fēng)險(xiǎn)信息因素進(jìn)行對(duì)比，這些流程中目前是否存在風(fēng)險(xiǎn)，存在哪些類別的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)在什么情況下會(huì)發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響是否在企業(yè)承受范圍之內(nèi)，目前企業(yè)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的防控措施有哪些，是否還有效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)施了這些防控措施后風(fēng)險(xiǎn)的影響是否有所降低，經(jīng)有效防控后的風(fēng)險(xiǎn)影響是否符合企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)偏好和企業(yè)目前的承受范圍內(nèi)等。

在此基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新的界定和劃分，循環(huán)劃分的詳細(xì)程度，依據(jù)業(yè)務(wù)管理的精細(xì)化程度不同而定，以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全面性、重要性和成本效益的原則。

第四步：缺陷的確認(rèn)與整改

風(fēng)控部門在評(píng)估檢查后風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)目前確實(shí)已經(jīng)發(fā)生且存在的，編制缺陷匯總，包括可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及形成原因、可能造成的風(fēng)險(xiǎn)損失、重要性程度、責(zé)任部門等，與缺陷發(fā)生的部門討論確認(rèn)，按審批權(quán)限審批后，下發(fā)整改執(zhí)行。

第五步：制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案

在上一步驟基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，確認(rèn)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。

第六步：編寫風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)

企業(yè)風(fēng)控部門組織各部門編寫風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，依據(jù)劃分的流程，說明企業(yè)可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)、所屬的循環(huán)、風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的后果、風(fēng)險(xiǎn)影響的程度、風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)政策、風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任部門等。

企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)編寫的要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估的內(nèi)容，有針對(duì)性進(jìn)行編寫，不是風(fēng)險(xiǎn)信息的內(nèi)容越多越好，而是要體現(xiàn)企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展周期、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、人員狀況等。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，要定期進(jìn)行重新的識(shí)別、評(píng)估，進(jìn)行更新，以符合企業(yè)的狀況。

第七步：編寫內(nèi)部控制體系文件

企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)和流程梳理完成后，依據(jù)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，對(duì)現(xiàn)有的控制活動(dòng)的控制措施進(jìn)行修改或完善，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的，控制措施的體現(xiàn)載體為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理體系文件。

企業(yè)修改或完善內(nèi)部控制體系文件時(shí)，首先要對(duì)現(xiàn)有的評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)有體系文件中規(guī)定的控制措施進(jìn)行一一核對(duì)，找出體系文件存在遺漏、不完整、不規(guī)范之處，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行完善。

企業(yè)在編寫內(nèi)部控制體系文件時(shí)，要結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》五要素的要求，并且企業(yè)在編寫內(nèi)部控制體系文件時(shí)，要結(jié)合國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)的要求和監(jiān)督部門特殊要求。

第八步：編寫評(píng)價(jià)文件

企業(yè)編寫評(píng)價(jià)文件，主要是為了內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

編寫的依據(jù)是企業(yè)完善后的內(nèi)部控制體系文件，針對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、控制措施，制定評(píng)價(jià)的方法、頻率、文件抽查名稱、抽查的數(shù)量、缺陷定義的依據(jù)等。

評(píng)價(jià)手冊(cè)的編寫，要使實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)的人員，在實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)過程有依有據(jù)，填寫的評(píng)價(jià)手冊(cè)底稿內(nèi)容，要能如實(shí)反應(yīng)企業(yè)的存在的問題，所以評(píng)價(jià)手冊(cè)的編寫的要素要完整，格式要簡(jiǎn)練，操作性強(qiáng)。

第九步：實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)

企業(yè)在實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)之前，要先確認(rèn)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)、評(píng)價(jià)的頻率。

企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受度、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的復(fù)雜程度、人力資源素質(zhì)、實(shí)施成本，決定企業(yè)實(shí)施評(píng)價(jià)的頻率，企業(yè)至少每年要實(shí)施一次評(píng)價(jià)活動(dòng)。

實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)的頻率，也與每次進(jìn)行評(píng)價(jià)的內(nèi)容相關(guān)，如果企業(yè)在一個(gè)年度內(nèi)，進(jìn)行數(shù)次的評(píng)價(jià)活動(dòng)，考慮成本的原則，每次可以選擇不同的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)，如果每年度只進(jìn)行一次評(píng)價(jià)活動(dòng)，就是進(jìn)行全面性的評(píng)價(jià)活動(dòng)。

篇（3）

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

室內(nèi)設(shè)計(jì)無非是對(duì)“結(jié)構(gòu)”和“表皮”這兩個(gè)基本元素進(jìn)行規(guī)劃和表現(xiàn)。形態(tài)和空間構(gòu)成了室內(nèi)的結(jié)構(gòu)，所以了解室內(nèi)設(shè)計(jì)中形態(tài)和空間的表現(xiàn)規(guī)律是室內(nèi)設(shè)計(jì)的主要手法。

一、形態(tài)的表現(xiàn)規(guī)律

“形”，通常指物體的外在形狀，也是設(shè)計(jì)借以表達(dá)思想感情、傳遞信息及滿足人的視覺評(píng)價(jià)和使用要求的重要媒介之一，它是各種信息的載體，設(shè)計(jì)師通過形體向外界傳達(dá)其設(shè)計(jì)理念及思想。

形態(tài)表現(xiàn)的主要方法有：

1、表象手法

通過對(duì)人、自然環(huán)境的直接描繪來表達(dá)設(shè)計(jì)者對(duì)人物、自然的主觀感受并與觀者達(dá)到共鳴。這種手法直接明確、一目了然。

2、幾何形體變形

形體變形指從任何一個(gè)規(guī)則或不規(guī)則的形體根據(jù)理性的想法和感覺把形體進(jìn)行有規(guī)律的變化以達(dá)到主觀的造型和要求。它是設(shè)計(jì)師根據(jù)自己的造型意識(shí)和生活體驗(yàn)把對(duì)象強(qiáng)調(diào)、簡(jiǎn)化、組織。形態(tài)的基本要素包括點(diǎn)、線、面、體。形體變化的表現(xiàn)手法有：

①單位形體的相加

這種形體變化有整齊、重復(fù)、規(guī)律、秩序的美感。

②單位形體相減

這是指通過對(duì)形體的開裂、破壞、移植、切割，這在解構(gòu)主義建筑及繪畫中得到最典型的體現(xiàn)。這種形體變化有不穩(wěn)定、打破常規(guī)、富于視覺沖擊等特點(diǎn)。

③幾何形體變化

這包括直線變化、幾何曲線變化、自由曲線變化、曲直線變化。這種變化會(huì)產(chǎn)生很多垂直的視覺。線條表現(xiàn)的是向下的重力或向上的生長(zhǎng)力，曲線表現(xiàn)的是彈性力或外力施加下的張力和緊張感。

3、自然形體的抽象化

這是指把自然形態(tài)從生活中提煉出來，經(jīng)過藝術(shù)夸張、概括及規(guī)范化賦予其新的含義與表現(xiàn)內(nèi)容的處理手法，這是經(jīng)過設(shè)計(jì)師有目的、有意識(shí)的創(chuàng)造與聯(lián)想的過程。它挖掘生活中客觀存在的具體物質(zhì)的深層次含義。它傳達(dá)給人的不是直接的感官接觸而是心靈傾聽的聲音。一般來說，用合適的抽象手法對(duì)待自然物體可以顯示出其固有的力量，遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝過寫實(shí)的表達(dá)自然。

4、象征寓意手法的應(yīng)用

它強(qiáng)調(diào)形體對(duì)于設(shè)計(jì)者和觀者的主觀感受，將對(duì)客觀物質(zhì)的認(rèn)識(shí)和對(duì)生活的感受結(jié)合在一起，強(qiáng)調(diào)形體的內(nèi)涵和啟示作用。采用與作品含義相近似或具有寓意性的形象，以影射、暗示、示意的方式表現(xiàn)形體的內(nèi)容和特點(diǎn)。

二、空間的表現(xiàn)規(guī)律

我們所研究的是存在空間和直覺空間。這兩種空間具有以下特點(diǎn)：

1、空間的兩重性

空間這個(gè)概念有著相對(duì)和絕對(duì)的兩重性，空間的大小、形狀被其圍護(hù)物和其自身的功能形式所決定，同時(shí)該空間也決定著圍護(hù)物的形式。對(duì)于空間及其圍護(hù)物之間這種辯證關(guān)系，中國(guó)兩千年前的老子曾作過精辟的論述：“埏埴以為器，當(dāng)其無，有器之用。鑿戶牖以為室，當(dāng)其無，有室之用。故有之以為利，無之以為用。”

2、空間的時(shí)間性

我們通常所說的“空間”是四維的，這是給傳統(tǒng)意義上的三維空間加上“時(shí)間”這一概念。時(shí)間意味著運(yùn)動(dòng)，拋開時(shí)間研究空間將是乏味的，沒有意義的。人們?cè)诳臻g中的活動(dòng)必然是一種動(dòng)態(tài)的活動(dòng)，時(shí)間就是動(dòng)態(tài)的詮釋方式。

3、空間的流動(dòng)性

既然空間是四維的，那么空間具有流動(dòng)性是必然的。流線的規(guī)劃可以造成各種不同的空間效果。空間的分布與流線分配的不同，會(huì)使觀者在瀏覽的過程中，產(chǎn)生一種心理上的節(jié)奏感。

空間的表現(xiàn)特征有：

1、空間的節(jié)奏和韻律

眾所周知的一句話是“建筑是凝固的音樂”，節(jié)奏與韻律是密不可分的統(tǒng)一體，是美感的共同語言，是創(chuàng)作和感受的關(guān)鍵。節(jié)奏與韻律是通過體量大小的區(qū)分、空間虛實(shí)的交替、構(gòu)件排列的疏密、長(zhǎng)短的變化、曲柔剛直的穿插等等變化來實(shí)現(xiàn)的。

2、空間的比例尺度

比例是物與物的相比，表明各種相對(duì)面間的相對(duì)度量關(guān)系；尺度是物與人之間相比，不需涉及具體尺寸，完全憑感覺上的印象來把握。比例是理性的、具體的，而尺度是感性的、抽象的。尺度是在不同空間范圍內(nèi)，空間的整體及各構(gòu)成要素使人產(chǎn)生的感覺，是空間的整體或局部給人的大小印象與其真實(shí)大小之間的關(guān)系問題。

3、空間的虛與實(shí)

空間的圍合和通透構(gòu)成了空間的虛實(shí)關(guān)系。例如西班牙巴塞羅那博覽會(huì)的德國(guó)館是采用圍中有透、透中有圍、圍透劃分空間的處理手法，使有限的空間變成無限，無限的空間中包含著有限。

一般來說每個(gè)實(shí)空間占據(jù)一定位置后，要有一定量的虛空間來調(diào)節(jié)，使其張力、動(dòng)勢(shì)得以釋放與延伸。虛空間同時(shí)也使得實(shí)體空間與周圍環(huán)境密切聯(lián)系。如我國(guó)古典園林中講究的隔而不斷、借景、對(duì)景等都是利用虛空間把實(shí)體空間所處的外環(huán)境引入其中，虛實(shí)相生極富空間韻味。

4、空間的動(dòng)與靜

這里的動(dòng)與靜更多的是指空間帶給人的心理感受，因?yàn)榭臻g并非客觀實(shí)體，其觀念來自于知覺體驗(yàn)。空間的動(dòng)與靜是由其時(shí)間性決定的。靜態(tài)空間往往使人們與設(shè)計(jì)者在最大程度上得到心靈的溝通。當(dāng)然靜止空間是相對(duì)的，動(dòng)態(tài)空間則是絕對(duì)的。空間的運(yùn)動(dòng)包括水平方向、垂直方向以及時(shí)間意義上的流動(dòng)，空間是在運(yùn)動(dòng)中被感知的；在空間中流動(dòng)所創(chuàng)造出的動(dòng)感，能使空間設(shè)計(jì)達(dá)到最佳效果，所以動(dòng)線是空間組織最有效的手段。

5、空間的開放與封閉

開放空間是指滿往的需求，具有方向性和指示性的空間。在整個(gè)人類定居生活的歷史進(jìn)程中，開放空間是在日常生活及人與自然空間象征性關(guān)系的基礎(chǔ)上得以升華的。

私密空間則限定了與外部世界物理與心理上的分離，營(yíng)造空間的領(lǐng)域感和安全感。在嚴(yán)格幾何體圍成的空間中合理安排復(fù)雜的流線，可以使得開放私密空間相得益彰，同時(shí)又獲得空間的愉悅感。

6、空間的連續(xù)性與非連續(xù)性

連續(xù)空間是指空間在幾何、物理功能上的延續(xù)性和秩序性。而非連續(xù)空間使得同質(zhì)空間與異質(zhì)空間互相切換，打破所有空間連續(xù)起作用的局面，成為整體空間的和最具個(gè)性的部分。非連續(xù)性空間一般都不單獨(dú)出現(xiàn)，我們稱之為“連續(xù)空間中的非連續(xù)空間”。

篇（4）

（一）完善內(nèi)控體系建設(shè)，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

根據(jù)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)防控需要，按照《氣象部門內(nèi)部控制工作基本指引》要求和崗位不相容原則，中心結(jié)合工作實(shí)際，制定了《核算中心內(nèi)部控制制度》，完善在內(nèi)部控制管理方面的制度要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理力度。在此基礎(chǔ)上先后建立完善了《會(huì)計(jì)工作交接制度》、《會(huì)計(jì)工作崗位定期輪換制度》、《崗位職責(zé)制》、《稽核制度》、《內(nèi)部工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行流程和操作規(guī)程》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷審核規(guī)程》等十余項(xiàng)內(nèi)部控制管理制度。2016年修改完善了《會(huì)計(jì)工作過錯(cuò)責(zé)任追究制度》。2017年為加強(qiáng)資金管理，進(jìn)一步修改完善了《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)效性規(guī)范》、《貨幣資金定期對(duì)帳工作制度》、《財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定》、《財(cái)務(wù)印章管理制度》等內(nèi)部管理制度，并將相關(guān)內(nèi)部控制管理制度匯編印刷，方便日常執(zhí)行，進(jìn)一步強(qiáng)化防范財(cái)務(wù)崗位的工作風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。

（二）嚴(yán)格工作規(guī)范，加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核把關(guān)

財(cái)務(wù)工作具體繁瑣，責(zé)任重，工作量大，嚴(yán)格按照規(guī)范加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核是高質(zhì)量完成財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵所在，直接影響財(cái)務(wù)報(bào)銷的規(guī)范和資金支付的風(fēng)險(xiǎn)。在2015年計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)省級(jí)版上線運(yùn)行后，中心按照填報(bào)、審核、復(fù)核、結(jié)算、記賬業(yè)務(wù)運(yùn)行的設(shè)置，強(qiáng)化主管會(huì)計(jì)和稽核會(huì)計(jì)職能，尤其是強(qiáng)化稽核會(huì)計(jì)職能。中心將稽核崗設(shè)置為一般稽核崗與主管稽核崗，一般稽核崗位由專人承擔(dān)，具體為對(duì)財(cái)經(jīng)政策、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和預(yù)算熟悉且業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的科室負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行事前、事中、事后稽核，強(qiáng)化審核的權(quán)威性和支出、核算的把關(guān)能力；主管稽核崗由中心負(fù)責(zé)人承擔(dān)，開展事中、事后稽核檢查工作。通過周業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、專題培訓(xùn)和一對(duì)一以老帶新形式，提高主辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)審核能力和審核一致性。

（三）強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度、財(cái)務(wù)報(bào)銷審核把關(guān)能力，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力取決于財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任擔(dān)當(dāng)水平，為此，財(cái)務(wù)核算中心緊扣具體業(yè)務(wù)，扎實(shí)抓好財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。一是開展周業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決日常業(yè)務(wù)問題。二是開展專題培訓(xùn)，強(qiáng)化規(guī)章制度執(zhí)行。三是開展警示教育，強(qiáng)化職業(yè)道德意識(shí)。財(cái)務(wù)工作是一個(gè)要求自律極強(qiáng)的職業(yè)，良好的職業(yè)道德意識(shí)對(duì)財(cái)務(wù)合法、規(guī)范、有序、高效至關(guān)重要。中心將黨風(fēng)廉政建設(shè)和具體業(yè)務(wù)融合，兩手抓，共推進(jìn)，每季度結(jié)合部門內(nèi)外違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、八項(xiàng)規(guī)定精神案例進(jìn)行警示教育，整理出《八項(xiàng)規(guī)定出臺(tái)嚴(yán)禁的財(cái)務(wù)行為》，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，提高自我抵御能力，增強(qiáng)報(bào)銷審核能力。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保內(nèi)控管理到位

風(fēng)險(xiǎn)防控除了有章可循外，重要的是已有制度是否落實(shí)到位。中心將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與日常自查、復(fù)查相結(jié)合，通過檢查發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)整改，將不規(guī)范的問題消滅在初期、基層。近年來以鞏固整改成果為基礎(chǔ)，每年不定期抽取原始憑證和帳務(wù)處理復(fù)查存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)中心資金管理，進(jìn)一步強(qiáng)化了每月的對(duì)賬和盤點(diǎn)工作，對(duì)賬和盤點(diǎn)情況均由中心領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，并嚴(yán)格崗位不相容要求，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)印章和財(cái)務(wù)票據(jù)的管理。

二、存在的問題和改進(jìn)措施

近年來，財(cái)務(wù)核算中心以檢查和整改為契機(jī)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善內(nèi)控制度建設(shè)，進(jìn)一步夯實(shí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)明顯規(guī)范。但還存在以下問題：

（一）業(yè)務(wù)流程還需要優(yōu)化

核算中心業(yè)務(wù)流程部分運(yùn)行環(huán)節(jié)與實(shí)際業(yè)務(wù)不能有?C銜接，還需要調(diào)整優(yōu)化。

下一步將結(jié)合計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用和風(fēng)險(xiǎn)控制需要，再對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和細(xì)化，推動(dòng)財(cái)務(wù)規(guī)范水平和管理水平的提升。

（二）內(nèi)部控制度還需要完善

核算中心一些內(nèi)控制度設(shè)置繁瑣，還不貼近計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行需要；內(nèi)部控制信息化推進(jìn)力度不夠，管理方式和手段還比較陳舊。

下一步將再梳理內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和流程的控制，彌補(bǔ)制度疏漏，做到既能控制風(fēng)險(xiǎn)，又易于執(zhí)行，避免內(nèi)控制度流于形式，沒有操作性；進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能模塊的運(yùn)用研究，提升財(cái)務(wù)的運(yùn)行監(jiān)控和動(dòng)態(tài)分析能力，促進(jìn)內(nèi)部控制管理水平的提高。

（三）會(huì)計(jì)核算職能還需加強(qiáng)和完善

貴州省氣象部門財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)隸屬于核算中心，再加上需要同時(shí)為幾家直屬單位提供會(huì)計(jì)服務(wù)，非氣象專業(yè)的出身，對(duì)于各單位的實(shí)際業(yè)務(wù)無法做到十分的了解，這就削弱了我們的會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督的職能。

下一步我們要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和部門的各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)支出監(jiān)督管理和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格按制度辦事。同時(shí)加強(qiáng)與被核算單位的溝通與聯(lián)系，建立《核算中心會(huì)計(jì)溝通與交流機(jī)制》，財(cái)務(wù)核算中心要從“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，做到服務(wù)與監(jiān)督并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，做到服務(wù)到位，監(jiān)控有效。加強(qiáng)預(yù)算控制，財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，防止隨意超預(yù)算和擴(kuò)大預(yù)算開支范圍等行為發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)銷管理的規(guī)定。

（四）實(shí)物資產(chǎn)管理不嚴(yán)

現(xiàn)在我省氣象部門財(cái)務(wù)核算中心的主要精力還是集中在對(duì)貨幣資金和往來款項(xiàng)的管理上，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的往往重視不夠。很多直屬單位很長(zhǎng)時(shí)間沒有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和對(duì)賬，也沒有指派專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。

篇（5）

加強(qiáng)內(nèi)控管理，首先要增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)。要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，轉(zhuǎn)變長(zhǎng)期以來固化的觀念和思維定式，充分認(rèn)識(shí)到發(fā)展必須建立在安全的基礎(chǔ)上，沒有依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部環(huán)境，就沒有真正意義上的發(fā)展和效益，切實(shí)擺正加快發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的位置，正確處理業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與堅(jiān)守制度的關(guān)系，確保業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防范“兩手抓、兩手都要硬”。要營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，讓銀行管理者與員工理解貫徹執(zhí)行內(nèi)控制度法規(guī)的意義，清楚不遵循制度后的應(yīng)有懲罰，確保內(nèi)部控制制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；其次，要加強(qiáng)基礎(chǔ)制度建設(shè)。制度制定要必須合乎客觀實(shí)際，注重制度的可操作性和動(dòng)態(tài)時(shí)效性。隨著業(yè)務(wù)的變化、工作重點(diǎn)的更替轉(zhuǎn)移以及時(shí)間的變遷等及時(shí)調(diào)整、修訂、補(bǔ)充和完善相關(guān)的內(nèi)控制度，使內(nèi)控建設(shè)緊跟形勢(shì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。要摒棄靜止不變的舊觀念，把內(nèi)部控制看成一個(gè)動(dòng)態(tài)的、連續(xù)的過程，對(duì)原有的規(guī)章制度要不斷的修改和完善。要圍繞既定的經(jīng)營(yíng)方針、發(fā)展目標(biāo)，在審批、授權(quán)、核實(shí)、監(jiān)督、控制、資產(chǎn)保全和責(zé)任分工等方面，強(qiáng)化控制活動(dòng)，把制度、規(guī)程通過檢查、考核、獎(jiǎng)罰等措施，落實(shí)到位，發(fā)揮控制的作用。要完善業(yè)績(jī)考核體系，把內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范作為信用社各級(jí)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的重要內(nèi)容之一，納入經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核。把內(nèi)控和防風(fēng)險(xiǎn)能力作為衡量各級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)人和相關(guān)管理人員綜合能力和潛質(zhì)的重要內(nèi)容。對(duì)內(nèi)控不力，檢查不力，風(fēng)險(xiǎn)防范不力的，要追究有關(guān)人員責(zé)任。通過完善激勵(lì)約束機(jī)制，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制效率。第三，要建立內(nèi)控評(píng)價(jià)管理辦法。遵循國(guó)家的金融監(jiān)管政策法律法規(guī)，明確制度建設(shè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，既要具有完整性和有機(jī)結(jié)合性，又要以“有效控制”為原則，通過對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等有效監(jiān)測(cè)分析、有效控制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。要嚴(yán)格制度執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)控活動(dòng)的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋等內(nèi)容制定符合農(nóng)村信用社實(shí)際的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。要嚴(yán)格內(nèi)控制度保障評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。建立和設(shè)置適時(shí)跟蹤評(píng)價(jià)反饋內(nèi)控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。

隨著我國(guó)農(nóng)村金融改革的不斷深化、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的逐步改善，農(nóng)村合作銀行已經(jīng)基本步入良性發(fā)展軌道，初步具備了向現(xiàn)代農(nóng)村金融企業(yè)過渡的條件。加強(qiáng)合規(guī)管理、構(gòu)建合規(guī)文化是促進(jìn)農(nóng)村合作銀行做優(yōu)做強(qiáng)的關(guān)鍵。

篇（6）

一、內(nèi)控制度制約對(duì)象不夠全面。

我行內(nèi)控制度主要針對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，而對(duì)管理者的內(nèi)控制度約束相對(duì)缺乏，有不少控制盲點(diǎn)，呈現(xiàn)出“控下不控上”的情況。而從發(fā)生的許多金融案件來看，對(duì)管理者制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控，才是案發(fā)的主要原因。

二、內(nèi)控制度設(shè)計(jì)影響業(yè)務(wù)拓展。

制度設(shè)計(jì)部門片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實(shí)際，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實(shí)際工作中很難操作，逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法，并給不良動(dòng)機(jī)者創(chuàng)造作案機(jī)會(huì)。另一方面，不少制度規(guī)定過于繁雜。本來單個(gè)層面可以控制業(yè)務(wù)流程，在制度設(shè)計(jì)卻牽扯了多個(gè)層級(jí)，導(dǎo)致制度執(zhí)行成本過高。

三、內(nèi)控機(jī)制體制建設(shè)不足。

各部門在制定規(guī)章制度的同時(shí)基本沒有考慮與其他部門的銜接情況和具體操作部門的實(shí)際執(zhí)行情況，導(dǎo)致規(guī)章制度在制定時(shí)就不完善。此外，內(nèi)部控制過程中的主觀判斷、內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這將在一定程度上加重操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不及時(shí)、不到位、執(zhí)行制度不力等問題的出現(xiàn)。在合規(guī)建設(shè)日益受到銀行監(jiān)督管理部門重視的背景下，我們應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)理念培養(yǎng)，加強(qiáng)我行合規(guī)文化建設(shè)。加強(qiáng)我行合規(guī)文化建設(shè)，我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手：

一、強(qiáng)化管理工作，控制風(fēng)險(xiǎn)，形成一套標(biāo)準(zhǔn)清晰、責(zé)任明確、程序嚴(yán)格、可操作性強(qiáng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制文件,有效地提升我行的合規(guī)文化建設(shè)。

要求全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門、各類人員都要嚴(yán)格執(zhí)行，并形成有關(guān)記錄，使全行的各類人員、各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)在受控條件下進(jìn)行。以此達(dá)到每個(gè)活動(dòng)的每一崗位、每一層次、每一環(huán)節(jié)職責(zé)分明、操作細(xì)化、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)作規(guī)范的要求，進(jìn)而提升我行合規(guī)文化建設(shè)。

二、建立有效的激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)有效地落實(shí)問責(zé)制，確保獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究。

篇（7）

安全性對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)管理有著很重要的意義，也是經(jīng)營(yíng)管理的主要內(nèi)容，在業(yè)務(wù)的各個(gè)細(xì)節(jié)方面的操作和對(duì)每個(gè)環(huán)境上的處理都必須要以合規(guī)為基礎(chǔ)，就國(guó)有銀行的整體發(fā)展來說，在過程中存在不少的問題，比如說制度執(zhí)行的不嚴(yán)謹(jǐn)，過程操作的不夠規(guī)范，員工法制意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)不強(qiáng)，都會(huì)內(nèi)控導(dǎo)致很多不好影響。對(duì)于存在高風(fēng)險(xiǎn)的銀行業(yè)來說，要以擁有健全的制度，規(guī)范化的操作以及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫葹榍疤幔獙W(xué)習(xí)借鑒好的內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積極強(qiáng)化合規(guī)管理，改善內(nèi)控環(huán)境，構(gòu)建以合規(guī)文化和合規(guī)理念為中心的內(nèi)控環(huán)境，尤其要加強(qiáng)對(duì)員工的合規(guī)守法意識(shí)教育，讓合規(guī)文化理念深入到每個(gè)員工心里，合規(guī)守紀(jì)，按章操作，使銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展。

一、合規(guī)文化構(gòu)建存在的問題

（一）員工對(duì)合規(guī)意識(shí)的認(rèn)識(shí)不到位

一方面是員工對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理認(rèn)識(shí)不夠到位，了解也不深刻全面，沒能夠引起員工的重視。一些基層單位在管理制度方面存在很多不足和漏洞，由于管理人員只注重業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)內(nèi)控合規(guī)工作不夠重視，使個(gè)別員工無視制度的存在，工作不嚴(yán)謹(jǐn)，不按規(guī)定做事，沒有合規(guī)守法意識(shí)，使得管理的風(fēng)險(xiǎn)加大。另一方面員工對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不足，對(duì)工作的責(zé)任心不強(qiáng)。有些管理階層的人認(rèn)為他的責(zé)任就是把總行下達(dá)的關(guān)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度傳達(dá)給員工有他們執(zhí)行完成，有些不能還存在推脫責(zé)任現(xiàn)象。第三點(diǎn)，員工對(duì)合規(guī)和發(fā)展之間的關(guān)系了解的不夠全面。很多人意識(shí)不到以合規(guī)來保障建行發(fā)展的重要性，通常會(huì)覺得要想創(chuàng)新發(fā)展就不能拘泥于合規(guī)。

（二）強(qiáng)化合規(guī)管理，改善內(nèi)控環(huán)境

首先要完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。一些基層行，在總行下達(dá)相關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)上，自己制定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度還是存在一些不足。從實(shí)際業(yè)務(wù)管理方面來說，注重發(fā)展，忽視規(guī)范，在內(nèi)控制度引導(dǎo)方面不夠明晰，在內(nèi)控管理方面，缺乏有效的信息交流，制度執(zhí)行的力度不夠。

（三）重視合規(guī)部門存在的重要作用

由于銀行在內(nèi)控合規(guī)教育傳導(dǎo)方面，沒有做好教育示范工作，忽視員工的思想教育，員工在業(yè)務(wù)操作方面沒有好的示范和輔導(dǎo)，可能會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤的產(chǎn)生，以及對(duì)合規(guī)意識(shí)的缺乏。要正確的引導(dǎo)員工往好的方面發(fā)展，向優(yōu)秀的員工學(xué)習(xí)，少批評(píng)多鼓勵(lì)，提高員工的積極性，尊重員工的工作，加強(qiáng)對(duì)合規(guī)文化的教育。加大監(jiān)管力度，減少違規(guī)案件風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的影響。

二、導(dǎo)致合規(guī)文化構(gòu)建方面薄弱的因素

（一）合規(guī)制度制訂的不全面

雖然銀行的規(guī)章制度比較繁多，由于部門多，制定的內(nèi)容就會(huì)出現(xiàn)不全面、不切實(shí)際、職責(zé)界限不清晰等不足導(dǎo)致制度不具有有效的權(quán)威。

（二）對(duì)合規(guī)文化的認(rèn)識(shí)不足

合規(guī)文化的宣傳力度不夠，員工對(duì)合規(guī)文化的認(rèn)識(shí)不足，制度沒有得到嚴(yán)格的執(zhí)行，不遵守規(guī)定盲目的服從領(lǐng)導(dǎo)。

（三）合規(guī)的方式不足

由于內(nèi)控機(jī)制作用的缺失，導(dǎo)致員工的操作風(fēng)險(xiǎn)加大，忽視過程中應(yīng)有的防范意識(shí)。

三、構(gòu)建合規(guī)文化的途徑以及建議

（一）加大對(duì)合規(guī)教育的學(xué)習(xí)力度，全面推進(jìn)合規(guī)文化理念的發(fā)展

在構(gòu)建合規(guī)文化的過程中，合規(guī)文化的教育學(xué)習(xí)有著非常重要的意義。首先。對(duì)員工進(jìn)行思想道德和職責(zé)道德的教育很重要，培養(yǎng)良好的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)情操，避免出現(xiàn)受賄、違章、違法亂紀(jì)等現(xiàn)象。然后是讓合規(guī)文化在員工心里生根發(fā)芽，讓每一位員工都能意識(shí)到合規(guī)從我做起，同時(shí)要求領(lǐng)導(dǎo)做好帶頭作用，員工會(huì)把領(lǐng)導(dǎo)作為榜樣學(xué)習(xí)，所以領(lǐng)導(dǎo)要為員工樹立好的榜樣，積極參與合規(guī)文化的構(gòu)建。

（二）建設(shè)合規(guī)責(zé)任制度，創(chuàng)造合規(guī)文化環(huán)境

在考核方面要不斷完善考核制度，合理有效的制定考核方案，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮弦?guī)責(zé)任制度，加大執(zhí)行規(guī)章制度的力度，杜絕出現(xiàn)的現(xiàn)象，獎(jiǎng)懲制度要分明，可以有效的提高員工的積極性，創(chuàng)造良好的合規(guī)文化環(huán)境。

（三）日常操作的規(guī)范化有效的促進(jìn)內(nèi)控環(huán)境的發(fā)展

規(guī)范員工的日常操作，抓住日常工作的重點(diǎn)，提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，樹立合規(guī)文化的思想，可以推進(jìn)內(nèi)控合規(guī)管理的發(fā)展。我們要加強(qiáng)對(duì)日常工作中重要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范，保障每個(gè)環(huán)節(jié)得到有效的控制。動(dòng)態(tài)管理的有效實(shí)行可以保障會(huì)計(jì)工作的合規(guī)化。內(nèi)控合規(guī)制度的完善對(duì)于有效的解決實(shí)際問題具有很重要的意義，可以降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加大監(jiān)督管理，穩(wěn)固合規(guī)文化建設(shè)

依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)在于內(nèi)外的統(tǒng)籌兼顧。內(nèi)控和外監(jiān)要同時(shí)兼并，公開公正的經(jīng)營(yíng)制度，可以提高社會(huì)的監(jiān)督力度。要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和不足點(diǎn)的檢查力度，逐漸完善內(nèi)控環(huán)境。

（五）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高隊(duì)伍整體執(zhí)行力

各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)班子既是制度的制定者又是執(zhí)行者，既要授權(quán)又要承擔(dān)授權(quán)產(chǎn)生的責(zé)任，是提高系統(tǒng)制度執(zhí)行力的重要角色。因此，領(lǐng)導(dǎo)班子一是要身體力行地執(zhí)行制度，提高領(lǐng)導(dǎo)者執(zhí)行力；二是要通過營(yíng)造良好的執(zhí)行文化，提高下屬的執(zhí)行力。要獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀的執(zhí)行者，嚴(yán)格監(jiān)督制度執(zhí)行，特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內(nèi)部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊(duì)伍整體執(zhí)行力。

四、結(jié)束語

全面建設(shè)合規(guī)文化制度，貫徹以人為本的核心，以強(qiáng)化合規(guī)文化管理制度來改善內(nèi)控環(huán)境，提高員工的職業(yè)道德素質(zhì)，培養(yǎng)規(guī)范的操作行為，以誠(chéng)信為基礎(chǔ)，創(chuàng)造良好的合規(guī)平臺(tái)，促進(jìn)金融業(yè)更好更快的發(fā)展。合規(guī)文化的發(fā)展仍需不斷努力積累和積極探索。

參考文獻(xiàn)：

篇（8）

在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，風(fēng)險(xiǎn)管理正日益成為銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，只有培育良好的合規(guī)文化，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效發(fā)揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實(shí)，才能讓風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的能動(dòng)作用，使合規(guī)文化建設(shè)成為自發(fā)、自覺和自愿的行動(dòng)。

現(xiàn)階段“操作風(fēng)險(xiǎn)”是銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)，我們必須加強(qiáng)基礎(chǔ)管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制。我行在多年的經(jīng)營(yíng)過程中，不斷更新建立了一系列業(yè)務(wù)管理辦法與操作規(guī)程，并設(shè)立了合規(guī)部門或者合規(guī)人員，確保我行經(jīng)營(yíng)管理能夠合規(guī)運(yùn)行。但從我行合規(guī)建設(shè)的實(shí)際情況來看，主要存在以下不足：

1、內(nèi)控制度制約對(duì)象不夠全面。我行內(nèi)控制度主要針對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，而對(duì)管理者的內(nèi)控制度約束相對(duì)缺乏，有不少控制盲點(diǎn)，呈現(xiàn)出“控下不控上”的情況。而從發(fā)生的許多金融案件來看，對(duì)管理者制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控，才是案發(fā)的主要原因。

2、內(nèi)控制度“條線”制定，缺乏系統(tǒng)性。我行的內(nèi)部各管理機(jī)構(gòu)以橫向設(shè)置，每一層分支機(jī)構(gòu)設(shè)有相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，每項(xiàng)業(yè)務(wù)都?xì)w屬部門管理，由于內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)劃，各個(gè)部門自行制定規(guī)章。從而形成政出多門、管理分散，多頭管理造成明顯的部門間職責(zé)不明和協(xié)調(diào)困難。

3、內(nèi)控制度設(shè)計(jì)影響業(yè)務(wù)拓展。制度設(shè)計(jì)部門片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實(shí)際，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實(shí)際工作中很難操作，逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法，并給不良動(dòng)機(jī)者創(chuàng)造作案機(jī)會(huì)。另一方面，不少制度規(guī)定過于繁雜。本來單個(gè)層面可以控制業(yè)務(wù)流程，在制度設(shè)計(jì)卻牽扯了多個(gè)層級(jí)，導(dǎo)致制度執(zhí)行成本過高。

4、內(nèi)控機(jī)制體制建設(shè)不足。各部門在制定規(guī)章制度的同時(shí)基本沒有考慮與其他總站的銜接情況和具體操作部門的實(shí)際執(zhí)行情況，導(dǎo)致規(guī)章制度在制定時(shí)就不完善。此外，內(nèi)部控制過程中的主觀判斷、內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這將在一定程度上加重操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不及時(shí)、不到位、執(zhí)行制度不力等問題的出現(xiàn)。內(nèi)控制度只限于定規(guī)章、發(fā)文件而不注重制度的落實(shí)。員工執(zhí)行內(nèi)控制度的意識(shí)淡漠，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避。更有甚者對(duì)某些內(nèi)控制度視而不見，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)。究其根源，原因在于內(nèi)控制度缺乏科學(xué)的量化評(píng)價(jià)體系，好與壞的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)模糊，獎(jiǎng)懲制度無法建立。激勵(lì)機(jī)制跟不上，內(nèi)控制度執(zhí)行自然無法到位。

在合規(guī)建設(shè)日益受到銀行監(jiān)督管理部門重視的背景下，我們應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)理念培養(yǎng)，加強(qiáng)我行合規(guī)文化建設(shè)。

一、強(qiáng)化管理工作，控制風(fēng)險(xiǎn)，將國(guó)際質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)體系引入到銀行內(nèi)控管。

理體系中,形成一套標(biāo)準(zhǔn)清晰、責(zé)任明確、程序嚴(yán)格、可操作性強(qiáng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制文件,有效地提升我行的合規(guī)文化建設(shè)。按照見險(xiǎn)可控的程序來分，銀行面臨時(shí)的金融見險(xiǎn)可分為完全不可控見險(xiǎn)、部分可控風(fēng)險(xiǎn)、基本可控風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)體系可最大以限度地控制部分可控風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行營(yíng)運(yùn)過程中由于技術(shù)設(shè)備出現(xiàn)問題或操作人員、管理人員的失誤、犯罪引起的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制是最有效的。國(guó)際質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)體系的管理原則是“預(yù)防為主，過程控制、持續(xù)改進(jìn)”，而商業(yè)銀行所遵循的原則是“防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)”兩者目標(biāo)一致，措施相似。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化管理就是將我行的各項(xiàng)管理活動(dòng)、人力設(shè)施資源配置活動(dòng)、銀行產(chǎn)品和服務(wù)提供活動(dòng)以及監(jiān)測(cè)改進(jìn)活動(dòng)都按照國(guó)際質(zhì)量認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的要求以及適用法律法規(guī)的要求,結(jié)合我行實(shí)際制定一套包括質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、操作規(guī)程等作業(yè)文件在內(nèi)的體系文件,并對(duì)體系文件中涉及各級(jí)人員、各個(gè)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程控制的側(cè)重點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行明確界定,以建立起全員參與、實(shí)時(shí)監(jiān)控的內(nèi)控機(jī)制。然后要求全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門、各類人員都要嚴(yán)格執(zhí)行,并形成有關(guān)記錄，使全行的各類人員、各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)在受控條件下進(jìn)行。以此達(dá)到每個(gè)活動(dòng)的每一崗位、每一層次、每一環(huán)節(jié)職責(zé)分明、操作細(xì)化、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)作規(guī)范的要求,進(jìn)而提升我行合規(guī)文化建設(shè)。

二、建立有效的激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)有效地落實(shí)問責(zé)制，確保獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究。

我們不僅要獎(jiǎng)勵(lì)好的道德行為和良好合規(guī)做法，還要懲罰不道德的行為和違規(guī)行為，并且將資源應(yīng)用于好的控制系統(tǒng)、優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)和盡職員工激勵(lì)上，而不只是表面上的業(yè)績(jī)激勵(lì)。糾正“重經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、輕內(nèi)控管理”的績(jī)效考核理念，確立內(nèi)部控制優(yōu)于業(yè)務(wù)拓展的理念，平衡業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。對(duì)合規(guī)工作做得好或?qū)εe報(bào)、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、 表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任，使整個(gè)團(tuán)隊(duì)形成合規(guī)光榮、違規(guī)可恥的工作氛圍。

三、提高認(rèn)識(shí)，樹立合規(guī)意識(shí)。

合規(guī)并不僅僅是合規(guī)部門或運(yùn)營(yíng)主管、檢輔員的職責(zé)，更是所有員工的責(zé)任。不能以為“合規(guī)”只是一個(gè)名詞，以為只要自己工作的每一步按照行里的規(guī)章制度的條條框框去做就夠了。殊不知這樣按部就班的態(tài)度，也有可能一不小心就會(huì)走進(jìn)錯(cuò)誤的陷井里。在每次的各項(xiàng)檢查中，都會(huì)存在這樣或那樣的問題，有些更是屢查屢犯的問題，按被查人員所說本人已是十分注意了，可是不經(jīng)意間又會(huì)犯錯(cuò)，這其實(shí)是一直都處在一種被動(dòng)合規(guī)的狀態(tài)之下。柜面服務(wù)就會(huì)經(jīng)常碰到這樣的一些客戶，人沒有本人的身份證要求大額取現(xiàn)，或是查詢他人客戶的存款信息資料，我們拒絕辦理，客戶就會(huì)埋怨，就你們這么死板。我們必須微笑著向客戶說“不”，是因?yàn)槲覀兿氲搅宿k理之后可能潛在的巨大風(fēng)險(xiǎn)。只有合規(guī)成為每一個(gè)員工的行為準(zhǔn)則，成為各級(jí)各崗位員工每日的自覺行動(dòng)，才能共同保證有關(guān)法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)及其精神得到遵循和貫徹落實(shí)。由于合規(guī)文化體現(xiàn)在每位員工對(duì)合規(guī)理念的認(rèn)知及其日常的行為規(guī)范和準(zhǔn)則，因此需要管理層在全行推行誠(chéng)實(shí)與正直的價(jià)值觀念，還需要制定和執(zhí)行清晰的員工行為準(zhǔn)則和規(guī)范。只有員工恪守高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德規(guī)范，人人都能有效履行自身合規(guī)職責(zé)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理才會(huì)有效。

四、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)、提高合規(guī)管理水平。

篇（9）

中圖分類號(hào)F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A

1引言

商業(yè)銀行內(nèi)控制度是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)其收益性、安全性、流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一種自律行為，一般包括有效的決策控制系統(tǒng)、執(zhí)行保障系統(tǒng)、監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)、業(yè)務(wù)操作的電子化控制系統(tǒng)和獨(dú)立權(quán)威的內(nèi)部稽核系統(tǒng)。在銀行內(nèi)控制度的建設(shè)上，經(jīng)過改革開放，特別是近10年的銀行商業(yè)化改革，已取得了一定成效，并初步形成了以制度法規(guī)為基礎(chǔ)、以信貸風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)控制度必須在銀行內(nèi)部保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級(jí)人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行。

2內(nèi)控建設(shè)存在的問題

2.1組織構(gòu)架不合理

首先，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控組織體系缺乏真實(shí)的所有者主體，尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門盡管已相對(duì)獨(dú)立，但審計(jì)作為內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門并沒有完全獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門；其次，國(guó)有商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)層次過多，尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，決策層、管理層、經(jīng)營(yíng)層、監(jiān)督層職責(zé)分工不明晰，而且內(nèi)部環(huán)節(jié)復(fù)雜繁多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2制度建設(shè)不完善

銀行內(nèi)控制度建設(shè)方面，一些制度在強(qiáng)調(diào)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)，沒有很好地考慮同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及成本與效益的關(guān)系，內(nèi)控流程復(fù)雜，控制鏈條長(zhǎng)、成本高、效率低，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中顯得滯后，也在一定程度上造成業(yè)務(wù)人員對(duì)嚴(yán)格管理產(chǎn)生逆反心理。商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)對(duì)綜合柜員制的很多控制照搬照抄原會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)遇到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)與儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)相互交叉時(shí)，因缺乏相關(guān)制度，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)新的問題。另外銀行內(nèi)控法規(guī)體系、內(nèi)容也不完善，時(shí)效性較差。現(xiàn)行法規(guī)從體系和內(nèi)容的完整性來看，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及開放金融條件下對(duì)銀行內(nèi)部控制所要求的完備規(guī)范的法規(guī)體系之間有較大差距，內(nèi)部控制內(nèi)容的規(guī)定上不夠全面，還存在控制的遺漏環(huán)節(jié)，現(xiàn)存制度有的相對(duì)滯后，失去了應(yīng)有的時(shí)效性。

2.3思想認(rèn)識(shí)偏差

對(duì)內(nèi)控管理認(rèn)識(shí)的偏差使商業(yè)銀行內(nèi)控管理效果弱化，部分商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)控管理的理解具有片面性。許多人認(rèn)為，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制就是商業(yè)銀行各種制度、業(yè)務(wù)規(guī)范的匯總，沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是相互制約、相互銜接的動(dòng)態(tài)管理，是一種運(yùn)行機(jī)制。而商業(yè)銀行的逐利性使得一些銀行重經(jīng)營(yíng)、輕管理，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，片面強(qiáng)調(diào)以業(yè)績(jī)論英雄，忽視內(nèi)控制度的執(zhí)行，甚至把業(yè)務(wù)發(fā)展與加強(qiáng)監(jiān)督對(duì)立起來，使內(nèi)部管理讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展。部分銀行職員在工作中也未認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，慣使他們想盡方法規(guī)避內(nèi)控管理，為省事、方便而進(jìn)行越界操作。

2.險(xiǎn)管理技術(shù)落后

我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還比較落后，大多數(shù)銀行只對(duì)單項(xiàng)信貸風(fēng)險(xiǎn)比較重視，而對(duì)相應(yīng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理還相當(dāng)落后。一方面對(duì)經(jīng)營(yíng)中面臨的包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行全面識(shí)別和評(píng)估，沒有對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定限額進(jìn)而采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的限度內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)管理還沒有成為內(nèi)部控制活動(dòng)的核心內(nèi)容，銀行只能被動(dòng)應(yīng)付各種風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，各行在內(nèi)部控制制度中未能建立起一套自動(dòng)、高效、規(guī)范的計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制相對(duì)薄弱，普遍缺乏健全的計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制制度，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)、開發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程沒有實(shí)施嚴(yán)格管理，使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)都面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。

2.5職員綜合素質(zhì)偏低

商業(yè)銀行從業(yè)人員綜合素質(zhì)偏低也是阻礙內(nèi)控建設(shè)進(jìn)程的一個(gè)因素，主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)素質(zhì)不高以及道德素質(zhì)亟待加強(qiáng)兩方面，還包括其他諸如人事制度不健全、激勵(lì)制度不到位等問題。另外，一些會(huì)計(jì)人員職責(zé)不分，缺乏有效監(jiān)督，他們無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，帳外設(shè)帳，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會(huì)計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，致使目前銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。

2.6內(nèi)控檢查有效性低

內(nèi)控管理的實(shí)施情況需要定期或不定期的內(nèi)控檢查進(jìn)行評(píng)價(jià)，而我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控檢查有效性較低，主要表現(xiàn)在檢查力度大與案件發(fā)生率高并存和發(fā)現(xiàn)問題多與問題整改率低并存兩個(gè)方面。其原因主要是：第一，檢查質(zhì)量不高，該查未查；第二，檢查機(jī)制不順，該報(bào)未報(bào)；第三，問題整改不力，該整未整；第四，責(zé)任追究不嚴(yán)，該懲未懲。對(duì)重大案件處理較實(shí)、一般問題處理較虛；對(duì)一線經(jīng)辦人員處理較硬、后臺(tái)管理人員處理較軟；行政處分的較多而經(jīng)濟(jì)處罰的較少，影響了內(nèi)控工作的嚴(yán)肅性和震懾力，從而給檢查有效性帶來不良反應(yīng)。

3加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的對(duì)策

3.1完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)

有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。要從根本上強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)，產(chǎn)權(quán)制度改革是一個(gè)無法回避的現(xiàn)實(shí)問題。股份制是被證明的現(xiàn)代企業(yè)制度最有效的組織形式。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，可以改變目前產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明的狀況，建立一個(gè)目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對(duì)應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，使國(guó)有商業(yè)銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行。合理的組織架構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的效果也起著至關(guān)重要的作用。商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設(shè)置銀行的組織結(jié)構(gòu)，選用合理的組織管理形式。

3.2建立合理內(nèi)控機(jī)制

國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要目標(biāo)是：內(nèi)控機(jī)制要確保國(guó)家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；內(nèi)控機(jī)制要確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在適當(dāng)?shù)姆秶畠?nèi)，保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；內(nèi)控制度要確保規(guī)范有效；內(nèi)控機(jī)制要有利于查錯(cuò)糾偏、堵塞漏洞、消除隱患。相應(yīng)地，國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建要有明確的經(jīng)營(yíng)方針和相對(duì)成熟的管理模式；要建立嚴(yán)密的制約機(jī)制；要建立有效的督查機(jī)制；要建立強(qiáng)有力的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)。完善內(nèi)控機(jī)制應(yīng)從兩方面入手：決策系統(tǒng)、稽核監(jiān)督系統(tǒng)的形成和完善是內(nèi)控管理科學(xué)化的重要前提；業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)控制是經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重中之重。

3.3轉(zhuǎn)換思維，增強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)

銀行內(nèi)控管理的展開必須使銀行職員認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性和必要性。各家商業(yè)銀行應(yīng)客觀分析市場(chǎng)變化，制定和實(shí)施科學(xué)、合理的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，克服重經(jīng)營(yíng)輕管理的錯(cuò)誤思想，牢固樹立審慎穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的先進(jìn)理念，堅(jiān)持走審慎、穩(wěn)健、集約、高效的發(fā)展道路。積極開展對(duì)內(nèi)控管理理論的研討，努力尋求適合我國(guó)商業(yè)銀行自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制規(guī)律，在大力拓展金融業(yè)務(wù)的同時(shí)，使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制步入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道。另外，為提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，還需開展豐富的培訓(xùn)活動(dòng)。要對(duì)所有會(huì)計(jì)人員按管理層與操作層及各崗位職責(zé)的不同，進(jìn)行崗位性資格培訓(xùn)、業(yè)務(wù)知識(shí)考試、業(yè)務(wù)技能測(cè)試與綜合考評(píng)考核，實(shí)行會(huì)計(jì)上至各級(jí)行管理層下至一線操作層全員持證和競(jìng)聘上崗；要采取學(xué)習(xí)教育、崗位練兵、技能比賽等多種方式對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行政治思想、法規(guī)制度、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能等方面的經(jīng)常性教育培訓(xùn)。

3.4提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力

為切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)，需及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的服務(wù)和支持功能。國(guó)有商業(yè)銀行的高級(jí)管理層應(yīng)從根本上加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和手段，從風(fēng)險(xiǎn)組織流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，逐步建立覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估。同時(shí)要正確處理風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，要改變以往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的偏見，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的服務(wù)和支持功能，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的辯證關(guān)系。

3.5強(qiáng)化稽核監(jiān)督作用

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的最佳模式是獨(dú)立于決策經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)之外、直接由監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的垂直稽核體制。為從制度上、人員上和業(yè)務(wù)上做到獨(dú)立，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)稽核人員實(shí)行派駐制，下審一級(jí)。稽核經(jīng)費(fèi)應(yīng)由董事會(huì)直接批準(zhǔn)，與稽核單位分離，使稽核人員與被稽核單位脫離利益關(guān)系，以促進(jìn)稽核的有效性。要按照全行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)狀況，制定非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督考核評(píng)價(jià)辦法，并確定考核指標(biāo)體系，再定期對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)考核監(jiān)測(cè)和分析評(píng)價(jià)，并根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)考核分析結(jié)果和評(píng)級(jí)辦法，對(duì)各支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)級(jí)排序。產(chǎn)生非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督考核評(píng)價(jià)分析報(bào)告，定期給現(xiàn)場(chǎng)稽核提供線索和依據(jù)，充分發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)稽核的系統(tǒng)性、全面性和超前性作用。

3.6加強(qiáng)信息系統(tǒng)和交流平臺(tái)建設(shè)

運(yùn)用信息技術(shù)加大非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控力度、加強(qiáng)基礎(chǔ)信息建設(shè)是保障信息高效交換、提高工作效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我國(guó)商業(yè)銀行必須建立一個(gè)涵蓋其全部活動(dòng)的管理信息系統(tǒng)，防范金融技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。建立安全高效的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，所有軟件投入運(yùn)行前應(yīng)進(jìn)行必要的核準(zhǔn)程序，主機(jī)與備用、文件與備份要做到異地存放，系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員絕對(duì)不能兼任業(yè)務(wù)操作員。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控軟件的開發(fā)與應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部人員和業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。管理信息系統(tǒng)需重視交流平臺(tái)的建設(shè)，保證信息交流渠道暢通無阻，確保有關(guān)人員掌握必要的信息。

3.7建設(shè)積極的內(nèi)控文化

對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控管理來說，建立良好的基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控文化，倡導(dǎo)民主管理，注重行為自律，密切利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)真正的“人本管理”是不可或缺的。合規(guī)文化是內(nèi)控文化的重要組成部分，要以建設(shè)合規(guī)文化為契機(jī)，健全內(nèi)控制度，為合規(guī)文化的建設(shè)奠定制度基礎(chǔ)；要以人為本，創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；要建設(shè)合規(guī)文化應(yīng)該從高層做起，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范；要推行合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等合規(guī)理念。決策層依法決策，傳導(dǎo)層盡職盡責(zé)，操作層按章操作共同推進(jìn)合規(guī)文化的建設(shè)。

4結(jié)語

隨著金融市場(chǎng)的開放程度不斷擴(kuò)大，我國(guó)商業(yè)銀行面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境將更加激烈并存在復(fù)雜多樣的金融風(fēng)險(xiǎn)。作為積極防范金融風(fēng)險(xiǎn)的一把利器，實(shí)施以“人本管理”為宗旨的內(nèi)控管理將極大地促進(jìn)商業(yè)核心銀行競(jìng)爭(zhēng)力的提升。因此，完善內(nèi)控制度和組織結(jié)構(gòu)，激勵(lì)銀行全體職員積極參與內(nèi)控管理進(jìn)程，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章，并提升個(gè)人素質(zhì)，才能使內(nèi)控管理真正落到實(shí)處。

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篇（10）

作為一家成立不久的商業(yè)銀行，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展始終與風(fēng)險(xiǎn)相伴，而有效防控各種風(fēng)險(xiǎn)，就必須要有自己的“規(guī)矩”。將合規(guī)管理上升到文化高度，用文化的力量增強(qiáng)員工的合規(guī)意識(shí)，規(guī)范員工行為與操守，是郵政儲(chǔ)蓄銀行可持續(xù)發(fā)展的必由之路。因此，郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)文化應(yīng)該是一種倡導(dǎo)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值觀，是企業(yè)文化的核心組成部分。合規(guī)文化的本質(zhì)體現(xiàn)為法治精神，在“依法合規(guī)”的核心價(jià)值觀指導(dǎo)下，郵政儲(chǔ)蓄銀行的合規(guī)文化內(nèi)涵應(yīng)該至少包括理念、制度、執(zhí)行、人本、品牌和法治六個(gè)子文化元素。郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)文化建設(shè)是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。它需要采取多種有效措施，著力培育優(yōu)秀的合規(guī)文化理念，構(gòu)建并推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制，夯實(shí)合規(guī)管理基礎(chǔ)，提高合規(guī)管理水平，進(jìn)而真正使合規(guī)文化成為全體員工的精神信仰，逐步達(dá)到全體員工主動(dòng)自覺合規(guī)的理想境界。

1．2郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)文化建設(shè)的意義

合規(guī)文化孕育并產(chǎn)生于郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理之中，且一旦形成，將會(huì)擴(kuò)散、滲透到郵政儲(chǔ)蓄銀行經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，從而有效提升郵政儲(chǔ)蓄銀行的價(jià)值創(chuàng)造能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、基礎(chǔ)管理能力、金融創(chuàng)新能力和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。因此，全面加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，努力培育合規(guī)文化理念，不僅是郵政儲(chǔ)蓄銀行穩(wěn)健發(fā)展、長(zhǎng)治久安的內(nèi)在要求，也是郵政儲(chǔ)蓄銀行強(qiáng)化內(nèi)部控制、完善公司治理、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)能力、實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重要基礎(chǔ)，更是郵政儲(chǔ)蓄銀行滿足監(jiān)管要求、提升社會(huì)公信力、建設(shè)一流現(xiàn)代化商業(yè)銀行的基本條件。

2郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)文化建設(shè)中存在的問題

郵政儲(chǔ)蓄銀行自成立以來，積極探索合規(guī)之路、建設(shè)合規(guī)文化，已經(jīng)取得了一些顯著成效，尤其是2013年全行開展“合規(guī)大討論”活動(dòng)以來，總結(jié)、積累了一些合規(guī)文化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)和寶貴啟示，也發(fā)現(xiàn)了一些亟待解決的問題。總體上看，郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)文化建設(shè)還處于初級(jí)階段，員工合規(guī)管理意識(shí)相對(duì)薄弱、制度執(zhí)行力欠缺、合規(guī)文化建設(shè)的基礎(chǔ)不扎實(shí)。

2．1合規(guī)意識(shí)淡薄，合規(guī)理念落后

近幾年，在全行員工的共同努力下，郵政儲(chǔ)蓄銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展。但全行的合規(guī)文化建設(shè)水平并沒有與業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)現(xiàn)同步，沒有真正確立內(nèi)控優(yōu)先的理念，重營(yíng)銷輕管理、重規(guī)模輕效益、重速度輕質(zhì)量、重發(fā)展輕內(nèi)控的意識(shí)依然存在；主要側(cè)重對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展的考核，沒有建立健全對(duì)內(nèi)控責(zé)任的劃分和內(nèi)控成果的激勵(lì)機(jī)制；部分從業(yè)人員對(duì)合規(guī)文化建設(shè)的意義認(rèn)識(shí)模糊，存在一定程度的偏差，認(rèn)為待遇低、收入低會(huì)降低合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，感覺規(guī)章制度規(guī)定不盡合理就隨意削弱執(zhí)行力或者不執(zhí)行。

2．2合規(guī)管理機(jī)制不健全，制度執(zhí)行力有待加強(qiáng)

郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，按照銀行監(jiān)管部門的要求，在充分借鑒同業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法的基礎(chǔ)上，初步建立了一套符合自身實(shí)際、具有自身特色、健全完備的規(guī)章制度。但在制度執(zhí)行上卻存在一定問題：制度執(zhí)行簡(jiǎn)單化、表面化，抵觸性、選擇性、被動(dòng)式或應(yīng)付式執(zhí)行不同程度地存在；部分工作人員明知制度的規(guī)定，卻不認(rèn)真執(zhí)行，以不作為的方式放任違規(guī)后果的產(chǎn)生；在制度執(zhí)行上只圖方便，把習(xí)慣當(dāng)合規(guī)；憑關(guān)系辦事，用感情代替制度；甚至盲目追求效益，粗放經(jīng)營(yíng)，有的甚至為了追求高業(yè)績(jī)或是完成指標(biāo)，弄虛作假、明知故犯。

2．3激勵(lì)與約束機(jī)制不盡完善

郵政儲(chǔ)蓄銀行的績(jī)效考核體系中，合規(guī)管理在人才成長(zhǎng)、考核分配及激勵(lì)機(jī)制方面的導(dǎo)向作用發(fā)揮不到位，在檢查監(jiān)督、責(zé)任追究的約束機(jī)制方面，整體合力尚未形成。郵政儲(chǔ)蓄銀行全行范圍內(nèi)，合規(guī)獎(jiǎng)懲制度尚未有效建立，對(duì)違規(guī)行為的處罰，往往以“是否造成損失”作為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)違規(guī)沒有造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，往往對(duì)存在的違規(guī)行為既往不咎，致使員工合規(guī)得不到獎(jiǎng)勵(lì)，違規(guī)受不到懲罰，甚至?xí)@益。這樣扭曲的合規(guī)激勵(lì)約束機(jī)制使員工覺得合規(guī)“費(fèi)力不討好”、違規(guī)“短期見效快”，對(duì)正在實(shí)行的規(guī)章制度置若罔聞，為求業(yè)績(jī)甚至刻意違規(guī)操作，導(dǎo)致全行合規(guī)文化氛圍難以形成。

3郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容

郵政儲(chǔ)蓄銀行“合規(guī)大討論”活動(dòng)開展以來，各級(jí)行嚴(yán)格按照總行要求，高度重視、充分準(zhǔn)備、有序?qū)嵤?chuàng)新開展，全行合規(guī)管理水平得到大幅提升。比照國(guó)內(nèi)外先進(jìn)商業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)的實(shí)踐，郵政儲(chǔ)蓄銀行應(yīng)全面有效地持續(xù)推動(dòng)合規(guī)文化建設(shè)，不斷增強(qiáng)全員依法合規(guī)的主動(dòng)性和自覺性，讓依法合規(guī)滲透到業(yè)務(wù)操作各環(huán)節(jié)，融入員工的思想行為中，貫穿經(jīng)營(yíng)管理的全過程，從而逐步形成順應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展趨勢(shì)，符合郵政儲(chǔ)蓄銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略，具有豐富管理內(nèi)涵，全員高度認(rèn)同和自覺遵循的成熟的合規(guī)文化體系。這種合規(guī)文化體系應(yīng)由特色鮮明的理念文化、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的制度文化、高效有力的執(zhí)行文化、和諧共進(jìn)的人本文化、廣泛認(rèn)同的品牌文化、依法合規(guī)的法治文化等要素組成。具體而言，郵政儲(chǔ)蓄銀行特色合規(guī)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)逐步培育全體員工共同接受、追求、遵循、信仰的合規(guī)理念，積極引導(dǎo)員工牢固樹立合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值、合規(guī)促進(jìn)發(fā)展、合規(guī)成就幸福、違規(guī)就有風(fēng)險(xiǎn)的全新合規(guī)理念，使合規(guī)文化理念逐步深入人心，成為全體員工共同的追求和信仰。不斷完善規(guī)章制度體系，在有章可循、有章必循、違章必糾的基礎(chǔ)上，形成一種尊重制度權(quán)威性、維護(hù)制度嚴(yán)肅性、提高制度威懾力的合規(guī)文化氛圍；通過制度文化的滲透力，讓遵規(guī)守矩、按章辦事潛移默化為一種根植于員工內(nèi)心的行為習(xí)慣，讓指示服從制度、信任不忘制度、習(xí)慣讓位制度的制度執(zhí)行文化成為主流，養(yǎng)成制度關(guān)鍵靠執(zhí)行的執(zhí)行風(fēng)格和說干就干、干就干好的執(zhí)行態(tài)度，使每位員工成為嚴(yán)格執(zhí)行制度的倡導(dǎo)者、推動(dòng)者和實(shí)踐者，努力形成高效、敏銳、準(zhǔn)確、有力的執(zhí)行文化。堅(jiān)持以人為本，關(guān)愛呵護(hù)員工，最大限度地保護(hù)員工利益不受侵害，這是合規(guī)文化建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。在合規(guī)文化建設(shè)中，還應(yīng)當(dāng)深度挖掘、高度提煉并大力弘揚(yáng)特色品牌戰(zhàn)略，塑造廣泛認(rèn)同的品牌文化，在依法合規(guī)執(zhí)行理念的統(tǒng)領(lǐng)下，加強(qiáng)法制宣傳教育，提高全行廣大干部員工依法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)，自覺學(xué)法、用法、守法，建設(shè)法制文化，從而有效保護(hù)銀行與個(gè)人的合法權(quán)益，促進(jìn)郵政儲(chǔ)蓄銀行持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

4郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)文化建設(shè)的措施

在充分借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)銀行合規(guī)文化建設(shè)成功經(jīng)驗(yàn)和做法的基礎(chǔ)上，郵政儲(chǔ)蓄銀行在自身合規(guī)文化建設(shè)中，應(yīng)按照合規(guī)文化建設(shè)的目標(biāo)，站在戰(zhàn)略高度謀劃全局，研討制定合規(guī)文化的建設(shè)規(guī)劃，并在此基礎(chǔ)上以先進(jìn)理念為引領(lǐng)、以宣傳教育為先導(dǎo)、以內(nèi)控管理為重點(diǎn)，著力從以下六方面做好合規(guī)文化建設(shè)工作。

4．1構(gòu)建合規(guī)宣傳教育常態(tài)機(jī)制

合規(guī)文化建設(shè)本質(zhì)上是做“人”的工作，針對(duì)部分員工合規(guī)意識(shí)淡薄以及對(duì)合規(guī)管理存在的模糊認(rèn)識(shí)，只有在合規(guī)文化建設(shè)中堅(jiān)持以人為本，不斷加以宣傳、培訓(xùn)、教育、引導(dǎo)，讓員工從思想上認(rèn)同合規(guī)文化、接受合規(guī)理念，變被動(dòng)為主動(dòng)，才能確保全行合規(guī)文化建設(shè)向更高層次和更廣領(lǐng)域健康發(fā)展。因此，郵政儲(chǔ)蓄銀行應(yīng)以“合規(guī)大討論”活動(dòng)為契機(jī)，形成具有自身特色的合規(guī)宣傳教育常態(tài)機(jī)制。一是要緊密聯(lián)系經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，瞄準(zhǔn)內(nèi)控合規(guī)管理與合規(guī)文化建設(shè)的薄弱環(huán)節(jié)，持續(xù)深入開展合規(guī)大討論活動(dòng)。著重梳理和查找當(dāng)前業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中影響銀行基本面最直觀、最突出的模糊認(rèn)識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)和違規(guī)動(dòng)向，力求從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和合規(guī)管理、文化培育與科學(xué)發(fā)展的高度深刻剖析、深入討論、形成共識(shí)、解決問題。二是要根據(jù)不同對(duì)象，采取不同方式，做到合規(guī)教育“四必講”：第一，新員工入職要宣講，通過合規(guī)宣講，對(duì)新員工進(jìn)行合規(guī)教育，引導(dǎo)他們從入行第一天開始，就力求做到依法合規(guī)、堅(jiān)守合規(guī)底線；第二，干部員工上崗、轉(zhuǎn)崗、提任要宣講，通過誡勉談話、廉政提示等方式，教育員工樹立正確的人生觀、價(jià)值觀和政績(jī)觀；第三，檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題要宣講，通過剖析違規(guī)問題，特別是讓違規(guī)人員“現(xiàn)身說法”，帶著違規(guī)問題講危害、談教訓(xùn)，督促員工剖析整改并給其他員工提供警示；第四，年度總結(jié)要宣講，通過總結(jié)合規(guī)成效、經(jīng)驗(yàn)與不足，引導(dǎo)員工牢固樹立新型合規(guī)理念，主動(dòng)自覺依法合規(guī)。三是要堅(jiān)持推行干部員工年度“述職述德述合規(guī)”及合規(guī)承諾制度，組織員工簽訂“合規(guī)承諾書”，力求將合規(guī)文化建設(shè)與全體員工的職業(yè)發(fā)展和日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合，形成制度安排，引導(dǎo)員工主動(dòng)自覺合規(guī)。四是要?jiǎng)?chuàng)建員工合規(guī)文化交流平臺(tái)，建立相關(guān)信息處理、反饋機(jī)制，傳導(dǎo)合規(guī)理念，解答員工疑惑，不斷增強(qiáng)廣大員工參與合規(guī)文化建設(shè)、接受合規(guī)理念、強(qiáng)化合規(guī)管理的自覺性。

4．2不斷完善優(yōu)化規(guī)章制度

體系沒有規(guī)矩，不成方圓，制度是合規(guī)文化建設(shè)的基石。郵政儲(chǔ)蓄銀行應(yīng)針對(duì)政策制度執(zhí)行中存在的突出問題，不斷完善內(nèi)控合規(guī)制度體系建設(shè)，優(yōu)化制度流程，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，根植合規(guī)文化。一方面，加強(qiáng)全行法律合規(guī)管理隊(duì)伍建設(shè)，積極借鑒同業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)，完善合規(guī)管理規(guī)章制度體系，建立健全制度集中管理和動(dòng)態(tài)更新機(jī)制，提升制度管理層次；持續(xù)抓好規(guī)章制度的規(guī)范落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行制度論證、審查、審議機(jī)制，進(jìn)一步提高制度的修訂和執(zhí)行水平。同時(shí)，全面梳理制度流程，重點(diǎn)聽取基層行和客戶意見，發(fā)動(dòng)操作人員查找規(guī)章制度執(zhí)行中的盲點(diǎn)、漏洞、矛盾和脫節(jié)之處，尤其要找出業(yè)務(wù)流程中環(huán)節(jié)過多、控制過死、銜接斷檔或運(yùn)行不暢的地方。建立完善制度流程梳理的臺(tái)賬，對(duì)每個(gè)問題進(jìn)行逐條分析，探索建立流程優(yōu)化的科學(xué)方法、標(biāo)準(zhǔn)模板和評(píng)價(jià)機(jī)制，做好規(guī)章制度的梳理、完善和解析，推進(jìn)整個(gè)規(guī)章制度建設(shè)朝著系統(tǒng)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展。另一方面，持續(xù)規(guī)范制度管理工作，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的有效性開展后續(xù)評(píng)價(jià)，梳理并查找現(xiàn)行規(guī)章制度執(zhí)行中存在的突出問題，進(jìn)一步完善制度集中管理、事后評(píng)價(jià)和動(dòng)態(tài)更新機(jī)制，定期組織開展規(guī)章制度清理工作，做好制度的立改廢，完善全行規(guī)章制度體系。

4．3強(qiáng)化規(guī)章制度的執(zhí)行與落實(shí)

郵政儲(chǔ)蓄銀行在建立完備、科學(xué)規(guī)章制度的情況下，還會(huì)出現(xiàn)一些屢查屢犯、屢禁不止的違規(guī)行為或違規(guī)案件，一個(gè)重要原因就是在制度執(zhí)行上存在比較突出的問題。郵政儲(chǔ)蓄銀行必須通過根植合規(guī)文化，促進(jìn)全行牢固樹立剛性化、規(guī)范化和精細(xì)化的執(zhí)行理念，不斷強(qiáng)化制度執(zhí)行力，筑牢執(zhí)行力建設(shè)的基礎(chǔ)，促進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)常抓常新。首先要強(qiáng)化執(zhí)行力建設(shè)。深入開展執(zhí)行力教育，認(rèn)真思考在執(zhí)行力方面存在的問題，不斷提升執(zhí)行力，真正做到執(zhí)行高效、反饋順暢、盡職履責(zé)。其次要狠抓制度落實(shí)。全面建立誠(chéng)信舉報(bào)核查制度、違規(guī)問責(zé)制度、合規(guī)績(jī)效考核制度，抓好制度落實(shí)工作，引導(dǎo)廣大員工養(yǎng)成時(shí)時(shí)合規(guī)、事事合規(guī)、處處合規(guī)的良好習(xí)慣。最后要?jiǎng)?chuàng)新合規(guī)管理方式。建立健全干部員工合規(guī)檔案，探索建立并執(zhí)行員工違規(guī)積分管理，以違規(guī)積分與合規(guī)檔案為載體，對(duì)員工合規(guī)行為進(jìn)行規(guī)范化、常態(tài)化和精細(xì)化管理，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平，真正將合規(guī)文化建設(shè)變成全行員工的自覺行動(dòng)。

4．4加強(qiáng)合規(guī)管理的監(jiān)督與檢查

監(jiān)督檢查是夯實(shí)管理基礎(chǔ)、提升合規(guī)水平的有力工具，也是培育成熟合規(guī)文化的重要手段。郵政儲(chǔ)蓄銀行各級(jí)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)只有加強(qiáng)監(jiān)督檢查，推動(dòng)盡職監(jiān)督，保持案防高壓態(tài)勢(shì)，嚴(yán)控各類案件發(fā)生，才能有效根植合規(guī)文化，不斷提高內(nèi)控合規(guī)管理水平。郵政儲(chǔ)蓄銀行各級(jí)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)應(yīng)注重研判案防重點(diǎn)，精心提取可疑線索，通過針對(duì)性、前瞻性的大規(guī)模案件風(fēng)險(xiǎn)排查，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)終止和有效處理案件線索和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，營(yíng)造聲勢(shì)浩大的風(fēng)險(xiǎn)排查氛圍，從而有力震懾違法違規(guī)行為。對(duì)于排查發(fā)現(xiàn)的問題，注重從制度、機(jī)制、流程、系統(tǒng)等方面深入剖析原因，實(shí)施改進(jìn)措施。加強(qiáng)盡職監(jiān)督的制度安排，按業(yè)務(wù)條線制定實(shí)施細(xì)則，積極推動(dòng)各級(jí)行、各條線形成自查自糾機(jī)制，持續(xù)推動(dòng)盡職監(jiān)管。著力提升非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)水平，探索建立全行內(nèi)控合規(guī)管理信息系統(tǒng)，通過信息化手段持續(xù)開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、檢查，持續(xù)探索對(duì)現(xiàn)有主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)及監(jiān)測(cè)成果整合運(yùn)用的方法，充分發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)管理信息系統(tǒng)的作用，最大限度發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)功能，建立以信息科技為依托的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制。

4．5著力強(qiáng)化整改工作機(jī)制建設(shè)

合規(guī)文化建設(shè)既是持續(xù)創(chuàng)新的過程，也是不斷改進(jìn)提高的過程。對(duì)圍繞合規(guī)文化建設(shè)發(fā)現(xiàn)的突出問題，郵政儲(chǔ)蓄銀行應(yīng)著力強(qiáng)化整改工作機(jī)制建設(shè)，全面提升自我糾偏管理能力，持續(xù)推進(jìn)整改措施，認(rèn)真抓好整改工作，推進(jìn)合規(guī)文化根植。應(yīng)不斷在具體實(shí)踐中探索運(yùn)用全面質(zhì)量管理的理論和方法，研究制定全行范圍內(nèi)的《郵政儲(chǔ)蓄銀行違規(guī)整改工作管理辦法》，明確整改責(zé)任，規(guī)范整改流程與方法，形成全新的違規(guī)整改工作機(jī)制，通過系統(tǒng)整改使各項(xiàng)內(nèi)控合規(guī)工作成果落到實(shí)處，促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)改進(jìn)。繼續(xù)完善整改流程，形成合理的激勵(lì)機(jī)制，將整改工作納入綜合績(jī)效考評(píng)體系和部室關(guān)鍵績(jī)效考核體系，實(shí)現(xiàn)整改效果與激勵(lì)考核機(jī)制直接掛鉤，徹底改變屢查屢改、屢改屢犯、屢犯屢查的狀況。充分利用內(nèi)控合規(guī)管理信息系統(tǒng)，將整改工作機(jī)制及要求以科技化手段嵌入管理流程，落實(shí)到各部門和各崗位，提升整改工作的規(guī)范化水平。強(qiáng)化自我糾偏機(jī)制建設(shè)，以盡職監(jiān)督工作為主線，通過自我規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，不斷完善自我糾偏機(jī)制建設(shè)，全面提升自我管理能力，推動(dòng)全行合規(guī)文化建設(shè)工作向縱深發(fā)展。