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序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇目前國內經濟形式范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。
到目前為止，政府啟動內需的政策是戰術性的，沒有包含戰略性的調整和深層次改革。多數經濟預測和研究，并沒有認識，或不愿意承認中國進入了通貨緊縮，理論界一些人甚至把深層次矛盾排除在經濟學研究之外。1998 年政府增發國債投入基礎設施，國內工業稍有增長，即有不少“名家”出來宣布“中國經濟增長到7。8%已經見底。1999 年3 月，中央貨幣當局負責人公開否認有“通貨緊縮”的存在，說僅僅價格下降不證明有通貨緊縮，必須同時出現經濟增長速度下降，但統計數字馬上就顯示出：3 月份儲蓄超常增加，不僅說明消費難以啟動，而且表明相當一部分個體戶的經營資金退出了投資領域，政府投資沒有能夠有效地帶動民間投資。
1988 年夏天，我所在的中國社會科學院經濟研究所宏觀經濟室，由我的博士導師光主持的宏觀經濟分析課題，指出中國經濟進入“大調整”；二是中國證券市場研究設計中心（聯辦）研究開發部主辦的《每周述評》，宋國青，任若恩等人，提出中國經濟進入了通貨緊縮。胡鞍綱亦認為中國進入嚴重的通貨緊縮。我認為，通貨緊縮直接所指，就是價格水平的持續下降。中國經濟高速增長20 年所積累的泡沫，遠遠沒有擠干凈，需要一個以通貨緊縮或者危機的形式，降低價格，工資和成本，促使企業兼并的時期，通貨緊縮不僅難以迅速擺脫，而且在向深層次發展。通貨緊縮的第一個表現，是商品價格持續下降。我國消費物價指數1994 年為最高點，同比增加21。7% 1995 年下降到14。8%，1998 年竟然下降為負3% 的水平。
1994 年4 月，通貨緊縮沒有任何緩解。零售價格指數環比下降0。7%，消費價格指數環比下降0。8%。1----- 4 月，零售價格指數共下降2%，折年率為6 %，這是有記錄以來4 個月積累的空前跌幅。4 個月的工業增加值同比增長率為9。1%，但是工業生產絕對水平低于1998 年11 月的水平。貨幣數量增長率正在下降，這是一個預示短期內緊縮持續或者加劇的信號。
商品價格縮水的代表性事件，是長虹再次降價。1996 年，長虹彩電降價30%，這次，長虹從降價50----1000 元，降幅15% 左右；康佳降價100-----1500 元，降幅10% 左右；創維降價18%。
通貨緊縮的第二個表現，是資產縮水。
1．股票市場持續下跌。
自1997 年5 月最高點以后，中國股票市場就一路下跌。四川長虹的股票價格，竟然從46 元下跌到了12 元。從1998 年12 月到1999 年春節，討論證券法，和連續不斷的新股發行，都給股市雪上加霜，與直線飚升的美國股市，日趨恢復的香港股市，形成鮮明的對比。1999 年5 月17 日，當兩只新基金跌破發行價以后，政府出面托市，股市過度飚升，但上市公司卻在下滑。
2．豪宅大幅度降價。
海南豪宅降價出售，是第二項資產縮水。全國積壓的8000 萬平方米豪宅，已經數年，房地產公司的利益，和各項中間環節的費用，已經打入房產成本，豪宅積壓，資金是壓在銀行，損失早晚由存款人或者納稅人承擔。海南豪宅的成本至少每平方米數千元，此次降價出售，每平方米在1000 元左右，降價幅度超過60%，簡直是虧血本大甩賣，這難道不是一次嚴重的資產縮水嗎？
值得注意的是，在不徹底改造房地產供給體制，不清除中間環節的情況下，大量增加住宅建設投資，仍舊可能出現價格過高，居民難以承受的問題。到明年再出現積壓，降價處理，資產縮水將更加嚴重。
3．正在縮水的另一項資產，是人民幣自身。人民幣對內價值是利率，已經連續降低，對外價值是匯率，在資本外流和未來國際收支的壓力下，縮水亦在所難免。
即使按照廣義的通貨緊縮定義，將經濟增長率的下降考慮在內，未來數年經濟增長率的下降亦在所難免。一個重要的信號是，1999 年5 月份，凈出口將出現負數，國際貿易收支的逆差，進口的上升與國內經濟增長并不同步，絕非好事。一是由于去年打擊走私，將前幾年已經存在的走私進口正式記入進口，擴大了貿易收支逆差，這正是一種縮水效應。二是國內啟動內需所增加的收入，沒有擴大內部需求，反而擴大了外部需求，如大量進口手機，經濟學稱為收入的“漏出效應”。4 類國內需求，消費，投資均為疲軟，凈出口由正變為負，正是緊縮效應，只剩下一個政府開支。擴大國債發行的擴張效應被增加稅收的收縮效應所抵消。資本外流使國家外匯儲備不再增加，阻礙了中央銀行基礎貨幣發行渠道；另一條渠道是中央銀行對商業銀行的再貸款，由于多年積累的不良貸款需要清理，自動產生貸款緊縮；最后一條渠道是財政赤字在銀行透支，已經被法律明文禁止。
目前就宏觀經濟政策而言，余地不大。短期可以貶值人民幣并強制結匯，同時促進基礎貨幣發行。中期可采取結構調整政策，包括第一進入WTO，以未來國內市場換取目前外資的大量流入，以緩和國際收支的逆差趨勢；第二，出售國有資產；第三，提高低收入階層的工資。長期則必須進行根本性的體制改革和戰略轉換，我已經提出8 條措施，主要包括：采取低成本的反腐敗措施，堅決清除腐敗；加強社會主義民主和法制建設，建立信譽記錄；以國債帶動勞動積累，提高農民收入，進行國土整治和農村城市化；繼續以開放促進改革，改變過分的縱向一體化，政府集中權力強化壟斷的傾向，發展社會橫向組織；將部分國有資產存量轉化為社會保障基金，進入股票市場；改變片面追求經濟增長速度和西方高消費的戰略，發展獨立的高科技和國防；采取有力措施降低教育，司法，管理和工程項目的成本，等等。
總之，我們必須從歷史階段的變遷，把中國目前的通貨緊縮看成是戰略轉換的不可避免的“變盤時的滑坡”，抓緊時機解決中國改革的深層次矛盾，為未來中國數十年的經濟持續穩定有效益增長，創造條件。
二．需求主體轉換與利益結構調整
1999 年6 月份，通貨緊縮已成事實，政府和學術界在認識上有重要的深化，就是各方面才逐步達成了共識，我國需求和供給結構都出現結構性斷層，社會收入分配嚴重不公；越來越多的改革成本要居民承擔，居民預期收入降低而支出增加，影響了消費和投資，不進行利益結構的調整，經濟難以啟動。目前的政策限于以政府財政力量承擔改革成本，在增量上調整社會分配關系。擴大總需求，關鍵是調整需求結構，進行需求主體的轉換。過去20 年帶動中國經濟高速增長的，主要是3部分人的需求：
第一，外國人的需求。這是中國的出口。
第二，國內單位購買力。
第三，暴富階層的需求。后兩部分包括相當比例的進口轎車和手機，這是對外國商品的需求；在國內是豪華別墅，高檔消費品，貴族教育，高速公路，都是一些高成本，高附加價值，高價格的東西，這就決定了中國的供給結構，過度追求高利潤，高資本技術密集，依靠進口原材料，高工資，低就業。這樣的由少數單位和富人帶動的需求結構，和為他們服務的供給結構不能帶動大眾消費，社會的需求和供給出現斷層。當少數人的需求飽和以后，那些高成本豪華產品與大眾無緣，相對生產過剩必然出現，而且靠經濟總量的擴張，難以擺脫。
所謂啟動內需，就是要讓另外3 部分需求成為主體：
一是以政府為主體的社會投資需求，即基礎設施，環境保護，教育科技，社會保障，國土整治，醫療衛生，國防公安，農村城市化等8 個方面，應該由政府進行基本投資，提高民間投資的邊際收益率，吸引民間投資進入。投資成功需要政府非常高的威信和組織動員能力，必須以低成本的反腐敗措施，迅速有效地解決腐敗和暴富階層沒有合法性的問題。
二是農民需求，主要是住宅，教育，農用汽車和家用電器。
三是城市居民需求，主要是轎車和住宅。但是城鄉居民的需求似乎難以啟動。大家奇怪，老百姓為什么有錢不愿意花？銀行里不是有60000 億居民存款嗎？中國經濟的研究者們長期忽視和忌諱中國的收入分配問題，有人根據公開的統計數字，說中國沒有兩極分化，他們沒有計算隱蔽收入和灰色收入；有人因為缺乏數字就不去研究。在我國經濟高速增長過程中，有少數人以非常不正當的手段實現了暴富，大多數居民手頭仍舊比較緊張，這樣一個基本事實，一直被忽視，或被掩蓋，似乎誰去研究，就沒有“實證性”，就有“否定改革開放”之嫌疑。
為了抓住這種市場機遇，實現投資的超額收益，2006年以后，在國內經營的商業銀行紛紛推出了一系列釘住或掛鉤實物商品的理財產品。
收益差強人意
國內商品類理財產品一般通過直接掛鉤某種商品指數，或者直接參與某類商品的期貨和期權交易獲取收益。目前掛鉤國內商品期貨市場的商品類理財產品只有交通銀行推出的“濃青”系列。由于國內存在的種種局限，已有的商品類理財產品主要還是以信托方式掛鉤的QDII型產品。
銀行網統計資料顯示，截止到2008年7月，各家商業銀行共發行517只理財產品，其中通過商品指數和商品期貨合約直接與實物商品掛鉤的理財類產品有42種，約占國內理財產品總數的8％以上。按照每種產品平均吸引3億資金概算，那么目前參與以實物商品為釘住對象的理財產品總共吸引了126億元人民幣。
雖然與實物商品掛鉤的理財產品在國內理財產品總投資中所占的份額并不高，但作為一種新興金融投資工具和銀行拓展新業務的一種手段，同時也是投資者實現收益的一種工具，這類產品仍然是資本市場上一支不可小視的力量。
從國內公布的結構性理財產品的收益情況看，在2007年到期的與商品掛鉤的短期結構性理財產品幾乎都取得了不俗的市場表現。
在外資銀行中，荷蘭銀行推出的“全球能源一與石油掛鉤”結構性存款最終收益率達到12.69％；花旗銀行銷售的施羅德環球能源基金到2008年4月初，基金凈值上漲了10.07％。
在國內商業銀行里，交通銀行推出的“得利寶?丹青1號一黃金加油”結構性理財產品在扣除管理費用之外，年收益率達到8.72％。中國銀行、交通銀行和華夏銀行推出的掛鉤原油的結構性理財產品也都取得超過5％的年凈收益率。
但今年6月以后，受全球經濟增長速度放緩、美元反彈、歐美市場需求不振等因素的影響，國際大宗商品價格開始出現回落，國內掛鉤商品類的理財產品都遭受了不同程度的損失。東亞銀行推出一只掛鉤黃金的理財產品收益率只有0.5％，是預期收益8％的1/16。不少掛鉤商品類結構性理財產品以零收益提前清算，部分商業銀行的相關理財產品出現嚴重浮虧。
與此同時，德意志銀行的商品指數(DBLCI)基金在第二季度依舊維持了12.74％的收益，美林商品指數(MLCX)基金和瑞銀一彭博固定期限商品指數(CMCI)基金雖然收益下滑，但總體還是維持了5％以上的收益率。
宏觀經濟的影響自然無法避免，為何在同樣的經濟形式之下德意志銀行卻能獲得收益，不妨來分析一下造成國內商品類理財產品收益大幅下降的其他原因。
差在哪?
與一般基金不同的是，商品類理財產品認購的起點比較高(最低金額一般在50000元人民幣或8000美元以上)，一些商品類理財產品甚至可以通過人民幣或美元等兩種以上的貨幣認購。由于目前國內商品期貨市場尚不完善，國內商品類理財產品主要對國外商品期貨進行投資，因此即便以人民幣為計價單位認購商品類理財產品，在商業銀行的實際操作中，還是要將這部分資金轉換成美元等外幣資產，才能進行對商品的投資操作。
在匯率波動時期，這無疑會為商品類理財產品引入新的匯率風險，所以有些保本型商品類理財產品的購買協議中注明，不論用可選擇的哪種貨幣購買，都只保證美元或其他外匯的本金，在人民幣升值的期間里，這種條款對以人民幣購買理財產品的投資者來說增加了匯率風險，同時較高的認購“門檻”也抑制了投資者的熱情。
歐美國家金融市場上掛鉤商品的理財產品多由投資銀行開發和管理，一般采用基金形式推出。國內商品類理財產品以購買國外投資銀行的成熟產品為主，成本高于國外同類理財產品。當收益下降時，這種差別會相當顯著。
在投資策略方面，在國外占市場份額最大的對沖和商品基金，基本都以掛鉤指數或復制指數，并結合期權和證券等投資工具，采用大資金策略，符合投資機構使用單筆交易“購買整個市場”的投資思路，充分利用不同市場和不同金融工具之間的特性進行風險對沖，或套利交易，鎖定收益。國內的產品雖然也以組合投資為主，但在組合選擇的品種和調整時機方面，與國外的投資機構相比還有很大的差距。
從資產管理角度來看，國內開發的商品類理財產品并不是結合客戶的需求，為客戶量身訂做的理財產品。難以根據市場的變化，不能隨時調整操作策略，采用做多、做空和掛鉤多種不同標的進行投資選擇的方式回避和化解市場風險，導致一旦市場出現與預想不同的狀況時，缺乏應變措施和方法。
同時，國內開發的商品類理財產品通過較高的準入門檻，把實際投資目標鎖定為高端客戶，但在產品開發上，卻不能針對客戶實際情況，開發與之適應的產品，以致于此類商品類理財產品所吸引的資金規模并不大。
雖然理財產品的實質由有資質的金融機構接受客戶委托，按照雙方約定的理財協議，對受托資金進行管理和運作的信托產品，但國內目前還沒有按照單個投資者的實際資產狀況和期望收益做出理財方案的商品類理財模式，投資者只能被動接受按照商業銀行預先設計的商品類理財產品投資一收益理財合約，因此國內商品類理財產品都采用了基金的管理和運作模式。參照基金的分類方法，國內的商品類理財產品也可以分為開放式和封閉式兩類，其中封閉式管理的理財產品占整個商品類理財產品總數的4/5以上，是商品類理財產品的主流管理模式。
對開放式管理的理財產品而言，按照當時基金凈值加減手續費進行申購和贖回。采用封閉式管理的理財產品也往往設定了提前贖回條款，按照這些條款的規定，提前贖回將交納比開放式管理的理財產品更高的手續費。
經濟發展推動了國內人們生活水平的提高，人們手中的資金、資產也越來越多。一方面標志著國內社會正在積極步入小康社會。另一方面，隨著國內居民財產的增加，相應的財產保險也成為了保險業發展的重要領域。當前國內外經濟形式復雜多變，人民幣匯率持續走低，國內經濟正處于改革和轉型的關鍵時期。在這樣的經濟環境下，財產保險是公民財產安全的有效保障措施。在近幾年，國內的財產保險業務不斷攀升，創造了非常好的保險業績。但同時，由于國內通貨膨脹的影響，國內財產保險公司的盈利狀況并不樂觀。重視通貨膨脹下財產保險公司盈利問題的研究對保障財產保險事業發展有重要意義。
一、通貨膨脹概述
通貨膨脹是非常常見的經濟學現象。通貨膨脹的存在是合理的，但同時需要嚴格控制。通貨膨脹一旦超出控制范圍則會對經濟產生毀滅性的影響。目前國內已經建立起了完善的通貨膨脹控制預警機制，保障國內經濟安全運行。但從財產保險公司的盈利現狀來看，通貨膨脹將是財產保險公司面臨的一項長期而艱巨的財產管理任務。正確理解通貨膨脹對做好相關工作有重要意義。
1、通貨膨脹的定義。經濟學理論體系中對通貨膨脹的定義為：因貨幣供給大于貨幣實際需求，出現現實購買力大于產出供給，導致貨幣貶值而引起的一段時間內物價持續而普遍上漲的現象。從通貨膨脹的定義可以看出流通紙幣、鑄幣、信用貨幣的過度發現是導致通貨膨脹的主要原因。
2、通貨膨脹的原因。通貨膨脹一定程度上造成了居民財產縮水，對社會經濟發展是不利的。但為什么還有通貨膨脹？通貨膨脹的直接原因是流通貨幣的過量發行，其間接原因則是控制紙幣發現的政府為了彌補財政赤字或刺激經濟增長或平衡匯率而發現的。例如：2008年，面對世界金融危機的影響，中國政府在國內實施了四萬億的財政刺激計劃。通過財政刺激拉動內需對保障經濟發展也是非常必要的。通貨膨脹形成的原因有很多，經濟學家認為“溫和性的通貨膨脹”對經濟發展是有利的。因此，通貨膨脹在社會經濟生活中將不可避免。
3、通貨膨脹對經濟影響。根據通貨膨脹的定義，可以看成通貨膨脹對經濟發展有著重要影響。首先，通貨膨脹造成物價整體上漲，間接導致流通貨幣貶值。近幾年，受國內外經濟環境的影響，國內通貨膨脹指數已經達到一定水平，國內物價普遍上漲，人工工資也普遍上漲。其次，通貨膨脹導致流通貨幣購買力下降。當前國內的經濟現狀已經讓人們意識到通貨膨脹對居民存款的影響。財富縮水已經迫使人們開始關注財產保值方面的投資。最后，通貨膨脹一旦超出了政府的控制范圍，極有可能發展為激烈性通貨膨脹。如果一旦出現則會嚴重破壞整個經濟體系。例如：98年亞洲金融危機和08年的美國次貸金融危機，都對國內經濟乃至世界經濟造成了嚴重破壞。
二、通貨膨脹環境下財產保險公司的盈利現狀
通貨膨脹對社會經濟發展有重要影響，同時通貨膨脹也是不可避免的。無論是什么原因造成的通貨膨脹，最終都會呈現一個結果。即：流通貨幣購買力下降，貨幣貶值。因此，通貨膨脹是居民財產安全的潛在風險因素。同時，通貨膨脹也是財產保險公司面臨的重要問題。通貨膨脹對財產保險公司的盈利有很大影響。
1、財產保險公司的盈利來源分析。國內財險公司的盈利主要由兩大部分組成。即承保利潤和投資收益。所謂承保利潤是保費收入與費用之間的差值部分。投資收益則是財險公司利用保費對外投資所取得利潤。國內所有保險公司的盈利都來自于這兩個部分。其中任何一項收益發生變化都將影響到財產保險公司的整體收益。
2、通貨膨脹對財產保險公司承保利潤的影響分析。通脹對保費收入影響主要基于：價格效應、收入效應、替代效應等。首先，通貨膨脹造成國內物價普遍上漲，其中財產保險公司的保費也會在非常上漲的范圍內。受保費價格上漲因素的影響，必然會造成一部分放棄投保或改投其他保險或其他投資方式。價格上漲帶來的需求下跌是必然的。因此，通貨膨脹造成了保費收入的降低。其次，通貨膨脹對人們的收入造成了巨大壓力。就以國內近兩年的經濟情況來看，通貨膨脹的物價水平不斷上漲，但同比的工資水平上漲的比較慢。收入沒有很大的增長，但居民用于生活的開支卻在不斷上漲。這樣受生活成本壓力的影響，一些居民會選擇放棄財產保險的選擇。最后，隨著國內經濟發展，國內的金融市場越來越繁榮。居民投資理財的金融產品越來越多，例如：股票、期貨、黃金等等。在通貨膨脹綜合壓力下，居民選擇其他替資方式成為威脅財產保險保費收入的重要因素。另外，通貨膨脹也增加了財產保險理賠的概率和風險，提高了保險公司的財產保險理賠成本。
3、通貨膨脹對財產保險公司投資收益的影響分析。投資收益是財產保險公司盈利的重要來源，而且財產保險公司在投資方面有加大的靈活性。為了實現投資較高的收益回報，一些財產保險公司會將投資鎖定在流動性較高的投資項目上。目前財產保險公司主要以投資銀行存款和債券為主。一般情況下通脹會提高債券投資的收益率。另一方面，由于通脹率升高時，銀行存款率也會隨之上調，因此通貨膨脹下投資銀行的收益率也會提高。因此，一般情況下，財產保險的投資收益在通貨膨脹情況下會有所增加。可見，財產保險的是應對通貨膨脹比較有效的投資方式。
三、通貨膨脹下財產保險公司提升盈利水平的措施
通貨膨脹對財產保險公司的盈利還是有一定影響的。例如：據統計2006年，財產保險公司利潤總額1.78億，2008年則損傷83.47億，到了2010年財產保險公司利潤總額225.59億元，實現了財產保險公司盈利水平的大幅度改善。而在2006年到2010年這段時間周期內，國內的通貨膨脹指數變化明顯，是影響財產保險收入的重要觀測因素。在國內財產保險發展過程中，投入更多的精力積極研究通貨膨脹下的企業的盈利保障措施是非常必要。
1、財產保險公司要正確認識通貨膨脹對企業盈利的影響。從前面通貨膨脹對財產保險企業盈利影響的分析來看，有壞的一方面也有好的一方面。因此，正確認識通貨膨脹對財產保險企業盈利的影響是非常重要的。正視通貨膨脹下財產保險企業盈利面臨的問題是關鍵。首先，在當前一些財產保險公司過于追求投資收益，以“現金流承保”的方式換取更多利潤。該方式的操作在增加了財產保險投資收益的同時也大大提高了財產保險投資的風險。其次，國內現有財產保險體系和制度還不完善。通常財產保險是以承保人財產損失為賠付條件的。在通貨膨脹條件下，承保人的財產損失發生概率增加，而現有財產保險制度對財產保險的賠付條件、賠付率等還沒有明確的規定。在財產保險管理方面對財產賠付準備金的管理也不科學。這些漏洞都有可能增加財產保險的成本。最后，國內可用于投資的金融產品越來越多，投資的風險也越來越大。現代社會的經濟現狀越來越復雜，通貨膨脹發生概率和指數也越來越高。在這樣復雜的背景下，任何一項投資其風險都在增加。理性看待通貨膨脹對財產保險盈利的影響，充分認識到財產保險公司存在的影響盈利的問題，是做好改善工作的前提。
2、財產保險公司要建立起一套完善的通貨膨脹的財務應急預案。首先，在公司內部建立一套科學的體系用于檢測通貨膨脹指數。通貨膨脹對企業造成嚴重影響一般是由于企業的反應滯后造成的。建立一套完善的通貨膨脹監控系統，可以幫助財產保險企業掌握準確的市場信息，獲得及時的通貨膨脹指數，及時做出正確的財務處理，降低損傷。其次，在企業內部建立完善的風險評估系統。該系統一方面用于評估承保人的財產風險，相抵理賠風險。另一方面，用于評估財產保險企業內部投資風險，有效降低和控制投資風險，增加投資收益。最后，重視財產保險產品的創新。隨著金融市場的不斷發展，各種可替代的金融產品層出不窮。受通貨膨脹價格因素的影響，難免會降低財產保險公司的保費收入。做好財產保險產品的創新，定制更加合理和讓消費者放心的財產保險產品，可以大大提高財產保險的市場銷售情況，保障財產保險的保費收入，有效應對通貨膨脹對財產保險的影響。
四、結束語
財產保險已經被現代社會所接納和認可，但在新環境下財產保險事業的發展也面臨了新的問題。通貨膨脹的持續存在成為影響財產保險企業盈利的隱患之一。重視通貨膨脹對國內財產保險公司盈利狀況影響的研究是非常及時和有價值的。對保障財產保險事業的發展有重要意義。
參考文獻：
[1]徐雅琴.論CPI對我國產險保費增長的影響[J].保險職業學院學報2011（04）.
中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-0000-02
一、六西格瑪的產生與發展
早在上世紀80年代初期，六西格瑪質量管理理論就已經引入了中國，并且在國內眾多企業的使用過程中不斷完善與發展，較為知名的公司包括一汽大眾汽車制造公司和寶鋼、海爾集團等，國際市場最早實施六西格瑪的企業首當其沖數通用集團，然而就在我們研究六西格瑪在國內外企業產生和發展的時候，國內市場傳來了海爾集團收購通用家電產業的信息，作為傳統質量管理的繼承和發展，海爾集團在1997年開始在企業內部推行六西格瑪質量管理體系，并按照體系要求和項目監控方法，把市場擴大至全球各個國家和地區。海爾推行六西格瑪管理的DMAIC流程改進模式源于PDCA循環，其統計技術繼承、囊括了所有的數字類和思維類的質量工具技術；在其生產和產品設計研發過程中也嚴格按照六西格瑪質量管理體系來操作，采用免費和零缺陷理論的質量理念，首先應用于海爾商城的網絡經營方面，因為當前海爾實施“去生產化”經營理念，即將生產環節逐步分化成公司的業務模塊之一，所以，海爾集團對六西格瑪的應用有所改進，重點結合其OEC管理體系開展，但是集團內部實施的“日清計劃”和OEC管理制度，都借鑒和利用了很多六西格瑪思想和統計方法，使得該公司在一段時間以內得到了空前的發展和收益。這一點也充分說明，國內企業在使用六西格瑪管理體系的過程中必須結合自身優勢，有選擇，有目的的開展六西格瑪質量管理工程。在產品質量管理中找到最佳質量成本點。如圖1-1所示，方能取得質量管理方面的重大突破。
近20年來，六西格瑪質量管理在國內已經獲得了長足的發展，通過不斷的實踐驗證還在不斷充實完善中，質量管理已經走過了很長的路程，并在應用實踐中得到了充實和發展。在發展過程中六西格瑪也被分為質量管理和精細六西格瑪理論，在生產加工制造產業已經不再僅僅是一種質量改進的方法，六西格瑪質量管理體系可以使企業保持持續改進、增強綜合領導能力、不斷提高顧客滿意度及經營業績，并為企業帶來巨大利潤的一整套管理理念和系統方法。借鑒最新的六西格瑪理論體系我們不難發現，企業內部質量監控管理體系也是一種全員參與，加強溝通，相互協調的企業文化，即一種由溝通、培訓、領導藝術、團隊合作、度量和以顧客為中心等價值觀驅動的變革方法，旨在提高企業競爭力和變革企業文化。
二、六西格瑪基本含義
六西格瑪即6σ（Six Sigma），也記為6Sigma。音譯為中文固定標記形式，其鼻祖是德國科學家CarlFrederick Gauss，他引入了正態分布曲線，在理論研究和企業管理中被廣泛應用，是如今6Sigma 眾多分析方法和工具的基礎條件。上個世紀二十年代，貝爾電話實驗室科學家Walter Andrew Shewhart 提出，將六西格瑪作為一種對產品偏差的測量標準。他指出，在過程平均值的正負三倍Sigma（標準差）以外的情況，一般情況下是有了異常因素的影響而產生的數據偏差，表現在生產加工過程中即為不合格率的控制與檢測，必須進行糾正和改善。受此啟發，后續出現CPK、零缺陷等等各種測量標準。而上個世紀八十年代，摩托羅拉高級質量經理Bill Smith 首次提出了Six Sigma 理念。
基于上述情況，在6sigema質量管理理念中，其核心問題集中在提高質量監控標尺，樹立明確考核要求，尋找每一個環節的可控因素，降低生產過程中的殘次缺陷產品出現幾率，通過嚴格把控，精確分析確保產品質量的零缺陷。六西格瑪質量管理系統是綜合全面質量管理理論、精確數據分析理論、云計算方法，其中大量運用統計學辦法，全程關注產品生產加工過程改善的科學性、合理性、客戶需求的滿意度，系統化的進行分析診斷、過程識別、方案整改、監督控制，實時反饋達到完美的質量監管水平。
六西格瑪在應用中具備獨特的分析改善過程，對現有流程進行判斷定義（Define）、過程測量（Measure）、數據分析（Analyze）、流程改善（Improve）、監督控制（Control）五個典型階段，即DMAIC 流程。整套的DMAIC 過程以優化流程，提高效率，降低出錯率為基本出發點，全程實施數據分析，以減少直至消除不良產品出現為目標，從客戶需求出發，監控產品生產加工全過程，再以實現客戶需求為落腳點，實現提升產品質量水平，達到客戶完全滿意的效果。六西格瑪管理模式在實際操作中試以項目管理的模式進行的，將生產詳細劃分為獨立項目，其判定依據為經濟效益。隨著企業管理理念的發展演化，如今它已經是世界范圍內的一種經營管理理念。
三、 六西格瑪改進DMAIC方法
最近30年來，六西格瑪管理在企業實踐中的得到了飛速發展和普及，已經成為當代精細化管理和科學管理的最典型代表，同時也為國內企業趕超世界一流企業提供了極具可操作性的管理方法選擇。許多案例都表明，六西格瑪管理當前正在國內優秀企業內開展的熱火朝天。然而，除了以上提到的個別大型的成功企業，國內大部分中小企業和民營企業都還沒有真正實施六西格瑪的管理方法，或者有其型而無其實。
我們不得不說從全局來看，我國的六西格瑪市場發展到現在只是初級階段，因為對于國人來說，六西格瑪這樣一個外來品，從接觸，了解，到接受和應用，國內企業還需要一段很長的消化和磨合的時間。
六西格瑪質量管理方法的核心思想，其實就是利用統計分析的方法來指導質量改進工作的開展，通過分析實際數據以從中找出影響決策的依據來做出正確的決策，從而提高企業的核心競爭力。而國內企業在質量改進中遇到需要通過數據分析來解決的問題時，往往會遇到一個同樣的問題，那就是企業的員工在統計分析理論和知識方面有很大的短板，應用起六西格瑪質量工具來經常會覺得困難重重。
因為六西格瑪理論并非國內企業和研究者原創，所以在技術操作上還存在很多偏差，發展過程中還有許多瓶頸問題仍未突破，例如受國內經濟發展水平的制約，許多國內企業都認為，六西格瑪研究需要有較高的企業實力支撐，還有的企業認為產品的科技含量必須高才能利用六西格瑪體系，企業在生產運營中還必須有一定的國外合作機會，操作人員英語水平要提高等等。誠然，作為一種對質量管理水平要求非常高的管理技術，六西格瑪要求做到。一次就能要把事情做對，每次都能要把事情做對，來保證產品或服務的質量接近零缺陷和零差錯。在計劃經濟時代和改革開發初期，企業的產品往往出現供不應求或按計劃訂單銷售的情況，企業的產品不愁賣不出去，所以企業對產品的質量并不十分關心。2016年世界經濟持續下滑，國內經濟發展亦遭遇阻力，就目前國內企業的發展情況來看，不少企業的經營思路和生產理念還比較落后，六西格瑪是要求企業的產品和服務質量達到并超過3.4PPM的水平，3σ與6σ的有巨大落差，而產生這種差異的主要原因，并不是將六西格瑪單純作為一種質量檢測工具來使用，而是要從整個企業生產運行的產業鏈上下功夫，從設備到人力資源，再到生產流程的每一個環節，都以高標準，系統化的方法來完善。
我國走計劃經濟發展之路確實在經濟不發達時期起到了良好的宏觀調控作用，但是今天市場經濟強烈呼吁，必須改革計劃經濟形式，從市場需求出發，以提高顧客滿意度為導向，加強對客戶服務的每一個環節要效益，國內許多企業生產制造的標準充其量只能達到3σ監控水平，距離高效經濟的6σ尚有很多工作要做。當品質水準處在四西格瑪以下時，使用普通的品質工具，如QC七大工具、SPC統計管理等，就能有效解決問題，明顯提高品質。就連熱衷于推行六西格瑪的朱蘭博士也認為，每一個企業的質量管理水平不一樣，有些企業選用其他簡單方法同樣能取得有不錯的效果，六西格瑪并不一定適合所有的企業。
國內一些企業缺乏全面推行六西格瑪的資金與耐心。六西格瑪需要堅定持續地投入大量的人力、物力和財力，如購買一套六西格瑪推行必備的正版統計軟件Minitab就需幾百萬元，六西格瑪的人力組織機構也較為復雜，自上到下分為：倡導者、黑帶主管、黑帶、綠帶等多個等級。這些人員的培訓費用也是一筆很大的開支，據以往成功導入六西格瑪的企業經驗來看，僅培養一名黑帶就需數萬元的培訓費用，黑帶資格培訓一般含理論、技能培訓和改善項目實踐兩部分。需要經過培訓――項目實踐――再培訓――項目再實踐重復交替進行，一般需5-6個交替過程，最短也需要1年時間。此外，大型六西格瑪項目推行時間跨度大，前幾年產生的直接經濟效益往往不明顯，也使國內許多企業望而卻步。
六西格瑪要求企業經營過程信息化、數據化，這也和目前國內許多企業的管理模式有沖突，變革的阻力很大。六西格瑪是基于數據與事實的管理方法，六西格瑪提出。過程如果沒有用實際數據來衡量，工作效果就不會被真實的了解到，工作效果如果沒有被了解，就不會看到有效改善，工作過程不被有效改善，我們就沒有進步的口號。它要求企業的所有工作流程都要信息化、數據化，換言之，應有的數據和信息必能隨時方便的進行收集、整理、傳遞和反饋，這在目前國內許多企業中還做不到或者不能完全做到。研究與學習六西格瑪理論是國內企業當前應做的主要工作。
四、六西格瑪實施的現狀分析
常見的組織內六西格瑪管理團隊由執行領導、倡導者、黑帶大師、黑帶、綠帶等組織機構及相對應的項目團隊來進行實施。
綜上所述，國內許多企業特別是中小企業和民營企業在現階段導入大型六西格瑪項目管理系統，時機還不夠成熟，但這不等同于，我們就不去研究它，不去學習它。六西格瑪是質量改善的利器，它已經提升為一種經營理念、思想和文化。六西格瑪要求組織內各項工作緊密圍繞客戶需求來展開，把客戶滿意度作為工作績效的評定的最重要標準。這可以幫助企業建立起以客戶需求為導向的經營思路，也可以使得員工更注重業績，關心企業發展的現狀與未來。這些都非常值得國內一些中下企業及管理者去研究和學習。實際上，我國在2002年召開了第一屆六西格瑪論壇時，就有一些企業聲稱將要或正在導入六西格瑪管理，但也不排除個別企業只是為了趕時髦，不落伍，過后一陣風。甚至個別企業出發點就是錯的，只把六西格瑪當作企業營銷的金字招牌，而不是用作為實際的行為標準。這些都是我國企業在研究和學習六西格瑪的過程中，必須嚴厲杜絕的。但不管怎么說，國內企業努力推行六西格瑪管理的熱情是好的，隨著對六西格瑪方法的學習和理解更加深入，相信會有越來越多的國內企業開始從表面推行逐步走向真正推行舊。
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(一)精細化財務管理的概念和特征
以細為起點，做到細致入微，對每一個關鍵管控環節都建立起一套相應的工作流程和業務規范，在實踐中狠抓落實，并將財務管理的觸角延伸到公司的各個生產經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理零死角，挖掘財務活動的潛在價值，這就是精細化財務管理的含義概念。其特征主要有二點，一是細，將企業財務的管理內容進行深度的細化;二是全，全價值鏈、全方位、全過程的參與到經營活動中，拓寬財務管理的范圍。
(二)傳統的財務管理與精細化財務管理的區別
傳統的財務管理更多的強調細，往往是站在具體單一的價值鏈開展財務管理工作。以家電行業為例，有研發、采購、生產、物流、銷售、售后等多個核心價值鏈環節，多數企業是按照核心價值鏈分別設立研產供銷管理模塊或按分工設立分子公司，并在每個管理模塊或分子公司中設立財務部。傳統的財務管理受企業組織架構、會計基礎核算等多方面的限制，主要注重各管理模塊、各分子公司經營目標或各產品成本利潤目標的實現，但往往缺乏全價值鏈視野的財務管理，這樣就很有可能出現各模塊或分子公司實現了經營目標，但整個全價值鏈卻沒能實現價值最大化。而精細化財務管理不僅強調細，更強調全，尤其通過全價值鏈財務管理更是可以從戰略到戰術再到執行實現對經營全過程的分析和管理，能夠從外部角度對企業各項成本形成的過程進行分析，通過對整個價值鏈的分析管控實現降本控費。同時也需要打破傳統單純的降本控費財務管理理念，樹立全新的成本效益觀念，尤其在一些制約生產經營瓶頸環節中，需要從孤立的降低成本轉向成本與效益的最優組合，在對成本與效益的比較中尋找成本最小化。以家電行業為例，不少家電集團在國內都設有多個生產制造基地，這些不同的生產制造基地在管理歸口都歸屬集團生產制造系統管理，生產制造系統根據銷售系統的要貨計劃組織生產，通常各生產基地生產完畢后成品就交由銷售系統進行倉儲物流管理。各生產基地的原材料運輸由生產制造系統進行管控，成品倉儲物流由銷售系統負責管控，生產制造系統財務管理的目標之一就是全力管控并降低生產制造環節的各項成本費用，提升生產制造環節價值鏈的效益，銷售系統財務管理的目標之一就是全力管控并降低倉儲物流環節的各項成本費用，提升倉儲物流環節價值鏈的效益，若僅僅在這兩個價值鏈環節各自獨立的開展精細化財務管理工作，那么這兩個環節的原材料運輸費用和成品物流費用降幅一定會比較有限，如果以全價值鏈的視野開展精細化財務管理，從源頭上分析產品目標市場區位與各生產基地所處地理位置以及原材料和成品運輸費用等多方面綜合因素，就能夠更合理的安排生產，實現生產制造成本+倉儲物流費用的最小化。
(三)精細化財務管理在企業應用的意義
實行精細化管理對于企業的意義主要體現在幾個方面，首先在決策方面，精細化的財務可以為企業提供詳細、準確、有效的財務會計信息，有利于管理者正確地、清晰地對企業或產品進行定位，降低由于認知不清而導致決策失誤的風險。其次是在企業的發展過程中，企業管理者可以根據精準的財務信息隨時了解企業經營情況，并能夠及時發現問題和采取措施。最后就企業的財務工作而言，財務精細化管理是對企業實現全價值鏈、全過程、全方位的財務管理，為了推進精細化財務管理工作，財務人員必須深度了解企業經營的全過程，必須了解企業研發、采購、生產、物流、銷售、售后等多個核心價值鏈的經營運作流程，這就為財務人員深度參與企業的經營和發展創造了良好的條件，有助于財務工作緊貼企業的發展和實際經營情況，促使財務管理與經營管理的相互影響和相互促進。
(四)經濟新常態下精細化財務管理的目標
經濟新常態下精細化財務管理的目標主要有三個，一是服務于企業戰略目標和經營目標，為企業各項決策提供更加詳實的參考依據。二是提高企業經營的安全穩定性，因為財務精細化能夠全面了解經營活動的過程，可以及時發現經營異常，提前防范潛在的經營危機和財務風險，相對于給企業的經營安全增加了一道防火墻。三是為企業增加經濟收益，實行精細化財務管理，既可以拓寬財務領域原有的項目和服務，又可以在此基礎上統籌管理企業資源，深入挖掘企業的潛在價值，為企業創造更多的效益。
二、經濟新常態下企業實施精細化財務管理的重要性
(一)給企業經營提供決策參考
決策是決定企業在市場競爭中的發展方向和發展策略，簡單的說就是一個企業對于自身的定位，比如蘋果手機對自身的定位就是高端手機，而小米、魅族等則瞄準的是低端市場，不得不說蘋果、小米、魅族等的決策是成功的，當然反面的例子就是諾基亞了，曾經諾基亞風靡全球，當時在后期發展中因為沒有抓住智能機這個大趨勢，導致其市場份額越來越小，最終被微軟收購，由此可見，精準的市場定位和決策對企業來說至關重要，而財務的精細化管理可以為企業經營提供詳細、準確、有效的財務會計信息，并進行財務數據分析，給企業經營提供決策參考。
(二)防范企業經營風險
實行財務精細化管理，需要對所有關鍵管控環節和關鍵財務指標建立相應的管控流程和預警機制，通過風險管控的前置可以促使企業平穩經營并降低經營風險。以家電行業為例，目前國內經濟增長明顯放緩，消費需求下降，加之電商對傳統商業的沖擊，不排除原來一些高信譽度客戶由于資金鏈斷裂導致經營狀況突然出現惡化，造成大額壞賬損失，所以需要通過精細化財務管理對客戶授信、賒銷等制度進行更加精細的修訂與執行，預防企業在應收賬款方面可能發生的壞賬風險。
(三)促進企業管理效率的提高
財務精細化管理對企業的各個關鍵管控環節都設立了較完善的內控流程，有助于管理者全面了解企業情況，并從大局上進行綜合性的管理，優化管理流程，從而提高企業的管理效率。此外，由于精細化管理涉及到公司的每個生產經營領域，還能夠調動企業所有員工主動參與企業管理的積極性，形成自下而上自主進行的管理和效率提升。
(四)降低企業成本增加經濟收益
企業管理的一個根本任務，就是不斷降低成本。美國管理大師彼得.杜拉克在《新現實》中對成本有一句非常精辟的話，他說：在企業內部，只有成本。臺塑集團董事長王永慶也曾說過經營管理，成本分析，要追根究底，分析到最后一點。在經濟新常態下開源的難度遠大于節流，精細化財務管理正是降低企業各項成本費用、增加企業經濟效益的最有效的措施之一。
三、經濟新常態下企業精細化財務管理的方法
(一)細化完善企業內控制度和關鍵環節
通過進一步細化和完善內控制度，對關乎企業命脈的經營指標、財務指標和關鍵管控環節建立多層防火墻和多套應急預案。以傳統家電企業為例，目前需要進一步細化和完善的管理環節主要包含以下幾個方面：第一，要對企業整體現金流的管理進一步細化和完善，嚴格執行資金預算，同時要合理運用金融工具降低企業資金風險。第二，在當前的經濟形勢下企業應當嚴格控制大規模的資本性投入，盡可能降低企業經營杠桿，要從源頭上對大額的資本性投入進行管控，投入前要進行充分的測算，測算不同經營預期下的投資回收周期、投資報酬率等，絕不能盲目拍腦袋搞大規模的資本性投入。第三，要高度關注出口業務相關的匯率波動風險以及國外市場所屬國家政治經濟的穩定性。
(二)健全企業財務預算的管理機制
企業年度經營預算不能一成不變，要結合當前經濟環境、行業狀況和企業實際經營情況定期修訂預算，使預算和經營目標協調一致，切不可脫離預算不切實際的盲目制定經營目標，或者不顧經濟形式的變化對經營目標不加以修訂。以彩電行業為例，自2015 年開始國內彩電行業已從原來的增量市場變為存量市場，消費需求明顯放緩，互聯網企業樂視、小米等品牌跨界殺入彩電行業，液晶顯示原材料價格的快速下降等，這些因素時刻都深刻影響著企業的經營狀況，這就需要企業管理者密切關注經濟形式和企業經營狀況，審時度勢的通過修訂預算及時果斷的調整經營目標。
(三)勇于直面并著力解決財務管理中存在的問題
首先要審視現有的信息化工具是否滿足精細化財務管理的需求。當下各行各業在互聯網+的背景下都在發生著深刻變化，消費者的需求也越來越個性化，傳統的按產品的品類、規格型號、銷售渠道等方面進行的財務分析管理已不能滿足管理需求，需要通過多維度、全價值鏈的財務分析管理為決策提供有力依據。很多集團公司由于組織架構復雜，成員單位眾多，財務管理難度大，尤其是資金、收入、存貨、費用、納稅等需要重點管控的對象更需要實時動態管理，正所謂工欲善其事，必先利其器，若現有的信息化工具無法滿足這方面的需求就需要對信息化工具加以優化和完善。其次要審視財務管理的范圍是否過于狹窄，不應停留在原有的分析模型和指標體系中，需要放眼全局。最后是要提高企業財務人員的綜合素質，財務人員不僅是專業方面的好手，更要懂企業的經營流程、管理流程，要深入業務端開展走動式財務管理。
(四)優化財務管理方式，實現精準管控
以成本費用管理為例，對成本費用不再是簡單的總額控制，需要對管控方式加以優化、細化，對不同的成本費用根據類別屬性、形成原因等建立不同的管控和考核辦法，實現精準管控。例如對銷售費用可以通過解剖麻雀的方法分析形成原因及費用屬性，可以采取剛柔并濟的方法逐項進行管控，區分哪些費用是剛性的，哪些費用是柔性的，對剛性費用實行定額剛性管理，對柔性費用要與經營成果掛鉤嚴格按比率控制。
(五)內外結合，勇于創新
小型企業是國民經濟中最具活力的組成部分，是國家經濟社會發展的基石，小型企業在促進經濟增長，刺激市場競爭、增加就業機會以及稅收貢獻等方面有著發揮重要作用。近年來，我國相關部門受理的財務案件有很大一部分與會計信息有關，縱觀其結果，導致案件發生的原因是企業的內部控制工作存在嚴重的問題，由此可以看出，內部控制與會計信息質量有密切的聯系。目前，很多小型企業的管理者也形成建立內部控制的意識，為了促進和引導國內中小企業的發展，幫助小企業完成自身改革，國家財政部于2016年頒布了《小型企業內部控制規范》的征求意見稿，意在指導小型企業建立和完善內部控制系統，進而為中小企業會計信息質量的提高提供有效的控制保證。本文結合滿材木業有限責任公司，分析小型制造業內部控制問題對會計信息質量的影響。
1小型制造企業基于內部控制的會計信息質量現狀及問題分析
滿洲里市滿材木業有限責任公司，屬于私人投資為主創立的小型民營制造業企業，成立于2005年，占地四萬平方米，包括兩個主要的木材加工生產車間，一個木質顆粒加工車間，十二個木材干燥窯以及在異地的各個銷售站點。每年生產集成材20000立方米，年烘干板材6萬立方米，生產木質顆粒10000噸，銷往全國各地。經營范圍包括：木材進出口貿易、國內貿易，木材加工，木材烘干以及木質顆粒的加工和制造。該企業目前的組織框架如下；兩名總經理為企業的最高現代商貿工業2016年第30期109管理者，下設生產部門、銷售部門和財務部門。
1．1基于內部環境建設
滿材木業有限責任公司內部環境缺陷存在的主要原因是企業管理者對內部控制重視程度不高，另外，企業管理者缺乏內部控制經驗，對企業現有資源不能進行高效的分配和利用。在組織結構方面，企業的生產部門，由集成材生產一、二車間，木質顆粒車間，板材烘干車間組成，每個車間都設有主要負責人一名。企業的銷售部門由銷售經理與十幾名銷售員組成。財務部門由兩名出納人員組成，他們分別負責企業采購、生產業務往來，與企業日常活動和銷售業務。另外企業未設立監督部門，企業日常運營監管均由總經理全權負責。由滿材木業的內部組織結構發現，在企業的生產、銷售部門中，部門經理的權利高度集中，除了總經理之外，沒有人可以對他們進行監督和約束，容易使其，掩蓋真實信息，從中謀取利益，滋生腐敗現象。另外，企業最嚴重的問題便出現在財務部門的構建上，企業管理者未考慮到錢、賬、物對應職位和人員應進行分離，且兩名出納人員，分屬不同業務領域，做不到在部門內部的互相監督，易使會計信息差錯增加，降低會計信息質量，若是企業管理者監管不嚴的話，更有可能導致出納人員違反職業道德，從中謀取私利。監督管理部門是使企業免于內部風險的主要途徑，也是企業能夠正常運作的保障，所有監督工作由企業總經理來負責的話，不僅加大了他們的負擔，分散了管理精力，也有可能因為缺乏專業性，為企業帶來風險。除了組織結構建設有待完善，滿材木業對企業文化建設、問責制度等方面也有待提高。
1．2基于風險評估
滿材木業在內部控制管理條例中指出：企業的風險評估對象為企業的資金風險、舞弊風險、政策風險和職能風險，通過舉行內部研討會議對以上風險發生的可能性進行評估，企業風險評估周期為3年一次。由以上內容可看出，企業風險評估系統所涉及的范圍不廣，也沒有結合企業自身情況對特定的風險進行分析。另外企業風險評估方式單一，僅僅通過內部研討會可能不能滿足企業對所面臨風險的全面了解。目前國內外市場經濟形式變化和發展的速度極快，企業所制定的風險評估周期較長。間接影響了企業會計信息的質量。
1．3基于控制活動
滿材木業對于控制活動的如下規定存在漏洞，在職責分工上，沒有對財務人員不相容職務進行分離，企業出納人員同時保管企業的賬、財、物，這樣加不僅大了企業的財務風險，也使會使得企業的會計信息存在差錯、錯報等風險，另外企業沒有對財會人員的輪崗進行明確要求，這降低了員工的工作積極性，導致企業會計信息質量不高。在預算控制方面，由于企業沒有健全完整的財務工作系統，對企業的預算僅由企業管理者根據往期經營結果，粗略制定，這樣不全面的預算計劃，根本不能成為企業控制經營風險的依據，企業的會計信息也沒有被很好的利用。另外企業沒有制定詳細的績效考評制度，僅僅對員工的滿勤獎有詳細的規定：在一個工資周期內，沒有請假的員工會有200元的滿勤獎，但是這完全達不到績效考評制度的目的，對員工的獎勵制度單一，不能促進員工的工作積極性，另外對懲罰制度沒有明確的規定，對員工沒有底線約束，容易使企業陷入經營風險，影響企業會計信息質量。
1．4基于信息與溝通
由于滿材木業是小型企業，組織結構簡單，因此信息在企業內部的傳遞時間短、準確性強，對于內部信息的收集也十分方便，不僅提高了企業經營效率，也使得會計人員提供的會計信息更加及時、準確。但是企業對外部信息的收集與傳遞效率不高，不能及時的對市場競爭和經濟形式現狀進行了解，也沒有建立良好的售后服務機制，不能及時了解客戶的消費偏好，以及對企業產品的滿意度，進而影響企業的發展。
1．5基于對控制的監督
滿材木業的內部控制監督沒有發揮到最佳效果，由于該企業為制造業企業，企業把主要的精力都放在了監督生產與銷售部門上，忽視了對財務部門的監督，且監督范圍僅僅是檢查賬目與實務數據對不對，不對每一筆經濟業務的來源進行詳細的追蹤，易為心懷不軌者提供機會，削弱會計信息的質量，造成企業損失。
2對滿材木業完善內部控制，提高會計信息質量的方法和建議
2．1完善企業內部控制環境，為提升會計信息質量打下基礎
對于完善滿材木業的內部控制環境，企業管理者可以從企業的組織結構開始，為科學合理的內部控制環境的建設打下基礎。以下是為了幫助滿材木業完善其組織結構提的幾點具體建議。首先是針對生產部門和銷售部門負責人權利集中化的改善，企業管理人可以把生產部門的工作細致化，例如，首先，把每一條生產線上的日班和夜班的工人分別分為一組，由組內人員推舉出一名工人擔任組長，做好及時、真實的向總負責人進行組內員工工作情況的反饋和并督促組內人員工作，減輕管理者負擔。然后要在原有車間主任的基礎上推舉出一名副主任，在幫助主任管理車間的同時，也可以防止車間主任由于權力過大而，導致會計資料失真，與此同時，也可以給車間主任造成一定的壓力，使其工作更加努力。對于銷售部門，企業應在原有的銷售人員內由員工推舉或是管理者任命一位能力相當者來擔任銷售部副經理，目的同生產部門一樣，但是由于銷售部門直接接觸企業收入資金，也是會計信息的主要來源，設置副經理顯得尤為重要。另外，企業應在銷售部內部選出一名工作人員專門負責商品的售后服務，穩定企業的客流量，為客戶提供更好的服務。關于財務部門的管理，會計崗位的設置直接關系到了公司組織結構的有效性，從而在核算清單、掌握出納情況方面影響到會計信息的真實性。企業應在現有的人力資源下，聘請獨立的專業會計人員，并與其確定財務部門的相應制度，做好不相容職務的分離以及對企業財產安全的監督。企業可以聘請專業的監督人員來幫助企業管理者監督內部控制的運行，或是從企業原有職工中，選出有能力者來擔任此職位，必要的話，可以對其進行培訓，加強專業性。監督部門的設立不僅減輕了企業管理者的工作量，也會是企業內部控制環境得到很大的改善，幫助企業管理者發現細微的問題，并及時解決，降低企業經營風險，也是會計信息真實性的保障之一。除了完善企業內部組織結構，企業管理者還應加強企業文化建設，調動員工工作積極性。比如，在節假日組織文藝晚會，制定企業標語等，這么做不僅能加快企業內部環境建設，也間接的使企業管理者的到得會計信息更加完整，準確。
2．2健全企業風險評估系統，防止會計信息質量下降
企業應從擴大風險評估范圍入手，在原有基礎上，建立對財產安全、企業核心信息安全、企業主要產品和各部門職能等風險評估系統。在評估方式上，除了內部研討會議，對于資產、政策和產品等所面臨的風險，企業可以聘請專業人員對其進行評估，若出現問題，也能得到更專業的改進方法與建議。對于評估周期，可以采用定期與不定期相結合的方式，企業管理者應時時關注市場行情和所處行業動態，在感覺到風險出現時，及時召開內部會議，收集風險資料，對風險出現的可能性進行確定。定期風險評估可以改為一年一次，定期評估必須涉及到企業每一個生產經營環節，使企業管理者深度了解企業運營情況。最后，對于企業資金與財產的風險評估應單獨形成體系，詳細列明評估方法，周期以評估流程，并按規定嚴格實施。因為小型企業的流動資金較少，一旦面臨風險，就有使企業運轉不靈的可能性，且資金與財務風險與企業會計信息質量有著直接的關系，只有準確的會計信息才能為企業管理者進行投資或做出決策提供良好的依據，推動企業發展。
2．3全面落實控制活動的實施，從本質上提升會計信息質量
內部控制活動對會計信息質量的影響是最為具體和直觀的，也是最能夠保障和提高會計信息質量的環節。滿材木業在完善和提高控制活動的實施效果上，應從不相容職務的分離措施開始，明確財務人員的職責范圍，從新對其進行分工，并每年實行一次崗位輪換，防范并及時的發現出納人員再工作過程中可能存在的重要風險，企業會計控制內容豐富，既有人財物，也有產供銷，良好的控制活動可以用于防止和發現會計數據中的差錯，會提供更為可靠的會計報表。另外，企業應做好資金預算活動，若企業內部人員能力有限，可以雇傭專業人士對企業的資金收入和使用進行全方位的預算，精確到每個部門內部，并做好資金的合理運用，提高會計信息的使用效率。在企業經營過程中，若預算值與實際偏大，應及時分析差異產生原因，做出合理的判斷，避免出現經營風險。在績效考評控制方面，企業可以根據風險評估的數據，為每位工人訂立每日工作目標，如工人日賺錢數可以等于目標工作量乘單位錢數，當工人超過了目標工作量時，可以把超過的部分用更高的價錢，來計算員工工資。這樣可以加大員工工作積極性，為企業帶來更高的收益。另外企業也應實施一定的懲罰制度，對于對企業造成損失，破壞企業工作環境的員工進行一定的警告或處分，激勵與約束同在，從根本上提升會計信息質量，避免差錯和風險的產生。
2．4加強企業外部信息與溝通渠道的建設，間接提高
企業會計信息質量對于企業管理者來說，通過與內部控制活動過程的相關人員進行溝通和交流，可以全面地了解過去和當前的財務信息，處理和解決會計信息質量出現的問題，從而保證會計信息的真實、可靠。另外，在加強外部信息收集與溝通渠道的建設上，企業應先以與客戶做好溝通為基礎，不定期的對客戶進行走訪或是電話問候，及時了解客戶消費偏好動向，以及對企業產品的質量，售后服務提出的意見和建議。在與客戶建立良好溝通橋梁的同時，企業管理者也應與企業的外部審計師多加聯系，時時聽取審計師對企業財務報表、內部控制等方面的建議，幫助企業完善對會計信息的處理，減少差錯的出現，提高會計信息質量。另外在企業簽訂銷售合同或者實施重大項目時，企業應與外部律師人員溝通，防止違法違規的內容出現。
2．5建立完善的內控監督機制，為會計信息質量提供保證
形成良好的內控監督機制，可以幫助企業防范一些非法活動的出現，內部監督貫穿企業經營各個環節，內部監督與內部控制其他要素相輔相成，內部監督的效果直接關系到內部控制有效性水平。滿材木業的管理者可以在現有的監督機制的基礎上，加強對財務部門的監督活動，并及時做好反饋工作，根據反饋結果進行合理的評價，督促監督工作長期有效的實行，企業可以在內部選出合適的人員對其進行培訓，然后上崗。不僅節約了聘請專業人員的成本，也可以使企業的內控監督機制更加專業化，監督企業財務人員的工作是否合法工作，提高企業會計信息質量，幫助企業管理者更透徹的了解企業實際運營情況。
3總結
小型企業在隨著經濟發展逐漸壯大的同時，也面臨著無數的風險和挑戰，科學高效的內部控制可以減少企業自身存在的問題，使企業管理者放心的把精力和時間投入到企業發展中去。目前，大多數小企業的內部控制制度有待完善，內部組織結構有待提高。所以，這些企業應從優化內部控制環境開始，強化會計控制等基礎工作，保證企業有限資金利用的最大化，以及企業會計信息的真實性、完整性、可靠性，為企業發展和壯大打下堅實的基礎。
參考文獻
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1、持幣動機增強，影響現期消費。在商品經濟條件下，社會成員有一種儲備傾向的內在愿望。改革開放以來，隨著收入水平的提高，人們在提高消費的同時，謹慎動機也在增強，特別是在當前，城鎮居民的謹慎動機更為明顯，這主要是由三個因素造成的：一是大批國有企業職工下崗；二是政府機構改革，精簡機關工作人員；三是子女上學、購買住房、醫療養老保險等費用增加。
2、市場供求的結構性矛盾影響消費的有效增長。我國目前的買方市場具有明顯的結構性特征。供給與需求的不協調直接制約著消費的實現。主要是市場供給未能適應不同收入水平和富裕程度的消費群體的需要。地區之間的產業結構和產品結構雷同，多年的重復建設形成大量的無效供給，造成生產能力的相對過剩。相當多的企業只是把生產的著眼點定位于城市居民，但對擁有8億多消費者的農村市場卻研究不夠，使許多產品生產脫離了農村的實際，也就等于放棄了農村這一廣闊的市場。
另一方面，產品質量也影響著消費者的需求心理和消費行為。據資料顯示，國家質量技術監督局重點監控129類產品，近幾年抽查的4411家企業的5233種產品，合格率均低于80％。
3、收入水平的不均衡制約了消費的擴大。據測算，我國近年來居民的個人可支配收入的基尼系數逐步增大，目前已超過0.4。另據國家統計局調查，1996年底城鎮居民儲蓄存款余額為30850.2億元，其中20％以上屬于公款私存，2.5％的城鎮居民人均儲蓄存款僅1080.5元。由于高收入者的消費傾向小于低收入者，當國民收入一定時，分配差距擴大超過一定限度，就可能使總消費水平下降。
4、投資性支出增加，分流了消費資金。近年來城鎮居民股票投資不斷增加。1997年，滬、深兩個證券交易所通過發行股票籌資655億元，比上年增加1.79倍；同年還發行國債2412億元。
5、體制性因素和改革滯后的影響。當前社會成員普遍感興趣的消費產品，如住宅、汽車等，雖然出現供大于求和積壓的現象，但這并不是生產能力絕對地超過了市場容量，而是有著諸多的復雜原因。
6、亞洲金融危機的沖擊。亞洲金融危機對國內經濟增長形成巨大的心理壓力，甚至造成某種程度的恐慌心理。對未來經濟的預期不明，甚至預期看淡，就會直接影響現期的經濟運行和國內消費走向。[1]
第二種觀點為認為，從深層原因分析，目前消費需求的實現障礙主要來自于以下四個方面：
1、供需結構障礙，供給結構與需求結構不相適應，造成消費需求實現困難。從城市居民的消費結構看，需求的重點轉移：一是從基礎的吃、穿、用類轉向以居住條件改善、通訊和交通為主要內容的住、行類消費；二是從簡單的商品性消費，如餐飲、醫療保健、教育、誤樂、旅游、家庭服務等；三是從大量的普遍性商品轉向注重選擇、追求時尚的個性化消費，商品的質量、品牌意識日趨增強。從總體看，用于享受資料、發展資料的需求比重有較快上升。可是，由于多年來的重復建設、重復生產，使供給結構不合理，結構升級滯后，是市場有效需求不足的主要障礙。
2、體制障礙導致市場有效需求得不到實現。以住宅為例：一是傳統的實物福利分房制度制約了居民買房的積極性，由此出現商品房嚴重積壓與福利房緊缺的奇特矛盾；二是住房價格體制不合理，房價過高，居民缺乏承受能力；三是住房金融體制改革滯后，支持居民購房力度較弱。居民買房心有余力不足。
3、收入障礙制約消費擴大、一是居民收入增幅趨緩。城鎮居民人均實際收入增長已從1993年最高時的9.5％降到1997年的3.4％；農村居民人均純收入1997年增幅僅為4.6％，比上年下降4.4個百分點。二是收入差距擴大，城市貧困人員增多，主要是企業虧損嚴重，下崗職工已上升到1000多萬，相應收入下降。三是強儲蓄傾向延續多年，平均每年以20％以上的速度增加。1997年城鄉居民儲蓄存款高達46280億元。
4、消費心理障礙，消費者信心指數下降。由于供過于求，價格下滑，持幣觀望的人數增多。同時，由于收入預期不穩定，消費者為防范下崗，應付醫療制度改革、退休養老制度改革、住房貨幣化改革和子女教育費用等積攢資金的傾向加大，消費更加謹慎。即期消費下降，具體表現就是少消費多存錢。[2]
第三種觀點認為，首先從消費需求來看，造成需求不足的主要原因在于：一是工農“剪刀差”依然存在并繼續擴大。二是健全的社會保障體系還未建立起來。三是一些產品不適應市場消費需求變化。四是由于收入分配差距較大，少數高收入者邊際消費傾向低，而絕大多數中低收入者邊際消費傾向高卻無力購買。其次從投資需求來看，由于前幾年的重復建設，盲目發展，一些行業、產品的生產能力嚴重過剩。據1996年第三次全國工業普查對900多種重要工業產品的調查資料顯示，50％以上的工業產品生產能力利用率在60％以下；在高新技術方面，由于技術力量薄弱等原因而難以大量投資。再次，從出口需求方面看，受東南亞金融危機的影響，以及我國承諾人民幣不貶值，人民幣幣值堅挺，大大削弱了我國產品在國際市場上的競爭能力，直接制約著我國出口需求的增長。[3]
第四種觀點認為，擴大內需過程中存在的主要問題是最終消費持續下降。
（一）作為消費需求主體的居民消費需求的提高依賴于居民收入的提高，而在我國目前條件下，提高居民收入問題是與收入分配問題密切聯系。目前，收入分配中存在的問題主要有以下幾個方面：（1）一些不合理的差距有所擴大，表現在：第一，社會居民中不同階層的收入水平的差距變得越來越大，造成居民平均消費傾向下降。第二，城市居民與農村居民的人均收水平的差距也在擴大。1986－1998年農村居民收入增長在大多數年份中均落后于城鎮居民，平均落后1.7個百分點。1998年城鎮居民人均收入與農村居民人均收入的差距為3265元，而這個數字在1991年僅為992元。這就使得農村消費品市場的發展越來越慢從而影響到全國消費市場的發展。第三，地區收入水平隨著地區經濟增長水平差距的擴大而擴大，也使得地區消費品市場的發展出現不平衡。在解決地區收水平不平衡方面，政府的財政轉移支付作用還非常微弱。
2、在社會主義市場經濟體制條件下，應該合理拉開的收入差距沒有拉開。例如，腦力勞動者與體力勞動的收入差距，對企業家的激勵機制，等等。此外，目前我國國家干部和多數職工的工資制度仍具有很強的原有計劃體制下的低工資制度特點，不適應市場經濟環境和建立與完善社會主義市場經濟體制的需要。
3、在國民收入分配中居民收入增長在較長一段時期內較大幅度地落后于GDP增長或者說，我國社會總產品的最終使用結構發生了嚴重失調。1996年與1981年相比，按1952年不變價格計算的最終消費率下降了9.8個百分點；按1978年不變價格計算，下降了10.6個百分點；按當年價格計算，下降了7.6個百分點。從居民收入角度來看，1986－1998年間城鄉居民人均收入的年均增長率比GDP年均增長率少2.6個百分點。這種狀況造成了在這一時期中居民收入水平下降了12個百分點，1998年這一比重為41.4％，比“六五”期間的平均水平下降了近20個百分點。在長期的經濟高速增長過程中，這一問題的逐漸積累，終于成為了阻礙社會再生產正常進行的嚴重障礙。
（二）目前的一些正在出臺和正在蘊釀出臺的各方面的改革措施，使居民未來支出預期增大，產生了較強烈的減少目前消費的影響。一方面許多改革方案，例如，醫療體制改革、社會保險制度改革、養老金制度改革、教育制度改革，等等，特別是住房制度改革，都要求居民自己支付相當一部分費用，這就需要人們減少部分當前消費，增加儲蓄數量。另一方面，目前居民的直接投資渠道少，證券市場尚不規范，風險較大，因此居民儲蓄仍以銀行存款為主。這就不僅減少了當前消費，而且使居民儲蓄轉化為投資需求的速度也相應較慢。
（三）目前有些地方對1999年宏觀經濟增長的宣傳也在某種程度上對居民的預期產生了不利影響。雖然目前GDP增長速度已經出現了一定的回升，而且1998年開始采取的積極的財政政策的效果正在逐漸顯現出來，但是人們目前從不少渠道得到的印象確是1999年宏觀經濟仍將處于增長率下滑的狀態之中，因而對相當多數的居民來說，他們的預期是1999年收入狀況不會樂觀，消費仍需謹慎，并且物價可能還會進一步下降，因此等待消費可能是明智的。這些問題都會對增加消費需求產生負面影響。
（四）1998年開始采取的擴張性的財政政策雖然在通過擴大投資需求來拉動宏觀經濟增長方面產生了較明顯刺激國有投資的效果，但是另一方面，由于為了避免盲目投資搞重復建設，國家財政投資指向重點是基礎設施建設。這種政策無疑是正確的，但是對基礎設施建設的投資對于刺激最終消費需求來說，傳導路程相對較長，因此，國家財政投資很難在較短的時期內對刺激消費需求產生十分明顯的作用。[4]
第五種觀點認為，從就業的角度來看，對消費的影響有三個原因：（1）目前就業形勢比較嚴峻，我們對1998年做了預測，1998年的勞動力供給可說是90年代、80年代以來最高的一年，大概達到了2800萬，增加量主要是在下崗這一塊，1997年底下崗職工1100萬至1200萬，這些下崗職工按照國家統計局調查60％還要進入勞動力市場去找工作，40％可能就撤了。這樣一下子就增加了700萬，平常年份我們節轉過來的勞動力大概就有590萬，加上70萬的下崗職工，這個供給雖然說可能還跟企業保持勞動關系，不算失業，但是他肯定要沖擊市場，他要進入市場，而市場一下子又提供不了這么多崗位，人心就變得不安起來。這就直接影響著消費心態。（2）政府機構改革，雖然改革只是在中央，只涉及到6.7萬人，但是影響面很大。下來這些人要安排在事業單位，而事業又不用人，地方政府也不要人。（3）1998年我國在勞動保障制度上做了很多改革，盡管我們認為這些改革對建立市場機制有用，對老百姓將來是很有好處的，但是老百性對此的直接反映是要掏很多錢，比如失業保險，要多掏一個百分點，原來勞動者不用掏。養老保險醫療保險也一樣。這些對老百性的預期消費的影響非常大。[5]
第六種觀點對1999年我國居民消費走勢做了一個判斷。從中長期看，我國居民消費繼續保持快速增長勢頭的基礎和條件是存在的。居民收入水平還比較低，人均GDP僅700美元有余；居民耐用消費品擁有率還不高；居民服務消費還比較低。但從1999年看，隨著制約因素的逐步顯露，影響強度的不斷加大，我國居民消費需求增長勢頭將會有所放慢。主要依據有：
1、居民收入特別是持久性收入增長緩慢。1998年1－9月城鎮居民家庭收入人均可支配收入4065元，比上年同期增長5.6％而其中具有明顯特久性收入特征的國有集體企業單位職工工資性收入僅增長2.9％；1月－9月農村居民家庭人均純收入增長也有所減緩。
2、收入分配差距過大。1997年城鎮居民人均可支配收入為農村居民人均純收入的2.5倍；城鎮最高收入戶人均可支配收入為最低收入戶人均可支配收入的4.2倍，如考慮到特高收入戶和特低收入戶的因素，分配差距更為明顯。由于收入較多地集中在高收入階層，加之高收入階層消費傾向較低，影響到居民消費的較快增長。1997年城鎮居民人均消費支出4186元，為農村居民人均消費支出1617元的2.6倍；城鎮最高收入戶人均消費支出7315元，為最低收入戶人均消費支出2333元的3.1倍。如將城鎮最高收入轉移到最低收入戶，按此測算，1997年最高收入戶與最低收入戶人均消費支出將凈增961.9元，按此推算，將增加消費近500億元。過大的收入分配差距對消費需求增長的影響不容忽視。
3、居民預期支出提高。20年來的改革開放，可以說居民是最大的受益者。但為適應整個經濟體制改革進一步深化的需要，近期的重點主要是住房、醫療和社會保障等制度的改革。這些制度改革的共同特征都要求居民在當前或未來時期要有一筆較大數額的支出，反映到當前必然是居民推遲當前消費，即期消費增長放慢。
4、不適應居民部分消費領域需求的消費環境。當前不適應居民消費領域要求的消費環境方面還是比較多的，但較為突出的方面主要有：一是城鎮居民人均居住面積較低。1977年末城鎮居民人均居住8.8平方米，限制了居民對裝飾材料、對家具家電等的消費；二是受輸電線路特別是農村輸電線路覆蓋面及負荷偏低的限制，加之農村電價偏高，影響了居民對空調、冰箱等家電的消費；三是道路擁擠、停車攤位偏少，影響了一些大城市居民對汽車的消費。
5、不利于居民消費增長的體制和制度。這主要表現在一些職能部門對一些商品和服務的管理上。如對私人購買汽車的不合理收費，一些城市規定的“占地費”，電力部門收取空調增容費及超用電過高加收電費，對公有住房限制房產買賣的規定，等等。這些規定和制度都不利于居民對相關商品和服務的消費，影響了居民消費的增長。[6]
二、對擴大內需政策的不同看法：
第一種看法認為，擴大內需是從我國實際出發的必然選擇：理由是：第一，我國是一個大國，具有較大的回旋余地和特殊優勢。我國地域遼闊，消費人口多，國內需求巨大且市場潛力更大，當受到國際經濟變化的沖擊時，國內的回旋余地也很大。第二，應從戰略性高度看待擴大內需，而不應把它看作是權宜之計。亞洲金融危機對我國出口的最大影響，應該在今明兩年，這是回避不了的。因此，我們不可能被動地等待國際經濟的回暖，而必須主動地尋求發展的新路，所以擴大內需就顯提極為必要。從另一個角度看，擴大內需也為我們提供了新的發展機遇，有利于推動國內生產結構和消費結構的戰略性改變，使整體的經濟運行上一個新的臺階。第三，擴大內需有巨大的潛力。我國的市場廣大，消費增長點多，擴大內需的潛力也相當巨大。[7]
第二種看法認為，擴大內需必須解決體制栓塞。首先，盡管微觀上企業已不能不參與市場競爭。但全社會宏觀投資體制卻依然不能完全適應市場的變化。特別是占據社會總資本60％以上的國有經濟，無論其總規模還是分布結構，均處于僵死狀態：雖然它們所處的消費品生產領域已顯然競爭過度，雖然它們因不能贏利而虧損，但卻不能破產，生產要素無法向其他領域或部門流動；而從全社會角度看，大量的社會資本沉淀在低效的國有經濟組織中，不能向其他相對高的經濟成份轉移，同樣造成了經濟的栓塞。其次，至今尚未打破的城鄉二元管理體制嚴重阻礙了市場的有效擴大。傳統的戶藉管理限制了城鄉人口流動；基于計劃經濟時代城市平衡觀念的規劃政策限制著城市需求的迅速提升；現有的農村土地制度阻礙著城鎮資本向農村流動；凡此種種，無疑造成了城鄉市場之間的栓塞。再次，政府運作目標的所謂“效率優先”雖然短期可以強力推動經濟發展，但卻日益導致地方保護盛行、市場分割嚴重以及經濟環境的扭曲。這同樣是提高國內市場需求和優化經濟結構的巨大障礙。[8]
第三種看法認為，調整消費政策鼓勵消費。
1、更新消費觀念，刺激消費。一是要劃清消費與浪費的界限，提倡消費，反對浪費。二是要劃清合理消費與過度消費的界限，提倡合理浪費，防止過度消費。三是積累與消費的比例關系要作適當調整。近年來投資率上升過快，1981年在國內生產總值中投資為32.5％，1995年上升到40.5％，顯然過高，影響了消費的擴大，建議把投資率壓縮到35％以下，城鎮居民的實際收入增長保持在4％左右，以擴大市場消費需求。
2、調整供給結構，擴大消費容量。一是對供過于求、生產能力嚴重過剩的行業和產品，要堅決實行限產壓庫，避免邊生產、邊積壓的情況繼續發生；二是實行資產并購重組，促使資本和社會資源向優勢產品、名牌產品集中，擴大適銷對路產品的生產和銷售；三是采用高新技術推進產品結構優化升級。
3、調整消費結構，引導消費增長、消費結構是隨著經濟發展、收入增長而不斷升級換代的，合理的消費結構可以使消費得到全面實現，從而拓展消費總量。
4、培育新的消費熱點，形成消費群體。通過深化房改，取消福利分房切斷職工對就業單位分房的依賴，愿意買房，同時增加買房補貼，降低房價，又買得起房，才能把大多數人推向商品房市場，形成購房群體，也才能使住房消費真正成為消費熱點。從消費結構的演變趨勢看，可能形成消費熱點的除住房外，還有轎車、家庭電腦、旅游、教育以及新一代的高科技產品等。工作的重點應當放在培育消費群體方面，通過消費熱點形成新的經濟增長點，從而推動國民經濟的發展。
5、擴大消費信貸，提倡負債消費。消費信貸是市場經濟社會中貨幣信用關系發展到較高水平時，緩解生產和消費之間矛盾的必然產物，是使消費增長速度適應生產增長速度的金融服務產品。在當前供大于求的買方市場形勢下，應大力拓展消費信貸，以此啟動市場，擴大消費，推動經濟增長。[9]
第四種看法認為，擴大內需關鍵要恢復信心。目前擴大內需的障礙是如何恢復信心。擴大內需要從啟動居民消費開始，看不到這個跡象，投資方也會按兵不動，否則會產生新的庫存。啟動居民消費，最主要的是恢復居民對未來的信心。有關部門應該幫助老百姓算一筆帳，降低他們對未來個人支付增加產生的過高估計心理，適當增加即期消費。近年來曾經縮小的城鄉差距又開始擴大，減輕農民負擔的工作還沒有完成，政府要拿出一個新的姿態。如果老百姓沒有信心，內需很難擴大。因為財政政策的作用畢竟是非常有限的。[10]
第五種看法認為，擴大內需，技術創新是根本。要擴大內需，擴大有效消費，最根本的途徑是技術創新。當產品不斷更新換代，產品壽命期不斷縮短，這時的內需既來自擁有量的擴大，更來自擁有量的更新。在科學技術飛速發展的今天，內需的擴大，與其說要靠擁有量的增加，還不如說是靠擁有量的更新。[11]
第六種看法認為，市場啟動要依賴整體經濟形勢。對任何一種經濟形勢來說，國內的投資和消費需求是社會總需求的主要組成部分，投資和消費的疲軟，會使原本生產能力過剩的情況更趨嚴重，而陷入一個“社會生產能力過剩導致投資和消費疲軟，投資和消費疲軟導致社會生產能力更加過剩”的惡性循環之中。[12]
第七種看法認為，擴大內需的根本在發展第三產業。擴大內需也要在結構上進行調整。因為不同的行業，不同的產業，不同的企業，就業量是不一樣的。比如，第一產業、第二產業已不需要那么多勞動力；第三產業的就業彈性達到了0.75左右，第三產業的發展速度保持在10％左右，每年增加的就業崗位是1000萬，去年沒有達到。所以第三產業是今后擴大內需的一個重點。[13]
第八種看法認為，政府應在降低投資風險和消費風險上加大力度。風險大于消費投資預期，就叫沒有投資熱點，沒有消費熱點。因此，在降低投資風險和消費風險上政府大有文章可做。社會永遠有需求，永遠有項目可投，問題不在于政府為企業設計生產什么，讓消費者去買什么好，而是應規范法律、社會交易環境、降低投資風險、打擊地方保護，嚴厲打擊假冒偽劣產品等，這才是政府為啟動消費所要做的事情。[14]
第九種看法認為，啟動內需的關鍵是以國債調動勞動積累。能否通過巨額國債發行啟動內需，關鍵在于國債的使用效益。啟動內需的根本思路是：五年內作用國債調動1.5億農民的勞動積累，以整治國土為綱，加速農村城市化。
整治國土包括，第一，南水北調，整修長江黃河，塔里木河；第二，改造少漠荒地，將耕地擴大三分之一，實現大規模移民；第三，治理環境污染，植樹種草，改造氣候；第四，建立大批中小城市，將中國城市化比例，從30％提高到70％以上；第五，全面建立農村公路網和電網。[15]
第十種看法認為，擴大內需要注重政策轉型。1999年，擴大內需、拉動經濟，主要還是實施積極的財政政策。但擴張的財政政策是短期性的，所以研究政策轉型的問題顯得尤為重要。那么在這種情況下，既要保持經濟的適度增長，又不能老實行擴張的財政政策，這怎么辦呢？就應該今后不僅靠財政政策或是貨幣政策，而要加強二者之間的協調配合。在政策組合上，要搞好協調配合。在政策重點上，要調整政策的方向。現在主要是以擴大基礎設施建設為主，今后，特別是1999年在繼續加強基礎設施建設的同時，要把注意點逐步轉移到既加強基礎設施建設，同時又刺激消費，刺激民間投資這方面來。[16]
第十一種看法，啟動經濟必須增加投資。經濟運行進入收縮階段，需求必然減少，調控不好，供給必然大于需求。啟動經濟必須增加投資，如果再緊縮，國有企業將更加困難。我們必須適應經濟運行的規律，認清經濟周期波動的規律。在投資問題上，國家在能源、交通、運輸等方面運行切入是正確的，政府通過財政投資來拉動需求是正確的，但是靠它是不能維持長久的。經濟真正起來不是光靠基礎設施來推動的，是靠加工業、裝備工業的啟動。而裝備工業還處在低水平，基礎設施再好創不了效益。另外要處理好擴大內需與產業調整的關系。應該增加需求，縮小供給需求差距。[17]
第十二種看法認為，擴大內需應重視非義務教育的產業化。非義務教育產業化可以很好地起到擴大內需和減輕就業壓力的作用。當前發展非義務教育深得人心。我國歷來就有重視學歷教育的傳統。望子成龍的古訓使得父母愿意資助、子女愿意就學，目前中高等教育資源供不應求，是傳統狹義的教育發展思路造成的。只要解放思想，使非義務教育產業化，這個瓶頸很快就可以打通。大力發展非義務教育，可以使國家增加稅收，青年勞動力提高素質，就業壓力得到緩解，是一項不可多得的選擇。當前急需通過非義務教育的產業化，大力促進中高等專業教育和職業教育的發展。[18]
第十三種看法認為，一年來以擴大內需為主旨的財政－傾向政策運用有幾點啟示：1、去年的財政－貨幣政策，特別是積極財政政策，對投資需求起了明顯的拉動作用，但對最終消費需求的提升的作用還有待加強。2、貨幣政策的傳導機制亟待改進和健全。此次啟動經濟，一些市場經濟條件下慣用的貨幣政策手段，諸如利率、準備金率、信貨的擴張和收縮等，之所以作用效果不甚明顯，固然與體制、制度和結構障礙直接相關，也與政策傳導機制或傳導路徑的缺乏和阻滯有很大關系。3、在體制、制度、結構等方面的問題依然突出的情況下，不宜過分夸大宏觀經濟政策，以及政府干預的功能與作用。因為上述問題，會對財政－貨幣政策賴以發揮作用的政策環境產生不利的影響，乃至干擾和破壞。因此，必須把進一步深化改革，解決體制和結構障礙，創造良好的宏觀政策環境，與充分發揮財政－貨幣政策調控能力有機結合起來，使之相輔相成、相得益彰。[19]
三、擴大內需的具體對策建議：
建議之一，（1）增加改革透明度，正確引導消費者預期。當前正在推進的由企業保障制度向統一的社會保障制度的改革，目的是為居民建立更為安全、規范、覆蓋面更廣的保障制度。要將新的社會保障制度的內容和優越性進行廣泛的宣傳教育，消除消費者因對新體制的不了解不適應所產生的不安定感，使消費者在適應新的社會保障制度基礎上形成新的理性預期，讓消費者增強即期消費欲望，適當提高居民收入的消費傾向。只有微觀的千家萬戶居民“儲蓄－消費”比例關系正常化，宏觀的社會再生產中生產與消費才能形成良性循環。（2）加快推進城鎮住房制度改革，實行城鎮居民住房的貨幣分配。通過房改促進居民消費結構升級、推動經濟增長的主動權掌握在政府手中。應當抓住當前有利時機加快推進城鎮住房制度改革。1999年啟動新的貨幣化分房制度，建議在當前通貨緊縮的形勢下對住房工資實行明補明收、邊予邊取的政策，為住房商品化提供收入條件。（3）運用房價、地價分流的新方法大幅降低房價，降低了城鎮居民購買商品住宅的“門檻”。今后在城鎮居民經濟適用房和安居工程住房開發中，可將地價與房價分開。房價實行抵押貸款分期付款，地價收取辦法由將50－70年地價一次性預收改為按年或按月分期收取，今后由政府部門按年或按月收取地租，同樣根據經濟發展、利率、收入水平變化不斷提高地租。在運用金融手段（擴大貸款規模、實行消費信貸）的同時，財政信用也要為培育城鎮住宅為新經濟增長點作貢獻。（4）研究利息稅實施方法，發揮稅收對“儲蓄－消費”調節作用。要抓緊研究開征利息稅操作方案，發揮稅收對“儲蓄－消費”比例的調節作用，刺激即期消費意愿，增加即期購買力，利息稅同時對收入分配差距具有一定調節作用，將利息稅重點用于對生活困難家庭的最低生活費補助，可以將部分高收入家庭的儲蓄轉化為低收入家庭的消費。（5）抓緊與消費信貸有關的經濟立法工作，穩步發展消費信貸。第一，非抵押分期付款：購買商品的分期付款銷售信貸，在有可靠擔保的情況下消費者購買商品和勞務時先付部分現款，再簽訂一個分期付款合同，每月償還貸款的一定數額。第二，非分期付款信貸：有一次性償還貸款形式，消費者在購買價款內的商品時，貨款在約定日期一次還清；有賒消帳款形式，消費者在零售商店多次賒購，以后一次付清。第三，循環信貸：由零售商店提供給消費者可在一定時期和一定信貸額度內隨意選購商品的信貨形式，如在30天內全部還清可不付利息，否則要支付償還期余額的利息。第四，信用卡信貸：這是發達國家金融機構提供的消費信貸的主要形式。我國有些地區已經試行國際通行的消費信貸加商業保險擔保的做法，由貸款人在申請住房抵押貸款時，向保險公司購買信房抵押綜合保險，綜合保險由財產保險、保證保險和食用保險組成，一旦貸款人出現房屋財產損失、死亡、還貸困難時由保險公司負責還貸并處理貸款人的房屋。經過實踐，可逐步推出適合我國國情的其它消費信貸品種。（6）增加對經濟適用房、公路、鐵路等交通設施、農村電力設施的投資，改善消費環境。要增加對農村電力設施的投資，治理農村用電管理混亂，為家用電器在農村的普及創造基礎條件。要增加城市道路、地鐵、高架輕軌等交通設施建設投資，滿足城市公共交通和私人轎車發展的需要。（7）加大開拓農村市場的力度。一要加大對農業和鄉鎮企業的政策扶持，保證農業與農村非農產業的穩定發展。繼續擴大對農業產業化、農產品倉儲設施和批發市場的投資。二要在發展農村小城鎮的過程中規劃建設農村現代化商業設施，工商聯手將名品名店銷售體系延伸到農村去，使農民有放心的購物場所。三要對農民消費特點改進工業產品設計，向農民供應價廉物美的農村適用型商品。四要增加各級政府對農村基礎設施建設的公共投資，不能將農村基礎設施建設任務完全轉為農民負擔。五要把減輕農民負擔工作作為農村工作的重點，檢查落實中央有關政策，對各地變相增加農民負擔的做法要開展一次清理整頓，切實保護農民利益。[20]
建議之二，擴大內需的具體建議：（1）理順收入分配關系，逐步提高居民收入。由于目前我國消費需求不足的根本原因在于在國民收入分配中，居民收入增長速度長期相對落后于經濟增長，因此，我們必須注意從調整收入分配關系入手，提高最終消費率，逐步把過高的積累降下來，使居民的收入和消費水平能與國家的生產能力相適應，實現二者之間的良性循環。在提高居民收入的過程中，要特別注意提高農民的收入水平。（2）投資消費雙向啟動，加強啟動消費力度。無論從短期還是從長期來看，擴大內需都需要同時注重投資需求和消費需求，而且從長期來看，歸根結底最重要的還是消費需求。目前我們已經出臺和正在研究制定一些有利于擴大消費需求的政策措施，應該繼續認真研究這些政策措施的效果，及時總結經驗。擴大消費需求的一項重要內容是發展各類教育，事業積極鼓勵民間教育，特別是高等教育事業的發展。這樣做不僅有利于有效擴大消費需求，而且也是加強人力資源基礎建設的重要措施。（3）全面落實財政政策，有效用好財政資源。在目前條件下，國家財政投資除了對基礎設施建設投資之外，還應當考慮對一些有較好市場前景的國有項目適當投資。有效利用財政資源，還應該通過各種方式帶動全社會高新技術產業的發展和中小企業的發展，加速中小城鎮的建設和發展。目前還應考慮將部分財政資源直接用于增加居民消費，例如為社會保障體系補充資金，以及對下崗職工提供幫助。（4）穩妥落實各項改革，穩定居民未來預期。目前居民對未來的預期是影響擴大消費需求的一個重要因素，而各項改革如何進行又是影響居民對未來預期的重要因素。對于那些已經在進行中又尚未完成的改革，應盡快明確方案，及時落實完善。例如，住房制度的改革和房地產二級市場的開放，應盡快出臺，不能久拖不決。對一些正在籌劃尚未鋪開且對居民支出預期有影響的改革，可以暫緩，以后分步進行，以免影響目前的居民消費，例如對國家職工的醫療費用改革。總之，各項改革的時機選擇需要考慮宏觀經濟形式，恰當錯開安排，以利于保證必要的消費和投資需求。（5）發行專項建設國債，發展開拓資本市場。到1998年底，中國的國債余額已達到7770多億元，占GDP的比重已接近9％。為了將國債的發行數量控制在國家財政能夠承受的限度內，同時又能集中足夠數量的資金投入建設項目，可以考慮采取發行專項建設國債的辦法，拉動國內投資需求。此外，充分發揮地方的積極性也是一個重要方面，應該考慮有計劃地允許地方發行一定數量的政府債券，同樣可以起到擴大內需的作用。[21]
建議之三，提出啟動消費市場的三點建議：（1）積極推出消費信貸，并擴大消費信貸領域。消費信貸要從兩個方面著手，一是擴大消費信貸領域。由于住房信貸尚不能在短期內實現，就談不上啟動市場，應該把消費信貸擴大到家電購買、小額消費信貸等眾多領域。二是簡化貸款手續。（2）拓寬投資領域。應尋找一些高于存款一般性收益的領域，有的資金雖間接進入投資領域。但畢竟合理地驅動市場活躍，反而不會產生新的銀行壞帳。（3）盡快實現各種類型企業的股份制改造。應充分認識到股份制改造并不等于上市，其最終目的是搞活企業和股東分紅。老百姓也并不想在股市里投機冒險，而是希望進行一次較為保險的投資活動。國有企業實行職工股份制對國有企業則益處多多，既能防止國有企業上市圈線，又可監督管理者。其他類型的企業股份制改造則可以擴大百姓的投資領域，讓投資者成為企業的老板，享受股東決策、分紅之權益。[22]
建議之四，分收入階層制定消費政策。有三項可操作性建議。（1）調整中等收入階層的消費行為：增發特種國債與消費信貸的組合政策。把消費信貸政策與增發特種國債補充社會保障基金帳戶政策相結合。發行的特種國債為10年期甚至更長、且到期一次還本付息的品種，長期性的國債利率有可能與中期性的銀行住房貸款利率之間形成正利差即國債利率略高于銀行貸款利率，那么在政策操作過程中，可利用這種正利差規定：該特種國債只售予打算利用消費信貸購買住宅、汽車等特種消費品的個人，并且所購國債必須用于向銀行質押貸款；消費者在購買國債的同時與銀行辦理質押貸款手續；消費者憑銀行開具的質押貸款信用證辦理購買特定消費品的消費信貸手續。（2）調整高收入階層的消費行為：對購買特定消費品的收入減免所得稅。對比重占20％的高收入群體來說，消費信貸的刺激作用不大。因為他們的主要問題并非是積蓄不足。動員他們的存量資產和未來收入。按照國際經驗，對用于購買住宅、汽車、商業保險等特定消費對象的收入減免征收個人所得稅是一項行之有效的政策。這項政策主要目標是調整供求失衡，當前對國民經濟發展最有意義的，是必須找到一個能夠容納相對過剩產品的“蓄水池”。以實現社會再生產的良性循環，鼓勵富人把他們的金融資產轉換為實物資產，這樣一個“蓄水池”于社會有益無害。（3）調整低收入階層的消費行為：對儲蓄的利息收入征收所得稅。從國際經驗看，相對于降息來說，對利息收入征收個人所得稅是一項有利于低收入群體的政策。降息屬于金融政策。這兩種區別在于，要取得同樣的政策效果，征稅對低收入群體有利。因為人們認為征稅減少的是本應屬于自己的收益。而在降息政策下，僅僅將利息收入減少，對消費者的影響可能微乎其微。因為人們認為降息減少的是尚未屬于自己的收益，要取得同樣的政策效果，利息率可能需要更大程度的調低才行。[23]
建議之五，為居民消費開道的10項措施：（1）要增加國民收入。增加城市人口收入，一靠擴大就業，二靠增長工資。增加農民收入，一靠農業增產，保持農產品價格的穩定，縮小工農業產品的價格剪刀差；二靠減輕農民負擔，取消對農民的“苛損雜稅”和亂攤派。（2）鼓勵群眾購車、購房、購高檔消費品，取消對購買和使用這些東西的種種限制和障礙。現在購車、購房手續繁瑣，稅費太多；汽車上路的限制仍然不少，這些問題不解決，“大件”的消費就難以啟動。（3）國家對房地產的稅費雖有所減免，但房價并沒有實質性的降低，仍是讓居民可望而不可即，以致望房興嘆。因此，還得采取一些強制的降價措施，才好銷售。（4）取消對集團購買力的控制，加大政府采購的力度。在預算不超支、實物不私分的情況下，當前擴大政府的投資和開支，是很必要的。（5）擴大消費信貸，鼓勵信用消費和超前消費。除了向銀行貸款用于購買住房、汽車外，分期付款也是一種消費信用。（6）增加改革的透明度，減少居民對收入預期的不安全感。（7）切實引導企業把目光轉向農村，開發對農村適銷對路的產品，并且切實解決好道路、輸電和商品質量等問題，加強技術指導并送維修下鄉，為家用電器的新商品打開廣闊的農村市場。（8）取消空調增容費、電話初裝費等的收費，有利于這類消費的加速擴展。（9）加強引導，促使國民增加對教育、文化、科技、娛樂、旅游等方面的消費。（10）辦個體歡樂消費節，對消費者進行鼓勵和獎勵，以樹立消費光榮的社會風尚。[24]
建議之六，啟動城鎮居民消費的兩大措施：（1）降低價格以啟動汽車和住宅的需求。住宅和汽車應該成為新的經濟增長點，尤其是房改將帶動萬億產值。啟動居民對家庭住宅的有效需求，不僅要從擴大需求方面著手，也要從供給體制改革著手，有效降低住宅造價，本身就可以擴大需求。政府從價格中免除市政大配套費用，減免其他稅費，可以降低房價的30％；鼓勵住宅合作社的建立，讓購買者參與住宅的設計，施工監督和售后管理，可以將價格再降低20％，并大大減少售后管理費用。住宅的價格彈性高，必須降低價格，再輔之于消費信貸，才能逐步啟動居民家庭的住宅需求。關鍵在于有效清理中間環節。（2）將部分國有資產存量轉化為社會保障基金，加入股市。為三千萬下崗半下崗工人建立社會保障，不僅是為了社會穩定，也是為了啟動城鎮居民的需求，鼓勵人民信心。40年歷史遺留問題，不能靠一般積累方式，而應該從現有國有資產存量中直接轉化過來，這不是“私有化”，而是將國有資產在歷史上按照工齡進行的職工投資，以社會所有制形式轉化為社會保障基金，加入股票市場，以利息支付職工養老醫療費用，對于職工下崗問題有一個統一解決辦法。在5年之內，每年有上千億基金加入股市，必然促使股市走“牛”，糾正過度投機，對于全社會投資和國有企業改革，也具有非常大的積極作用。[25]
建議之七，啟動市場有四條政策建議：（1）加大財政－貨幣政策直接啟動消費需求的力度。為此可選擇的政策舉措主要有二：一是認真貫徹落實對企業和農民的減負政策，為提高職工和農民收入水平創造條件；二是國家財政可適當增加轉移性支出比重，尤其是定向增加對城鎮低收入者的生活（工資）補貼、增加對公教人員的住房補貼，以及加大國家財政對建立社會保障制度的支持力度。（2）加大發行專項建設國債的比重。所謂專項建設國債，就是將此類國債的發行，以及項目投資、項目經營和還本付息等活動，建立在運用這些國債所形成的資產及其收益上，并最終以（國有）資產轉讓和經營收益，作為還七付息的財產基礎和資金來源。這種做法，能收到刺激經濟、減少財政債務負擔、提高投資的資本化（資本金）程度、增加國有資產比重和控制力、優化經濟和產業產品結構等多重功效。事實上，除了某些所謂“純公共產品”之外，現有的許多財政性投資對象（如公路、鐵路、機場等），都可以考慮和試行這種籌投資形式。（3）加大對企業和民間投資的引導與鼓勵力度。在這方面，我國也有很大潛力和政策空間。比如，充分運用財政貼息、財政參股、財政擔保等經濟手段，以充分調動和吸納社會資金參與社會基礎設施。高新技術產業和房地產開發等方面的投入，可收到“四兩撥千斤”之效。為此，在社會投資來源、銀行可貸資金較為充裕的條件下，從有限的國家財政投資中，拿出相當的比重來起這種杠桿或帶動作用，肯定能比財政的直接投資、金額投資收到更好更大的效果。又比如，可以有選擇地運用加速折舊、投資抵免、稅收支出（稅收優惠）等手段，以引導和刺激企業的科研開發和技改投資熱情。（4）加大對非國有經濟和融資支持力度。在直接融資方面，主要是創造條件，健全法規，逐步放寬和取消對非國有經濟，特別是內資企業在股票、債券發行方面的一些不合理限制，用統一的標準和尺度來選擇和確定上市公司、發債企業對象，消除在這方面所存在的所有制歧視現象及非公平待遇。在間接融資方面，則應從建立健全為非國有經濟服務的金融機構，以及采取措施，提高現有金融機構對非國有經濟部門的貸款份額這兩個方面入手來解決問題。[26]
建議之八，進一步擴大內需的5條政策建議：（1）理順收入分配關系，逐步提高居民收入。必須注意從調整收入分配關系入手，提高最終消費率，逐步把過高的積累率降下來，使居民的收入和消費水平能與國家的生產力相適應，實現二者之間的良性循環。在提高居民收入的過程中，要特別注意提高農民的收入水平。（2）投資消費雙向啟動，加強啟動消費力度。無論從短期還是長期來看，擴大內需都需要同時注重投資需求和消費需求，而且從長期看，歸根結底最重要的還是消費需求。擴大消費需求的一項重要內容是發展各類教育事業，積極鼓勵民間教育，特別是高等教育事業的發展。而且也是加強人力資源基礎建設的重要措施。（3）全面落實財政政策，有效用好財政資源。在目前條件下，國家財政投資除了對基礎設施建設投資之外，還應當適當考慮對一些有較好技術基礎和較好市場前景的國有項目適當投資。有效利用財政資源，還應該通過各種方式帶動全社會高新技術產業的發展和中小城鎮的建設和發展。目前還應考慮將部分財政資源直接用于增加居民消費，例如，為社會保障體系補充資金，以及對下崗職工提供幫助。（4）穩妥落實各項改革，穩定居民未來預期。目前居民對未來的預期是影響擴大消費需求的一個重要因素，而各項改革的如何進行又是影響居民對未來預期的重要因素。對于那些已經在進行之中而又尚未完成的改革，應該盡快明確方案，及時落實完善。例如，住房制度的改革和房地產二級市場的開放，應盡快出臺，不能久拖不決。對一些正在籌劃尚未鋪開且對居民支出預期有影響的改革，可以暫緩，以后分步進行，以免影響目前的居民消費，例如對國家職工的醫療費用改革。總之，各項改革的時機選擇需要考慮宏觀經濟形勢，恰當錯開安排，以利于保證必要的消費和投資需求。（5）發行專項建設國債，發展開拓資本市場。到1998年底，我國國債余額已達到7770多億元，占GDP比重已接近9％。為了將國債的發行數量控制在國家財政能夠承受的限度內，同時又能夠集中足夠數量的資金投入建設項目，可以考慮采取發行專項建設國債的辦法，拉動國內投資需求。此外，充分發揮地方的積極性也是一個重要方面，應該考慮有計劃地允許地方發行一定數量的政府債券，同樣可起到擴大內需的作用。[27]
建議之九，應發展非國有中小銀行。中國之所以民間投資上不來，中小企業投資上不來，是因為這么多年來，中國發展出了一個很大的非國有經濟，但沒有發展出一個非國有銀行，沒發展出一個非國有中小銀行，沒有發展出一個可以為非國有經濟、中小企業直接融資的資本市場。現在，若再不對民間放、讓那些地方的、區域性的小銀行隨著非國有經濟的不斷成長而成長，那么，中國市場中最具活力的非國有經濟就要面臨死亡。[28]
建議之十，擴大內需要從兩方面著手。第一方面是刺激消費需求。主要措施有：一是調整人們的收入預期，要使人們感到今后還掙到更多的錢，可放開消費。二是改變人們的消費觀念，提倡貸款消費，提倡擴大健康消費。三是在城市消費需求中要堅定推進購房需求，把購房需求作為突破口，加大貸款買房力度。四是在農村消費需求中要不斷擴大農民的消費領域，使其生活逐漸向城鎮化發展。第二方面是刺激基礎設施的投資需求。1999年，還應堅持積極的財政政策，繼續通過基礎設施的投資帶動需求增加，現在的問題是如何尋找財政政策的新的資金來源？除了國債外，還有兩個來源：一是國有資產的變現，即結合國有資產的戰略調整，尤其是結合國有資產要從競爭性行業退出的戰略調整，將一部分國有資產變現，作為財政政策的資金而投到基礎設施建設中。另一個是項目融資，調動社會資金投入到基礎設施建設中來。[29]
建議之十一，拉動經濟增長，需要增加三方需求。（1）增加出口需求。第一，我國的出口依存度1995年為21.7％，作為一個大國，這是相當高的。為增加出口需求，提高我國的出口依存度仍需努力，但潛力不太大，更重要的是改善出口商品的構成。如果在不降低出口依存度的前提下，能夠多出口價格高，特別是增加值高的商品，我國按價值計算的出口總額也可以增加，這方面的潛力是很大的。第二，為了拉動經濟的增長，我國的進出口還應保持順差。但從長遠看，出口和進口應大體平衡。今后進出口對我國經濟增長的作用主要不應是通過增加凈出口直接增加國內生產總值，而是通過進口和出口提高國民經濟的素質，促進國內生產總值的增長。
（2）增加投資需求。在市場經濟中，當經濟處于不景氣或衰退狀況時，正是大幅度調整經濟結構的時機，通過經濟結構的調整，國民經濟的素質上升到一個新的層次，就會促進經濟的回升并獲得進一步的發展。我國目前如此大規模投資正需要而且可能把增加有效需求與調整經濟結構結合起來。因此，必須啟動民間投資。為啟動民間投資，減輕財政負擔，在銀行貸款方面應對民間企業給予支持，政府應為鼓勵民間投資制定一些政策。可考慮選擇一些前景好的項目，由政府和民間企業共同投資。
（3）增加消費需求。眾我國情況看，當前增加消費需求就是要增加居民的消費需求。至于政府的消費需求，則不可能有多少增加。要增加居民的消費需求以拉動經濟的增長有兩個途徑：第一，增加居民有支付能力的需求，這就要增加居民的實際收入。要增加消費最重要的是增加居民的實際收入。當前應考慮增加中低收入者的工資收入。第二，把居民有支付能力的需求引出來，使其用于最終消費。這里又有兩個辦法：一個辦法是從供給入手，用共給去創造需求、開拓需求。在市場疲軟的狀況下，更需如此。另一個辦法是提高居民的邊際消費傾向，改變人們的收入預期。如果一些商品的價格不是下降或預期下降，而是上升或預期上升，并有繼續上漲的趨勢，有些居民就會把銀行的錢取出來購買，你買我買，市場清淡的局面就會改變。增加消費信貸也是其中一個辦法。[30]
建議之十二，擴大內需應注意五個方面的結合。（1）把增加有效需求與加快結構調整更好地結合起來。現在出現的“需求不足”現象，從更深層次上分析，根本還在于供給結構不合理，供給創新能力不足。通過結構調整實現供給創新，由新的供給能力創造出新的需求，乃是把擴大需求的潛力轉化為現實有效需求的重要途徑。（2）把投資需求帶動與促進消費需求合理增長更好地結合起來。當前擴大內需以投資來帶動是必然的合理選擇，但增加投資的最終目的是擴大消費。從嚴格的意義上講，只有消費需求才是真正的最終需求。歷史經驗業以證明，如果只在增加投資與投資品生產中自我循環，是難以持久的，也不能給人民群眾帶來更多的實惠。當前，以基礎設施為重點的投資啟動，應對那些有利于改善城鄉居民消費環境的項目（如城鄉電網改造）加大投資力度。（3）把加快基礎設施與提高制造業的國際競爭力更好地結合起來。結構優化升級、提升產業素質、提高經濟效益，關鍵還在于提高制造業的國際競爭能力。當前首先要結合和依托重大基礎設施項目建設，帶動相關的制造業尤其是裝備工業的新產品開發和技術創新，加快擁有自主知識產權的科技成果轉化和引進技術的消化吸收，抓好新一代重大裝備和重要高新技術產品的國產化。（4）把改革、發展、穩定更好地結合起來。增長，有其具體內容。鑒于1999年國際經濟環境嚴峻和國內運用財政、貨幣政策的余地有限，需要深化改革去消除增加有效需求和實現供給結構創新的體制障礙與政策瓶頸，以拓寬經濟增長的空間。同時，要更加重視做好保持社會穩定的工作。為此，要加快投融資。（5）把開拓國內市場與開拓國際市場更好地結合起來。從戰略上、全局上考慮，我國必須繼續堅持并有能力實行人民幣不貶值的方針。提高出口退稅率也有一個稅制界限并受到財政承受能力的制約。因此，1999年保持出口穩定增長，除努力保持價格競爭力外，要更多地依靠提高非價格競爭力。[31]
建議之十三，應具體做好以下幾方面的工作：（1）規范城鎮居民收入渠道，提高城鎮居民工資性收入比重，減少工資外收入比重；尋求農村居民主業，提高農村居民主業收入比重。通過提高居民持久性收入比重，刺激居民消費需求的增長。（2）加強對居民個人收入的登記管理工作，通過稅收的手段，加大收入由高收入階層向低收入階層轉移力度，增加低收入階層收入，刺激低收入階層消費需求的增長。（3）在加快住房、醫療和社會保障制度等制度改革的同時，還可考慮降低居民未來支出比重較高的住房價格水平，以降低居民未來支出預期，提高居民的即期消費水平。（4）結合當前加強基礎設施建設的政策取向，重點加強輸電、道路等的建設，以緩解消費環境對居民消費需求的制約。（5）清理、取消一些部門限制居民消費需求增長的各種收費項目和規定。如取消私人購買汽車的不合理收費、超限額用電過高加收電費、禁止央民自由買賣公有住房等規定。[32]
建議之十四，擴大內需的主要對策有：（1）發揮大國優勢，積極開拓國內市場。立足國內，擴大內需，是從我國實際出發的必然選擇，是一項積極的應對措施。這是因為：第一，我國是一個大國，具有較大的回旋余地和特殊優勢。第二，應從戰略性高度看待擴大內需，而不應把它看作是權宜之計。這次亞洲金融危機的影響至少在2－3年內都過不去，甚至可能引發全球性的經濟衰退。因此，我們不可能去被動的等待國際經濟形勢的回暖，而必須主動地尋求發展的新路，所以擴大內需就顯得極為必要。從另一個角度看，擴大內需也為我們提供了新的發展機遇，有利于推動國內生產結構和消費結構的戰略性調整，使整體的經濟運行上一個新的臺階。第三，擴大內需有巨大的潛力。我國的市場廣大，消費增長點多，擴大內需的潛力也相當巨大。
（2）積極增加投資，擴大消費。在擴大內需的過程中，要十分注意消費的拉動作用。近年來，由于居民消費結構的變化和買方市場的形成，雖然消費的拉動作用有所減弱，但是國內消費增長的潛力仍十分廣闊。為此應該積極有效地培育新的消費熱點，增加消費需求，拉動經濟的有效增長。
（3）保持必要的經濟增長速度。在目前國內外各種不利因素進一步擴大的情況下，對經濟增長8％的目標應該有一個全面的理解。8％并不是一個簡單的機械數字，而是包含著三個需要實現的具體的宏觀經濟目標：一是盡快扭轉經濟增長速度下降的趨勢；二是保持人民幣不貶值，承擔起中國作為地區性經濟大國應盡的責任；三是保持適度快速的經濟增長來緩解在深化企業改革的過程中出現的職工下崗待業增多的問題。如果這三項目標都得到了實現，也就是達到了經濟增長8％的目的。
（4）積極改善生產結構和市場結構。一方面要把擴大內需和改善供給結合起來，積極推進產業升級，加快企業技術，改造大力發展新興產業和支柱產業。有關部門既要考慮加大信貸支持力度，還應從財政政策上給予支持；既要支持大企業，還要更多、更有力地支持中小企業。根據多年改革開放的經驗，廣大中小企業不僅在吸納就業方面擔當重要角色，而且能夠在促進經濟快速增長方面作出重要貢獻。因此，在擴大內需方面，企業的作用十分重要。另一方面，改善市場結構，積極創造新的消費渠道和環境也必有可少、
（5）努力保持物價水平的基本穩定。從長遠來看，保持物價水平變動基本穩定，有利于技術進步和刺激正常投資，有利于國民經濟的增長和人民生活水平的穩步提高。因此，在擴大內需的過程中，要十分注意保持物價基本穩定。當前，隨著新增國債使用的逐步到位，部分生產資料的價格已經轉跌回漲，這種價格回升經過一段時間后，必將全面引導到下游產品中去。因此，以物價指數下降為表現形式的通貨緊縮將不會成為長期困擾我們的問題，值得注意的倒是有可能出現的通貨膨脹。[33]
建議之十五，擴大內需的財政對策。（1）增加財政支出，擴大政府投資，刺激投資和消費。第一，在我國當前企業“惜借”、銀行“惜貸”、投資萎縮的財政部下，政府作為市場經濟條件下宏觀調控的主體和一級投資主體，應通過擴大政府投資支出來刺激需求，促進經濟增長。政府投資既可刺激資本市場，也可刺激消費市場。據有關部門測算，我國的固定資產投資約有40％左右轉化為消費基金。第二，充分發揮政府財政支出的宏觀調控作用，運用財政支出政策，加大對落后地區的支持和對低收入階層的照顧，以縮小地區間經濟發展差距和個人財富分配差距，可將政府的大型采購項目較多地分配給落后地區，促進落后地區的經濟發展；通過建立和健全社會保障制度，為失業、下崗人員和貧困家庭提供基本經濟保障，以減輕企業的社會負擔，這既有利于現代企業制度的建立，又可解除居民投資的后顧之憂，有利于促使居民將儲蓄存款轉化為投資。
（2）減輕稅費負擔，增加企業和個人的可支配所得，刺激投資和消費。據統計，目前企業負擔中，稅、利息、費各占1/3，如能有效地規范各種收費，遏制各種亂收費，就能有效地減輕企業負擔，增強企業的投資能力。取消各種不合理收費，可大大增加廣大農民的可支配收入，增強農村市場對城鎮已趨飽和的家用電器等耐用消費品及日常生活用品的吸納能力。取消各種不合理收費，亦有利降低城鎮住宅造價，提高建房質量，有利于促使城鎮住宅、汽車等需求熱點的形成，并帶動相關產業的發展。在規范各種收費，取消不合理收費的同時，對現行稅制結構進行調整。逐步提高所得稅在整個稅收中所占比重，改生產型增值稅為收入型增值稅，以促進高新技術產業的發展。在出口需求方面，可適當提高出品退稅率，以增強我國產品在國際市場競爭能力，刺激出口需求。[34]
資料來源：
[1][7]刁永作：《擴大內需：中國經濟增長的現實選擇》，《經濟縱橫》1999年第2期。
[2][9]陳伯庚：《論消費政策調整》，《經濟學家》1999年第1期。
[3][34]李珍萍：《擴大內需和促進經濟增長的財政對策》，《湖南稅務高等專科學校學報》1998年第3期。
[4][27]中國科學院：《中國經濟形勢分析與預測》課題組：《進一步擴大內需的政策建議》，《經濟參考報》1999年4月21日。
[5]《擴大內需：中國經濟的新挑戰》，《中國財經報》1999年4月2日。
[6][32]李曉超：《居民消費：1999年宏觀經濟調控的著眼點》，《經濟研究參考》1999年第33期。
[8]《擴大內需必須解決體制栓塞》，《中國改革》1999年第1期。
[10]楊宜勇：《擴大內需關鍵要恢復信心》，《經濟參考報》1999年4月7日。
[11]傅家驥：《擴大內需，技術創新是根本》，《經濟參考報》1999年4月24日。
[12]《市場啟動要依賴整體經濟形勢》，《中國財經報》1999年1月29日。
[13]莫榮：《擴大內需根本在發展第三產業》，《中國財經報》1999年4月2日。
[14]陳淮：《給消費者以正確的位置》，《中國財經報》1999年4月2日。
[15][25]楊帆：《啟動內需，重在調整分配關系》，《中國財經報》1999年3月5日。
[16]劉溶滄：《今后要注重政策轉型》，《中國財經報》1999年1月12日。
[17]侯國慶：《經濟發展要遵循經濟規律》，《中國財經報》1999年4月9日。
[18]楊宜勇：《擴大內需有利于增加就業》，《中國財經報》1999年4月9日。
[19][26]劉溶滄：《啟動市場從何入手》，《經濟參考報》1999年4月14日。
[20]范劍平：《當前增強消費需求的對策建議》，《經濟界》1999年第4期。
[21]劉國光等：《擴大內需還有文章可做》，《中國改革報》1999年4月26日。
[22]錢曉利：《啟動消費市場》，《中國財經報》1999年2月23日。
[23]陳淮：《分收入階層制定消費政策》，《中國經濟時報》1999年4月1日。
[24]劉汝燮等：《為居民消費開道》，《中國財經報》1999年3月5日。
[28]樊綱：《發展非國有中小銀行勢在必行》，《中國財經報》1999年1月12日。
[29]魏杰：《要優化共給但不是掐住供給》，《中國財經報》1999年1月12日。
