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時間：2023-07-06 16:29:22
序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇人民銀行發展前景范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。
二、建立會商機制。政府辦、人民銀行、外經貿局、財政局、銀監辦、國稅、海關、商業銀行等部門要建立會商協調制度，學習領會政策精神，加強橫向協調溝通配合，贏得工作主動權。
(一)每季度至少召開一次協調小組成員單位會議，進行政策通氣和信息交流，解決存在問題，提出階段性工作措施。
(二)根據業務階段性出現的新情況、新變化，政府辦或其他成員單位可提出召開臨時性成員單位會商會議，研究新情況，解決新問題，提出下階段工作意見。
(三)通過RCPMIS平臺掌握的信息，人民銀行、國稅、海關等部門要強化協調溝通，做好風險有效監測，聯合打擊違法、違規經營活動，防范可能存在的風險。
(四)人民銀行要加強對銀行金融機構通過RCPMIS平臺錄入企業業務信息真實性、準確性的檢查指導，強化與銀行金融機構的業務溝通機制。
三、強化政策宣傳。要通過政府政務公開網、新聞媒體及試點工作協調小組成員單位各自宣傳渠道和宣傳載體，多層面、多渠道、多形式向社會各階層積極主動宣傳跨境貿易人民幣結算試點工作政策規定及貿易投資便利化的意義，提高社會的認知度，取得各方對跨境貿易人民幣結算工作的大力支持，讓企業充分享受政策帶來的優惠。
四、強化業務培訓。主要從四個層面著力抓好：
(一)著力做好政府部門培訓。要充分利用市政府經濟分析例會、市政銀企項目對接會、市長現場辦公會等形式，以會代訓，以企業跨境貿易人民幣結算業務發展實例，解讀該項業務現狀及發展前景。
(二)著力人民銀行技能培訓。要做好包括RCPMIS系統上線安裝鏈接及調試等各項基礎準備工作，要結合人民銀行系統開展“創新金融服務，支持經濟發展”業務競賽活動及“愛崗敬業、遵章守紀”學習教育活動，強化經辦人員的業務技能培訓，注重應知應會技能，有效掌握人民幣資金收付情況。
(三)著力商業銀行業務培訓。各銀行金融機構要積極做好業務上線各項基礎準備工作，包括人員的確定與內部業務操作培訓，主動與上級行跟蹤協調RCPMIS系統端口安裝鏈接及調試。確保為企業提供最便捷的結算路徑、最低的業務成本、最快的匯劃速度。把好貿易真實性審核，錄入準確的信息資料。
一、當前國庫集中支付改革的基本情況
借鑒國際通行的做法，2001年我國開始了以國庫單一賬戶體系為基礎、以國庫集中收付為資金的繳撥方式，從預算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達商品和勞務供給者賬戶全過程監控制度的財政國庫管理制度。目前，國庫集中支付制度有兩種模式，一種是由人民銀行國庫部門直接辦理的集中支付模式，一種是商業銀行行的集中支付模式。
人民銀行直接辦理的國庫集中支付是財政部門在人民銀行開設國庫存款賬戶，取消預算單位在金融機構開設的各類結算賬戶，財政部門和預算單位也不在銀行開設零余額賬戶，預算單位的預算內收支全部由財政部門通過人民銀行的國庫存款賬戶直接辦理。人民銀行根據財政部門的直接支付憑證，將款項直接劃轉商品或勞務供應商賬戶，徹底取消零余額賬戶。
商業銀行行的集中支付模式是財政部門和預算單位在銀行開設零余額賬戶，取消預算單位在金融機構開設的各類結算賬戶，預算內資金的支付業務先由商業銀行從財政部門的零余額賬戶直接支付給商品或勞務供應者賬戶，然后商業銀行定時向人民銀行國庫部門進行資金清算，其清算資金不得突破財政部門額度限制。
二、人民銀行直接辦理與商業銀行集中支付的比較
在核算系統、網絡實施、支付手段等軟硬件環境上，人民銀行和商業銀行都具備開辦國庫集中支付的條件，都可以做到取消預算單位在金融機構開設的各類結算賬戶，對財政資金實行國庫集中支付。
人民銀行直接辦理集中支付是通過TCBS系統一點接入、一點清算，國庫資金及時清算，直接通過支付系統劃轉資金，操作靈活簡便，費用成本較低，速度快，中間環節少，資金使用效率高，更符合國庫單一賬戶改革的宗旨。商業銀行行的集中支付模式是實行先支付，再與人民銀行清算。
商業銀行的集中支付弊病明顯：一是不符合單一賬戶制度。財政部門既在人民銀行開立賬戶，又在商業銀行開立賬戶，違背單一賬戶制度的建立；二是受商業銀行“銀行不墊款”的支付清算原則的限制，財政部門或預算單位簽發支付令（支付憑證）提交給商業銀行行，商業銀行行無法滿足預算單位墊款支付給收款人的要求；三是商業銀行成本過高，商業銀行本身是商業經營，以贏利為目的，開辦國庫集中支付，財政每年需給商業銀行支付較高的手續費；四是不利于國庫資金的監督。商業銀行辦理集中支付業務，本身不具備國庫資金監督權限，而且也不敢進行監督，只能按照財政支付命令，照單下菜，而資金劃撥出去后，清算到人民銀行，人民銀行再怎么監督，也已木已成舟，監督只能是馬后炮了；五是商業銀行辦理集中支付業務，國庫憑證傳遞環節多，資金清算時間長，降低了國庫支付效率；六是弱化了人民銀行經理國庫的職能。法律賦于人民銀行經理國庫，負責預算資金的收納、劃撥，而由商業銀行國庫集中支付，直接為財政辦理支出業務，充當“出納”的角色，實際上是架空人民銀行，脫離人民銀行對預算資金的監督，弱化了人民銀行經理國庫的職能。
三、人民銀行直接辦理國庫集中支付的實證分析――呂梁案例
自從推行人民銀行直接辦理的國庫集中支付改革以來，人民銀行呂梁市中心支行不斷探索創新和提高工作效率，使國庫集中支付改革不斷向前推進。截至2012年底，呂梁市95%的預算單位已全部納入了國庫集中支付改革，國庫集中支付改革取得了顯著的成效。
（一）社會效益
1、有力支持了國家惠農政策在基層的貫徹落實。如涉農資金實行國庫直接支付改革，將社保資金、移民并村、農村飲水工程等涉農資金實行直撥到戶，減少支付中間環節，縮短資金在途時間，最大限度維護了百姓的利益，使最底層的老百姓享受到了國庫制度改革的好處，樹立了人民銀行在老百姓中的形象。以農田水利工程撥款為例，國家有對農村抗旱打井的補貼，按照過去的發放方式，等補貼發到農民手上，旱情差不多已過去了。直接支付后，國家的撥款一下來，農民就能馬上拿到，不會誤了農時。
2、加強了對財政資金的監督力度。實行國庫直接支付后，人民銀行能夠按照人大批準的預算指標和財政提供的月度用款計劃，對每一筆支出的用途、科目、金額等進行審核，實現了對財政資金支出的事前、事中、事后監督，使財政資金管理更加規范，預算執行透明度大大增加，杜絕了資金被截留、擠占和挪用，從制度上防范了腐敗現象的發生。2005年以來，人民銀行呂梁市國庫部門累計杜絕不合理支出1000多筆，金額達4000余萬元。
3、有效防范了資金支付風險。人民銀行經辦國庫集中支付業務后，避免了商業銀行模式下“先支付，后清算”所造成的銀行墊付資金和違規清算問題，使國庫部門更好地控制國庫庫存余額和支付額度，防范和化解了資金支付風險。
（二）經濟效益
1、減少了資金支付環節，加快了資金到賬時間。國庫直接支付使財政資金不經過銀行環節、直接支付到收款人賬戶，可有效防止各環節截留、延壓，減少了中間環節，縮短了資金的在途時間，每筆財政資金從財政到用戶從改革前的3-5天縮短為幾分鐘，提高了資金到賬速度，保證了資金安全。
2、減少了財政支付成本。國庫直接支付充分利用了現代化的大小額支付系統與人民銀行核算系統接口，使用小額支付系統批量處理功能，減輕了銀行工作壓力，減少了財政挑選銀行、開辦支付業務的費用投入，省去了商業銀行模式下財政向商業銀行支付代辦手續費和商業銀行墊付資金的利息支出，為財政部門節約了可觀的結算費用，降低了支付成本。據調查，呂梁市財政資金全面實行國庫直接支付模式后，2005年至2012年，呂梁市財政減少向商業銀行支付代辦手續費用4000多萬元，減少向商業銀行墊付資金利息支出達1000多萬元，節約成本近5000多萬元。
摘要：低碳經濟是當前經濟發展的熱點，而生態環境保護則是當今低碳經濟的焦點。進入21世界，世界各國加大了經濟轉型，倡導低能耗、低排放的低碳模式，是世界各個發展的共識。近年來我國對低碳經濟的研究逐步興起，一些研究從不同角度對環境會計框架進行了探討，大大推動了我國環境會計研究的發展。本文分析了環境會計的內涵和理論基礎，討論了環境會計發展的歷程，并對其發展前景進行了分析和思路探討。
關鍵詞：后金融危機時代 環境會計 改進對策
一、引言
低碳經濟是當前經濟發展的熱點，而生態環境保護則是當今低碳經濟的焦點。當前，開展節能減排，倡導低能耗、低排放的低碳模式，己經成為各國共識。同時，世界各國企業為實現經濟發展與生態環境的協調發展，在履行經濟責任的同時越來越要承擔社會環境責任。近年來我國對低碳經濟的研究逐步興起，一些研究從不同角度對環境會計框架進行了探討，大大推動了我國環境會計研究的發展。
“環境會計”的概念始于20世紀90年代，“綠色會計理論”逐步成為我國系統研究環境會計的標志。此后，理論界針對環境會計基本理論、環境信息披露、排放權交易會計和環境的成本管理等方面進行了研究，提出了環境會計基本理論框架，分析了環境信息披露架構和因素等問題。一些學者基于完全競爭市場條件，對排污權交易價格形成機制進行了探討。一些學者對我國排放權交易的會計核算問題及環境成本分析框架進行了考察，推動了我國環境會計研究的發展。2010年，在加快經濟轉型的背景下，我國啟動了低碳城市試點，提供了環境會計發展的豐富實踐經驗，這有助于進一步規范企業的環境會計制度發展。本文分析了環境會計的內涵和理論基礎，討論了環境會計發展的歷程，并對其發展前景進行了分析和思路探討。
二、環境會計的內涵、發展與理論基礎
（一）環境會計的內涵與發展
上世紀70年代開始，環境污染受到國際社會的強烈關注，經濟社會平衡發展的呼聲越來越高。西方學者比蒙斯等的研究成果揭開了環境會計研究的大幕。上世紀90年代，西方越來越重視環境與會計的結合，會計開始反映環境資源，目標在于改善全球環境問題。環境會計發展成為一種關于人造資產和自然資產增減的會計。“管理”論認為，環境會計通過環境會計管理系統確認和分配相關的現金流。環境會計是指環境與會計理論方法相結合的產物，為不同實體提供信息流。
國內學者也對環境會計的內涵展開了研究。比較一致的觀點是，環境會計融合了環境學、經濟學與管理學知識，主要用于補償自然資源消耗與自然環境占用，綜合運用了會計學方法反映、報告各會計主體的生產活動影響，并為決策者提供信息。通過對現行會計的修正，環境會計將貨幣和實物指標相結合，核算和披露了環境資源的損耗和補償，并為決策者提供了有效的環境信息，目的是實現經濟社會的相互協調發展。
（二）理論基礎
一是可持續發展理論?？沙掷m發展是立足于生態環境持續發展的模式，它以自然資源環境為主要內容，是企業生存與發展的基本前提。針對可持續發展建立一套完整的環境會計理論，精確核算相關投入與產出，有其實際意義，因此，開展環境會計是可持續發展的有機構成。國內外學者針對當前會計體系的局限性，更加關注生態公平與效率。顧名思義，可持續會計是為生態系統和社會服務的會計，有利于關注綠色環境會計。
二是外部性理論。私人經濟活動會產生外部性問題。外部性揭示了污染的外部成本，科斯定理則認為明晰的產權有助于解決外部性問題。在環境問題日益嚴重的今天，污染權交易理論認為污染權控制污染具有可出售性，一些學者用嚴格的理論模型解釋了市場化方式解決污染問題的途徑。這一理論認為，環境會計的實施在于把環境資產、負債等納入會計核算中，促進外部成本的內部化，保護生態環境。
三是利益相關者理論。該理論認為，利益相關者對企業的生存和發展注入投資、分散了風險，應該享有一定的企業所有權。該理論在關注股東利益時提出要保障所有個人或群體的利益。實際上，企業的生存和發展離不開利益群體的支持，通過環境會計核算，可以充分考慮企業活動的影響、提高信息透明度。而企業基于受托責任要向委托方全面披露經濟和社會受托責任情況，要建立全新的環境會計體系，踐行利益相關者理論。
三、后危機時代低碳經濟與環境會計的發展思路
環境會計能夠實現低碳經濟，有助于正確核算包括自然資源損耗及生態補償在內的整個社會經濟發展狀況，推動其進程，有助于實現自然資源的合理配置。當前，我國已從戰略角度提出了低碳經濟戰略，而環境會計能夠核算通常的“綠色GDP”，更具前瞻和實際意義，后危機時代低碳經濟與環境會計的發展思路如下。
首先，排污權交易市場尚未健全和完善，價格信息不完善，缺乏從不同角度對環境會計影響的研究，信息披露與經濟績效的關系研究不深入，環境會計尚未實現與行為科學的結合。未來發展中，要建立完善的理論框架，在環境會計研究中有幾個思路：
首先，要完善環境會計法規體系，加強監管，建立并完善環境會計法規體系和相關會計準則，具體涵蓋了會計法、環境會計準則和具體業務準則，也需要加強企業內部環境會計核算制度。而在實踐層面，要注重完善環境會計核算基礎和假設，盡快規范環境會計核算對象，建立健全環境信息披露形式，增強可操作性，保證信息質量。
其次，要努力提高環保意識，鼓勵公眾參與環境會計工作。環境會計工作的開展取決于公眾和社會團體，環境責任意識的增強、公民素質的提高都有助于促進環境會計制度的完善。從政府層面看，要加強對環境會計的宣傳教育，將環境會計納入系統性社會工程，建立一個良好的社會環境，積極發揮社會團體和公眾的監督作用，對環境會計工作開展監督，努力促進經濟的可持續發展。
參考文獻：
一、扶貧與小額信貸
小額信貸是指為低收入家庭提供金碘服務，包括貸款、儲蓄和匯款服務。小額信貸的共同特征是：服務于窮人或低收入群體，額度較小小額信貸額度一般不超過當地的年人均國民生產總值。
自20世紀60年代開始，不少發展中回家和國際組織一直試圖為窮人提供信貸服務的項目，但始終沒有找到既能為窮人提供信貸服務．又能解決機構自我生存的途徑。
到20世紀70 80年代，一些為窮人提供小額信貸服務的項目和機構，不斷取得令人鼓舞的成績，出現了一批小額信貸項目，如盂加拉的“鄉村銀行”(Grameen bank)、印度尼西亞人民銀行(BRI)的農村信貸邪(UNHT)、玻利維亞的“陽光銀行”(Bacosol)、泰國的農業和農村合作社銀行(BAAC)，國際社區資助基金會(FINCA)，這些信貸聯盟利眾多的非政府組織開展的小額信貸項目，成功地覆蓋了大量貧困客戶，小額信貸機構逐步實現了制度化及自身財務的持續發展。
由于出現和發展時間短，絕大多數的小額信貸項目仍處于發展的初始階段。到1998年全世界大約有10000個左右的小額信貸項目，其中，實現運作持續額的項目不過50個左右，而實現金融持續性的項目和機構不過20個左右，目前，世界上有上萬家小額信貸機構，據世界銀行的扶貧階商顧問小組(CGAP)統計，僅有1％不依靠捐贈獨立運行，其中，儀63個小額信貸機構有持續盈利的紀錄。20世紀70年代產生于孟加拉國的小額信貸已成為國際社會普遍認可的一種成功的扶貧方式。
中國小額信貸大規模發展是在20世紀80年代從農村開始的。
1986年，我國設立國家扶貧專項貸款、其中部分資金由農業發展銀行(目前是農業銀行)以小額信貸的形式發放，貸款對象中有部分貧困農民，扶貧貼息開發貸款從1986年的每年23億元，逐年增加。
1997牛10月，中國人民銀行要求農村信用社對農戶發放的貸款不低于50％，對農戶小額信貸可采取信用貸款。農村信用禮農戶小額信貸之后覆蓋了中國所有行政區。中國農村小額信貸還包括主要依靠財政資金，通過婦聯、總工會、殘聯等單位實施的小額信貸以及”些國際組織提供的蹭與資金實施的小額信貸項目。
20世紀90年代初，中國開始仿效孟加拉的“鄉村銀行”模式，借鑒了連帶小組這種發放貸款的技術。在最初運作中，特別強調“貧困瞄準”。由于后來最貧困戶出現還款困難，后來的項目主要針對貧困地區中低收入的農戶。
1997年，小額信貸項目的連續性、小額信貸“雙贏”的假設被廣泛接受，但操作中的問題日益突出：項目100％的還款率無法實現，風險貸款率和拖欠率明顯上升，“雙贏”的信念動搖。
中國小額信貸發展已經經歷了從外援試點、政府推行到正規金融機構的進入過程，今后仍會呈現多樣化的特征。
二、小額信貸的模式
目前，小額信貸機構分別以非政府組織、社區合作金融組織、非銀行金融中介、商業銀行等形式存在。比較有影響的小額信貸模式有村銀行模式(VillageBanklng)、小組貸款模式或孟加拉鄉村銀行模式(Group Model)、個人貸款模式(Individual Model)和其他混合型模式。
在這眾多模式中，有兩種與我國狀況比較吻合：
一個是印度尼西皿人民銀行(BRl)的農村信貸部(UNIT)，它與我國的農村信用杜在結構和運作方式上都十分相似；
另一個是盂加拉鄉村銀行(GB)的團體貸款模式，這是我國非政府組織推行較廣的一種模式。
1．印度尼西亞人民銀行(BRl)的農村信貸部(UNIT)
印尼人民銀行(BRI)是印度尼西亞被允許經營外匯業務的五大國有銀行之一，它主要為農村和農業提供金融服務。在1997年亞洲金融危機中，印尼人民銀行的農村小額信貸部始終保持著盈利，被認為是農村小額信貸體系挽救了印尼人民銀行。
1969年，印尼政府為鼓勵水稻生產者使用化肥等生產投人品，在村一級成立了人民銀行營業所，為投人品使用者提供貼息貸款。但信貸項目回收率低，虧損嚴重。
1984年，印尼政府對人民銀行體制進行改革，將3000多個村級營業所由業務機構變為在財務上不依靠政府補貼、自負盈虧的經營單位，要求營業所的信貸資金主要來源于儲蓄，因此信貸資金的實際利率必須能覆蓋所有經營成本，銀行自身也建立了一套良好的信息反饋、激勵和監督機制。
印尼人民銀行的改革取得了成功。大量低收入和貧困人口從該銀行提供的信貸服務中受益，截至2004年，存款客戶達3000多萬，借款客戶為310萬；盈利2．3億美元，管理成本儀占貸款余額的8．4％；擁有4046個村銀行，其中96％的村銀行盈利。村銀行體系“(Unit Sys―tem)發放的貸款只占印尼人民銀行總貸款的15％，卻創造了大部分的利潤。
印尼人民銀行的成功經驗主要體現在：
1)建立了良好的組織結構和體制。
1998年，為應付金融風險，印尼人民銀行分成三個部門：
①法人業務部，負責30萬美元以上的大額貸款；
②零售業務部，負責2500美元至30萬美元之間的商業貸款及貼息貸款；
③小額信貸業務部，下設地區辦公室、分行和村銀行。
在2003年股份制改革前，印尼人民銀行的主管部門是印尼財政部和中央銀行，銀行蕈事會直接向財政部負責，同時受中央銀行監督。其村級銀行是基本經營單位，實行獨立核算，在限額內能自主決定貸款數量、期限和抵押，同時盡力增加儲蓄和保證貸款的收回。
每個基層銀行負責管理10個左右的村銀行?；鶎鱼y行經理有權解釋上級各種規章制度，決定每個村銀行能自主決定的最高貸款限額?；鶎鱼y行的監督和管理費用由村銀行負擔。
2)對村級銀行和貸款客戶提供了有效的激勵機制。
村銀行是獨立核算的經營單位。村銀行推行利潤分享計劃，每年經營利潤的10％在下年初分配給職員，約為月薪的2．5倍。
職員的大部分工資足由村銀行所創
造的利潤決定的，業績突出還可獲得半年的現金激勵。職員的工資和獎金與當地標準比很高，他們有很強的激勵經營好村銀行。
貸款客戶如在6個月內都按期償還貸款，銀行將每月返回本金的0．5％作為獎勵。獲得獎勵的客戶，預期能獲得更多的貸款。貸款利率不論期限長短均為32％。但如果客戶不按期還款，利率將提高到42％。
3)鼓勵儲蓄和適當拉大存貸利差，擴大盈余空間。
1983年印尼政府允許商業銀行自己確定利率。印尼人民銀行的存款利率是根據存款數額決定的，數額越大，利率越高。如，5-500美元為10％，500-2500美元為11．5％，2500美元以上為13％。銀行按存款的流動性不同設置不同的儲蓄產品。利息根據賬戶上的最小余額每月計算一次，這對儲戶有很大吸引力。村銀行靠自己吸收儲蓄增加可借貸資金的成本約13％，而從基層銀行拆借資金的利率約17％。這種利率安排大大增加了村銀行吸收儲蓄的積極性。另一方面，村銀行發放貸款可獲得32％的利息，而將資金存人基層銀行只有得到17％的利息，這極大地刺激了村銀行盡叫能多地發放和管理好貸款。
4)自由的貸款定價機制。
貸款利率必須覆蓋成本、利潤、損失和通貨膨脹率。貸款利率較高，使得較富裕的非目標群體沒有動機排斥目標群體，低收入者和小企業才有機會獲得貸款。高利率在一定程度上替代了抵押和擔保，簡化了貸款手續，降低了貸款的交易成本。到2003年，印尼人民銀行的平均貸款利率已降到20％以內。
5)較低的單筆貸款限額確保貸款瞄準中低收入者和小企業主。
印尼人民銀行早期發放的單筆貸款最高額度為1000美元，以后調整到5400美元。貸款限額較低有效降低了政治權力干預的可能性，瞄準了中低收入階層。貸款對象主要是掙固定工資和能提供抵押品的人。580美元以下的貸款一般不需要(有的也需要)抵押，抵押品可以是土地、固定資產、儲蓄、工資單和動產，如自行車和電視等。村銀行非常接近客戶，減少了信息不對稱。
6)努力降低貸款交易成本和管理成本。
借款人從第一次貸款申請到獲得審批通常只需要一個星期，老客戶的審批時間更短。在業務量較少的地方，每周至兩次造訪邊遠地區客戶。與孟加拉GB銀行不同，印尼人民銀行不發放小組貸款，只引對個人。由于計算機和網絡的普及，管理成本大幅降低，同時印尼人民銀行規定每個崗位職員的服務定額：每名信貸員負責400名貸款客戶(不包括固定收入貸款)，每名出納員每天辦理200筆現金交易，每個會計每天記錄150筆交易。
7)重視人員培訓。
印尼人民銀行有5個地區培訓中心，85名專職教師。所有雇員都需定期接受培訓。
8)簡明的信息上報和監督體制。
每個村銀行每天上報試算表，每周上報現金流入流出表，每月上報進展表、資產負債表和損益表，每季度上報職員表，半年上報業績指標表，年終上報制度資產負債表和損益表。為防止腐敗，銀行職員定期輪換?；鶎鱼y行設有監督員，人民銀行設有獨立的財務審計部門。
9)分離政策業務，減少政府干預。
印尼人民銀行上市之前是國有銀行，承擔了部分農村政策性業務。發放貼息貸款等農村政策性貸款業務由分行直接負責，與村銀行無關，這樣村銀行系統就不會因政策性業務而扭曲自己的經營行為和混淆經營業績。
2．孟加拉鄉村銀行(GB)模式
孟加拉國是世界上最貧窮且人口密度最高的國家之一，面積14．75萬平方公里，人口達1．3億，85％的人口生活在農村，農業為農民提供的就業時間在一年中只有160天，全國一半人口生活在貧困線以下，超過半數的人是文盲。多年來，各國政府和國際組織每年給孟加拉國的各種低息貸款和捐贈達20億美元，但這些項目成功率極低。
1976年8月，孟加拉國吉大港大學經濟學教授尤里斯(Yuns)用自己的財產做擔保，說服當地一家農業銀行按照市場利率給窮人提供一筆貸款，而且效果很好。在成功經驗的鼓舞下，孟加拉國中央銀行和政府有關機構于1983年出資成立了“鄉村銀行”(Grameen Bank)。截至1996年底，該鄉村銀行已發展成總資產在10億美元以上的全國性大銀行。鄉村銀行的還款率平均高達95％-100％。孟加拉國鄉村銀行模式已被世界五十多個國家和地區所模仿。
鄉村銀行(GB)模式的基本特征主要有：
1)GB有層級組織結構。借款小組和鄉村中心是GB運行的基礎。村中每5人自愿組成一個借款小組，每6個小組組成一個鄉村中心。GB總行下，各地設分行。一個分行下有10-15個支行。每個支行管理120-150個鄉村中心，支行在財務上自負盈虧。
2)GB以婦女為主要對象，實行小組貸款制度，小組成員之間具有連帶擔保責任。貸款期限為一年，分期等額還款，對借款上限進行控制。
3)GB通過中心會議保持業務過程的透明度。鄉村中心定期召開會議，進行集中放款和還貸，集體進行培訓，便于成員之間互相監督，并營造團隊精神。
三、我國小額信貸路徑的思考
對中國小額信貸的發展前景，有兩種認識，一是農村信用社轉變為小額信貸服務的主要提供者，二是非政府組織小額信貸機構實現持續發展。
1．農村信用社應成為農村小額信貸的主力。
我國農村信用社發放的小額信貸占全部小額信貸的60％左右，如果農村信用社能夠通過動員的儲蓄來擴展農戶小額信貸，使其成為長期的目標和有利可圖的業務，將有可能成為中國小額信貸的主力。我國的農村信用社無論是在組織結構還是運作方式，與印度尼西亞人民銀行(BRI)的農村信貸部(UNIT)都十分相似。但兩者的業績卻相差甚遠。我國農村信用社存在的問題，是沒有建立良好的治理結構和與之相配套的激勵和監督機制，基層經營機構缺乏自主性和積極性。因此，借鑒印尼人民銀行的成功經驗十分必要。
1)在好的制度和激勵下，農民是負責任和有效益的借貸者。農村金融機構并非必須向城市發展才能獲得生存空間，其經營業績不佳的主要責任在金融機構本身，因為其沒有創造出適合小農的經營機制和產品。
2)在較高的利率下，農戶(包括貧困農戶)也有能力儲蓄。從長遠看，農戶儲蓄的需求高于借貸的需求。儲蓄動員是農村金融機構的重要業務和低成本資金的來源。
3)對儲戶和借貸客戶，銀行應提供便利的服務和靈活的產品，以降低雙方的交易成本。農戶不愿意與正規金融機構打交道的原因是金融機構門檻太高，直接和隱性的交易成本使客戶對銀行望而卻步。
4)為減少信息不對稱，應使最基層的銀行成為經營和盈利中心，同時提供有效的激勵機制，要保證基層經營單位員工的利益直接與經營業績掛鉤。
5)對客戶的激勵是保證高還款率的重要條件。而我國農村金融機構目前的許多做法是負向激勵，金融機構自己的一些行為(如結息轉貸)是在制造不講信用的環境。
1、商業性質的銀行，其中包括中國工商、建設、農業銀行等四大行和招商等股份制商行、城市商業銀行、外資銀行駐國內分支機構；
2、保險公司、保險經紀公司；
3、中央人民銀行、銀行業監督管理委員會、證券業監督管理委員會、保險業監督管理委員會；
企業要獲得銀行信貸支持，得到長足發展。良好的信用是基礎。良好的信用是企業品牌形象的象征，是企業擁有的無形資產。擁有良好信用的企業更易于在商事交往過程中積累商譽，受到商業伙伴的垂青，以此獲得更多的交易和發展機會。良好的信用也是企業獲得政策扶持的重要依據。湖南省政府今年專門下發了文件《關于加強信用信息工作促進中小企業健康發展的意見》，明確要求“中小企業評級報告作為政策扶持的重要依據。在企業資金扶持、財政補貼、政府采購和招投標、發展項目審查中要參考中小企業信用報告和評級報告”。
目前，企業信用狀況的好壞已經不僅僅只停留在道德層面，而是一種可量化、可衡量的客觀記錄，直接體現在人民銀行征信系統提供的信用報告中。人民銀行于2006年組織商業銀行建成了全國集中統一的企業信用信息基礎數據庫，目前該庫已經為全國1680多萬戶企業建立了信用檔案，信用檔案中涵蓋的信息非常廣泛。有企業的基本信息、企業高管人員信息、企業的資本構成信息、對外投資信息、財務信息、貸款發放與歸還情況等信息。還包括了法院訴訟和執行信息、社保繳費信息、企業環保信息、企業公積金繳存信息、企業拖欠工資信息。
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如何積累良好信用記錄、避免不良信息對企業產生負面影響。企業應注意哪些方面呢?
首先是應對自身的信用記錄進行關注。企業信用報告的應用范圍日趨廣泛，已經成為了企業的“經濟身份證”，與企業經營活動直接相關。企業應對自身信用記錄進行關注，適時到人民銀行查詢自身信用報告。
一、建立同業信貸查詢系統是商業銀行自身發展的需要
（一）有利于重塑借貸信用觀念。建立同業信貸查詢系統，就等于為客戶尤其是重要客戶建立了經濟行為的信用檔案即“信用史”，打開該系統其信用狀況一目了然，一旦其惡意欺詐，就會信譽掃地，這就可以促使個人及企業的經濟行為，嚴格遵守銀行信用及商業信用制度，遵紀守法，建立自己良好的信用史，以便在社會活動中以自己的“信用”求得事業發展。擁有良好的信用史，就能隨著信用的“增值”，得到銀行或社會更多的優惠服務和普遍尊重。反之，對被認定為無信用而惡意逃廢金融債務的個人或企業，各家銀行將聯手予以制裁：一是對其申請的貸款證不予受理，已頒發貸款證的要限期收回或聲明作廢；二是停止給其辦理結算業務，不予頒發開戶許可證，已頒發的開戶許可證要限期收回或聲明作廢；三是對其拒絕提供現金服務。由此建立成熟的社會商業信用制度，重塑借貸信用觀念，促使企業直至全民講信用、重信用，做到“無信不立”，無疑具有重要的現實和長遠意義。
（二）有利于避免同業惡性競爭。在銀行商業化進程中，彼此競爭激烈，不規范現象嚴重，既給銀行自身帶來了消極影響，也降低了金融業在人們心目中的地位。因此，在經營目標、運作機制、服務對象等方面大體相同的商業銀行間加強合作已成為當務之急。建立同業信貸查詢系統后，善于多頭開戶的企業也就“原形畢露”，各家銀行無疑會自覺、明確地抵制企業多頭開戶、多頭騙貸等違法違規行為，有效地避免了同業惡性競爭，也有利于各家銀行順利達成合作共識，開拓合理有序競爭的新局面。一是各家銀行共同監督企業使用信貸資金，使企業不能再拆東墻補西墻，逃避銀行監督，惡意挑起同業的無序競爭，最終損害銀行利益；二是各家銀行能夠相互協調，加強同業合作，規范利益分配，不再為拉客戶而人為增加經營成本，利益共享、風險共擔，有效降低信貸資產風險。
（三）有利于提高銀行服務質量。隨著我國金融體制的不斷深化，及金融市場的對外開放，金融同業競爭日趨白熱化。競爭的焦點日漸集中在效益好、信譽高的優良客戶身上，這是由于它們不僅能使銀行資金獲利找到可靠的載體，而且還為銀行帶來存款、結算等相關業務，增加利潤源。目前，各家銀行對各自擁有的相對穩定的優良客戶群體信息都是“心照不宣”，建立同業信貸查詢系統后，銀企各方面的資信狀況透明度更高了。因此，哪家銀行要想在激烈的競爭中立于不敗之地，就必須善于捕捉市場中潛在的機會，及時掌握同業經營情況，強化服務管理手段，提高效率，挖掘培育、吸引穩定更多的優良客戶，否則，就會造成優良客戶的流失。因為在市場經濟中，新型銀企關系是雙向選擇關系，通過市場原則進行協調，即銀行有權選擇效益好、信譽高、有發展前景的企業，企業也有權選擇實力雄厚、安全快捷、服務周到的銀行。而且隨著市場經濟的發展，企業對銀行的要求不僅僅停留在禮貌待客、微笑服務這個層次上，它會提出更廣泛的服務范圍和更高的服務要求，這對銀行是個挑戰，也是個機遇，它要求銀行必須不斷創新服務品種，充分挖掘服務的廣度與深度，不僅要具備完善的硬件設施，更要重視優質的軟件管理，提高自身經營管理水平，塑造良好的企業形象，不斷滿足企業的新要求，以最佳服務贏得客戶的信賴。
（四）有利于加強金融監管力度。隨著全球金融自由化、一體化為特征的金融變革不斷發展，更加大了金融體系運作的不穩定性；同時我國目前的金融秩序也較混亂，存在著嚴重的金融風險隱患，這些都迫切要求金融監管的加強和完善。建立同業信貸查詢系統后，一方面，人民銀行可借助現代化手段，實現監管方式從目前以現場稽核為主向現場稽核和非現場稽核并重轉變，監管內容從目前的合規性監管向風險性監管轉變，把監管重點放到資產質量、盈利狀況、存貸比例、清償能力、流動性比率、資本充足率和資本的構成、貸款的集中度、法人代表的任職資格等方面，并要加強貸款證制度的落實和完善及與其它監管手段（如利率）的協調運作，時刻關注各金融機構的經營風險狀況，以一定時期內貸款增量的質量狀況作為考核基層行領導班子的重要依據，綜合運用行政、經濟、法律、輿論手段，加大監管力度，發揮應有的威懾作用，為今后銀行的良性運行，減少和規避金融風險奠定良好的基礎。另一方面，雖然貸款限額已經取消，但由于種種原因，我國當前全面實行比例管理的條件還不完全具備，且商業銀行自控能力較差，因此，人民銀行可通過同業信貸查詢系統，定期對金融機構的風險等級進行測評，對可能產生風險的金融機構及時提出預警，從而分層次、有步驟地推進資產負債比例管理，逐步加大比例管理力度，把比例管住、管好，可以有效地避免銀行超負荷經營，以實現資產負債的流動性、安全性、效益性三者最佳組合。
二、建立同業信貸查詢系統的內容與建議
（一）建立銀行同業信貸查詢系統
采用先進的計算機技術，以人民銀行各級分支行的金融債權管理辦公室為中心，與各金融機構各級分支行的信貸部門的微機聯網，建立本轄區的銀行同業信貸查詢系統，即為企業建立一套較全面的企業經濟檔案。各金融機構的信貸部門負責逐戶采集借款人基礎數據和資料，通過接口軟件向人行信貸查詢系統傳輸數據資料，主要是通過微機連續紀錄動態反映借款人全稱、地址、法人代表個人資料、營業執照、貸款證、目前基本生產經營情況、貸款使用情況、信用狀況及有無違約記錄、償債能力、現金流量、財務管理狀況及有無違規違紀記錄、管理層動態、經營水平及市場發展前景等企業信息。由此根據監測信息隨時進行微機風險分析，改變傳統的以流動性管理為基礎的貸款分類方法，實行以風險管理為基礎的五級分類方法，實現對貸款風險的科學認定、真實反映和動態管理，形成貸款風險監測預警系統，發揮其在事前預測、事中控制和事后監督的作用，及時發現風險苗頭，提出預警信號，確定風險程度和原因，盡早采取措施，有效地防范化解風險。同時，充分發揮該系統的信用識別功能即企業、銀行信用和社會信用的登記簿功能，克服原有信用評估方式的弊端，創新一套以專家為核心的信用評估制度，由人民銀行具體負責企業信用等級評定工作，按照統一標準，及時修訂評定結果，保證信用評估的公正性、客觀性、全面性、時效性和透明度。從而建立企業信用等級與貸款決策的密切聯系，提高企業對自身信用等級的敏感性，促使企業自
覺地維護其信譽，重振誠信道德，并為各金融機構提供比較全面、直觀有效的貸款決策依據。
（二）建立信貸政策指導制度
由人民銀行結合不同時期的國家宏觀經濟資料，通過信貸查詢系統定期行業經濟信息，明確哪些產業應支持，哪些產業應收縮，哪些產業已經出現風險。在此基礎上，提出相對統一的貸款方式及建議，以供各家銀行選擇。并根據國家宏觀要求，對一些產業的貸款方式可以實行硬性規定，以期通過信貸結構的及時調整，實現國家產業產品結構的調整。銀行也可通過正確選擇貸款方式調整自身信貸結構，從而提高貸款決策科學性，降低國家產業政策因素造成的信貸風險，消化不良資產，優化資產質量，提高經營層次。同時，根據監測信息，商業銀行必須加強對產業、區域、產品等結構性經濟問題的研究，科學制定產品、行業和區域信貸政策，突出效益原則，明確貸款重點投向———本區域高效信貸行業和優良客戶群體，并確定對某一特定領域（如某個行業、區域、產品和企業）貸款占全部貸款的控制比例以及在該領域信貸市場的份額，避免因貸款過分集中形成區域、行業等系統性風險，實現信貸資產的集約經營。
（三）建立貸戶信用通報制度
各金融機構的分支機構應隨時采集所在地企業故意逃廢金融債務（包括借改制逃債、利用多頭開戶逃債、故意拖欠本息不交等）的企業及其法人代表名單及逃廢債事實，并及時傳輸到查詢系統，經同級人民銀行的金融債權管理辦公室認定，定期向轄區內各金融機構和地方政府通報包括企業及其法定代表人名稱、逃廢債事實和聯合制裁措施等內容的“逃廢債企業名單”，對此類改制上市的企業，還要及時向國家證券管理部門通報。同時，由人民銀行定期通報“守信用企業名單”，弘揚誠信，使信用好的信貸客戶得到社會和銀行的更多優惠服務和普遍尊重，以促使信貸資產良性循環的形成。
（四）完善客戶信用審查制度
1.2加強銀行內部風險管理商業銀行的資產風險管理以及資產負債比例管理要本著安全性的原則進行，商業銀行的貸款監督以及風險管理機制的建立必須要做到以下幾個方面：一、對于銀行拆出資金以及一般貸款要適量壓縮，銀行未來的服務重心是企業實力雄厚、發展前景廣闊、生產經營狀況優良的企業。銀行信貸政策要本著以銷定貸和擇優扶植的原則進行。二、加強信貸管理制度，要嚴格監督執行貸前調查、貸時審查和貸后檢查制度，確保控制信貸行為風險，對于只重視企業信用放款的作法要堅決說不。第三、銀行內部要制定審貸分離的管理制度，為減少重貸輕收，信貸風險無人承擔的情況，要健全銀行內部風險管理，實行落實到人，明確貸款收發責任人，同時制定企業信用等級制度。四、為了確保企業信貸資金的正確使用以及提高其還款責任感，銀行可以制定實行貸款風險金的制度。五、銀行風險管理中，要嚴格按照風險管理要求與資產負債比例管理辦法執行，做到量入為出、以存定貸。確保銀行的資金運用安全，對于前景黯淡的重虧損企業要排除行政干擾，謝絕無條件的繼續追加貸款。
1.3確立經濟手段為主題的管理辦法中國人民銀行是目前我國金融市場管理的主體，同時中國人民銀行也是我國的行政單位，其政策帶有一定的行政色彩。隨著市場經濟的活躍，中國人民銀行的金融管理手段應以經濟手段為主，行政手段為輔。在預防和控制全球化的金融風險時，根據信貸資金運用規律以及價值規律等，采用經濟杠桿的方法對金融市場進行利益導向控制。減少和避免以行政力量干預的辦法，確實保障我國金融市場的健康發展。
1.4建立新興銀企關系銀行通過與企業常年的信貸業務中，對于企業的實力以及經營盈利情況有著深入的了解，為企業服務多年的銀行，有著極其豐富的經營，銀行在幫助企業除了借款股份改造時，可以協助企業進行資產清算，一方面能夠了解企業的具體經營情況，為其改造出謀劃策。另一方面為銀行入股企業提供一手信息。未來銀行要充分利用信貸杠桿的作用，根據金融市場狀況，加強信貸的管理，合理的進行信貸的松緊。通過加強信貸的監督工作，可以通過檢查企業的貸款歸還情況，對貸款企業經營情況的監督，了解企業的償還能力以及是否將貸款用于正常經營。通過國家也要加強對銀行的股份制改革，轉變銀行的經營機制，確實落實以市場為導向，銀行自負盈虧、自我發展的企業經營。銀行要有過去的國有銀行轉變為股份制的商業銀行，確立銀行的經營目標，規范銀行的債務債權關系。
1.5健全人才培養機制定期對員工進行培訓，提高員工的職業技能，同時實行考核制度，建立完善機構內部激勵以及提拔制度，將能力突出、業績優秀的員工提拔到管理隊伍以及領導管理層中，確保能夠實行人盡其才的目標，刺激員工的工作機制，以便能夠組建一只高素質的風險管理團隊。
專利權質押貸款是一種無形資產質押，其風險性不可預測，難以掌控。為防范專利權質押貸款風險，湘潭中支在整個專利權質押貸款過程中始終把風險防范和控制放在第一位，確保專利權質押貸款萬無一失。
解決中小企業貸款難，需要企業、銀行、政府、全社會共同努力，需要采取綜合措施。各商業銀行要在堅持信貸原則的前提下，加大支持中小企業發展的力度。要充分認識發展中小企業對落實中央擴大內需、增加就業、保持社會穩定的重要意義，對產權明晰、管理規范、資產負債率低、有一定自有資本金、產品有訂單、銷售資金回籠好、無逃廢債記錄、不欠息、資信狀況良好的有市場、有效益、有信用的中小企業，積極給予信貸支持，盡量滿足這部分中小企業合理的流動資金需求。為此，提出以下意見：
一、按照國家的產業政策確定中小企業貸款投向
各商業銀行對符合國家產業政策要求、有一定科技含量、有良好產業發展前景、發展潛力較大的中小企業，優先給予信貸支持；對不符合國家產業政策要求的，要限制或禁止貸款，防止出現新的“小而全”、重復建設、產業結構趨同和資源浪費、環境污染；對低水平重復建設的固定資產投資項目，一律不得給予任何形式的信貸支持。
二、建立健全中小企業信貸服務的組織體系
各國有獨資商業銀行都要設立專門為中小企業服務的信貸部門，專門研究、制定和督促、落實支持中小企業發展的相關政策措施，明確提出支持中小企業發展的工作目標、實施步驟，并定期考核。總行、省分行以及各級分支行要按季編制信貸資金計劃，基層營業機構要及時了解和掌握本地中小企業對貸款的需求情況，主動發現和培育中小企業客戶，及時上報中小企業信貸計劃，經批準后認真組織實施。
各股份制商業銀行要把支持中小企業發展作為工作重點，結合本行實際，把培育和發展中小企業作為一項重要的發展策略，防止貸款過度向大企業、大客戶集中而潛伏新的信貸風險；各城市商業銀行要從各地經濟發展的實際出發，立足地方、服務市民，以發展地方經濟為己任，重點為地方中小企業服務；各城市信用社要根據自身經營特點，進一步提高對中小企業的服務水平。
三、進一步建立和完善適合中小企業特點的評級和授信制度
各商業銀行要制定科學的、切合實際的中小企業信用評級制度，客觀評定中小企業的信用等級。對中小企業特別是對小型企業的信用評級辦法，要進一步加以改進，實事求是地界定中小企業的信用等級。
要建立和完善適合中小企業特點的授信制度，合理確定中小企業授信額度。對中小企業特別是小型企業的授信，在制度和標準上要有別于大企業，要符合不同地區的實際情況，防止由于信貸授信不及時或標準過高而將大部分中小企業排斥在信貸支持對象之外。
四、適當下放中小企業流動資金貸款審批權限
各商業銀行要根據不同地區的實際情況及各分支行信貸管理水平和風險控制能力，合理確定各級行的貸款審批權。對中小企業流動資金貸款的審批權，各商業銀行要實事求是地確定，在現有基礎上，適當下放。要防止由于貸款審批權過度集中或審批環節過多，影響對有市場、有效益、有信用中小企業的及時信貸支持。
五、對符合條件的中小企業可以發放信用貸款
各商業銀行對經貸款審查、評估，確認資信良好、確能償還貸款的中小企業，尤其是對已經評定為本行優質客戶的中小企業，可以發放信用貸款。各商業銀行要提高對信貸風險的識別和管理能力，提高對企業還款能力的分析水平，防止過分依賴擔保防范風險和回避責任的傾向，積極開拓信貸市場。
六、健全貸款營銷的約束和激勵機制
各商業銀行要牢固樹立資金營銷的觀念，堅持以利潤為中心、以市場為導向，健全激勵約束機制，實行全面考核，調動分支行行長及廣大信貸工作人員的積極性。改進服務方式，積極創造條件實行客戶經理制，科學合理地制定信貸人員發放、回收貸款的綜合考核辦法，鼓勵信貸人員在提高貸款質量的前提下，積極發展新客戶，增加新貸款；進一步完善不良貸款的責任追究制度，客觀公正地考核評價信貸人員的工作績效，不要提出諸如新增貸款不良率必須為零的不切實際的要求。
七、合理確定中小企業貸款期限和額度
各商業銀行要根據各地中小企業的不同生產周期、市場特征及資金需求，合理確定貸款期限。要防止脫離中小企業的生產和流通實際需要，人為延長或縮短貸款期限，給中小企業增加利息負擔和貸款困難。
各商業銀行要從中小企業的實際出發，適應中小企業貸款額度小、頻率高的特點，盡量滿足其合理流動資金貸款需求，不得設置最低貸款額度限制。
八、提高信貸工作效率
在保證貸款質量的前提下，各家銀行要適當簡化貸款手續，減少審批環節。對中小企業流動資金貸款申請，應在收到書面申請后15個工作日內給予答復，如延長答復時間，須說明理由。要努力提高信貸人員素質，加強對信貸人員的培訓，提高信貸人員的服務水平和工作效率。
九、努力開展信貸創新
各商業銀行要在注意防范和化解信貸風險的基礎上，努力開展中小企業信貸創新。在報人民銀行備案同意后，可以試辦中小企業專利權質押貸款等信貸新業務；可以接受客戶委托，對一些中小企業賬戶實行銀行托管，對貸款的現金流，實行全過程監控，確保還款資金來源。
小額貸款公司是介于正規金融機構與民間信貸資本之間的一種新型融資公司。2005年12月27日，我國第一個票號“日升昌”的發源地———山西平遙縣率先組建了日升隆、晉源泰兩家小額貸款公司，這標志著我國小額貸款公司的正式誕生。至2006年底，全國5個試點省共成立了7家商業性小額貸款公司。2008年5月，銀監會和人民銀行聯合出臺的《關于小額貸款公司試點指導意見》（以下簡稱《指導意見》），又推動了小額貸款公司試點的迅速發展。截至2009年12月，我國小額貸款公司達到1334家，從業人數14 500人，資金來源940多億元，貸款余額700多億元，占銀行貸款總額的0.19%。但與此同時，性質定位不明、監管體系不成熟等一系列問題一直困擾著小額貸款公司的可持續發展。
一、小額貸款公司可持續發展的制度缺陷。
市場經濟中的任何參與主體，都有著與之相適應的制度環境。制度環境的良好與否，制度執行的正確與否，直接影響著主體參與市場經濟活動的績效。本文認為，小額貸款公司的運作存在制度供給缺陷和制度執行偏頗，是造成其小額貸款運行出現困難的主要因素。
（一）性質定位不明晰。
《指導意見》規定：“小額信貸公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全部財產對其債務承擔民事責任?！笨梢?，小額貸款公司的業務范圍是金融，但定位卻是企業。由于其不由銀監部門批準成立，所以享受不到應有的財政補貼，融資只能隨基準利率浮動，也不能辦理小額貸款的土地房產抵押，這些都制約了小額貸款公司的業務發展，加大了其融資成本。
（二）制度約束軟化。
中國人民銀行頒布的《小額貸款公司指導手冊》規定，小額貸款公司投向“三農”貸款的比例不得低于70%。但是目前，雖然小額貸款公司的各項制度已初步建立，但經營方向、方式缺少硬性約束，在實際操作中容易發生偏離。比如，平遙的小額貸款公司在成立之初就明確規定服務對象要以“三農”為主，“三農”的貸款比例不得低于75%,自然人單戶貸款金額不得超過10萬元，5萬元以下農戶貸款比例不得低于資本金總額的75%。但在金融危機爆發以后，公司以支持企業度過難關為由，大量發放企業貸款，至2009年6月末，平遙縣小額貸款公司發放企業貸款余額為2 987萬元，占比39.14%,同比上升了18個百分點，已經逐步偏離了初始的市場定位。
（三）監管體系不完善，監管主體模糊。
完善的監管體系是法律法規體系、進入退出機制、運營監測機制、社會監督體系的有機結合，對小額貸款公司的監管也要堅持這“四位一體”，才能提升監管效果。但是目前我國對小額信貸公司的監管還存在很多問題：一是監管體系不完善。目前還沒有專門針對小額貸款公司監管的法律法規，只有《指導意見》等規范性文件，而這些文件也僅僅是做出了一些原則性的規定。二是進入、退出機制不完善。《指導意見》中規定由政府部門負責小額信貸公司的設立和審批，但是由于政府部門缺少專業人才，從而造成審批不嚴的現象。三是監管主體模糊。《指導意見》規定小額貸款公司的準入和監管制度由中國銀行業監督管理委員會和中國人民銀行頒布并由地方政府執行，而地方政府往往指定金融辦和相關機構具體負責，這就造成由于沒有明確統一的監管機構和責任分解而導致的監管內容、監管配合、風險控制上的不吻合，由此還很可能引發金融失控。
二、小額貸款公司制度創新的對策建議。
試點中的小額貸款公司，有著較為廣闊的發展空間和樂觀的發展前景，但在其發展過程中不可避免地會遇到一些困難與障礙，克服這些困難、障礙的過程同時也是促進小額貸款公司發展的過程。針對上述問題，筆者認為可從以下幾個方面進行創新：
（一）完善相關的法律制度，明確小額貸款公司的法律地位。
小額貸款公司的法律地位問題是影響其發展的一個不容忽視的深層次問題。沒有獨立的小額信貸法律，就沒有小額貸款業務的標準，小額信貸業務的監督管理也就缺乏相應的尺度。目前，在國家層面上對小額貸款公司的立法只有人民銀行和銀監會聯合的《關于小額貸款公司的指導意見》這一部委規章。國家應針對小額貸款公司試點工作快速發展的現狀，認真研究對小額貸款公司的立法問題，提高立法層次，明確小額貸款公司的法律地位，使其在金融維權、稅收優惠等方面與正規金融機構享受同等待遇，以保障小額貸款公司的合法權益，同時明確小額貸款公司的法律義務并使其接受法律授權部門的監督。此外，鑒于小額貸款公司與普通的商業銀行有著本質區別，應通過小額信貸法區別對待小額信貸與普通商業貸款，將小額貸款公司開展的目的和形式、利率實施辦法、貸款與還款的條款等確定下來，推動其健康發展。
（二）建立正向激勵機制，矯正小額貸款公司的服務方向。
各地政府應盡快出臺激勵政策，從服務“三農”的角度出發，統一制定工商、稅務等優惠政策，按照各公司投向“三農”的貸款比例給予其不同程度的稅收優惠和補貼。比如：上年投向“三農”的貸款占比低于60%的，按工商企業全額征稅；占比60%~70%,由同級財政部門減半返還營業稅；占比70%~80%的，全額返還營業稅；占比80%以上的，全額返還所得稅地方分享部分，并予以適當獎勵。通過這種區別政策，用市場的方式引導小額貸款公司確立市場定位，堅持服務“三農”的方向，堅定不移地在農業、農民和農村這個大市場中找準自己的位置，在服務農業和農村經濟中求得自身的發展和壯大。
（三）完善小額信貸監管體系，保證小額貸款公司的健康有序發展。
小額信貸具有與傳統金融不同的風險形成機制和風險特征，加上小額信貸正處于成長時期，因此，應區別對待對小額信貸機構的監管和對普通商業銀行的監管。對小額信貸機構的監管，一方面要有效地防范金融風險，另一方面要起到引導小額信貸積極穩定健康發展的作用。首先，要明確監管主體。人民銀行、銀監會、工商管理局等部門應盡快聯合出臺《小額信貸公司管理辦法》，明確小額信貸公司的監管主體，將小額信貸公司的資金來源、資金運用以及業務運營都納入監管之中。具體地，可以考慮在省、市、縣三級建立小額信貸公司領導小組，該小組由政府牽頭，中國人民銀行、監管會、工商等部門共同參加。其次，要明確監管方式。目前，由于小額貸款公司不吸收存款，無結算業務，不涉及社會公眾利益，單個公司的風險不會傳導擴散而危及整個金融體系的安全，因此對于小額貸款公司可以實施不同于金融機構的非審慎監管。小額貸款公司應定期向監管機構報送資產負債表、貸款收支表、損益表等資料進行備案，并按照要求向社會公開披露信息。最后，要建立嚴格的市場進入、退出監管法律制度，按小額信貸的類型設定市場準入制度。金融性小額貸款公司易受突發事件的影響，風險較大，這就需要小額貸款設計存款保險制度，并要求其強制性參加保險。同時，小額貸款公司要設計一套安全可靠的信息備份方案，保證小額貸款機構在退出市場時客戶的利益不因信息的缺失而造成損失。
（四）強化風險防范意識，建立適合小額貸款公司運營的內部風險控制體系。
小額貸款公司作為具有貸款功能的準金融機構，應建立審慎規范的資產分類制度和撥備制度等風險控制制度。但在具體實施過程時，小額貸款公司出于占領市場份額和擴張貸款規模的考慮，往往忽視風險的防范和控制。因此，銀監會、人民銀行和工商行政管理部門應對其加強引導，使風險防范的規定真正落到實處。小額貸款公司應借鑒商業銀行關于貸款的內部風險控制體系的成熟做法，建立一套適合自身運作的內部風險控制體系，樹立“成本可算、利潤可獲、風險可控”的經營理念。如，針對小額貸款公司平均貸款額度比較大的現象，要防范發展中的風險；針對微型企業自身防范風險的能力比較弱、抵御自然風險和市場風險的實力不足的現象，應介入保險、擔保等機制；鑒于小額貸款公司的貸款對象是被商業銀行邊緣化的中小企業、個體商戶和農戶，他們的信用水平無法準確界定，因此應適當提高風險撥備（至少應高于商業銀行1%），以防范經營過程中的風險。
此外，針對小額信貸風險控制難的問題，政府應當出面，設立相應的風險補償基金。對于小額貸款公司在放貸過程中產生的不良貸款，經過財政審核認定屬小額貸款公司負責的，可通過風險機制給予一定比例的補償。另外，對于小額貸款公司來講，除了要充分利用其他商業銀行共有的客戶信用外，還要積極參加當地人民銀行牽頭開展的農戶信用體系建設，盡可能實現信用信息資源共享，切實防范信貸風險。
（五）開辟后續資金來源渠道，實施科學的財務核算體系。
目前，許多小額貸款公司提出開辦存款業務的要求。2006年諾貝爾和平獎獲得者———孟加拉格萊珉銀行及其創始人孟加拉吉大港大學經濟系主任穆罕默德·尤努斯教授在我國的一次演講中指出：小額貸款公司必須既存又貸，否則等于砍斷了它的一條腿。但是筆者認為，目前在我國，小額貸款公司還不宜開辦存款業務，主要原因是我國存款市場發展得已很充分，競爭也很激烈。如果小額貸款公司吸收存款，受影響的群體將比較大，造成的社會影響也比較大，一旦發生經營困難，容易釀成社會系統性風險。因此，不能讓小額貸款公司吸收存款，但在其經營情況良好的前提下，可以循序漸進地開辟后續融資渠道。一是可以借鑒國際上一些小額貸款機構“只貸不存”的成功做法，由國家財政、政策性銀行和其他金融機構共同出資建立小額信貸基金，由小額信貸基金將資金“批發”給小額貸款公司，小額貸款公司則充當零售商，按照“小額、分散”的原則，重點解決小企業和“三農”的資金需求問題。二是擴大小額貸款的融資比例，放寬一些經營情況良好、內控水平高的公司從銀行等金融機構融入資金的比例，并可視其具體經營情況，允許其融入資金在其自有資本的1.5~3倍之間，增強其放貸能力和“造血”功能。三是建立貸款擔保機制，由地方政府為小額貸款公司設立相對應的擔保公司或擔?；?。政府每年成立擔保基金，通過擔?；鸬母軛U效應擴大小額貸款。
同時，小額貸款公司應建立科學的財務核算體系，這對于公司進行經營狀況分析是非常重要的，同時還可以利用它及時發現問題并加以糾正，而且有助于外界增強對機構的了解，擴大機構的服務受眾。另外，科學的核算體系還能對機構形成一定的壓力，督促機構不斷地改善自身的制度建設。
三、結語。
我國是一個人口大國，也是一個貧困人口大國。扶貧不僅要有資金的投入，還需要有高效地使用資金的方法和有效的組織形式，而我國的小額貸款公司作為新生事物，擁有很大的發展前景，在服務中小企業方面發揮著重要的作用。小額貸款公司發展迅猛，已經成為服務“三農”和中小企業的重要力量，但其發展過程中普遍面臨融資難、盈利難等問題，可持續發展前景堪憂，相關部門應當從擴展資金來源、完善監管機制等方面入手進行制度創新，促進其可持續發展。同時，小額貸款公司自身也要抓住機遇，努力創新，盡快在社會各方面力量的促進下建立一套適合我國國情的小額貸款公司制度，從而實現可持續發展。
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