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存貨是指企業在正常生產經營過程中持有的、用以銷售的產成品或商品，或為了出售仍然處于生產過程中的產品，或在生產過程、勞務過程中消耗的材料、物料等。企業的流動資產中，存貨占很大比重，存貨的存量具有類似官僚組織的自我膨脹性，存貨的價值具有不斷貶值性。對于一個企業來說，最核心的就是現金流，一旦資金周轉不靈往往直接威脅到企業的生存。由此可見，存貨風險是企業財務成本管理的重要指標。

一、存貨管理中存在的主要風險

企業存貨管理不僅影響著企業的日常運行，同時還影響著企業今后的發展及市場競爭。然而在實際生活中，由于多方面因素的影響，以至于在企業存貨管理的過程中，存在著大量的風險，從而影響企業的生產發展。其主要風險如下：

(一)存貨分類不合理

在我國多數企業的存貨管理中，首先，企業產品由開始的原料到成品的這一過程，通常無法準確的體現在企業的財務管理上，此外，針對企業材料資金的管理，多數采用的是入庫記賬，然而，面對沒有加工的產品原料，多數無法準確的反映在企業的財務上。從而導致財務賬上的記錄與產品原料的實際出倉不相符。其次，在存貨管理的過程中，由于管理人員的管理模式及產品數量影響，以至于管理人員無法將產品準確的分類，以至于一些產品受到相應的損壞，從而影響企業的經濟效益。

(二)存貨記錄不真實

存貨數量的確定沒有完全按照永續盤存制,倉庫雖已建帳，不及時、不完整，直接影響采購計劃的制定及銷售。平時出庫記錄沒有及時交財務入帳，只有銷售開票時財務才知道該存貨已出庫。另外，從財務帳上體現不出產品的加工生產過程，通過會計帳簿資料不能完整地及時反映存貨的收入、發出和結存情況，導致當期公司資產不實。材料領用記錄生產成本及費用的歸集、結轉的記錄人為因素較多，尤其在工程項目核算上更顯現其弊端。

(三)管理模式落后

在我國企業的存貨管理中，大多存在著管理模式落后的現狀，其主要表現在三個方面：首先，多數企業的存貨管理員缺乏相應的管理技能，在存貨管理的過程中，沒有充分的利用ERP對存貨進行信息化管理。其次，在企業存貨管理的過程中，沒有完善的存貨稽核。以至于在存貨稽核的過程中，只能人為的對其進行盤點，不僅浪費了大量的時間，同時工作效率也得不到相應的保障。最后，存貨分類不明。在我國多數企業存貨管理中，企業財務往往只核對存貨的總賬，而存貨的分類賬目則由倉庫管理人員負責。因而導致在管理的過程中，財務部門無法對其具體的財務信息進行相關核實，以至于存貨信息的真實性得不到保障。

二、企業存貨風險管理的財務對策

綜上所述，企業存貨管理風險的形成，不僅影響著企業財務的正常運行，同時還影響著企業今后的生存發展，因而在企業管理的過程中有著極其重要的作用。而企業財務管理人員在對其管理的過程中，主要包括以下幾種途徑：

(一)制定合理的存貨周轉流程

在企業存貨風險管理的過程中，制度合理的存貨周轉流程，是保障企業存貨順利進行的根本前提。而在合理的存貨周轉流程中，主要包括：首先，企業在制定的過程中，要立足于企業的實際生產情況以及所處的市場環境，從而能夠制定出符合實際的周轉流程。其次，在制定的過程中，還應充分的考慮到各個環節，例如：原料采購、原料生產以及保存銷售等。最后，在制定的過程中，離不開專業人員對其操作。因此，就需要企業能夠培養專業的存貨管理人員，使其能夠發揮出應有的作用。

(二)掌握詳細的管理信息

企業財務管理人員在對企業存貨進行管理的過程中，詳細的管理信息則是其管理的基本依據。而在其管理的過程中，首先，企業財務人員應準確的掌握企業存貨的相關信息，同時還應針對所記錄的信息進行核實。其次，企業財務人員還應對企業財務狀況進行詳細的分析，從而為其今后的原料采購以及產品銷售提供相應的參考。最后，面對企業產品采購計劃的申請時，財務人員還應從實際出發，對其采購計劃進行仔細的分析，同時還應結合著企業的實際生產能力以及市場的實際情況，仔細衡量其利弊，從而做出相應的決定。

(三)加強采購過程的內部會計控制

生產原料的采購，不僅關系著企業正常的生產運行，同時還關系著企業的經濟效益，在企業日常發展中起著根本作用。因此，企業財務人員在企業存貨管理的過程中，就應加強其原料采購過程中的內部會計控制。其主要包括以下幾點：首先，在采購的過程中，應制定詳細的采購計劃，同時還應結合著市場銷售環節以及企業的實際生產能力。從而保證在采購的過程中，不會出現過量采購或生產中缺量等現象。其次，還應加強采購人員的管理。面對社會經濟的誘惑，采購人員在原料采購的過程中，往往無法抵擋利益的誘惑，以至于所采購的原料多數出現質量不合格或缺斤少兩，甚至在采購的過程中，有的采購人員“以次充好，已壞充次”，不僅影響了企業的生產運行，同時還嚴重損害了企業的市場信譽。因此，就需要企業管理人員能夠加強企業采購人員的素質，同時還應加強其采購管理過程。使其在采購的過程中：①及時的收集市場上的原料信息，準確的掌握原料定價。②在購買的過程中，針對原料的質量及性能，做出準確的分析判斷，能夠從根本上保障企業的產品質量。③在購買的過程中，還應做到“貨比三家”，從而真正做到“物美價廉”。

(四)完善驗收制度

在材料購買之后，財務管理人員還應結合著企業的技術部門以及質量部門，對材料的質量及性能做出準確的分析、評價，從而對其進行應有的驗收。其次，在驗收的過程中，還應培養企業員工的節約意識，使其能夠在生產的過程中，節約材料，從而在一定程度上降低了企業的生產成本。

(五)建立內部稽核制度

建立完善的內部稽核制度，也是應對企業存貨風險管理的有效途徑。采購、保管、記帳應分工而不能由一個部門擔當，部門之間互相稽核。財務部對倉庫的稽核只能通過實物盤點，才能做到帳物相符，如帳物不符，應及時查找原因，進行相應的帳務處理，制定盤點制度按每季度進行一次由財務參加的實物抽盤，年度進行一次存貨的全面盤點。財務部對銷售部門也應稽核，核查銷售部門從倉庫領貨發貨后是否已開票，款項是否收回，領貨至開票給客戶之間存在著時間差，有可能會導致物品從倉庫已出庫而財務尚未出庫， 造成帳帳不符因而應加強不定期稽核的頻度。

三、總結

綜上所述，企業存貨管理風險的形成，不僅影響著企業的正常運行，同時還影響著企業今后的生存與發展。因此，就需要企業的財務管理人員能夠完善企業的存貨管理，能夠從企業存貨的周轉流程、生產、銷售等各個方面出發，將管理工作認真落實，同時還應結合著企業所處的市場環境，從而制定完善的存貨管理制度。只有這樣，才能有效的阻止存貨風險的形成，才能有利于企業財務的順利流通，從而為企業今后的發展奠定結實的基礎。

參考文獻：

[1]唐雪清.淺談企業的存貨管理存在問題、原因以及解決辦法[J]. 當代經濟, 2010,(14)

[2]李艷,魯天嬋.中小企業存貨管理中存在的問題及對策[J]. 出國與就業(就業版), 2011,(08)

[3]田慶宏.中小企業存貨內部控制存在的問題及對策[J]. 太原城市職業技術學院學報, 2009,(07)

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中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01

一、集團公司資金管理目前存在的問題

（一）不重視資金預算管理，風險較大

雖然目前許多的集團公司已建立了全面預算制度，但較多企業的預算編制側重于對經營成果的預測和估計，對現金流量預算編制情況普遍較差，對集團公司未來一段時間內總體現金的收支情況和持有量缺乏統一的籌劃和控制，從而容易導致現金流量不平衡，支付能力不足。

（二）資金分散管理，使用效率不高

集團公司下屬控股或全資子公司普遍存在資金分散管理的問題。一是子公司開設多個銀行賬戶，資金管理分散；二是集團公司對子公司資金管理缺乏統一的管理模式，管理形式松散，導致各子公司之間的流動資金處于分散狀態，既不利于集團公司進行統籌規劃，又導致子公司之間內部資金不能相互補充、相互調劑，導致集團公司整體銀行貸款及財務費用水平居高不下。

（三）資金監管不力，存在安全性風險

目前集團公司對資金的監管普遍存在問題。一是集團公司缺乏資金管理相關制度文件對子公司資金實施有效的監控，未建立和完善資金支付審批流程管理，導致子公司資金使用具有較大隨意性，而集團公司無法對下屬公司資金運行狀況進行監督和控制，存在較大風險；二是子公司經營者和財務人員對現金存放、網銀支付以及資金管理漏洞等方面缺少資金安全意識教育。三是對公司資金的回收能力、轉流能力以及變現能力缺少實時監控，未建立資金成本意識。

二、集團公司加強資金管理的必要性

（一）提高集團公司對資金的監管力。集團公司下屬子公司層級較大，各子公司企業文化和經營目標存在不同程度的差異，通過集團公司加強資金集中管理，實時掌握子公司資金存量和流量，監控經營活動中的大額資金支付，既有利于保障資金安全，防范風險；又有利于集團內部形成統一的經營目標，樹立資金成本意識。

（二）提高資金利用效率，降低經營成本。集團公司下屬子公司經營狀況和經營業務不同，對資金需求程序也不同，在經營過程中，時常出現部分子公司資金短缺而向銀行借貸，同時部分子公司卻有大量資金閑置。通過集團公司加強資金集中管理，使內部資金在短缺公司與結余公司之間進行合理調配，既有利于盤活下屬企業閑置資金，又有利于降低集團公司整體經營成本。

三、改進集團公司資金管理的建議

（一）統一思想，建立資金集中管理制度

集團公司與下屬子公司之間要統一思想，正確理解和推動資金管理工作上來，充分認識集團公司資金集中能發揮資金聚集的優勢，提高資金的使用效率，降低財務風險。在充分認識重要性和必要性的基礎上，集團公司建立和完善與改革發展目標相一致的資金管理制度，對子公司資金進行統一的管理和控制，通過制度的建立和執行來約束經營行為，管控財務風險，有力的保證資金的安全、科學、高效使用。

（二）預算管理，設立資金收支計劃

集團層面將預期未來收益、投資計劃、支付計劃等，以數量化形式加以表達，建立現金流量預算體系，預測未來現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算，把握集團整體貨幣資金最佳持有量，避免資金的閑置和短缺。

集團要求分、子公司、職能部門根據公司整體預算編制年度資金計劃；每月按上、中、下旬編制劃入劃出用款計劃。集團通過匯總資金計劃，了解分、子公司用款情況，同時也能預測集團未來一段時間的資金余缺狀況，提前做好資金安排和調度，再區分資金用途，按照輕重緩急，采取不同的控制和管理手段，進行籌資方案或投資方案設計調度和使用資金。

（三）創新管理，推行資金集中管理模式

統一銀行賬戶管理。集團應對下屬公司的原有銀行賬戶進行清理，所有銀行賬戶由集團進行集中管理，下屬分、子公司如無特殊情況外，一般僅保留基本賬戶和納稅專戶。由集團根據總體籌資戰略需要，綜合考慮金融機構實力和服務水平，選定的合作銀行開戶，開通網上銀行，納入資金集中管理平臺。

集中回款管理。由集團根據下屬企業收入、支出情況核定一定數額的營運資金，超出定額部分，由銀行定期自動從下屬企業銀行賬戶中劃入集團母公司賬戶。如果企業發生對外支付的金額超出核定的營運資金，分子公司可向集團提出資金下撥申請，經集團審批后劃入企業賬戶后對外支付。通過對集團下屬企業的大額資金的實時監控，有效地控制企業的資金風險。

建立“資金池”，成立結算中心。在各分子公司推行“網上銀行”，統籌調度資金，在集團內部建立“資金池”、成立內部結算中心、形成資金集中管理模式。

內部結算中心定位于非獨立核算、非盈利主體。其主要職責集銀行金融管理和集團資金管理于一身，對外具有金融管理職能，積極拓寬融資渠道，提高集團融資規模，保障集團整體發展對資金的需求；對內具有資金管理職能，負責集團公司資金的歸集、調撥、籌資、投資等，如：制定資金集中管理的工作流程，負責下屬公司資金集中和撥付等結算工作，監控集團下屬企業的資金流動情況，審查、匯總集團下屬資金收支預算，預測資金需求，保持資金供需平衡等。通過對資金的統一管理，統一調度，實現資金合理搭配，防止資金沉淀，加速資金周轉，為集團下屬各公司正常運營提供資金保障。

（四）加強監管，實行資金日常風險管理

加強資金日常管控也是資金管理重要一環。本文所指的資金日常管理包括三個方面：

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0.引言

目前國家正在不斷地調整產業化結構，化工企業對產品進行轉型升級，不斷地向創新、新化工原料、新型產業的方向發展。物流作為企業的第三利潤來源，如何提高庫存系統的穩定性和運作效率，成為一個企業完善物流庫存管理的重要步驟。從原材料的購買到企業的生產加工再到最后把產品運輸給買家，物流都有參與到其中。改善物流庫存管理系統，不僅能夠提高企業的物流活動效益，也能提高企業的核心競爭力。

1.理論基礎

1.1產業集群轉移理論

產業集群理論是指在一定時期、一個特定產業的特定區域，聚集著有著相互關聯的企業和組織，這些企業和組織共享信息、設施以及之間相互合作，達到一種聚集效應。而產業集群轉移是企業為了獲得更好的發展機會，將產業逐漸轉移到另一個區域。皖維集團現依托內蒙生產、銷往東北的產品逐漸增多，產業集群逐漸轉移。

1.2成本及庫存管理理論

目前我國物流企業規模還比較小，而且我國引進物流行業較遲，對物流的各方面考慮因素比較少，很多制造企業對物流的投入少，沒有投入更多的人力、物力、財力。這也是皖維集團存在的問題，沒有對物流成本嚴格控制，所以有效成本控制迫在眉睫。不過，很多物流企業對成本控制的程度和方法存在很多問題，使物流成本居高不下。

2.皖維公司物流庫存成本管理中存在的問題

2.1皖維公司簡介

安徽皖維集團于1997年成立，主要經營范圍包括：水泥開采、工業冰乙酸、乙醛、乙烯、電石等的生產和銷售方面。同時皖維集團是安徽省最大的化纖、化工、建材聯合制造地，是中國高強高模聚乙烯醇纖維和聚乙烯醇生產出口基地，擁有30多種新材料產品。目前，公司產品主要出口到歐美等發達國家，其中出口量占到國內企業生產總出口總量的55%，國際市場占有率達到18%以上。

2.2庫存成本管理中的主要問題分析

2.2.1供應鏈節點間缺乏穩定通暢的信息溝通渠道

各信息溝通渠道及信息利用方面存在較多障礙，各個企業在供應鏈節點間缺乏信息的溝通，溝通不通暢，信息的抗扭曲性和傳遞速度低，導致“牛鞭效應”更加的顯著，進一步加大了對成本的控制。所以，沒有與供應商建立一個信息相互交流的戰略合作，沒有構建一個穩定可靠的信息共享平臺來提升工作效率，減少供應鏈當中不必要的庫存量。

2.2.2運輸環節，控制效率低

通過2016年10-12月實地調查企業發現，企業的運輸費用在企業物流成本中占到三分之一以上，通常占到企業物流總成本的35%到55%之間，因此降低運輸費用是降低企業物流成本的重中之重。皖維物流公司擁有多種運輸工具，但是由于對運輸環節的控制效率低下，經常會出現車輛長期閑置的狀態，運輸效率不到85%，產生了極大的資源浪費。同時企業的物流的外包服務，由于外包公司不具備專業的物流體系和物流能力，可能會為了某一單業務的需求而采取獨立運輸，增加了運輸成本，同時也影響了企業的效益，增加了整個供應鏈物流成本。其次，由于物流供應鏈管理的混亂，無法準確核算物流成本，庫存利用率低下。通過以上對皖維物流公司的現實情況的分析，可以看出其問題主要集中在庫存管理的問題、信息渠道管理、物流運輸管理和物流成本控制等這幾個方面。

2.2.3庫存比例高，資金周轉流動速度慢

通過調查研究發現，我國的多數企業的物流運營情況，相對于美國這類發達國家，庫存成本高且庫存時間比較長，一般在35天以上，而發達國家一般控制在15天以下。我國的庫存商品占國內生產總值很大的一部分，庫存比例高，資金的周轉流動速度相對較慢，導致我國企業庫存商品的成本高，加重我國企業的生產成本。為此，要降低國內企業的庫存比例，加快資金周轉流動速度。

2.2.4企業缺乏有效的成本管理控制方法

企業要加強對物流的成本管理控制，可以加強對運輸系統的管理控制和制定完善的物流成本核算體系。2017年10-12月筆者在網上調研，向從事物流的企業從業人員和皖維集團管理者發放問卷。從問卷的調查結果發現，阻礙企業成本控制管理主要有五個方面，其中最主要的是企業運輸系統的欠缺、物流運輸系統不夠完善和沒有物流系統和成本核算體系不健全，次要方面主要是信息系統不夠先進和缺乏高級物流人才。企業要加強對運輸路徑的控制，完善企業的物流系統和

成本核算體系，從而降低企業的物流成本。

3.基于產業集群轉移下的企業庫存成本管理建議

3.1物流成本控制要有科學的管理方法

為了加強對物流成本的控制，需要控制物流成本的各個環節，無論是企業內部機構還是外部機構都要積極地配合。對物流成本進行控制，并不是一味地去追求利潤最大化，要做到管理和成本的雙贏局面，不能為了追求最優成本，而導致企業的內部管理一團混亂。同時還要保證服務質量，為顧客提供最優的產品，要構建合作共贏的關系，無論是與供應商還是與客戶，要避免造成不必要的浪費，企業可以針對不同的客戶需求去定制計劃，這樣可以在提高工作效率的同時提高客戶滿意度和樹立良好的皖維企業形象，在供應鏈上的各個節點合理地布置倉庫位置、庫存量和庫存種類，可以有效地控制物流成本，來實現物流企業最優成本。

3.2加強信息的溝通管理

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一、商業批發企業的基本情況

商業批發企業是指商品從生產或其他企業購入，再轉入流通領域銷售給其它企業或個人的一種企業。商業批發企業具有經營周期短、接近市場、購、銷、調、存一體化等特征。目前我國商業批發企業多面臨著集中度低，交易手段落后、市場管理不規范、信息化管理缺乏等多方面的挑戰。許多商業批發企業在經營過程中，盲目追求“大”“全”，卻忽視財務管理和內部控制，對于經營戰略的規劃缺乏科學性，導致“空殼化”現象日益突出。外有經濟環境的挑戰，內有財務管理的困境，商業批發企業的發展面臨著嚴峻形勢。

二、商業批發企業財務管理現狀

1、成本管理

財務管理，是企業可持續發展的基石，而成本管理是企業財務管理的核心之一。商業批發企業存在現存的財務管理與實踐中成本控制體系不能適應企業業務發展的需要的問題。商I批發企業在成本核算上通常采取單據處理――單據復核――合數計算――記錄明細的方式，而財務人員配置有限，業務量大，批次多、成交額小是商業批發企業財務的特點，這對商業批發企業銷售收入和成本的核算工作帶來了不便。在現階段仍有相當一部分企業對于成本費用采用事后結算的模式，對于責任制度、事前事中控制、標準制定等都不健全。成本管理水平低、控制不嚴、缺乏科學有效的成本管理體系是在商業批發企業中比較普遍的問題。大多商業批發企業不能充分利用現有的財務數據，信息反饋來幫助制定營銷方案，從而導致做出錯誤的營銷決策。

2、應收管理

對于企業來說，應收賬款是一項至關重要的管理，應收賬款的管理水平直接影響到企業的經營，應收賬款的管理水平高，企業資金周轉效率高，經濟效益則好；反之，則對企業的經濟效益帶來負面影響。商業批發企業的行業競爭激烈，為了穩定銷售渠道、增加銷售收入、減少產品積壓、多采取墊付資金的采取賒銷方式。從總體來看，商業批發企業有著客戶價多，小而分散，墊付較多的特點。墊付資金數額大，為企業帶來了一定的困擾，也為企業防風險的能力帶來了局限。

3、存貨管理

商業批發企業中，存貨管理是企業的重要組成部分，該類型企業在存貨上與其他企業類型企業相比有著流動性強、周轉快、核算項目多等特點。在工作實踐中，由于員工責任心不強造成存貨入庫出庫不符，賬目不清，盤點不及時等現象時有發生。而商品銷售環節的預測分析對于商業批發企業的存貨管理有重要作用，而商業批發企業行業供求行情變化快，暢銷商品也隨之不斷變化，加上季節性變化和市場容量，使得商業批發企業在存貨管理上難度加大。商業批發企業購貨量大，一旦所購入的商品不合適，就可能造成資金的大量占用，市場變化時無法使用足夠的流動資金，導致企業陷入困境。

三、商業批發企業財務管理改善建議

1、加強成本控制提升財務管理水平

商業批發企業應重視財務管理中的不足，加強成本管理體系的建設。首先，管理者要重視財務管理工作，使財務管理工作規范化，明確劃分財務人員的職責，加強利潤管理的水平。將企業的成本管理和運營成本聯系起來，統籌各方資源，加強成本核算能力，并通過精確的信息幫助企業做出正確的決策。同時在員工中樹立意識，根深蒂固成本觀念，讓成本控制從企業的日常中進行，杜絕浪費等現象。

2、完善內控、建立客戶信用檔案和催收制度

商業批發企業應建立一套完善的應收賬款內部控制體系，加強各個部門的分工合作，對于那些長期拖欠應或收賬款數額較大的企業進行必要的監控，同時建立客戶信用檔案，對客戶進行信用劃分， 將優質客戶與劣質客戶進行區別，采取不同的對策。

商業批發企業還應建立一套催收制度，對于欠款期內的企業進行到期前提示并在欠款期間關注其經營狀態，對于到期不還的企業進行定期不同方式的催收，并分析欠款企業未及時還款的原因和還款的可行性，幫助找到解決方法。

3、加強存貨管理工作

搞好存貨管理工作涉及購、銷、調、存等多個環節，每個環節都至關重要，無論哪個環節出現問題都會對存貨的管理工作造成影響。在存貨的購入環節，要把好進貨關，一方面要嚴格把控，保證貨物的質量，另一方面要充分做好事前調研，保證貨物的銷路；在存貨的保管環節，要加強保管員的工作意識，做到保管員、商品、庫房全方位的管理布局，嚴格把握保管工作；在實物流轉環節，要建立完善的實物流轉流程，嚴格按手續入庫出庫、記錄登記、堆放存管、和定期盤點；在銷售環節，要加速存貨的周轉、提高存貨的周圍轉率、提高存貨的資金效益。搞好存貨管理工作，不單要從制度上的保證其合理性，還要全體員工從思想上去重視，管理者要要經常進行崗位培訓。在工作交接中，無論是離職還是換崗的交接都要重視，嚴格按照交接流程，并做好登記工作，以免引起不必要的錯漏。

四、結語

企業的經營需要以盡量小的成本，換取盡可能大的經濟效益，商業批發企業也不例外。商業批發企業在經營中，加強財務管理，可以找出企業經營中不合理有疏忽的地方，以此幫助管理層做出正確的決策，提高企業的抗風險能力，促使企業不斷提高其經濟效益。

參考文獻：

[1] 史明，王亞影. 企業財務內控管理機制的優化策略[J]. 經濟研究導刊，2016，（23） ：105-105.

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一、現金收付業務量及后臺清分情況

據統計，我行上半年現金收付業務量同比均有不同幅度增長，現金收入增幅高于現金付出增幅，凈投放量同比下降。其中現金付出總量同比增長12.75%；現金收入總量同比增長18.67%。凈投放現金同比降低11.87%。

上半年經過后臺清分后對外付出量占現金付出總量的33%，其余均是通過點驗鈔機清點和人工鑒偽后對外付出。

二、全額清分的詳細計劃

根據人民銀行要求，我行結合實際情況和特點，對柜面、自動取款機、存取款一體機、繳存人民銀行發行庫回籠券四種不同渠道付出現金實現全額清分制定了差異化的計劃，確保2015年底前不同渠道付出現金全部實現全額清分。

1.繳存人行發行庫

2013年6月底前地市以上繳存機構實現全額清分，縣級及以下繳存機構于2013年年底前實現全額清分。

2.網點

從2014年起至2015年，分二年在銀川轄區、地市級二級行和縣級行各營業機構配備小型紙幣清分機，用于柜面收入現金、自動取款機加鈔和存取款一體機收入現金的清分。

3.自動取款機

2013年年底前，集中維護的設備實現全額清分。對于附行式自動取款機，可采用由清分中心集中供鈔的方式達到全額清分，考慮到目前多數二級行尚未成立清分中心或集中供鈔條件不具備的原因，先由網點通過A級點鈔機清點后再加鈔，以達到記錄冠字號碼的目的。待2015年全部網點配備小型清分機后，才能真正實現全額清分的目標。

4.存取款一體機收入的現金

如設備未開通循環功能，必須經過金庫集中清分或網點清分機清分；如設備開通循環功能，則必須保證設備達到清分機鑒偽和清分要求。2014年年底前完成。

三、清分設備配置情況以及存在的問題

（一）清分設備配置情況

我行的后臺清分中心均已配備了小型紙幣清分機。在附行式自助設備較多的網點也嘗試性地配備了三口以下的小型紙幣清分機。根據人民銀行辦公廳對銀行業金融機構對外誤付假幣專項治理工作要求，我行計劃在2014年和2015年用兩年的時間在所有營業機構配備小型紙幣清分機，到2015年年底實現全額清分的目標，較人民銀行工作要求時間提前一年完成。

（二）存在的問題

從已經配備清分機的機構使用情況來看，工作人員偏好使用點驗鈔機清點現金，導致清分機的使用率不高，大部分時間處于閑置狀態。主要原因一是清分機操作方法相對點驗鈔機復雜，工作人員從掌握使用方法到熟練操作階段需要有一個時間過程；二是在使用中偶爾會造成扯幣、夾幣的現象，清理較困難；三是清點速度相對較慢，降低了工作效率。

四、各種清分作業方式的優劣對比

1.集中清分：即營業機構柜面收入的現金上繳到清分中心進行集中清分。優勢是：不僅能夠集中資源、清分質量有保障、工作效率高，而且能夠減輕前臺員工挑剔回籠券的壓力，有利于更好地服務客戶；缺點是：成立清分整點中心需要有面積適宜、符合安防標準的清分整點場地和人數相當的清分整點人員，同時柜面收入款項需由網點上繳到清分中心，再由清分中心集中清分后再配送到網點，現金流轉距離加大、時間變長，必將大大增加銀行的調運成本、資金占用成本，操作風險系數也同時增加。

2.網點配備清分機獨立清分：優勢是：現金周轉速度加快，減少資金占用成本和調運成本。缺點是：由于網點數量較多，清分機成本較高，設備購置資金會大幅度增加。就我行現有現金管理模式，此種方式較為合適，加之自助設備尚未全部實現集中維護，網點配備清分機獨立清分更為快捷，較集中清分的網點上繳---集中清分---集中配送模式減少了周轉環節。

3.駐場式清分業務外包：優勢是：降低風險，節省人力成本，提高工作效率。前提是要以協議形式明確我行與外包公司之間的權利義務和違約責任，切實防范外包業務在各操作環節的風險。

4.銀行共建清分中心：能夠減少環節層次，節省人力資源，提高資金周轉效率。但前期的共建方式、操作環節等諸多細節需要人民銀行提供指導，各商業銀行互商協調，目前的可行性不強。

五、未來現金清分業務發展的設想和建議

1.實現全額清分是杜絕對外誤付假幣的重要舉措，為了實現這個目標，各商業銀行不僅要投入大額資金采購設備，而且后期還需要占用大量人力來操作機具，工作壓力會增大。但是為凈化貨幣流通環境，使群眾能夠使用“放心錢”，更好地履行社會責任，這些投入和付出都是值得的。

2.由于營業機構普遍存在人員緊張的情況，所以即使配備了清分機，也有可能出現清分機實際使用率不高的情況。因此在后期應建立相應的監督機制，確保營業機構對柜面收入現金實現全額清分。

3.商業銀行金庫或配送中心應建立具有一定規模的清分中心，將現金集中清分后用于各營業機構對外支付和自助設備加鈔，避免前臺人員因業務繁忙導致清分環節疏漏情況的發生。

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2015年12月1日，IMF（國際貨幣基金組織）宣布，人民幣將在2016年10月1日加入SDR。國內眾多經濟學家及專業人士對此態度不一，有的欣喜，有的擔憂。在高度全球化、信息化的今天，人民幣加入SDR能否給國內外貿企業的發展帶來新的轉機，中國在衰迷的世界經濟中又能否繼續保持穩定快速的發展，探究人民幣加入貨幣籃子對國內外貿企業的影響與沖擊便顯得意義深遠。

一、人民幣加入SDR的必要性

國際貨幣基金組織對一種貨幣加入SDR規定的條件有兩個：其一是該國出口貨物和服務總量需要在所有成員國的前列，其二是該種貨幣應該可以自由使用。無疑，中國對世界的影響可謂是今非昔比，無論是在經濟、政治領域，還是文化、科技等其它各個領域，中國的實力都早已是不容小覷，人民幣也早已滿足了第一個條件。對于第二個條件，盡管人民幣在世界金融體系中的地位還不夠穩固，中國在世界貿易與投資等方面做的準備也并不是完全充分，但不能否認的是，中國發展之迅速、人民幣傳播之范圍在世界范圍內都極為罕見。以此速度，人民幣實現自然流通的目標指日可待。在高度信息化，全球化的今天，中國經濟融入世界經濟，人民幣加入SDR已經成了一個必然的趨勢。

二、人民幣加入SDR對國內外貿企業有利的一面

加入SDR后，人民幣在國際范圍內的知名度與認可度將得到大大的提高，中國外貿企業將在外貿交易與日常事項中對于交易的貨幣使用更具有話語權。相比從前，中國外貿企業現在會在貨幣匯率、稅收計算等諸多方面獲得額外收益，這樣可以提高企業日常經營的現金流，提高資金周轉率，從而擴大經營規模及提高經營效率。對于國內部分規模較大的外貿企業，人民幣加入SDR可以使其規避一些不必要的風險，例如可以靈活地選擇幣種來避免一些不必要的支出等等。

同時，人民幣加入SDR還將有利于改善我國國內外貿企業的生存環境，當前國內經濟形勢低迷，與人民幣的貶值有一定關系，加入SDR后，國家極有可能頒布相關法律政策，促使人民幣升值，從而使國際范圍內更多的企業及組織認可并持有人民幣，進而促進人民幣在世界范圍內的流通，提高人民幣在國際上的流通力度，擴大人民幣對世界經濟的影響。因此，在人民幣加入SDR后，無論人民幣幣值變化走向如何，都會為國內外貿企業帶來不小的經濟利益流入。

三、人民幣加入SDR對國內外貿企業不利的一面

人民幣加入SDR同時也會給國內外貿企業帶來了不小的挑戰。最大的挑戰，便是來自于匯率的變動。一方面，人民幣加入SDR后匯率的巨大波動將會給外貿企業帶來很大的影響，有些企業甚至會由于過重的財務負擔導致負利潤甚至破產。有史為鑒，2015年8月實施的人民幣兌美元匯率中間價形成機制的調整，導致人民幣匯率出現了“斷崖式”下降，給國內外貿企業，尤其是進口企業帶來了不利的影響。另一方面，人民幣加入SDR后，人民幣的匯率機制會向更加市場化的方向靠攏，越來越多的會由供需（即市場）來決定匯率，而且人民幣難免會受到貨幣籃子中其他幾種貨幣，尤其是主導貨幣―美元的影響。如此一來，匯率便更加難以保持穩定，此舉對企業的長期發展是不利的。

四、如何應對人民幣加入SDR對國內外貿企業帶來的影響與沖擊？

（一）加強外貿企業內部對匯率風險的規避機制

在之前的很長一段時間內，中國經濟增長迅速，其中，人民幣增值為中國經濟發展帶來的好處自然不言而喻。但是，人民幣的單方面穩定升值，從某種程度上也僵化了企業的思維。要想適應于一個新的生存環境，首先要改變的就是企業長久以來對之前貨幣機制的依賴。一方面，企業應該制定相關制度，根據不同的匯率制定不同的應對措施，來保證企業能夠長期、有效地應對各種突發事件。另一方面，企業應當盡量避免匯率作為提升企業價值的主要途徑，對于這個問題，企業更多的應該把匯率的相關處理作為套期保值而不是投機套利。

（二）以人民幣作為本外貿企業主要流通貨幣的同時，也注重其他貨幣的流通和使用

盡管人民幣在世界范圍內的影響越來越大，我們也不能否認其他貨幣對利潤的影響。一方面，我們要積極響應國家號召，流通時盡量使用人民幣，擴大人民幣的影響；另一方面，為了規避風險，也應該儲備一些其他貨幣。這樣，當外貿匯率受到嚴重沖擊時，才可以把風險緩沖到最小。

（三）建立獨特的外貿企業文化，同時提升員工對新制度的認知

員工是企業的靈魂，沒有一群優秀的員工，再大的企業也不過是一架空中樓閣。同時，制度的更新也代表著知識的更新，要應對新的制度下企業對此的應變能力，培養員工對新制度的認知便顯得尤為重要。員工擁有對新制度的正確認知，不僅可以幫助企業規避一些不必要的風險，更可以幫助企業在其危難時刻渡過難關。

（四）加強與其他外貿企業交流，加強聯合、互利共贏、抵御風險

每一次制度革新都代表著一群新興企業的崛起，而更大的機遇伴隨的往往是更大的挑戰，在變化多端的世界經濟中，企業要想找到自己所扮演的角色已是越來越困難，此時不妨加強企業間的聯系，在合法的前提下互相提供便利，各求所需，各取所得，在廣闊的市場競爭中形成自己的競爭優勢。這樣無論是資金周轉流程或企業運作效率，都會得到很大的提升。同為外貿企業，就應當加強溝通，在盡可能保證雙方利益不受損失的情況下，根據自身的業務，資金，資源等實際情況，平衡風險與成本，做到互利共贏，共同發展。

人民幣加入SDR是中國綜合國力的一種體現，這對于國內外貿企業來說是一個機遇，更是一個不小的挑戰。國外企業將更加愿意同國內企業進行交易，國際交易加頻繁。國內外貿企業是能夠順應大趨勢、大背景做出正確的判斷創造新的價值，還是不能將變得更做出適當的調整隨著歷史潮流滾滾而去，這都取決于企業的態度及應對方法。企業應當結合自己的實際情況，做出適合自己的選擇。一句話，人民幣入籃后，國內外貿企業的前途發展光明，但仍可謂是任重而道遠。

參考文獻

[1]趙冉冉.人民幣國際化背景下我國推動人民幣加入SDR的動機及路徑[J].國際金融研究，2013.

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1 財務分析的主要內容

1.1 償債能力

企業的償債能力是指企業對于企業對外所欠的債務償還的能力。在一般情況下，償債能力分為短期償債能力和長期償債能力。根據企業償債能力的大小，可以反映出一個企業的財務狀況的穩定性和企業的發展趨勢如何。如果一個企業的償債能力比較強，那么就會有更多的銀行愿意貸款給企業，有句話說資金就是一個企業的“血液”，如果沒有了血液，那么其他的功能再強大，也是無濟于事的。只要企業有了充足的“血液”，企業才能夠更加強大，才有更好的發展。

1.2 盈利能力

企業的盈利能力是指企業在一定的時期內獲取利潤的能力。每個企業的目標都是在最短的時間內獲取更多的利益。或者是在最低的成本中獲取最大的利益。能夠擁有和保持比較好的盈利能力是企業的目標。企業的盈利能力是所有的利益相關者最關注的事情。企業的盈利能力是最能反映出一個企業發展情況。只有企業盈利了，企業才能向各位股東、員工等人分紅或者發工資獎金等。才會有更多的人想加入企業，為企業做工作。

1.3 營運能力

企業的營運能力是指企業在經營的過程中企業的資金周轉流動速度。是指企業資金流動的速度和利用的效率，企業高層人員經營管理、運用資金的能力通常可以從企業的資金流動利用效率看出的。企業運營能力的高低也是對企業管理人員的考驗。如果企業經營資金周轉的速度越快，就是表明企業資金利用的效率越高，也體現出企業管理人員的經營能力越強。在這個競爭非常激烈的社會，企業的營運能力越好對企業在這樣的社會中生存越有利。

1.4 發展能力

企業的發展能力是指企業根據自身的經營活動.對未來的發展進行評估。一個企業想要良好的發展，取決于很多方面的因素，比如說企業是否根據國家標準健康的經營，企業所在的行業中競爭壓力，企業的人才資源是否充足等等。企業的高層管理人員對企業的未來發展能力應該進行更全面更深刻的分析和決策。

1.5 投資報酬

企業的投資報酬是指企業對于閑置的資金一個更好的規劃投資于其他地方，比如前幾年的房產，或者股票債券等等，所獲得的投資收益。

2 現代財務分析的優勢

對于傳統的財務分析來說，現代財務分析第一個優勢來自編制報表的過程，傳統的基本上都是手動，它的效率很低，出錯率高，時間也是非常緊迫。相對應的現代財務分析不論從速度上還是質量上都提高很多。第二個優勢就是財務分析的指標含義。對于傳統的財務分析按理說，這一項目應該沒有爭議。因為所有的數據都是來自財務部，至少是來自財務報表。但是所有的問題恰恰來自于這里，財務分析的指標是用會計準則的會計語言來說的，是抽象的和高度概括的，背后的規則是需要解釋的，不是一般人所理解的。會計學科就如同其他的學科一樣都有各自的奧秘。政治論文所以，有必要說說財務分析產生的歷史。關于財務分析的起源，比較公認的說法是在19世紀20年代的美國，當時美國的企業規模較小，銀行根據個人信用貸款。隨著經濟的發展，企業的經營狀況和業務都逐漸擴大，那時，黑心無良企業家比比皆是，正逢美國股市正紅紅火火，很多企業都忙著上市，投資人也都忙著買股票，向銀行貸款的數額也增加了不少，僅僅依據個人信用貸款已經不能滿足美國銀行業的需求。財務分析體系這時就出現了，是杜邦公司提出的，杜邦財務分析體系，簡稱杜邦體系，是利用各主要財務比率指標間的內在聯系，對企業財務狀況及經濟效益進行綜合系統分析評價的方法。它是幫助企業外部的投資人了解上市公司的情況，幫助投資人決策。問題來了，財務分析指標最初的是幫助選擇股票的，那應該是沒有問題的。確實，作為身處企業外部的人來說，對企業的情況一無所知，透過財務分析體系確實可以對企業的整體情況有一個大概的了解。但是更詳細的特征是看不清楚的。這是財務信息高度概括的特點所決定的。但是如果現代財務分析將各類報表中的數字做了非常透徹的剖析，挖掘出了報表中更深層次的意義，是對企業管理者提供非常有價值的信息。

雖然一般的財務報表是能給出一些的答案。比如企業的凈利潤多少？所有者權益多少？但是，現代財務分析可以表示出更多。如果要想知道典型客戶是什么？來自什么渠道做宣傳和吸引？什么銷售價格區間對企業的利潤有什么影響？執行過程是怎么實現的？成本是多少？這一切都是公司投資者、債權者、經營者、利益相關人等所關心的。傳統觀點認為，能提供這些信息的人，很可能是銷售人員和市場人員。但是這些信息對那些投資者、債權者、經營者等是遠遠不夠的。誰來提供這些全方面的信息和測算？傳統的財務肯定是不夠的，他們只把傳統財務報表做好就好了，哪有精力去整合全公司的業務和財務數據做分析。

傳統財務按照部門或者職能分析是不能點到問題的實質。有人說，看流程分析，每個流程都可以被視為一個部門，按照流程分析就可以了吧？這是說對了一半。舉例，一般的產品都是有研發、設計、生產、組裝、安裝、銷售、運輸、售后等環節完成的。任何公司都是有這些流程。那么為什么同行業的公司利潤差會有差異？很多公司確實是安裝流程設置部門的。在統計計算每個環節的成本。按理說，一般的財務分析和業務分析也就到此為止了。可是漏掉了一系列重要的流程：生產工具、生產用時、生產結果的保存途徑、信息的傳送途徑。比如說，財務報表的工作和流程一直沒變，只是生產錯誤信息的工具變了，所以效率提高了。IT和網絡以及大數據的應用，使得財務的重復性工作大大縮短，如果只統計財務指標是不能發現和評估生產效率及其影響的。

3 財務分析的作用

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1． 企業的核心競爭能力應當是競爭對手難以模仿的能力。

2． 企業的核心競爭能力是企業組織內部經過整合了的知識和技能。

3． 企業的核心競爭能力是經過企業長時間積累而具備的。

企業核心競爭力的取得與企業的核心資源有著直接的關系。那些難以復制、難以模仿并能夠為企業帶來競爭優勢的有形或無形資產，包括基礎設施、知識產權、銷售網絡、營銷戰略以及客戶信息等，是創造核心競爭能力的關鍵資源。 二、 醫藥連鎖企業核心競爭力的建立

醫藥流通行業以其經營范圍小、所提供的產品無差異性、市場競爭激烈等特點使行業門檻低，醫藥連鎖企業要想在市場中站穩腳跟可從以下三方面建立自己的核心競爭力：

1． 產品的差異化戰略：

醫藥連鎖企業提供給消費者的產品應注重產品的內涵與外延，提供給消費者一個“完整的產品”。而不應該注重商品的價格。我們在走訪各地的醫藥公司發現，醫藥公司在市場競爭中仿佛價格戰是一種保持競爭優勢的利劍，好像只有低價才是市場競爭的法寶，有的地方甚至藥品的加價率達到了5％。其實醫藥連鎖企業提供的藥品只是核心產品，完整產品的概念應在此基礎上增加輔助產品和服務，其次還要有整體的形象。使消費者感覺到的產品包括：所賣的藥品、藥品的擺放、藥品的使用說明、專業醫師的指導、營業員的衣著、營業員的介紹、店面的顏色、店面的整體布局、門店外觀的設計、藥店所提供的專業化服務、服務的規范、服務的方便性等等，這些都是屬于產品的范疇。最終消費者根據看到的、感覺到的、體會到的“完整的產品”而發生購買行為，而不僅僅是“核心產品”――藥品。

談到這里我們探討一下洋快餐給我們的啟示，肯德雞和麥當勞賣的僅僅是漢堡包嗎？去過肯德雞和麥當勞餐廳的人恐怕都有這樣的感觸：明亮整潔的店堂、笑容可掬的服務員、小巧玲瓏的兒童游戲天地、舒適的座椅、干凈的衛生間等，這些都是其“完整產品”的一部分，連洗手池一高一低的設計也為其目標客戶群考慮的特別周到。使消費者看到的、感覺到的、體會到的十分舒服。這些事情看起來很簡單，不過正是這些細微之處體現出了差別，顯示了其企業在產品上走差異化戰略的競爭優勢。

企業了解了消費者的需求、掌握消費者的心態、才能控制消費者的購買行為，造成消費者的偏愛和忠誠，做到比消費者自己更了解其內在的需求是企業制勝的關鍵，只有這樣才能掌握競爭的主動權。那些靠價格戰暫時輝煌的企業是堅持不了太長時間的。

2． 成本領先戰略

這是醫藥連鎖企業最常用、也是最有效的戰略。

醫藥連鎖企業的成本涉及多個方面，如管理運營成本、采購成本、營銷費用、配送費用、規模經濟效益等。通常企業比較重視采購成本，但是隨著全球經濟一體化、WTO的加入，企業間采購成本的差距越來越小。如何控制營銷費用、如何降低配送費用、如何利用信息技術降低管理費用是企業面臨的主要挑戰。

醫藥連鎖行業屬于被動式銷售，同行競爭差異性較小。大部份主打品種幾乎間間都有， 價格間間如是。客流量基本決定了日銷量。主動出擊的空間較小。所以零售業的利潤完全是靠省下來的。管理成本與利潤成大反比。相信大部份醫藥連鎖的管理者都心中有數。

醫藥連鎖企業要想降低成本可從如下方面考慮：

·降低采購成本

主要合理的設置采購周期，根據銷量編制采購預算，降低采購人員的費用，充分利用信息技術與銷售部門建立橫向聯系。

·降低庫存成本

主要是優化庫存結構，增加適銷對路的藥品，減少不動銷的藥品，設立庫存的報警系統，避免藥品流轉不暢，設立效期管理系統，確保不讓過期的藥品流入消費者手中，加快庫存周轉利用率。合理的設置門店的陳列量，使門店的庫存值趨近于零。

·降低配送成本

利用信息技術加強貨位管理、出入庫管理，加快藥品的配送速度，采用多種配送方式如直接配送、分級配送等，改造配送車輛，使之一次配送能為多個門店服務。

·降低管理費用

降低管理成本的首要任務要進行企業管理的規范化，規范企業日常工作的各種行為、員工的行為、物（含能源）的流程的規范化、技術準備的規范化、計劃管理的規范化、資金周轉的規范化、職工生活的規范化等。并在此基礎上進行業務流程創新，在對關鍵性的業務流程上特別是采購流程、配送流程、庫存設計上作出根本的反思及進行重新設計，務求在這些關鍵的方面表現有極為突出的改善。流程上的創新以下列原則為主：

1 )　減少流程步驟，剔除流程中非中的非增值性活動，減少輔助增值性活動的過程。

2 )　消除流程瓶頸，如將形式主義的檢查撤消，更多采用動態的抽查方式。

3 )　提高活動效率，主要指在時間方面提高單個活動的效率，如配送中將一次配送一家改為一次配送兩家。

4 )　流程閉環 ，流程出現閉環一般是由某些環節未能履行責任而導致的。

連鎖企業的物流流程是連鎖行業中最重要的環節，重視物流的企業往往處于市場的主導地位。而降低企業的經營成本的核心也就是物流成本。使企業間在獲得相同的銷售額的前提下，凈利潤的增高，為企業的規模化發展奠定了良好的基礎。

3． 重點戰略

重點戰略是企業在激烈的市場競爭中，常用的一種戰略。在競爭對手比較強大的情況下，企業把經營的重點目標放在某一特定的購買群體上，集中企業可利用的全部或大部分的資源，為其提供有特色的產品和服務，使之在此特定的目標市場上形成比競爭對手具有相對的競爭優勢。

醫藥連鎖企業要應用此戰略的關鍵就是必須了解消費者的消費習慣，做比競爭對手更詳細的市場細分。如在某一小區的藥店，要對這個小區的居民進行詳細的調查，分析小區居民的年齡結構、健康情況、生活習慣、收入狀況、小區的地質情況、水質情況等因素，然后進行歸納總結。從中選出居民需求最強烈、購買動力最大、有明顯的回報和重大影響的子市場，并終結出消費者“不買不行”的理由和原因，從而確定目標消費群體，再判斷本企業的產品和服務能否滿足此目標市場或者說此目標市場能否給企業帶來符合要求的目標利潤。據此向此小區的目標消費者提供相應的藥品與特定的服務，讓小區的目標消費者感覺到此藥店不僅是一個專業化的藥店而且對其個體度身定制的藥店。

醫藥連鎖企業通過此戰略可有效的在局部形成相對優勢，避免企業間價格戰、廣告戰。同時能預測市場發展的趨勢，預見未來的機會，在機會來臨前做好準備，掌握競爭的主動權。 三、 以信息化提升醫藥連鎖企業的核心競爭力

企業信息化是現代信息技術發展的產物，它涉及到企業產、供、銷的各個環節和人、財、物資源配置的過程，對企業發展戰略、市場分析、市場營銷、計劃安排，藥品采購、配送流程、庫存結構、GSP管理等各個環節，進行有機連接和集成，是將一個個互不相連的水庫通過信息化的通道連成河流，最后取得最大的效果。

企業的信息化絕不單單是將手工的數據輸入到計算機，將手工的數據輸入到計算機叫電腦化，這時的數據與資料是沒經過加工與整理，充其量可以提高工作效率，而信息化是將通過電腦網絡采集上來的數據與資料經過加工與匯總，使企業內部的資源充分整合利用，最大化的提高企業經營效率，降低企業運營成本，實現企業利益最大化的綜合管理系統。

信息化對醫藥連鎖企業來說至關重要，是企業通向現代化管理的必要工具，通過信息化可以強化企業的規范化管理，提高管理水平。

·信息技術優化庫存結構，降低企業的庫存成本。

企業的庫存占據企業運營資金很大比例，庫存大了影響企業的資金周轉，庫存小了又影響門店的銷售，因此庫存的設計必須在一個合理的范圍內。按照“20／80”法則，20％的商品能帶來80％的利潤，而80％的商品僅能帶來20％的利潤。因此企業要重點把有限的流動資金放在這20％的藥品上。利用信息技術可以根據企業的銷售數據來確定這20％的商品，對這些商品進行有效的跟蹤、監控。從而使不會出現采購部為采購最低價的同類商品、計劃部為保證貨物周轉流暢、銷售部為熱銷商品造成的交貨期過長、庫存居高不下、倉儲成本上升的現象。

·信息化能加強客戶關系，提升客戶滿意度。

無論是批發客戶還是大眾消費者，信息技術的應用無疑會加快企業針對市場的反應速度。在今年3月份在上海召開的中國醫藥商業協會連鎖藥店分會一屆二次會議上，得到這樣一個案例：

一位博士到英國做訪問學者，他的太太到英國陪讀，不久他的太太懷孕了。自從他的太太懷孕以后，他們家會定期收到來自各個廠家的有關孕婦用品的廣告、準媽媽的培訓班的招生、孕婦的保健知識等。到他太太快要臨盆之時，又收到很多婦產醫院的介紹；孩子出生之后，在孩子成長的不同階段又收到嬰兒用品的推薦……他們一家對此感到很奇怪，他們剛到英國來，也不認識幾個人，這些廠商是如何得知他太太懷孕了呢？是誰透露這個消息的呢？這引起了學者的濃厚興趣。

經查實，原來這些消息是從他太太經常去的那家商場透露出來的。他太太經常到那家商場購物，用信用卡結賬。而那家商場根據她以前購買衛生巾的頻率及好長一段時間沒有購買衛生巾，推斷出她懷孕了。根據這一判斷，商場就將這一信息及與她相關的資料一并賣給了相應的提供孕婦產品的廠商和相應的培訓機構，所以他們夫婦收到了很多相關的廣告。

從這則案例我們可以看出信息技術在這家商場的充分應用。利用信息系統針對每一個客戶建立一個數據庫，顧客每次購買的商品都在這里有詳細的記錄，包括購買的時間、品種、數量、價格甚至當天的天氣等等。久而久之，看似雜亂無章的購買行為，通過加工處理，可挖掘出有價值的信息，提高了客戶的忠誠度和滿意度，挖掘了客戶的潛力。并根據他們的需求對商品作相應的調，從而提高企業的經濟效益。如果沒有信息系統的應用，無疑要實現上述針對客戶的反映的難度是可想而知的。

·信息技術的應用，能夠幫助企業規避經營中的風險，對市場進行靈活的應對。

醫藥連鎖企業經營的藥品是特殊的商品，藥品的批號和有效期尤為重要，利用信息系統可以有效的管理藥品的這些屬性，方便的知曉每種藥品在每個店面現有的庫存量，構成這些庫存量的每一批號，及這些藥品的有效期限。對近效期藥品加強促銷力度，避免出現過期藥品。

·利用信息技術可以使企業的擴張無需通過增加人力來實現。

以訂貨系統為例：在沒有信息化之時，采購員在履行采購職責時，就需要從各部門統計商品得數據，如各個門店要上報所需商品的種類和數量、倉庫報現有庫存等，采購員把這些數據統計整理后，再查找該商品都是從那個供應商進的，歷史進貨價是多少，才能確定向誰訂貨。這些工作都忙下來，一個采購員最多管到300個品種就不錯了。而實施了信息化之后，6000多個品種兩個人就管好了。采購員根據銷售情況的可參照性選擇上個月或去年同期進行統計分析，不同藥品根據其實際銷售情況確定的存貨系數，同時，確定在途量（以訂過該商品，但遲遲未到），就可輕松完成工作。

·利用信息技術促進企業的銷售。

對于醫藥連鎖企業，沒有實行信息化前，經營管理者每天的工作就是完成進、銷、存。進，要保證門店的商品全，價格低，質量優；存，保證多品種，少數量；銷，盡量多銷，提高客單量（即讓每一個客戶能買更多的商品）。這樣就使進和存就形成一對矛盾，想少存貨，就要增加進貨的頻率；反之，存貨數量就要多。如此以來，經營人員的精力將大部分用于進和存，而產生原始利潤的銷售就沒有太多的精力投入。通過信息化，經營人員可以準確的了解門店庫存，確定進貨的時機和數量。這由人工統計改成計算機統計，大大減少了經營管理人員的工作量。使其騰出更大的精力來考慮如何能增加本企業的銷售量。

這里我們做過一個統計，在未實行信息化前，一個門店長，能記住經常銷售的100多個品種就很不錯了，對于不常賣出的商品則根本記不住，因此，出現斷貨也是很正常的事。而實行信息化后，門店的銷售額增加了20％以上。

·信息技術可以幫助企業管理增加透明度。

企業各項規章制度建立以后，需要堅持不懈的執行。這樣才能發揮這些規章制度的作用。使企業的生產有序化，經營永續化。而信息系統的應用，可以使企業的管理更加精細化，更加透明化。它要求企業所有的員工必須按規定的內容、時間、標準完成每一天的工作，并輸入到計算機中，從而保證工作流程的連貫性。同時能及時發現問題，便于管理層進行協調處理。管理上的透明度越大，員工的積極性越高，使在相同的時間內產出更多的邊際利潤。企業的經營環境從而也會越來越好。久而久之形成了良性的循環。

·信息技術可以使企業的GSP實施規范化

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（一）應收賬款的壞賬損失風險中國外貿行業競爭相當激烈，企業為取得客戶往往提供相應優惠條件，各國進口商普遍能在中國獲得更高的信用額度和更長的信用期限要求。目前中國外貿企業對外出口80%以上采用賒銷形式，歐美國家的買方付款期一般在交貨后三個月，有的長達四至五個月。受全球金融危機影響，各國經濟下滑，市場需求降低，金融機構的資金緊縮也使進口商的資金緊張，外國進口商的購買力和整體信用度均明顯下降。中小外貿企業由于國際貿易經驗不足，管理制度不健全，風險意識較弱，往往易重視訂單而忽略應收賬款的風險控制。企業規模小、底子薄，抗風險能力差，一旦出現金額較大的壞賬，很可能導致資金鏈斷裂，無法正常經營。因一筆出口單子無法收回貨款而倒閉的中小外貿企業并不少見。

（二）籌融資風險 許多中小外貿企業日常經營和投資所需資金，大多是依靠自身的積累，民間借貸或是銀行信貸等間接融資，融資渠道較為單一。其資信水平較低，管理水平不高，固定資產少，難以提供融資需要的抵押和有效擔保。因而銀行放貸風險相對較大，需要對其進行眾多審查，辦理手續復雜且時間長，難解企業的燃眉之急。同時金融危機使得市場的不確定性因素增加，風險資本投資商在選擇投資意向時更加謹慎，投資額也大幅萎縮，使得本來有成長潛力的一些中小外貿企業遇到很大的融資障礙。在當前經濟形勢下，這類企業即使能找到借貸來源，貸款或融資條件也較為苛刻。中小外貿企業普遍面臨融資成本增加，時間延長，成功率下降等籌融資困境。

（三）流動性不足風險 企業維持日常生產經營和償還債務本息，需要有足夠的現金流。當前中小外貿企業利息支出壓力增大，償債能力呈現減弱跡象，面臨現金不足的困境。加之應收賬款的壞賬損失風險和籌融資困難兩方面因素的共同作用，更是直接導致了企業資金的流動性不足。許多外貿企業面臨巨大的資金周轉壓力，一旦資金鏈斷裂，企業難免陷入倒閉破產的境地。金融危機爆發后，在長三角，珠三角等地區有許多中小外貿企業因現金流量不足而停產倒閉。與此同時，許多企業銷售艱難，需求極度低迷，訂單減少，退單以及合同銳減，企業產品積壓嚴重，進一步加重企業資金周轉流動的負擔。

二、后金融危機時期中小外貿企業財務管理對策

（一）強化信用管理建立科學的信用管理制度，是解決企業交易風險的主要途徑之一。目前國際上企業間的信用支付方式已占到相當大的比例，而許多中小外貿企業對信用政策不夠重視，對交易對象缺少足夠的信息和貸信調查，對應收賬款也缺少有效的監控。一些企業未形成書面的、系統的信用政策文件，在信用銷售中隨意性較大，缺少科學的管理。中小外貿企業應該制定書面的信用政策文件，建立規范的企業內部信用風險管理制度，強化企業信用管理的基礎工作。信用管理一般包括資信調查、營業決策、跟催三個階段。要注重客戶信息管理和資信調查，強化信用分析能力，提高應收賬款的管理水平。前期的資信調查最為重要，不經過資信調查的而授予信用，發生壞賬的風險是非常大的。信用管理是全過程的管理，需要從企業信用管理體系的完善、內部協調、客戶信用信息采集、應收賬款催收流程等多方面加強。金融危機的爆發顯示出擁有先進信用風險管理技術的發達國家也并不能防止信用危機的發生。照搬西方的信用管理模式并不科學，中小外貿企業應構建符合自己特色的信用體系。從危機中汲取教訓，做好準備才是最好的選擇。信用管理是市場經濟的基礎，只有不斷強化信用管理觀念，企業在參與國際競爭中才能知己知彼，經受住風險的考驗，實現可持續發展。

（二）投保出口信用保險 出口信用保險是國家為了推動本國的出口貿易，保障出口企業的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非盈利性的政策性保險業務，是國際上通行的支持出口的政策，是世貿組織規則允許的貿易促進措施。我國在2001年成立了中國出口信用保險公司，專門從事該項業務。在當前經濟形勢下，出口信用保險是企業規避收匯風險的一種有效手段，然而我國眾多的中小外貿企業卻缺乏對該項業務的了解和認識。中小外貿企業投保出口信用保險的作用表現在：第一，信用保險機構在風險發生時將對投保企業進行賠付，且其追償能力一般強于普通中小外貿企業，可在一定程度上彌補投保企業財務損失。第二，出口企業可采用商業信用等更為靈活的結算方式，降低買家的交易成本，從而擴大業務量。第三，投保出口信用保險增加了應收賬款的安全性和流動性，銀行在風險得到有效控制的基礎上會降低企業融資門檻。第四，單個企業借助信用保險機構專業的防范風險能力，可增強其自身的風險識別、判斷能力，提高企業的風險管理水平。國際金融危機導致海外進口商的信用風險、國外銀行的信用風險都大大增加，中小外貿企業應該積極利用該項保險的保障和支持，通過投保短期出口信用保險來保障收匯的安全，規避應收賬款的壞賬損失風險。

（三）保持一定的融資能力 針對中小外貿企業融資困難的現狀，財政部和商務部出臺了《中小外貿企業融資擔保專項資金管理暫行辦法》（財企〔2009〕160號），設立中小外貿企業融資擔保專項資金，對從事中小外貿企業融資擔保的機構給予擔保額資助、擔保費率獎勵和注資三方面的資金扶持，從而降低中小外貿企業融資擔保門檻。銀行每年都要對企業進行重新評級授信，其主要依據指標還是企業上一年的財務狀況，包括企業的收入及盈利情況，所有者權益、現金流、負債等。企業首要任務還是要優化自身財務狀況，保持一定融資能力，這是獲得任何資金支持的基礎。在此基礎上則要創新融資方式、豐富企業的融資渠道。我國國務院常務會議確定，要創新融資方式，通過并購貸款、房地產信托投資基金、股權投資基金和規范發展民間融資等多種形式，拓寬企業融資渠道。中小外貿企業不要單一的依賴借款籌集資金，一些企業就是因為融資結構不合理，所有者權益所占比重小而利息支出較大，導致資金鏈斷裂。企業應根據自身經營狀況，積極響應國家政策，主動尋找戰略合作伙伴。例如，以四川高福記食品有限公司為代表的5家郫縣豆瓣企業因資金短缺向中國建設銀行當地機構提出通過組建聯合體來實現聯合貸款、聯合擔保，通過聯合擔保互相支持、相互監督分散風險的作用，利用橫向約束解決企業與銀行信息不對稱問題。該方式很好的解決了幾家企業的融資困境。在積極創新融資方式、拓寬融資渠道的過程中，應始終強調風險可控原則。企業要密切關注風險，防范可能因金融創新而產生的風險，確保企業財務的安全和穩定。解決中小企業融資難需要采用多種綜合方式，總結起來還需要政府政策、金融機構和企業三方的共同努力。

（四）堅持流動性第一的原則 流動性表現為企業資產轉換為現金的能力，保持一定的流動性是企業應對危機、穩健經營、健康發展的重要保證。許多中小外貿企業陷入經營困境甚至破產并非因為資不抵債，而是由于流動性不足導致的暫時性支付困難。中小外貿企業應堅持流動性第一的原則，強化以現金流為核心的財務管理，增強自身對風險的抵御能力。企業一方面應適當增加現金資產的比重，加速資金回籠和周轉，提高資產變現能力。在大力發展優勢業務，擴大銷售的同時，高度重視應收賬款和預付賬款管理，強化合同訂單管理，提高預收賬款比例，減少預付款金額。注重分析應收賬款的可收回情況，建立合理的計提壞賬準備制度，及時反映可能發生的壞賬損失。強化對應收賬款的管理和催收力度，減少呆壞賬，使企業的銷售收入真正變為現金流入。另一方面，企業要盡量減少現金流出，對長期經營狀況不佳或是風險較大的業務要及時退出，通過出售轉讓資產等渠道實現資金回流。在采購環節盡可能通過賒購或融資租賃等方式實現間接融資，暫緩企業的現金流出。及時分析預測存貨的供應和耗用狀況，確定合理的存貨儲備，避免因存貨的積壓而占用大量資金。在此基礎上，如果企業還有更多的現金流，就能用于強化技術創新和企業管理，通過并購重組等手段實現戰略轉型，化危機為發展的契機。企業同時也應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，強化現金流量預算，盡量使現金流入和流出在時間、金額方面相匹配。中小外貿企業在面對全球金融危機日益深化的形勢下應全方位加強自身現金流的控制，將保持流動性放在財務管理的首位。

參考文獻：

［1］朱幼鳳：《金融危機下中小外貿企業應收賬款的風險管理》，《經濟論壇》2009年第4期。

篇（10）

財務資金管理不完善將使鋼鐵集團內部難以建立統一的信息平臺，相關信息資料的傳遞途徑不順暢，集團財務數據、集團資金結算等集中不起來，導致鋼鐵企業決策層很難全面及時把握在生產過程中的相關重要信息，沒有辦法有效實施管理控制工作。要解決鋼鐵集團發生的相關資金管理問題，集團需要認真優化其資金管理的模式，實現鋼鐵集團公司自己集中管理。

一、資金集中管理模式研究意義

企業資金管理工作是和企業的物資運動以及財務運動一起存在的，它有一定的獨立特性，并在工作過程中起著非常積極的作用。鋼鐵集團在圍繞自身發展的很多問題都是和資金管理密不可分的，因為資金就像是企業的血液一樣，企業必須要有必要的發展資金，如果沒有了資金保障，那么企業就無法讓資產聚集發展，正常的日常經營活動也難以繼續。資金集中管理在企業的日常生產發展過程中有著非常重要的作用，主要表現在兩方面：

一是加強集團財務資金重點管理，落實規范內部個子公司相關投籌資行為舉動，有效控制其隨意性，排除公司在財務方面的風險隱患。

二是集中管理資金，及時掌握集團資金流向和存量等，加強資金進出的監控和管理，有效避免風險，并建立起完善的評價和監控機制。

二、鋼鐵集團企業資金集中管理模式含義及其特點

集團資金集中管理模式能夠將先進的各種管理方法和思想會同信息科技技術、管理工作中的方法相結合，使得企業內部的整體資源得到有效的配置管理和優化控制，進而讓集團企業的相關價值得到最大化的財務管理模式。集團企業將投資、籌資等相關決策權集中到公司總部，同時通過結算中心嚴密監控現金流轉，隨時了解其現狀。企業集團將資金集中統一管理控制，可以給集團自身和內部各個企業帶來諸多的好處。

從鋼鐵集團公司整體為出發點，通過資金這一橋梁，加強鋼鐵集團公司自身對下屬單位的財務管理和控制力度。通過企業集團的高度資金融通，才能更好地發揮出資源協調配置的優勢。集團總部相關負責資金管理的工作人員和領導可以統攬全局，才能夠覺察出整個集團由上而下的許多問題和機會。此外還可以加速集團資金款項的周轉流通，提升財務資金得到有效使用效率，大大節約了財務費用；增強鋼鐵集團在銀行系統中的信譽度，在集中資金管理中形成了大規模的統一資金結算，信譽等級也會相應提升，在融資過程中其能力將得到顯著的增強。

從鋼鐵集團下屬企業來說，首先能夠讓資金使用率得到提高，方便結算流通。集團下的成員單位到總公司辦理結算，將原有的流程進行簡化管理；其次方便集團企業在必要時候方便貸款，降低資金使用的成本，集團將資金集中管理到總部，形成統一的結算單位，方便集團內部得到貸款優惠和簡化貸款手續。

三、鋼鐵集團企業資金集中管理可用方法

我國鋼鐵集團企業在財務資金發展過程中所采用的資金集中管理有三個層次：第一，企業集團的資金集中監控管理，其工作主要目標是隨時掌握公司資金的動態情況，對重大資金流通調動甚至發生的異常資金流動情況進行集中監控；第二，集團資金集中統一結算管理；為了加強和實現對集團資金的預算進行控制，實現集團資金能夠統一集中在總部系統進行結算管理，減少實際中的現金流動，提高資金流動周轉率；第三，統一集團理財并結合企業風險管理。以上是集團資金集中管理的三層次，但實際中我國鋼鐵集團企業還需掌握不同的資金集中管理方法。

（一）合理配置籌措資金，確保資金占用與成本不過高

鋼鐵企業集團在發展過程中利用的資金，除了很小的部分是各下屬單位籌集外，其他大部分是集團財務部門集中統一安排的，集團根據已有的預算安排編制籌集資金的計劃。但是集團公司在籌資工程中也要考慮各成員單位之間的資金情況，比如各單位的資金余缺情況，集團空閑資金情況等；此外還要考慮如銀行系統相關貸款利率的變化趨向，合理安排所要進行的長短期貸款結構，確保降低所需資金占用以及資金成本。成立統一結算中心，按照逐項審批制度，超出權限的審批制度，現金量流入支出制度等對成員單位進行管理。

（二）合理利用財務資金，實施加強對資金使用的過程的控制

鋼鐵企業集團內部資金管理最好的方法是實行集權集中式管理，如此不但可以避免企業資金使用散亂現象的發生，并且可通過利用閑置的資金開展研究開發以及對外投融資等相關工作，以更好地謀求集團資金能夠獲得的短期效益。鋼鐵集團企業對資金的使用情況進行嚴格的控制。例如可通過企業集團財務等相關部門能夠集中精力開展集團內外生產企業和流通的企業之間的貨款結算、集團內企業之間所需資金周轉調撥；利用現金收支日報表，加強對各下屬成員公司的現金流入出的日常監控管理，從而節約了資金的使用。

（三）建立和完善考核成員企業單位應收賬款與貨款回籠管理制度

建立和完善相關應收賬款管理與對貨款回籠規章制度，重視業務部門負責款項的核對工作，各相關聯的部門要密切合作，保持內部順暢溝通，并最終確保回收貨款。比如通過加強建立和完善對下屬各個成員公司的應收賬款管理與對貨款回籠的相關制度考核，嚴格按照制度執行，盡量減少閑置資金占用，充分提高企業財務資金合作的效益和使用效率。

四、我鋼鐵集團企業在資金集中化管理方面存在的問題

我國的鋼鐵集團整體資金集中化管理是通過將集團的所有關鍵資金集中回籠到集團公司總部手中，鋼鐵集團公司的總部成立了專職部門組織代表鋼鐵集團公司施展對資金的統一管理控制，確保資金信息的一致性。通過總部對資金的整體集中手段管理，鋼鐵集團才能夠實現集團企業在相關范圍內整個資金的資源整合和調控，使資金存量得到盤活，大大有效地提高了資金在各領域的使用效率，進而降低了財務中成本以及資金重大風險發生率。但是，面對瞬息萬變的各種活動，各鋼鐵集團在資金的集中管理方面還存在著諸多問題。

集團企業下屬成員機構較多，地域分布極廣，總部對于個各子分公司的控制力不強，常常有心無力，只能順其自然，這就使得對資金管理在時間和地域上帶來很大困難，導致失控現象經常發生。當企業發展到一定程度以后，面對眾多不同地域分支的機構，出于內部管理的需求，對資金資源進行有效配置的時候，資金集中管理的概念就應運而生了。例如在解決連鎖企業資金管理需求的同時，華夏銀行加強對集團客戶的服務能力，“華夏龍網”面向集團客戶推出新一代集團結算中心服務。這樣不僅加強自身企業內部的統一資金管理，也對在外部的相關資金結算方面加強了控制。

總部下屬的成員單位中子分公司都會多頭開戶，沒有固定賬戶，所以資金的存放就比較分散，而企業集團總部也無法及時了解監控實際資金的全部情況，很難發現下屬單位在資金的運行中存在的諸多問題和風險隱患。這就需要集團總部在財務資金管理方面能夠集中固定賬戶，確定總部和成員單位自己管理辦法，最好建立起靈活的統一結算辦法，保證上下資金安全運營。

集團缺乏對成員單位資金存量以及實時的運營狀況進行及時有效的監管控制，例如有的成員單位在總部控制手段較弱的情況下甚至出現違法小金庫現象，建立額外的賬目，讓公司的資金安全受到威脅。如果企業能夠采取合理的措施將集團和下屬成員單位相關資金結合在總部，那么便能讓資金管理更加安全。

集團內部下屬機構企業存款和貸款兩高，比如子公司的抵押擔保等行為監控和控制不力，資金不能夠得到有效合理的配置等，這樣會加重財務費用的浪費，很難形成規模資金效應，更別說是提高集團企業的資金使用效率，反而會給集團企業資金管理以及經營添加不確定的高風險因素。

集團企業總體來說，一面是擁有很大的資金存量，但是確實分布在不同的銀行賬戶上，難以集中管理；一面是在經營和建設過程中缺乏急需資金而難以快速解決資金貸款問題。其實這是因為資金分散而影響集團企業整體的等級信用的問題，使得融資難度越來越大，成本也就越來越高。如將集團和成員企業的資金集中起來就會形成一個比較大的規模賬戶，這樣在銀行系統將體現出較強的實力，想要提升貸款信用等級以及水到渠成。

五、結束語

我國鋼鐵集團以及其他集團企業都在資金集中管理方面存在多諸多問題，如何才能實現集團公司資金的集中管理工作，讓下屬各成員單位企業的資金在流量流向以及存量方面完全處于集團總部的合理有效管理之中成為我們不得不關注的問題。鋼鐵企業集團的擁有龐大的資金和企業規模，資金集中管理更是管理工作中非常重大的項目工程，所涉及到的內容和相關因素非常之多，還需要我們在實際的管理工作中探索出更多更完善的管理方法模式。

參考文獻：

[1]李世俊，中國鋼鐵工業轉變增長發展方式的途徑[J].唐鋼經營與管理，2005，1：1-5