序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇合同管理風(fēng)險(xiǎn)管控范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類號(hào)： TU723.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

一、前言

企業(yè)工程承包的目的是通過(guò)向業(yè)主交付符合工程設(shè)計(jì)要求的建筑產(chǎn)品來(lái)獲得工程利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)。隨著建筑市場(chǎng)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)將面臨著工程任務(wù)緊張的問(wèn)題也逐漸嚴(yán)重，然而，業(yè)主利用其有利的買主地位，使施工企業(yè)簽訂的合同條款常會(huì)十分苛刻，而多數(shù)施工企業(yè)尚無(wú)相關(guān)的合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。因此，加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管控工作變得十分重要，施工企業(yè)應(yīng)事先有效地做出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)策略也變得十分重要。

二、施工合同風(fēng)險(xiǎn)種類

1.合同條款不完整，合同雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系未全面表達(dá)清楚，未預(yù)測(cè)到合同實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的各種情況，導(dǎo)致合同實(shí)施過(guò)程中的出現(xiàn)爭(zhēng)執(zhí)，最后造成承包企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

2.合同條款不細(xì)致、不嚴(yán)密，使承包方不能清楚的理解合同內(nèi)容，造成損失。

3.因業(yè)主履約能力差，而無(wú)力支付工程款或惡意拖欠工程款；分包商違約，不能保質(zhì)保量按時(shí)完工；因發(fā)包人監(jiān)理工程師工作效率低，不能及時(shí)解決問(wèn)題，或者發(fā)出錯(cuò)誤指令等。

4.違反法律法規(guī)簽訂合同。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，有的承包方為了生存不得不與業(yè)主簽訂“黑白合同”或以合法形式掩蓋非法目的的合同。實(shí)質(zhì)上這種合同是不受法律保護(hù)的無(wú)效合同，在產(chǎn)生了合同糾紛后，造成的損失無(wú)法得到彌補(bǔ)。

三、建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)的防范

（一）施工合同風(fēng)險(xiǎn)的防范手段

施工合同風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施：

1.建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)對(duì)即將面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)加以分析和決策的過(guò)程。企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到相應(yīng)管理部門(mén)或項(xiàng)目管理班子。

2.在合同正式簽訂前進(jìn)行嚴(yán)格的審查把關(guān)。其要點(diǎn)是：施工合同是否合法，業(yè)主的審批手續(xù)是否完備健全，合同是否需要公證和批準(zhǔn)；合同是否完整無(wú)誤，包括合同文件的完備和合同條款的完備；合同是否采取了示范文本，與其對(duì)照有無(wú)差異；合同雙方責(zé)任和權(quán)益是否失衡；合同實(shí)施會(huì)帶來(lái)什么后果，完不成的法律責(zé)任是什么，如何補(bǔ)救；雙方合同的理解是否一致，發(fā)現(xiàn)歧義及時(shí)溝通。

3.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和開(kāi)展索賠。工程索賠制度正是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。還要注意向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。主要通過(guò)履約保證、工程保險(xiǎn)和工程分包等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

4.防止借資、墊資承接工程。

（1）采取一些報(bào)價(jià)策略。如將工程中一些風(fēng)險(xiǎn)大、花錢(qián)多的分項(xiàng)工程或工作拋開(kāi)，僅在報(bào)價(jià)單中注明，由雙方再度商討決定。

（2）在報(bào)價(jià)單中，建議將一些花費(fèi)大、風(fēng)險(xiǎn)大的分項(xiàng)工程按成本加酬金的方式結(jié)算。（3）在法律和招標(biāo)文件允許的條件下，在投標(biāo)書(shū)中使用保留條件、附加或補(bǔ)充說(shuō)明，這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。

（4）重視合同談判，簽訂完善的施工合同重視合同談判，簽訂完善的施工合同，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平合理，使業(yè)主方和承包方雙方合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。這是在實(shí)際工作中使用最廣泛，也是最有效的對(duì)策，充分考慮合同實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的各種情況，在合同中予以詳細(xì)地具體的規(guī)定，防止意外風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)合同談判爭(zhēng)取在合同條款中增加對(duì)承包人權(quán)益的保護(hù)性條款。使風(fēng)險(xiǎn)型條款合理化，力爭(zhēng)對(duì)責(zé)權(quán)利不平衡條款、單方面約束條款做修改或限定，防止獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）、重視風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移1.是向業(yè)主索賠，這是施工單位常用的，也是最有效的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法。通過(guò)索賠可以提高合同價(jià)格，增加工程收益，補(bǔ)償由風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

2.是向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，包括進(jìn)行保險(xiǎn)和擔(dān)保。

3.是將分大的分項(xiàng)工程分包出去，向分包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

4.是與其他承包商組建聯(lián)營(yíng)體，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）組織得力的投標(biāo)班子，進(jìn)行詳細(xì)的招標(biāo)文件分析，作詳細(xì)的環(huán)境調(diào)查，通過(guò)周密的計(jì)劃和組織，作精細(xì)的報(bào)價(jià)以降低投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。（2）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的工程派遣最得力的項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)人員、合同管理人員等。組成精干的項(xiàng)目管理小組，在技術(shù)力量、機(jī)械設(shè)備、材料供應(yīng)、資金供應(yīng)、勞務(wù)安排等方面予以特殊對(duì)待，全力保證該合同實(shí)施，并將該風(fēng)險(xiǎn)大的工程作為施工企業(yè)的各職能部門(mén)管理工作的重點(diǎn)，從各個(gè)方面予以保證。同時(shí)作更周密的計(jì)劃，采取有效的檢查、監(jiān)督和控制手段。

四、結(jié)束語(yǔ)

合同是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,是商品交換的法律表現(xiàn)形式。現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來(lái),主要是通過(guò)合同形式進(jìn)行的,一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成敗和合同及合同管理有密切關(guān)系，所以企業(yè)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)就是合同中的種種陷阱。合同管理必須是全過(guò)程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的。企業(yè)的最重要的任務(wù)就是盡量降低合同的風(fēng)險(xiǎn),并完善合同管理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,因此,對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行研究具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。作為承包企業(yè)，要想獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益，就需要了解施工合同風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，準(zhǔn)確判斷并有效防范風(fēng)險(xiǎn)，以爭(zhēng)取良好的經(jīng)濟(jì)效益。因而加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)施工企業(yè)有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)起著十分重要的作用。

篇（2）

中圖分類號(hào)：X702 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

引言

電力施工企業(yè)長(zhǎng)期運(yùn)作于系統(tǒng)內(nèi)部，法律意識(shí)不強(qiáng)、議價(jià)能力較弱，經(jīng)常出現(xiàn)施工企業(yè)被迫接受苛刻的合同條款解釋的情形。本文試圖梳理出電力施工企業(yè)可能面臨合同風(fēng)險(xiǎn)，特別是標(biāo)準(zhǔn)施工合同應(yīng)用過(guò)程中可能碰到的問(wèn)題，并提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略與制度保障，以此來(lái)提高電力施工企業(yè)的合同風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

一、電力施工合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

合同是施工企業(yè)管理工作起點(diǎn)，合同管理工作的好壞直接關(guān)系著各個(gè)項(xiàng)目利潤(rùn)的高低，本文先梳理出電力施工企業(yè)在實(shí)際操作中可能面臨的合同風(fēng)險(xiǎn)，從而為進(jìn)一步的應(yīng)對(duì)策略打下基礎(chǔ)。

1、合同主體資格瑕疵的風(fēng)險(xiǎn)

一般來(lái)說(shuō)合同主體資格不可能出現(xiàn)瑕疵，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，合同主體資格存在瑕疵的情形卻日益增多，具體表現(xiàn)為：業(yè)主工程未獲得批復(fù)，由于方方面面壓力，施工單位不得不先行進(jìn)場(chǎng)作業(yè)。

在此情況下，施工單位的風(fēng)險(xiǎn)極大：首先，在工程批復(fù)前，施工單位無(wú)法獲得項(xiàng)目的運(yùn)作資金，需持續(xù)墊資到工程正式批復(fù)并進(jìn)入招投標(biāo)程序止。這段時(shí)間有可能是一年也可能是兩年，而且這種工程往往是大型工程，對(duì)施工單位資金、安全壓力較大；其次，由于工程未正式批復(fù)，一旦出現(xiàn)工程停建、緩建等不可抗因素，施工單位的窩工費(fèi)用、先期投入費(fèi)用很有可能無(wú)法獲得補(bǔ)償。

2、合同計(jì)價(jià)方式的風(fēng)險(xiǎn)

按照慣例，施工合同的計(jì)價(jià)方式可分為三大類型：總價(jià)合同、單價(jià)合同和成本加酬金合同。總價(jià)合同又包括固定總價(jià)合同和可調(diào)總價(jià)合同；單價(jià)合同包括估算工程量單價(jià)合同和純單價(jià)合同；而成本加酬金合同包括成本加固定百分比酬金合同、成本加固定金額酬金合同、成本加獎(jiǎng)罰合同、最高限額成本加固定最大酬金合同等。

上述計(jì)價(jià)方式的分類并無(wú)法條依據(jù)，中國(guó)人民共和國(guó)建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)工程施工合同》(GF- 1999-0201)第三部分專用條款中第六款“合同價(jià)款與支付”中也只粗略定義了三種計(jì)價(jià)方式：固定價(jià)格合同、可調(diào)價(jià)格合同、成本加酬金合同，但是在最新的“輸變電工程施工合同”范本中，對(duì)計(jì)價(jià)方式?jīng)]有做出相應(yīng)定義與具體操作方法，而只是粗放的定義了合同價(jià)的不可調(diào)整范圍，具體采用何種計(jì)價(jià)方式只能通過(guò)推定。

3、合同條款不同理解的風(fēng)險(xiǎn)

由于施工企業(yè)的弱勢(shì)地位，議價(jià)能力差、合同條款的解釋能力不強(qiáng)，實(shí)際工作中，一旦遇到條款描述的不精確、模糊，最終解釋方向往往不利于施工單位。

例如，“輸變電工程施工合同”專用條款一般都會(huì)規(guī)定“建設(shè)場(chǎng)地征用及清理和跨越等政策處理工作費(fèi)用由投標(biāo)人自行報(bào)價(jià)包干，在工程實(shí)施時(shí)特殊情況超出標(biāo)準(zhǔn)確需調(diào)整時(shí)，超出部分經(jīng)發(fā)包人審核同意后按一定比例支付。”近年來(lái)隨著物權(quán)法實(shí)施、各地維權(quán)意識(shí)的提高，政策處理工作已成為工程建設(shè)的一大難題，幾乎所有工程的政策處理費(fèi)用都將突破合同價(jià)，但是一些審價(jià)單位在審核工作中經(jīng)常出現(xiàn)把政策性跨越不作為政策處理費(fèi)用。政策性跨越是指為節(jié)約政策處理費(fèi)用，對(duì)賠付費(fèi)用高的地塊用跨越架的形式來(lái)進(jìn)行穿越，此類費(fèi)用的發(fā)生由政策處理的原因引起，以跨越費(fèi)用的形式來(lái)體現(xiàn)。實(shí)應(yīng)屬政策處理費(fèi)用范疇，并且按上述條款的字面解釋也理應(yīng)如此，但實(shí)際工作中施工單位獲得補(bǔ)償卻較難。

4、不公平條款的風(fēng)險(xiǎn)

“輸變電工程施工合同”為減少業(yè)主方風(fēng)險(xiǎn)，部分條款的公平性還有待商榷。由于施工單位議價(jià)能力較弱，不得不承擔(dān)不公平條款的風(fēng)險(xiǎn)。如通用條款規(guī)定：承包人的窩工損失（包括設(shè)備、圖紙的暫時(shí)脫供）不得調(diào)整合同價(jià)。此條款的規(guī)定顯然與合同法第二百八十三條、第二百八十四條相違背。合同法第二百八十三條明確規(guī)定：“發(fā)包人未按照約定的時(shí)間和要求提供原材料、設(shè)備、場(chǎng)地、資金、技術(shù)資料的，承包人可以順延工程日期，并有權(quán)要求賠償停工、窩工等損失。”；合同法第二百八十四條明確規(guī)定：“因發(fā)包人的原因致使工程中途停建、緩建的，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)采取措施彌補(bǔ)或者減少損失，賠償承包人因此造成的停工、窩工、倒運(yùn)、機(jī)械設(shè)備調(diào)遷、材料和構(gòu)件積壓等損失和實(shí)際費(fèi)用。”

5、發(fā)包人未按約定支付工程款的風(fēng)險(xiǎn)

由于大型基建工程資金落實(shí)較好，工程款的收取一般沒(méi)有問(wèn)題，但部分小型技改工程卻存在一定問(wèn)題。所謂技改工程指將原來(lái)已經(jīng)有的生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造、升級(jí)，來(lái)達(dá)到一個(gè)新的技術(shù)水平，此類項(xiàng)目往往涉及金額不大、項(xiàng)目種類多、申報(bào)手續(xù)復(fù)雜，常常會(huì)發(fā)生漏報(bào)、資金不足的情況，這也導(dǎo)致了施工單位無(wú)法收取工程款的情形。

二、電力施工合同風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

面對(duì)上述施工合同的風(fēng)險(xiǎn)，電力施工企業(yè)更應(yīng)不斷內(nèi)省，找出管理工作中的薄弱點(diǎn)、突破點(diǎn)，消除管理工作中的缺陷、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、防范風(fēng)險(xiǎn)。

1、合同主體資格瑕疵的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

系統(tǒng)內(nèi)工程主體資格的瑕疵，往往是工程未獲得批復(fù)等其它不可抗的原因造成，作為系統(tǒng)內(nèi)的單位也更應(yīng)理解此種情形的發(fā)生實(shí)屬不得已而為之。為此，施工單位應(yīng)及時(shí)掌握項(xiàng)目審批的進(jìn)程，控制好資金使用，盡可能從業(yè)主方多獲得幫助。同時(shí)，也應(yīng)做好提前進(jìn)場(chǎng)、趕工的簽證記錄工作，與業(yè)主方多做溝通，盡可能的減少損失。

2、合同計(jì)價(jià)方式風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

盡管在簽訂施工合同時(shí)有標(biāo)準(zhǔn)施工合同范本，但如上所述標(biāo)準(zhǔn)合同中對(duì)計(jì)價(jià)方式的規(guī)定還有不完善之處。目前合同對(duì)計(jì)價(jià)方式的規(guī)定更偏向于固定總價(jià)即有施工單位承擔(dān)工作量風(fēng)險(xiǎn)，然而電力系統(tǒng)內(nèi)部又采用工程清單報(bào)價(jià)施工單位需承擔(dān)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，顯然施工單位既承擔(dān)了工作量風(fēng)險(xiǎn)又承擔(dān)了價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大。為此，在有些外部因素不可改變的情況下，合同簽訂時(shí)應(yīng)盡可能的選擇適用實(shí)際情況的計(jì)價(jià)方式：

對(duì)于工程量不大且能精確計(jì)量、工期較短、技術(shù)不太復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)不大的項(xiàng)目，可以采用固定總價(jià)合同，并且可要求業(yè)主提供準(zhǔn)確、全面的設(shè)計(jì)施工圖紙和各項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明；對(duì)于一般的工程項(xiàng)目，如果風(fēng)險(xiǎn)可以得到合理的分?jǐn)偅梢圆捎霉潭▎蝺r(jià)合同或可調(diào)價(jià)格合同，并且在與業(yè)主充分溝通的基礎(chǔ)上，盡可能在專用條款中減輕施工單位的工作量風(fēng)險(xiǎn)，如招標(biāo)遺漏的工作量、誤工等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)與業(yè)主公平的分擔(dān)。

3、合同條款問(wèn)題引起風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

不公平的合同條款、條款的不同理解往往在合同談判、合同文本起草階段已埋下成因，為規(guī)避上述風(fēng)險(xiǎn)具體可以注意如下幾點(diǎn)：

首先，合同條款要表達(dá)清晰，用詞準(zhǔn)確，避免用詞存在二性解釋，避免條款互相抵觸或邏輯不通的問(wèn)題；合同內(nèi)容需全面詳細(xì)，重要問(wèn)題、關(guān)鍵事項(xiàng)要在合同中得到充分體現(xiàn)和約定。

其次，要加大重要條款的審核力度如：工程計(jì)價(jià)方式、工程付款方式、工期、工程索賠、工程可變更范圍、變更計(jì)算方法、不可抗力的范圍、合同履約保證金等等事項(xiàng)，若能較全面的審核上述幾個(gè)要點(diǎn)，合同風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效降低與防范。

三、不斷完善電力施工合同管理制度

為進(jìn)一步保證合同的風(fēng)險(xiǎn)得到控制，施工企業(yè)應(yīng)制定出與企業(yè)相適應(yīng)的合同管理制度和規(guī)定, 以實(shí)現(xiàn)合同的管理規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。只有大力加強(qiáng)合同管理,完善企業(yè)內(nèi)部合同管理的體系, 才能從根本上控制合同的風(fēng)險(xiǎn)，并且完善的合同管理制度是預(yù)防、減少合同糾紛、提高企業(yè)管理水平的有效手段。

1、不斷完善合同風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控制度

加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控在風(fēng)險(xiǎn)管理中極其重要，如制定完善的合同評(píng)審、會(huì)簽制度等。對(duì)合同的起草、談判、審查、簽訂、履行、檢查、清理等每一個(gè)環(huán)節(jié)都做出明確的規(guī)定, 以供合同管理人員依照?qǐng)?zhí)行，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的目的。

2、不斷完善合同風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程管理制度

以合同為基礎(chǔ)，建立全過(guò)程的合同風(fēng)險(xiǎn)管控制度。合同簽訂后，管理負(fù)責(zé)部門(mén)應(yīng)向合同執(zhí)行部門(mén)及相關(guān)人員進(jìn)行合同交底，使相關(guān)人員都對(duì)合同有一個(gè)全面完整的認(rèn)識(shí)和理解，重點(diǎn)需指出合同中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并且提供防范與補(bǔ)救方法；時(shí)刻關(guān)注合同執(zhí)行過(guò)程中由于內(nèi)、外部環(huán)境變化所引起新的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)辨認(rèn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并提供出解決方案。

3、不斷完善合同風(fēng)險(xiǎn)的救濟(jì)制度

對(duì)于那些無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)或沒(méi)有預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生也應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)救濟(jì)制度。按照事先制定的程序來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，并且及時(shí)查核合同中可有效利用的條款，做好取證工作從而保護(hù)好自己合法權(quán)益。

結(jié)語(yǔ)

電力施工加強(qiáng)電力施工合同的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，對(duì)提高企業(yè)管理水平并應(yīng)對(duì)電力企業(yè)的進(jìn)一步市場(chǎng)化有重大意義。本文識(shí)別了當(dāng)前內(nèi)外環(huán)境下電力施工企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)、提供了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，并進(jìn)一步提出應(yīng)從制度上保證合同風(fēng)險(xiǎn)的控制。

參考文獻(xiàn)

[1] 孫 虹,汪剛毅.承包商施工合同的風(fēng)險(xiǎn)管理探析.山西建筑.2004(11)

篇（3）

引言

近幾年，由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)不斷加劇帶來(lái)的影響，能源行業(yè)低靡，大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)減少，全球的鋼材需求量急劇縮減，鋼材出口量減少，鋼材價(jià)格一路下滑，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)冶金行業(yè)的工程項(xiàng)目明顯減少。我國(guó)企業(yè)在合同的認(rèn)識(shí)和管理上存在誤區(qū)，各種不可預(yù)見(jiàn)和不可控的因素導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)在不斷增加，有限的利潤(rùn)面臨著不斷增加的開(kāi)支風(fēng)險(xiǎn)。

1 合同風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

合同的全過(guò)程可以分為四個(gè)階段，即訂立、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止，在每個(gè)階段都可能存在和隱藏著較多的風(fēng)險(xiǎn)，但通常在履行階段最為集中。依據(jù)不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，合同的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式也存在差異。

（1）從風(fēng)險(xiǎn)防范控制的等級(jí)上劃分，合同風(fēng)險(xiǎn)分為可控與不可控風(fēng)險(xiǎn)兩類。可控風(fēng)險(xiǎn)即可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，在合同運(yùn)營(yíng)管理中通過(guò)一定的手段可以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)。不可控風(fēng)險(xiǎn)即因?yàn)椴豢煽沽σ蛩貙?dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，一般指由重大的政治或經(jīng)濟(jì)因素，或自然氣候因素等造成的損失和風(fēng)險(xiǎn)。

（2）從風(fēng)險(xiǎn)防控的范圍上劃分，合同風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)兩類。內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)自身在合同的管理上存在制度不健全或者流程不規(guī)范等原因造成的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來(lái)?yè)p失與隱患。外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指在合作過(guò)程中，由于對(duì)方使用不正當(dāng)手段等導(dǎo)致合同變故而存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）從風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任上劃分，合同風(fēng)險(xiǎn)可分為直接風(fēng)險(xiǎn)管理和間接風(fēng)險(xiǎn)管理兩類。直接管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在直接參與合同運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中直接造成的合同風(fēng)險(xiǎn)，原因一般是企業(yè)自身管理不規(guī)范、制度不健全等。間接管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在間接的運(yùn)營(yíng)合同過(guò)程中造成的合同管理風(fēng)險(xiǎn)，一般是由于合同中的分包方等第三方的原因。

2 影響冶金合同風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素

合同管理風(fēng)險(xiǎn)存在于合同從簽訂到終止的全部過(guò)程中，所以導(dǎo)致合同出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的原因自然也是分布在各個(gè)環(huán)節(jié)中，主要可以分為外部環(huán)境因素、主觀意識(shí)因素、制度因素和人員素質(zhì)因素四個(gè)方面。

2.1 外部環(huán)境因素

外部環(huán)境因素是導(dǎo)致合冶金工程項(xiàng)目合同管理風(fēng)險(xiǎn)的不可控因素，主要是涉及到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、政策的調(diào)整、法規(guī)的變化、自然災(zāi)害事故等客觀因素導(dǎo)致的合同實(shí)施的外部環(huán)境發(fā)生了變化，帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)與損失。相比較而言，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化也是可以在一定程度上預(yù)測(cè)、防范的，而天災(zāi)人禍?zhǔn)桥既恍园l(fā)生，是不可預(yù)測(cè)的、不可控制的。

2.2 主觀意識(shí)因素

主觀意識(shí)因素主要是導(dǎo)致冶金工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)的主觀原因，主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員或者企業(yè)自身對(duì)于合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)等的忽視，也是不能正確認(rèn)識(shí)和重視合同隱含的風(fēng)險(xiǎn)，缺少必要的防范措施導(dǎo)致的。這也表現(xiàn)在對(duì)于當(dāng)前環(huán)境下與該合同相關(guān)的法律法規(guī)或經(jīng)濟(jì)政治政策的調(diào)整方案不是很了解或者研究不透徹，導(dǎo)致合同運(yùn)行中對(duì)于自身潛在可能存在的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠。不能在影響合同運(yùn)行的外界因素發(fā)生變化時(shí)及時(shí)的采取有效的措施最大程度的規(guī)避或者減少損失。

2.3 管理制度因素

由于冶金工程項(xiàng)目是一種多方性的合作方式，涉及到土建施工方、設(shè)備安裝施工方及設(shè)備、材料供應(yīng)方等等多方面的管理因素，所以說(shuō)合同管理制度因素是導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。合同的管理制度涉及到很多方面，包括合同評(píng)審、成本核算、費(fèi)用支付等方面都需要制定嚴(yán)格的制度和流程。這些制度可以嚴(yán)格審核合同的合理性與準(zhǔn)確性，防治合同出現(xiàn)錯(cuò)誤或者是對(duì)企業(yè)自身不利的條款；可以更準(zhǔn)確的核算項(xiàng)目成本，減少不必要的開(kāi)支，控制產(chǎn)品成本在合理的范圍內(nèi)；費(fèi)用支付方面嚴(yán)格按著流程與制度進(jìn)行管理，可以有效的防止不必要的麻煩或者防止欺騙的行為。

2.4 人員素質(zhì)原因

人員素質(zhì)因素是冶金工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，主要是涉及到合同以及相關(guān)環(huán)節(jié)的工作人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力水平等因素。如果工作人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一或?qū)ο嚓P(guān)時(shí)事政治不敏感，則無(wú)法及時(shí)預(yù)測(cè)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，不能及時(shí)抓住發(fā)展機(jī)遇或者不能及時(shí)規(guī)避行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，使得合同運(yùn)營(yíng)存在風(fēng)險(xiǎn)。如果工作人員業(yè)務(wù)能力不足，則會(huì)導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同中不合理的條款以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)于他人提出的意見(jiàn)合同是否有采納，工作人員也要有相關(guān)敏感性，確保合同的準(zhǔn)確性、合理性，及時(shí)規(guī)避或者減少合同風(fēng)險(xiǎn)。

3 冶金項(xiàng)目合同管理與控制

針對(duì)冶金工程項(xiàng)目的自身特點(diǎn)以及企業(yè)現(xiàn)狀，降低合同風(fēng)險(xiǎn)需要制定合理有效的解決措施或者找準(zhǔn)控制與管理合同風(fēng)險(xiǎn)的主要環(huán)節(jié)與相應(yīng)形式。

3.1 注重合同的簽訂和審核

公司自身需要具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格審核合同的準(zhǔn)確性，排除潛在風(fēng)險(xiǎn)。目前由于國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不樂(lè)觀，我們必須嚴(yán)格控制企業(yè)自身成本，減少不必要的開(kāi)支與浪費(fèi)。公司最好能設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的審核，保證合同的準(zhǔn)確性與合理性。公司也要制度健全、管理規(guī)范，從各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制并及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同的不合理之處，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。由于冶金行業(yè)對(duì)安全、質(zhì)量、環(huán)保、文明施工等方面要求極高，極易造成在合同風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)上的不平等，公司只能從重視合同管理來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)、減少不必要的開(kāi)支，所以需要在合同簽訂時(shí)嚴(yán)格把關(guān)主合同的簽訂，將風(fēng)險(xiǎn)截留在合同簽訂之前，以此來(lái)減少工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，保障冶金工程項(xiàng)目為企業(yè)帶來(lái)合理的利潤(rùn)。

3.2 注重過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)于已經(jīng)簽訂的或者正在運(yùn)營(yíng)的合同必須要嚴(yán)格控制每一個(gè)環(huán)節(jié)，要注重每個(gè)環(huán)節(jié)的管理與策劃，制定出可能存在的每種風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策方案，從每個(gè)環(huán)節(jié)上控制合同運(yùn)營(yíng)，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在每個(gè)環(huán)節(jié)的過(guò)程中。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與評(píng)估報(bào)告、成本預(yù)算報(bào)告等提交各部門(mén)嚴(yán)格審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或不合理之處，及時(shí)更正減少損失、降低風(fēng)險(xiǎn)。在合同履約過(guò)程中要嚴(yán)格把關(guān)，分解項(xiàng)目目標(biāo)，將整個(gè)工程項(xiàng)目拆分到不同的部門(mén)、項(xiàng)目部、分包商等，降低自己的責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)。在整個(gè)過(guò)程中只需要抓好相應(yīng)部門(mén)相應(yīng)環(huán)節(jié)的的工作質(zhì)量，保證整個(gè)項(xiàng)目的利潤(rùn)不受損失。

3.3 注重分包商合同風(fēng)險(xiǎn)管控

冶金工程項(xiàng)目跟其他大型的工程項(xiàng)目一樣，都離不開(kāi)分包商的合作。分包商的認(rèn)定與選擇上必須建立完善的制度，以此來(lái)為企業(yè)選擇長(zhǎng)久而又可靠信得過(guò)的分包商。選擇優(yōu)秀的分包商也有利于公司分包合同風(fēng)險(xiǎn)控制水平，降低自身承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，利于提高整個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)效果。對(duì)于大型的冶金工程項(xiàng)目必須采用嚴(yán)格合理的招投標(biāo)制度，建立合理的招投標(biāo)制度并且要堅(jiān)定的執(zhí)行，有利于為企業(yè)、為項(xiàng)目選擇優(yōu)秀的合作伙伴，控制合同分包風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的項(xiàng)目利潤(rùn)。

4 結(jié)束語(yǔ)

目前，我國(guó)的企業(yè)與世界先進(jìn)的管理技術(shù)相比在合同管理方面存在一定的不足，由于全球化競(jìng)爭(zhēng)的加劇，我國(guó)冶金行業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重的沖擊。冶金工程項(xiàng)目的企業(yè)在面臨各種壓力的同時(shí)需要明確合同風(fēng)險(xiǎn)的幾種表現(xiàn)形式，找準(zhǔn)其風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因后有針對(duì)性的采取措施，以此找到對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與控制的方法與形式，合理控制合同風(fēng)險(xiǎn)，降低冶金工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與損失，保證企業(yè)的利潤(rùn)。

參考文獻(xiàn)：

篇（4）

李梅

(中石化華北石油工程有限公司井下作業(yè)分公司,河南鄭州450042)

［摘要］合同是現(xiàn)代企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的主要體現(xiàn)形式,是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要依據(jù),對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有著舉足輕重的作用。因此,企業(yè)的合同管理工作是企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。然而,由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的時(shí)間還不夠長(zhǎng),經(jīng)濟(jì)社會(huì)中合同制度的發(fā)展還不夠完善,這就造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中合同的管理工作存在諸多的風(fēng)險(xiǎn)。

［

關(guān)鍵詞 ］企業(yè)；合同管理；風(fēng)險(xiǎn)

［DOI］10?13939/j?cnki?zgsc?2015?09?059

合同是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的,并作為連接現(xiàn)代企業(yè)與其他市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的紐帶,貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程,影響著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)之間的往來(lái)。合同從訂立到履行的每個(gè)階段,都處于風(fēng)險(xiǎn)與利益并存的狀態(tài),合同履行的過(guò)程貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程,管理不好合同就保障不好企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的落實(shí)和經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn),企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)合同利益,就必須對(duì)合同進(jìn)行從訂立到履行終結(jié)全方位、全過(guò)程的有效管控。

1合同管理的內(nèi)容

合同管理應(yīng)該是全過(guò)程的、全方位的,合同管理應(yīng)包括以下五個(gè)方面的具體內(nèi)容。

一是合同管理人員的培訓(xùn)教育。合同管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低影響著合同管理的質(zhì)量,必須加強(qiáng)對(duì)合同管理人員的合同法律知識(shí)和簽約技巧等方面的培訓(xùn)。

二是履行監(jiān)督和結(jié)算管理。簽約的目的主要是保障合同的及時(shí)有效履行,防止違約行為的發(fā)生。合同結(jié)算是合同履行的主要環(huán)節(jié)和內(nèi)容,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)同財(cái)務(wù)部門(mén)密切配合,做好合同的結(jié)算管理。

三是規(guī)章制度的建立。科學(xué)規(guī)范的合同管理必須有章可循,要建立管理層次清楚、職責(zé)明確、程序規(guī)范的合同管理制度。

四是合同的談判與簽訂。在合同談判前首先要對(duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行論證,調(diào)查了解對(duì)方當(dāng)事人的資信；仔細(xì)斟酌合同中關(guān)于標(biāo)的數(shù)量與質(zhì)量、價(jià)款支付、違約等主要條款；在合同簽訂過(guò)程中最好是經(jīng)營(yíng)人員和法律顧問(wèn)人員同時(shí)參與,確保避免合同漏洞。

五是違約糾紛的處理。違約行為是一種違法行為,要承擔(dān)支付違約金、賠償損失或強(qiáng)制履行等法律后果。如有違約發(fā)生應(yīng)及時(shí)采用協(xié)商、仲裁或訴訟等方式,積極維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

2合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要由以下幾方面。

一是不簽訂正式的書(shū)面合同。在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)生活中,書(shū)面合同是非常重要的,它是當(dāng)事人之間約定的重要憑據(jù)。但是,有許多的企業(yè)對(duì)于合同的簽訂并沒(méi)有給予足夠的重視,有的企業(yè)僅僅憑借對(duì)方的電話或是發(fā)貨清單就進(jìn)行交易,這給合同的履行帶來(lái)了很大的隱患。

二是合同文本存在大量缺陷。一些企業(yè)由于合同管理整體水平不高,對(duì)合同內(nèi)容的重視不夠,自身沒(méi)有統(tǒng)一的合同范本,因此在合同文本的選擇上多比較被動(dòng),在合同簽訂過(guò)程中,習(xí)慣使用對(duì)方提供的合同文本,在合同關(guān)鍵條款上處于弱勢(shì)一方,一旦出現(xiàn)合同糾紛,很容易陷入被動(dòng)的局面。有些企業(yè)雖有合同文本,但其內(nèi)容沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)人員審核,關(guān)鍵條款缺失,或表述不清,缺乏可操作性,有的內(nèi)容甚至存在重大誤解,容易導(dǎo)致將來(lái)發(fā)生履行困難,責(zé)任難以界定的尷尬局面。有的大型項(xiàng)目合同,缺少招投標(biāo)過(guò)程,導(dǎo)致合同存在重大缺陷。

三是對(duì)于合同履行情況的監(jiān)控不夠。在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的形勢(shì)下,合同已成為企業(yè)管理的必要手段。但是許多企業(yè)卻并沒(méi)有合同的監(jiān)管意識(shí),未建立相關(guān)的合同管理機(jī)構(gòu)和制度,無(wú)法很好地規(guī)范企業(yè)的簽約行為,也不能在企業(yè)履行合同的過(guò)程中起到很好的監(jiān)督作用。

四是缺少可行性分析。訂立合同前沒(méi)有對(duì)另一方的背景資料進(jìn)行盡職調(diào)查或可行性分析。有的企業(yè)在簽訂合同前,不注意了解合作他方的資格、技術(shù)條件是否具備,是否有履約能力等等,由于相關(guān)信息收集不夠,最終導(dǎo)致合同目的不能實(shí)現(xiàn)。

五是沒(méi)有統(tǒng)一的合同管理制度。企業(yè)合同管理制度是合同管理的關(guān)鍵。構(gòu)建合同管理體系,建立適合企業(yè)的合同管理制度是科學(xué)化合同管理的關(guān)鍵。有些企業(yè)合同管理制度不完備,缺乏合同風(fēng)險(xiǎn)控制能力,不具備應(yīng)對(duì)合同糾紛和維權(quán)處理的能力；有些企業(yè)雖然有合同管理制度,但僅限于制度層面,不能靈活應(yīng)用于實(shí)際的合同管理工作中。

3合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施

3?1建立完善的合同管理機(jī)制,明確合同管理的任務(wù)

要想做好合同的管理工作,有效地防范風(fēng)險(xiǎn),在合同的管理過(guò)程中,就必須要明確劃分各部門(mén)的責(zé)任,督促各相關(guān)的業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)自身工作,通力合作,共同防范合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一方面,企業(yè)要建立完善的組織機(jī)構(gòu),并配備具有專業(yè)知識(shí)的工作人員,使之承擔(dān)起合同管理的任務(wù),同時(shí)還要明確部門(mén)的具體職責(zé)。另一方面,將企業(yè)的合同管理工作根據(jù)需要?jiǎng)澐值狡髽I(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)。在合同的簽訂、履行的過(guò)程中,要組織各部門(mén)要各司其職,積極參與,建立企業(yè)各部門(mén)參與的合同風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

3?2制定合同格式文本,掌握文本選擇的主動(dòng)權(quán)

企業(yè)自己制定格式文本,既能節(jié)省時(shí)間,又能減少交易風(fēng)險(xiǎn),避免日后可能會(huì)出現(xiàn)的爭(zhēng)議,即使出現(xiàn)爭(zhēng)議,也可以掌握主動(dòng)權(quán)。此外,爭(zhēng)取合同的起草權(quán),也能夠在合同中充分考慮己方利益,認(rèn)真甄選對(duì)己方有利的措詞,更好地保護(hù)企業(yè)利益。對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的常用合同,企業(yè)應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)的合同格式文本。對(duì)于其他合同,一般應(yīng)由合同業(yè)務(wù)部門(mén)起草,企業(yè)法律部門(mén)再配合修改；重大合同最好由企業(yè)法律部門(mén)牽頭,會(huì)同合同業(yè)務(wù)部門(mén)及其他相關(guān)職能部門(mén)共同起草。

3?3完善合同管理制度體系,使企業(yè)的合同管理做到有規(guī)可依

企業(yè)所處的行業(yè)不同,造成業(yè)務(wù)的內(nèi)容也各不相同,使得合同管理的方法也存在著很大的不同。首先是企業(yè)相關(guān)制度的建立。各個(gè)企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際,依照國(guó)家的《合同法》以及上級(jí)頒布制定的相關(guān)的合同管理制度,制定合適的企業(yè)合同管理機(jī)制,明確相關(guān)的人員配置、相關(guān)部門(mén)和人員的職責(zé)等。其次,企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)于合同用章的管理。合同用章作為簽訂合同時(shí)的重要憑證,要加強(qiáng)保管,做到專人保管、專章專用,以有效避免合同用章的濫用所造成的合同風(fēng)險(xiǎn)。最后,要有企業(yè)對(duì)外簽訂合同的授權(quán)、審批制度。對(duì)于企業(yè)對(duì)外簽訂合同的授權(quán)、審批工作,要進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范授權(quán)審批行為,防范可能發(fā)生的合同風(fēng)險(xiǎn)。

3?4重視重大合同的可行性研究

對(duì)于重大合同,在對(duì)合同文本審查的同時(shí),也要對(duì)合同背景進(jìn)行調(diào)查。由企業(yè)法律部門(mén)牽頭,組織由企業(yè)高管人員、專業(yè)技術(shù)人員、法律人員、財(cái)務(wù)人員組成的專業(yè)團(tuán)隊(duì),對(duì)合作方的主體資格、資信、履約能力等方面進(jìn)行實(shí)地的調(diào)查,做出風(fēng)險(xiǎn)的總體評(píng)估。這種審查不是形式上的審查,而是要確認(rèn)對(duì)方是一個(gè)合法的法律主體,具備相關(guān)從業(yè)資格、完整的履約能力、技術(shù)條件是否過(guò)關(guān)等等。如果是特別重大合同,可以考慮聘請(qǐng)專業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查,由其出具盡職調(diào)查報(bào)告。對(duì)于工程項(xiàng)目和重大采購(gòu)合同,在必要的條件和要求下,要運(yùn)用“招投標(biāo)”過(guò)程,明確項(xiàng)目的核心內(nèi)容和要求,來(lái)避免合同中出現(xiàn)重大缺陷,否則一旦合同簽訂,后期的合同管理無(wú)法糾正合同文本的關(guān)鍵性缺陷和問(wèn)題。

3?5嚴(yán)把合同審核關(guān),重視合同訂立和履行的監(jiān)督和管理

合同簽訂前,首先要爭(zhēng)取合同文本的起草權(quán),合同文本起草完成后,須由合同歸口管理部門(mén)提交給企業(yè)法律顧問(wèn)或?qū)I(yè)律師,法律顧問(wèn)或律師對(duì)合同草案進(jìn)行審查后,提出修改意見(jiàn)并反饋給合同管理人員。合同管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照法律意見(jiàn)進(jìn)行相應(yīng)的修改。尤其要注意的是,對(duì)于格式文本合同,不能接受合同內(nèi)容中有明顯傾向?qū)Ψ降臈l款。對(duì)依法簽訂生效的合同,合同執(zhí)行部門(mén)要嚴(yán)格根據(jù)合同條款履行合同,不得單方面擅自變更或修改,凡經(jīng)雙方同意的改動(dòng)內(nèi)容,必須簽訂書(shū)面補(bǔ)充協(xié)議,作為合同附件進(jìn)行管理。合同管理部門(mén)應(yīng)做好合同履行的檢查工作,監(jiān)督合同履行情況,對(duì)不能夠按時(shí)完成的合同,及時(shí)反饋給責(zé)任領(lǐng)導(dǎo),并要求立即采取補(bǔ)救措施,防止合同違約。

4結(jié)論

總之,合同管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的一項(xiàng)重要工作,它不但是來(lái)個(gè)過(guò)程,而且是一個(gè)首尾相連、循環(huán)往復(fù)、不斷提高的過(guò)程,直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的前途。對(duì)于合同的管理絕不能等閑視之,大意麻痹。企業(yè)要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),建立完善的合同管理部門(mén)和管理體制,企業(yè)的各部門(mén)要共同參與,齊心協(xié)力,做好合同管理的把關(guān)工作,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,切實(shí)保證企業(yè)的合法權(quán)益,使得企業(yè)在不斷發(fā)展的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中謀得一席之地。

篇（5）

[關(guān)鍵詞]

建筑施工 全面合同履約合同管理 風(fēng)險(xiǎn)管控

中圖分類號(hào)：TU7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)： 0引言 如何進(jìn)行工程項(xiàng)目合同履約管理暨風(fēng)險(xiǎn)管控一直是我們關(guān)注與探討的重要課題，應(yīng)該說(shuō)不少經(jīng)濟(jì)專家與同行在這方面都進(jìn)行過(guò)卓有成效的探索。本文在此結(jié)合筆者十多年的工程項(xiàng)目管理控制實(shí)踐，對(duì)合同管理做了全方位、全過(guò)程的剖析研究，具體再就此問(wèn)題作進(jìn)一步探討，提出了各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施，力求全面、及時(shí)、有效地發(fā)現(xiàn)和規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理效益的最大化，以供同行相互交流、學(xué)習(xí)與共同提高，從而更好的為工程建設(shè)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。

一、建設(shè)工程施工合同管理存在的主要問(wèn)題

（一） 合同意識(shí)淡薄，部分合同簽訂不規(guī)范 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我國(guó)的施工企業(yè)有的還不能完全適應(yīng)靠合同來(lái)維護(hù)企業(yè)自身利益這種市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的方式，許多企業(yè)不設(shè)合同管理部門(mén)，缺乏可行、有效的合同管理體系和具體的操作流程，不能對(duì)合同從簽訂到履行全過(guò)程進(jìn)行有效地監(jiān)管。有些項(xiàng)目在簽訂合同時(shí)為了回避業(yè)主義務(wù)，不采用標(biāo)準(zhǔn)的合同文本，采用一些自制的、不規(guī)范的文本進(jìn)行簽約。通過(guò)自制的、籠統(tǒng)的、含糊的文本條件，避重就輕，轉(zhuǎn)嫁工程風(fēng)險(xiǎn)。甚至仍然采用口頭委托和政府命令的方式下達(dá)任務(wù)，待工程完工后，再補(bǔ)簽合同，這樣的合同根本起不到任何約束作用。

（二）施工合同與招標(biāo)文件和投標(biāo)書(shū)內(nèi)容不一致

目前仍然一些業(yè)主存在著買方市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)地位，或者要求附加條款，或者強(qiáng)調(diào)施工企業(yè)一次包死，不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)，使最終簽訂的施工合同與招標(biāo)文件及投標(biāo)書(shū)出現(xiàn)較大的背離，從而為施工合同的執(zhí)行帶來(lái)很大困難。近幾年來(lái)，建筑市場(chǎng)內(nèi)的法律法規(guī)不斷健全、完善，然而，仍有一些單位依仗天高皇帝遠(yuǎn)，對(duì)個(gè)別項(xiàng)目不報(bào)建、不招標(biāo)；或先招標(biāo)，后報(bào)建；或明招、暗定；較普遍的存在強(qiáng)行要求施工企業(yè)墊資施工；隨意壓減工期；壓減造價(jià)；提高質(zhì)量要求等等。最終都是施工合同的管理及執(zhí)行得不到保障，造成工程不能正常履約。 （三）忽視合同的嚴(yán)肅性

建筑施工合同的甲、乙雙方，經(jīng)濟(jì)法律地位是平等的，沒(méi)有主從關(guān)系。在實(shí)際工作中，承發(fā)包雙方忽視合同的嚴(yán)肅性，以各自的經(jīng)濟(jì)利益為中心，隨意違背合同條款。甲、乙雙方的這些違約行為，最終導(dǎo)致工程經(jīng)濟(jì)糾紛的發(fā)生。 建筑施工合同文件存在合同雙方權(quán)利、義務(wù)不對(duì)等現(xiàn)象。其一，從目前實(shí)施的建設(shè)施工合同文本看，施工合同中絕大多數(shù)條款是由發(fā)包方制定的，其中大多強(qiáng)調(diào)了承包方的義務(wù)，對(duì)業(yè)主的制約條款偏少，特別是對(duì)業(yè)主違約、賠償?shù)确矫娴募s定不具體，也缺少行之有效的處罰辦法。這不利于施工合同的公平、公正履行，成為施工合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議較多的一個(gè)原因。其二，由于目前建筑市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)和不規(guī)范管理，大量的施工隊(duì)伍與建設(shè)規(guī)模嚴(yán)重失衡，致使業(yè)主在建設(shè)工程承包中占據(jù)主導(dǎo)地位，提出一些苛刻和不平等的條件，將自身的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到承包商身上。由于建筑市場(chǎng)處于買方市場(chǎng)，承包商為了獲得工程，只好接受。

（四）合同中存在用詞錯(cuò)誤、矛盾及二義性的問(wèn)題

按照建筑施工合同的一般解釋原則，承包商應(yīng)對(duì)施工合同的理解負(fù)責(zé)，業(yè)主應(yīng)主動(dòng)為合同文件起草，應(yīng)對(duì)合同文件的正確性負(fù)責(zé)。但是在實(shí)際工作中，往往是施工單位根據(jù)業(yè)主的意思，依據(jù)《建設(shè)工程施工合同》示范文本草擬合同協(xié)議條款，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后簽署，往往幾經(jīng)確認(rèn)，最后招、投標(biāo)文件中相應(yīng)的合同條款已相差很遠(yuǎn)。其一，是承包商常常在合同簽署上過(guò)分遷就業(yè)主，主要表現(xiàn)在‘質(zhì)量等級(jí)’要求提高；‘工程進(jìn)度’要求縮短；‘工程造價(jià)’要求讓利，最終或違反自然的建設(shè)規(guī)律，或低于工程成本，使得工程質(zhì)量無(wú)法保證，合同執(zhí)行必然受阻。其二，是施工單位認(rèn)為合同只是一種表面形式，不重視，造成在合同文字表述錯(cuò)誤和矛盾用詞的出現(xiàn)，甚至一些施工單位被迫有意使合同用詞錯(cuò)誤、矛盾，或設(shè)置二義性問(wèn)題，流待事后通過(guò)‘溝通’解決；導(dǎo)致建設(shè)工程施工合同履約低。

（五）合同管理人才缺乏 ，無(wú)合同管理機(jī)構(gòu) 合同管理和合同索賠是高智力型的涉及全局的，又是專業(yè)性、技術(shù)性和法律性很強(qiáng)的工作，管理人才的缺乏，極大地影響了我國(guó)合同管理水平的提高，雖然有些施工企業(yè)為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，開(kāi)始在項(xiàng)目部設(shè)立合同管理機(jī)構(gòu)，但大多數(shù)施工企業(yè)仍尚未建立正規(guī)的合同管理機(jī)構(gòu)，缺乏可行有效的合同管理的操作流程，不能對(duì)工程進(jìn)行及時(shí)的跟蹤和實(shí)施有效的動(dòng)態(tài)的合同管理，一旦發(fā)生合同糾紛，缺少必要的法律支援。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)涵及建筑施工合同風(fēng)險(xiǎn)的分類

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理起源發(fā)展簡(jiǎn)述

1、在中國(guó)，“君子不立于危墻之下”和“千金之子，坐不垂堂” ，都說(shuō)了兩個(gè)方面的意思：一是防患于未然，預(yù)先覺(jué)察潛在的危險(xiǎn)，并采取防范措施；二是一旦發(fā)現(xiàn)自己處于危險(xiǎn)境地，要及時(shí)離開(kāi)。

2、在西方，風(fēng)險(xiǎn)管理的思想最早可以追溯到亞里士多德時(shí)代，但風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及理論的明確提出，一般認(rèn)為開(kāi)始于20世紀(jì)初。由于像芝加哥大火、股票交易中的股票價(jià)格不確定性、天氣變化而對(duì)谷物期貨價(jià)格帶來(lái)的變化等等，給人們帶來(lái)生命或財(cái)產(chǎn)上的各種損失，人們出于減少這些損失的愿望，開(kāi)始了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的研究，試圖找到一些可行的方法來(lái)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)以及規(guī)避或減少風(fēng)險(xiǎn)的損失。

3、1921年美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家佛蘭克.奈特在他的《風(fēng)險(xiǎn)，不確定性和利潤(rùn)》一書(shū)中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出了經(jīng)典的定義：“風(fēng)險(xiǎn)是可測(cè)定的不確定性”，從此風(fēng)險(xiǎn)管理的研究及應(yīng)用，便在這樣的理論框架下拉開(kāi)了序幕。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)是進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。它是指組織為達(dá)到其目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量和控制三個(gè)環(huán)節(jié)。美國(guó)反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)管理組織（COSO）的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，是目前企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理最為權(quán)威的綱要性文件。

（二）風(fēng)險(xiǎn)的概念

1、風(fēng)險(xiǎn)是指在特定的條件下與給定的期間內(nèi)，可能發(fā)生結(jié)果與期望結(jié)果之間的負(fù)差異（AARCM推薦定義）。

（三）風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成

1、風(fēng)險(xiǎn)因素：促使或引起風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的條件，以及風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)致使損失／機(jī)會(huì)增加、擴(kuò)大的條件。

2、風(fēng)險(xiǎn)（危機(jī)）事件：引起損失／轉(zhuǎn)機(jī)的直接或外在原因；使風(fēng)險(xiǎn)造成損失／轉(zhuǎn)機(jī)的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性的媒介。

3、損失／轉(zhuǎn)機(jī)：非故意、非計(jì)劃、非預(yù)期的經(jīng)濟(jì)價(jià)值減少的事實(shí)／或增加轉(zhuǎn)機(jī)的可能性。

圖1風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成圖

（四）風(fēng)險(xiǎn)的種類

圖2風(fēng)險(xiǎn)損失分布圖

從風(fēng)險(xiǎn)損失的角度，可分為可控制的損失、不可控制的預(yù)期損失、不可控制的非預(yù)期損失以及極端損失。

風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

1、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究是風(fēng)險(xiǎn)管理研究和項(xiàng)目管理研究的結(jié)合點(diǎn)，同時(shí)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究又是理論研究和實(shí)務(wù)研究的結(jié)合點(diǎn)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究是從分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的起源入手，探討降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、為項(xiàng)目提供安全保障、促使項(xiàng)目順利完成的方法。

圖3 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理圖

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義是合理分配企業(yè)資源，梳理重大風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部流程，建立風(fēng)險(xiǎn)的信息報(bào)告系統(tǒng)，制定重大風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)措施，建立關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，作為重大的決策依據(jù)。

圖險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容與步驟

（七）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

圖5常用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

（八）風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

圖5風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法

（九）全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

近年來(lái)施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，從零開(kāi)始、從無(wú)到有、由少到多、從點(diǎn)到面、由淺入深，取得了非常大的成績(jī)，但看到成績(jī)的同時(shí)，我們也不能回避存在的問(wèn)題。隨著大型施工企業(yè)的高速發(fā)展，規(guī)模擴(kuò)張很快，但風(fēng)險(xiǎn)管理能力并沒(méi)有與之相匹配。風(fēng)險(xiǎn)管理工作較好的企業(yè)擴(kuò)張比較適度、發(fā)展比較穩(wěn)健；風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)的企業(yè)擴(kuò)張的非常快，導(dǎo)致了一些風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，而這些問(wèn)題，正是開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理提升要解決的短板和瓶頸。

1、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待加強(qiáng)。 2、風(fēng)險(xiǎn)管理職能定位不明確，體系運(yùn)行不暢。部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)定位沒(méi)有理順，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)有被邊緣化傾向，導(dǎo)致全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行不暢，風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式。

3、重大風(fēng)險(xiǎn)有效控制辦法比較少。部分企業(yè)每年都會(huì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估的結(jié)果確定重大風(fēng)險(xiǎn)。重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出來(lái)，怎么預(yù)防、怎么監(jiān)控、怎么動(dòng)態(tài)管理是個(gè)問(wèn)題。4、風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)還比較初級(jí)。 5、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才比較缺乏。

（十）建筑施工合同風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及分類

工程承包合同的風(fēng)險(xiǎn)主要分為兩類，一是合同本身所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。二是合同履約過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)。1、合同本身所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。合同本身風(fēng)險(xiǎn)即合同條款形成的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括，合同價(jià)格、結(jié)算方式、合同工期、工程款支付、洽商單及變更單、其他費(fèi)用等風(fēng)險(xiǎn)。

（1）合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)主要因采用固定總價(jià)合同形成的風(fēng)險(xiǎn)，該類型合同一般工程量相對(duì)明確，或有相對(duì)明確的圖紙，施工單位根據(jù)現(xiàn)有圖紙、資料在短期內(nèi)進(jìn)行報(bào)價(jià)。由于報(bào)價(jià)時(shí)間短，承包商無(wú)法詳細(xì)計(jì)算工程量，尤其是二類費(fèi)用通常只要按經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行報(bào)價(jià)，錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。并且施工單位為了中標(biāo)，不敢報(bào)高價(jià)，報(bào)價(jià)水平較低，承包商索賠機(jī)會(huì)小，虧損風(fēng)險(xiǎn)大。該類型合同階段簡(jiǎn)單，有利于業(yè)主控制投資，是近階段業(yè)主采用的主要合同形式。（2）合同結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)。合同結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同中約定采用的定額及取費(fèi)、結(jié)算總價(jià)降點(diǎn)率、結(jié)算件審核時(shí)間、結(jié)算件審核程序、結(jié)算件審減額扣款、合同外調(diào)價(jià)方法、結(jié)算爭(zhēng)議解決方法等。在簽訂合同時(shí)施工單位一定要注意結(jié)算條款，尤其是要明確結(jié)算件審核時(shí)間，有的業(yè)主以沒(méi)有約定結(jié)算時(shí)間在項(xiàng)目竣工后遲遲不給結(jié)算，有的業(yè)主要求結(jié)算實(shí)行三審或四審，或聘請(qǐng)外審，人為設(shè)置結(jié)算障礙，故意拖延結(jié)算時(shí)間，造成項(xiàng)目竣工后幾年不能結(jié)算。 （3）合同工期風(fēng)險(xiǎn)。合同工期是項(xiàng)目在合理施工組織條件下要達(dá)到的項(xiàng)目交工的日期，合同工期的制定要科學(xué)合理。由于業(yè)主原因一般項(xiàng)目工期都處于前松后緊狀態(tài)，到工程后期業(yè)主為實(shí)現(xiàn)交工，一味壓縮正常工期，不管前期受何種因素影響，都會(huì)采取強(qiáng)制手段，倒排工期，后門(mén)關(guān)死，往往造成施工單位進(jìn)行趕工。

（4）工程款支付條款中的風(fēng)險(xiǎn)。工程款的支付按時(shí)間劃分大致可分為四個(gè)階段，即預(yù)付款、工程進(jìn)度款、最終付款和質(zhì)量保修金。當(dāng)前拖欠工程款已成為困擾施工企業(yè)的嚴(yán)重問(wèn)題，墊資、帶資施工的現(xiàn)象仍然十分普遍，這些都給施工企業(yè)的良性發(fā)展帶來(lái)困難，同時(shí)對(duì)正常工期也受到影響，也是施工單位拖欠農(nóng)民工工資的主要原因。許多工程合同對(duì)這部分條款不甚明確，尤其是對(duì)工程款支付違約索賠條款約定不完整、不嚴(yán)密，不公平，給施工企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。 （5）工程變更風(fēng)險(xiǎn)。由于工程項(xiàng)目的復(fù)雜性和工程項(xiàng)目施工的長(zhǎng)期性，合同執(zhí)行過(guò)程中經(jīng)常涉及工程變更問(wèn)題。如果承包商在施工中提出了關(guān)于設(shè)計(jì)更改、材料設(shè)備換用的合理化建議，經(jīng)業(yè)主工程師同意，可以變更。但如未經(jīng)業(yè)主、設(shè)計(jì)及監(jiān)理同意，擅自變更，即使是合理的，承包商也要對(duì)此賠償損失，并且不順延工期。在變更程序上的疏忽，容易導(dǎo)致業(yè)主的反索賠。2、合同履約風(fēng)險(xiǎn)。合同履約風(fēng)險(xiǎn)即在合同執(zhí)行過(guò)程中形成的風(fēng)險(xiǎn)，施工合同一旦生效，項(xiàng)目的各個(gè)部門(mén)都要按照各自的職權(quán)，按施工合同規(guī)定行使權(quán)利履行義務(wù)，保證施工合同的圓滿實(shí)現(xiàn)。合同履約風(fēng)險(xiǎn)主要包括：安全、質(zhì)量、進(jìn)度管理風(fēng)險(xiǎn)。

（1）安全風(fēng)險(xiǎn)主要包括違章罰款，重大安全事故的發(fā)生，為保證安全生產(chǎn)而增加的安全投入等造成的項(xiàng)目管理成本增加。

（2）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)主要包括執(zhí)行規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量的投入，或重大質(zhì)量事故造成的損失。

（3）進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)主要包括為趕工而增加的成本投入。

三、 建筑施工全面合同履約管理中合同管理的風(fēng)險(xiǎn)管控

建筑施工合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履約階段。合同訂立階段包括合同調(diào)查、談判、起草、審核、簽署等環(huán)節(jié)；合同履約階段包括合同的履行、補(bǔ)充和變更、解除、結(jié)算、登記等環(huán)節(jié)。

（一）合同簽訂前階段

合同訂立前要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證、詳盡審查項(xiàng)目情況和可行性，再進(jìn)行實(shí)質(zhì)性談判。應(yīng)當(dāng)調(diào)查項(xiàng)目當(dāng)?shù)氐牡乩怼⒚袼住夂驐l件、法律環(huán)境以及地方政策（國(guó)際工程應(yīng)尤其注意）、設(shè)計(jì)施工圖、各種行政許可審批文件是否到位、拆遷是否到位、“三通一平”工作是否到位、施工資金是否到位、合同對(duì)方的資質(zhì)證書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否有效等，也可以爭(zhēng)取了解對(duì)方實(shí)施以往工程所簽訂的合同條件。

主要風(fēng)險(xiǎn)有：項(xiàng)目不具備實(shí)施條件；忽視被調(diào)查對(duì)象的主體資格審查，將不具備特定資質(zhì)的主體或未取得國(guó)家行政審批的主體確定為準(zhǔn)合同對(duì)象；與不具備權(quán)或越權(quán)的人簽訂合同，導(dǎo)致合同無(wú)效或引發(fā)潛在風(fēng)險(xiǎn)；在合同簽訂前錯(cuò)誤判斷被調(diào)查對(duì)象的信用狀況，對(duì)被調(diào)查對(duì)象的履約能力給出不當(dāng)評(píng)價(jià)等。

主要管控措施有：

第一，審查合同相對(duì)人及授權(quán)委托人的身份證件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(shū)、授權(quán)委托書(shū)等材料的原件，避免對(duì)方造假。

第二，若合同簽字人是被授權(quán)人，應(yīng)關(guān)注授權(quán)委托書(shū)是否合法有效、被授權(quán)人的行為是否在其被授權(quán)范圍內(nèi)。授權(quán)委托書(shū)上應(yīng)有公司印章及法定代表人簽名，要有授權(quán)委托人的簽字字樣或印章，方便我方以后簽署合同時(shí)與合同上的印跡比對(duì)。

第三，要充分掌握業(yè)主和分包方、監(jiān)理的情況。應(yīng)獲取其經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、以往交易記錄等信息，分析其獲利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力，評(píng)估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用狀況，并在合同履行過(guò)程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時(shí)更新合同對(duì)方的商業(yè)信用檔案，分析其合同履約能力。

第四，可以與被調(diào)查對(duì)象的主要供應(yīng)商、客戶、開(kāi)戶銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理等部門(mén)溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、商業(yè)信譽(yù)和履約能力。

（二）合同談判階段

施工企業(yè)要充分考慮合同實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的種種情況，對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并設(shè)計(jì)好相應(yīng)對(duì)策、在合同中予以體現(xiàn)。對(duì)對(duì)方提出的特別不利的條款，應(yīng)堅(jiān)持原則、取得對(duì)方理解，盡量將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給對(duì)方。

主要風(fēng)險(xiǎn)有：談判中忽略合同重大問(wèn)題或在重大問(wèn)題上做出不當(dāng)讓步；談判經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏技術(shù)、法律和財(cái)務(wù)知識(shí)的支撐，導(dǎo)致企業(yè)利益受損等。

主要管控措施有：

第一，在談判前應(yīng)當(dāng)收集談判對(duì)手的資料，充分熟悉談判對(duì)手情況，做到知己知彼；深度考察業(yè)主的真實(shí)意圖，以便在項(xiàng)目談判中取得有利地位。

第二，關(guān)注合同核心內(nèi)容、條款和細(xì)節(jié)，具體包括合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，合同價(jià)格的確定方式與支付方式，履約期限和方式，違約責(zé)任和爭(zhēng)議的解決方法、合同變更或解除條件等，每一個(gè)條款都要斟酌。有的合同往往約定竣工日期為業(yè)主向承包方頒發(fā)竣工驗(yàn)收證書(shū)或履約證書(shū)的日期為準(zhǔn)，但要考慮到實(shí)際竣工日期與簽發(fā)證書(shū)的日期并不一致，業(yè)主很有可能拖延頒證時(shí)間，導(dǎo)致結(jié)算、付款的延遲，甚至可能引發(fā)承包商的工期違約；有的合同約定按日計(jì)算逾期竣工違約金的，最好有封頂條款，即不超過(guò)一定的金額，鎖定風(fēng)險(xiǎn)。

第三，要注意擔(dān)保和墊資條款。要審查擔(dān)保的形式、擔(dān)保物的價(jià)值，一般來(lái)說(shuō)，銀行保函、抵押、質(zhì)押的風(fēng)險(xiǎn)最小，第三人信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)較大，如果采納第三人信用擔(dān)保，要審查擔(dān)保人的信用及資金能力；要注意擔(dān)保的價(jià)值不能少于合同金額，擔(dān)保期限要跨越整個(gè)合同履行期間。對(duì)于有墊資施工要求的項(xiàng)目，應(yīng)充分考慮到自身的資金情況以及財(cái)務(wù)、融資成本。謹(jǐn)慎參與直接墊資、隱性墊資或借款等其它變相墊資項(xiàng)目的投標(biāo)，為確保自身利益，應(yīng)由業(yè)主提供支付工程款的擔(dān)保，以及規(guī)定延遲支付工程款的違約責(zé)任、逾期支付計(jì)息等。

第四，要重點(diǎn)注意雙方的權(quán)利義務(wù)條款，防止合同相對(duì)人加重我方責(zé)任、推卸自己責(zé)任。對(duì)于業(yè)主附加給我方的責(zé)任，應(yīng)視情況接受或不接受，盡量將風(fēng)險(xiǎn)鎖定。

第五，研究國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判策略。

第六，盡量采納通用條款的規(guī)定，少設(shè)定專用條款。因?yàn)橥ㄓ脳l款往往對(duì)于權(quán)利義務(wù)、程序的規(guī)定較為詳細(xì)、公正，而專用條款則往往偏向于維護(hù)合同強(qiáng)勢(shì)方的利益。

第七，加強(qiáng)保密工作，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制度，對(duì)談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見(jiàn)，予以記錄并妥善保存。

第八，每次合同談判會(huì)上應(yīng)派專人作文書(shū)記錄，于會(huì)議結(jié)束時(shí)做成會(huì)議紀(jì)要，由雙方簽字確認(rèn)，對(duì)于雙方已簽字確認(rèn)的內(nèi)容不允許變更，以鞏固談判成果、避免時(shí)間和精力的浪費(fèi)。

（三）合同文本擬定階段

主要風(fēng)險(xiǎn)有：選擇不恰當(dāng)?shù)暮贤问剑缓贤瑑?nèi)容和方式與國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生沖突；合同內(nèi)容和條款不完整、表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，或存在重大疏漏；通過(guò)操縱合同金額等條款規(guī)避國(guó)家合同管理的規(guī)定，如將需要招標(biāo)或上級(jí)審批的重大合同拆分成標(biāo)的金額較小的若干不重要合同等。

主要管控措施包括：

第一，規(guī)范合同文本。所有合同應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面打印的形式，禁止手寫(xiě)、手填，防止合同被篡改。國(guó)家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用，國(guó)家《建設(shè)工程施工合同示范文本》內(nèi)容完整、條款齊全、權(quán)責(zé)明確、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)公正合理，建議嚴(yán)格推行；國(guó)外工程盡量采用FIDIC合同文本。

第二，嚴(yán)密合同用詞。不能使用“爭(zhēng)取”、“大約”、“左右”等不規(guī)范用語(yǔ)，前后條款不能互相矛盾，約定都必須具體、明確。例如，由發(fā)包人完成的施工場(chǎng)地“三通一平”，應(yīng)寫(xiě)明水、電等管線接至的地點(diǎn)、接通的時(shí)間和要求，道路的起止地點(diǎn)、開(kāi)通的時(shí)間、路面的要求，施工場(chǎng)地的面積和應(yīng)達(dá)到的平整程度等要求以及影響開(kāi)工的責(zé)任等，以及如果由于發(fā)包方的原因?qū)е鲁邪讲荒苋缙陂_(kāi)工，則工期順延。

第三，合法、合規(guī)。合同內(nèi)容和方式應(yīng)與國(guó)家法律法規(guī)、政策的規(guī)定一致，盡量避免簽訂黑白合同、轉(zhuǎn)包合同等以合法形式掩蓋違法目的的合同，否則合同可能被法院認(rèn)定為無(wú)效。

第四，合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門(mén)起草，其他各部門(mén)配合，重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師參與起草。

第五，履約保函格式要請(qǐng)專業(yè)人員把關(guān)，防止業(yè)主惡意沒(méi)收保函，造成我方不應(yīng)有的損失。履約保函內(nèi)容中應(yīng)盡量回避“見(jiàn)索即付”、“不能抗辯”、“不可追索”、“保函可轉(zhuǎn)讓”等字句，規(guī)定好保函的生效條件和有效期間，并在業(yè)主的書(shū)面索償與銀行付款之間增加間隔期限。

第六，不管是手寫(xiě)還是打印的合同，要特別留意“其他約定事項(xiàng)”、給出多個(gè)選項(xiàng)讓合同當(dāng)事人自由選擇的條款等需要補(bǔ)充填寫(xiě)的欄目。如不存在其他約定事項(xiàng)，應(yīng)注明“此項(xiàng)空白”或“無(wú)其他約定事項(xiàng)”；對(duì)于需選擇的，應(yīng)明確標(biāo)明選項(xiàng)，不可空白；對(duì)于不采納的條款，應(yīng)在選項(xiàng)處劃斜線，或標(biāo)明“不采納”，防止合同被篡改。

第七，考慮到建設(shè)工程合同履行時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜多變等特性，應(yīng)在合同中給自己保留解除合同的權(quán)利，以留余地。解除合同的情形包括：業(yè)主嚴(yán)重拖延支付工程款、分包方嚴(yán)重拖延工期、重大的安全事故、拖欠農(nóng)民工工資給我方帶來(lái)不利影響等。

第八，合同規(guī)定“若發(fā)生糾紛則在合同簽約地訴訟”等類似條款的，應(yīng)在合同中標(biāo)明簽約地。

第九，對(duì)糾紛處理方式的規(guī)定應(yīng)明確，訴訟和仲裁只能選擇一個(gè)，不能規(guī)定為“可以訴訟或仲裁”，這樣的約定是無(wú)效的。對(duì)訴訟管轄法院的指定要唯一、明確，對(duì)仲裁機(jī)構(gòu)的選擇要唯一、明確、合法。

（四）合同審核風(fēng)險(xiǎn)管控

主要風(fēng)險(xiǎn)有：未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容和條款；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未提出恰當(dāng)?shù)男抻喴庖?jiàn)；未根據(jù)審核人員的改進(jìn)意見(jiàn)修改合同，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正。

主要管控措施有：

第一，審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合公司的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)方當(dāng)事人是否具備履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確等。

第二，建立會(huì)審制度，對(duì)有重大影響或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，組織公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核，相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)提出評(píng)審意見(jiàn)，再由牽頭部門(mén)收集匯總并修改，如果不能按照審核意見(jiàn)修改，應(yīng)出具書(shū)面說(shuō)明論證。

（五）合同簽署階段

主要風(fēng)險(xiǎn)有：對(duì)方簽署合同的方式違法、無(wú)效；授權(quán)委托人超越權(quán)限簽訂合同；合同印章管理不當(dāng)；簽署后的合同被篡改等。

主要管控措施有：

第一，合同應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或其授權(quán)委托人簽名并加蓋公章；授權(quán)委托人簽字的，應(yīng)當(dāng)有授權(quán)委托書(shū)，并把授權(quán)委托書(shū)、身份證等證件作為合同附件。

第二，嚴(yán)細(xì)印章管理制度。

第三，采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改。如加蓋騎縫章，騎縫章應(yīng)蓋在合同側(cè)面，不可蓋在上下角，且要全面覆蓋合同的每一頁(yè)。也可使用防偽印記等。

第四，禁止用鉛筆等可涂抹的筆來(lái)簽字。

第五，合同的簽署應(yīng)同時(shí)有法人章和法定代表人或其授權(quán)人簽名，不可遺漏任何一項(xiàng)。

第六，不要遺漏合同簽署日期。

第七，合同簽署頁(yè)如果是單獨(dú)一頁(yè)，應(yīng)標(biāo)明“本頁(yè)無(wú)正文”。

第八，簽署合同應(yīng)該盡量在同一時(shí)間、同一地點(diǎn)集中簽訂，若是對(duì)方先簽訂再傳遞過(guò)來(lái)的，簽署前應(yīng)再仔細(xì)審查每一個(gè)合同條款，防止對(duì)方私自修改合同。

第九，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，需辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)后方可生效的合同，或須報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)程序。

（六）合同的履行和結(jié)算階段

合同的履行和結(jié)算是問(wèn)題高發(fā)階段，該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)有：對(duì)方違約，造成我方的損失；我方違約，遭到對(duì)方的索賠；未辦理工程簽證或簽證無(wú)效；未保留有利的索賠證據(jù)或證據(jù)無(wú)效；違反合同條款，未按合同約定的期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時(shí)催收到期合同款項(xiàng)；在沒(méi)有合同依據(jù)的情況下盲目付款等。

主要管控措施有：

第一，組織部門(mén)有針對(duì)性的進(jìn)行合同交底，對(duì)分析出的風(fēng)險(xiǎn)按管理部門(mén)進(jìn)行交底，明確各部門(mén)管理重點(diǎn)，督促部門(mén)指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。第二，相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)熟悉合同，建立合同的分類臺(tái)賬，制定詳細(xì)的履行計(jì)劃，嚴(yán)格按合同的約定施工、付款以及催收到期欠款。

第三，應(yīng)派專人做簽證的管理和來(lái)往信函、文書(shū)、電報(bào)等證據(jù)的收集工作。如發(fā)生設(shè)計(jì)變更、工期延長(zhǎng)、價(jià)格調(diào)整等情況，應(yīng)及時(shí)辦理簽證，在合同履行過(guò)程中必須具備風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，隨時(shí)多方搜集有利于我方的證據(jù)。首先，簽證文件應(yīng)該提交給對(duì)方項(xiàng)目經(jīng)理或工程師，以使對(duì)方對(duì)簽證有實(shí)質(zhì)性響應(yīng)，避免提交給對(duì)方收文人員而久拖不決；其次，簽證上應(yīng)有對(duì)方的簽收意見(jiàn)，不應(yīng)僅僅是“已收到”、“知悉”、“情況屬實(shí)”等，唯有簽收意見(jiàn)才能表明對(duì)方的態(tài)度，是同意還是不同意，如果同意，補(bǔ)償多少錢(qián)，延期多少天等；再次，簽證應(yīng)作三聯(lián)，一聯(lián)交業(yè)主，一聯(lián)交監(jiān)理，一聯(lián)由我方保存；最后，簽證應(yīng)保留原件，方可作為證據(jù)使用。

第四，在合同履行過(guò)程中，進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)因素分析，并制定相應(yīng)的防范措施。對(duì)于可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，要認(rèn)真分析，制定專門(mén)的防范措施，落實(shí)到相關(guān)部門(mén)和責(zé)任人，并下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)控制文件，隨時(shí)跟蹤事態(tài)的發(fā)展，力爭(zhēng)最大可能的降低風(fēng)險(xiǎn)。

第五，對(duì)合同對(duì)方的合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控，若發(fā)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金、喪失商業(yè)信譽(yù)、故意重大違約等情況的，應(yīng)及時(shí)書(shū)面上報(bào)公司，并視情況采取相應(yīng)措施，及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)、立即暫停施工等，避免合同損失的發(fā)生或擴(kuò)大。

第六，禁止未簽合同而先履行。應(yīng)簽訂書(shū)面合同而雙方未簽訂的，應(yīng)當(dāng)立即補(bǔ)簽合同，作為結(jié)算、付款、索賠的依據(jù)。

第七，合同不得已而中止或終止的，要辦理中止、終止手續(xù)，簽訂書(shū)面的協(xié)議，明確雙方的責(zé)任和權(quán)利。因中止、終止合同給我方帶來(lái)?yè)p失的，應(yīng)及時(shí)追究對(duì)方的責(zé)任。中止、終止的合同又恢復(fù)繼續(xù)履行時(shí)，也應(yīng)依程序辦理恢復(fù)施工的手續(xù)。

第八，對(duì)項(xiàng)目部印章的保存和使用應(yīng)實(shí)行專人專管，建立起科學(xué)合理的用印審批制度并做好記錄。防止印章濫用、出借印章，禁止給分包方的材料買賣、設(shè)備租賃等合同蓋我方公章。

第九，禁止給分包商的材料采購(gòu)、設(shè)備租賃等行為提供任何擔(dān)保。

第十，當(dāng)接到對(duì)方的索賠（含違約）報(bào)告后應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)處理、解釋或提出反索賠，項(xiàng)目管理人員不得擅自在對(duì)方出具的索賠報(bào)告、對(duì)帳單等確認(rèn)類文書(shū)上簽字蓋章，確須確認(rèn)的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)管理部門(mén)同意。

第十一，對(duì)履行周期長(zhǎng)、標(biāo)的大、復(fù)雜疑難的重大合同實(shí)行計(jì)劃履行和定期報(bào)告檢查制度，并定期對(duì)帳。在對(duì)方當(dāng)事人發(fā)生兼（合）并、分立、改制或其他重大事項(xiàng)以及管理人員變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)帳，確認(rèn)合同效力及雙方債權(quán)債務(wù)。

（七）合同補(bǔ)充、變更和解除階段

主要風(fēng)險(xiǎn)有：沒(méi)有就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方進(jìn)行約定或者約定不明確，導(dǎo)致合同無(wú)法正常履行；對(duì)于條款顯失公平、有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，未能采取有效措施；因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀因素，已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損；變更后的合同未能爭(zhēng)取到更多利益，反而使我方變得更加被動(dòng)等。

主要管控措施：

第一，變更后的合同視同新合同，須履行相應(yīng)的合同管理流程，嚴(yán)格審核合同條款，對(duì)不符合要求的合同以及不利的條款拒絕簽訂，切忌一味屈從。

第二，在合同履行中，項(xiàng)目管理人員要對(duì)合同的不足之處進(jìn)行歸納總結(jié)，制定詳盡的索賠計(jì)劃，下達(dá)不同階段的索賠指標(biāo)，并派專人跟蹤落實(shí)，爭(zhēng)取取得對(duì)方的理解，并簽訂補(bǔ)充變更協(xié)議。

第三，對(duì)于顯失公平、條款有誤或存在欺詐行為的合同，以及因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀因素已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損的合同，要按程序及時(shí)通報(bào)合同對(duì)方，力爭(zhēng)按照相關(guān)法律規(guī)定或合同約定辦理合同變更、索賠或解除事宜。

第四，解除合同造成我方經(jīng)濟(jì)損失而對(duì)方有過(guò)錯(cuò)的，可以向?qū)Ψ教岢鏊髻r。

（八）合同糾紛處理階段

在國(guó)際動(dòng)蕩的金融環(huán)境下，建筑施工合同糾紛大量增加，這就要求項(xiàng)目管理人員應(yīng)針對(duì)當(dāng)前形勢(shì)下合同履行可能發(fā)生或已發(fā)生的違約和糾紛，及時(shí)采取措施。

第一，對(duì)方出現(xiàn)違約或資金不足等情況時(shí)，可以視情況的嚴(yán)重程度要求對(duì)方提供抵押、第三人保證、提高履約保證金和履約保函額度等多種財(cái)產(chǎn)保全。

第二，對(duì)對(duì)方申訴、來(lái)函較多、訴訟群發(fā)的項(xiàng)目可以組織成立專門(mén)的調(diào)查組，深入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查并走訪合同相對(duì)方，全面掌握項(xiàng)目情況和合同履行情況，化解矛盾和危機(jī)。

第三，一旦產(chǎn)生糾紛，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商。合同糾紛經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致意見(jiàn)的，雙方應(yīng)當(dāng)簽署書(shū)面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，根據(jù)合同的約定選擇仲裁或訴訟方式解決。糾紛處理過(guò)程中，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾。

（九）合同登記階段

合同的簽署、履行、結(jié)算、補(bǔ)充或變更、解除等都需要進(jìn)行合同登記。

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：合同檔案不全、合同泄密等。

主要管控措施有：

第一，合同管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔。

第二，建立合同文本統(tǒng)一分類和連續(xù)編號(hào)制度，以防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失。

第三，加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家或商業(yè)秘密。

第四，規(guī)范合同管理人員職責(zé)，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求，實(shí)施合同管理的責(zé)任追究制度，對(duì)合同保管情況實(shí)施定期和不定期的檢查。

四、施工合同（示范文本）中承包商的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及管控措施

（一）不同的合同價(jià)款約定方式帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

范本規(guī)定了合同價(jià)款約定方式，即：固定價(jià)款合同、可調(diào)價(jià)格合同和成本加酬金合同。其中固定價(jià)格合同給承包人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)最大，按照固定價(jià)格合同簽約后，承包人將完全承擔(dān)約定風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。對(duì)固定價(jià)格合同風(fēng)險(xiǎn)，承包人可從以下三方面加以規(guī)避：1、在合同談判時(shí)，將合同價(jià)款中包括的風(fēng)險(xiǎn)范圍通過(guò)專用條款加以明確具體，在專用條款中風(fēng)險(xiǎn)范圍外可作價(jià)格調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)約定清楚。

2、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)算方法和風(fēng)險(xiǎn)范圍以外合同價(jià)款的調(diào)整方法亦應(yīng)明確細(xì)化，避免日后合同雙方因理解不同而產(chǎn)生糾紛。3、承包人應(yīng)根據(jù)調(diào)研并結(jié)合過(guò)去的工程實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，將風(fēng)險(xiǎn)按可能發(fā)生的概率和造成損失的大小進(jìn)行分類，盡可能通過(guò)合同談判，將發(fā)生概率高、造成損失大的風(fēng)險(xiǎn)納入可調(diào)合同價(jià)款的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)。

（二）合同文件中不同解釋引起的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

由于建設(shè)工程施工合同文件組成較多，各組成文件間可能會(huì)出現(xiàn)矛盾或二義性，給承包人帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。因此，承包人應(yīng)投入足夠的技術(shù)力量對(duì)合同各組成文件進(jìn)行前后對(duì)照逐條逐字詳細(xì)分析檢查。特別是根據(jù)合同范本承包人應(yīng)知道：發(fā)包人承包人有關(guān)工程的洽商、變更等書(shū)面協(xié)議或文件視為合同的組成部分。這些變更的協(xié)議或文件效力高于其他合同文件，簽署在后的協(xié)議或文件效力高于簽署在先的。這就要求承包人在工程實(shí)施的整個(gè)過(guò)程中，即使是在工程后期也要十分謹(jǐn)慎地對(duì)待與發(fā)包人和工程師簽署的任何文字的東西，盡力避免文件間潛在的不一致性，謹(jǐn)防因疏忽在雙方共同簽署的文件中出現(xiàn)與早期文件相悖的不利于自己的內(nèi)容，使原先爭(zhēng)取到的有利條款前功盡棄。

（三）延期開(kāi)工和工期延誤風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

合同范本通過(guò)條款規(guī)定，因發(fā)包人原因不能按照協(xié)議書(shū)約定的開(kāi)工日期開(kāi)工，工程師應(yīng)以書(shū)面形式通知承包人，推遲開(kāi)工日期，發(fā)包人應(yīng)賠償承包人因延期開(kāi)工造成的損失，并相應(yīng)順延工期。但承包人對(duì)延期開(kāi)工的通知沒(méi)有否決權(quán)。盡管條款中有對(duì)承包商的約定，承包商往往只能獲得因延期開(kāi)工造成直接經(jīng)濟(jì)損失的全部或部分賠償，間接損失一般不容易得到賠償，大多數(shù)情況下承包人都希望及時(shí)開(kāi)工，縮短投標(biāo)和開(kāi)工之間的時(shí)間。延期開(kāi)工會(huì)造成承包人原定人、機(jī)、料調(diào)配計(jì)劃的變更風(fēng)險(xiǎn)、分包人的報(bào)價(jià)有效期到期風(fēng)險(xiǎn)、物價(jià)上漲風(fēng)險(xiǎn)等等。通用條例明確了7個(gè)原因造成的工期延誤，經(jīng)工程師確認(rèn)，工期可相應(yīng)順延。規(guī)定發(fā)包人未能履行義務(wù)，導(dǎo)致工期延誤或給承包人造成損失的，發(fā)包人賠償承包人有關(guān)損失，順延延誤的工期。顯然，工期延誤會(huì)打亂承包人原定的施工計(jì)劃，造成勞動(dòng)力、施工低效率的損失，增加現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)。承包人可從三方面著手化解工程延誤風(fēng)險(xiǎn)：1、在工程計(jì)劃上應(yīng)留有余地，使工期有一定彈性，提高工期的抗延誤能力。

2、加強(qiáng)與發(fā)包人、設(shè)計(jì)人、供貨人等的日常聯(lián)系溝通，盡力消除各方可能造成工期延誤的隱患，特別是努力避免關(guān)鍵路線工作停工。

3、在工期延誤不可避免的情況下，收集有利證據(jù)科學(xué)合理地計(jì)算因發(fā)包人責(zé)任導(dǎo)致工期延誤給自己造成的損失，使用有關(guān)通用條款及時(shí)向發(fā)包人提出索賠。

（四）業(yè)主工程師對(duì)承包人的認(rèn)可檢查權(quán)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

合同范本通用條款規(guī)定工程質(zhì)量達(dá)不到約定標(biāo)準(zhǔn)的部分，承包人應(yīng)按工程師的要求拆除和重新施工，直到符合約定標(biāo)準(zhǔn)。這一條款的關(guān)鍵是“約定標(biāo)準(zhǔn)”，盡管在施工合同中對(duì)工程所使用的材料應(yīng)達(dá)到合理的標(biāo)準(zhǔn)，施工工作應(yīng)達(dá)到工程目標(biāo)的要求，屬于不言而喻的默示條款，但既然有了“約定條款”，就成為衡量工程質(zhì)量的標(biāo)尺。承包人應(yīng)促成專用條款中“約定標(biāo)準(zhǔn)”具體化明確化，承包人特別要對(duì)國(guó)內(nèi)沒(méi)有相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范時(shí)的約定仔細(xì)研究，檢查約定是否含糊不清，是否有可操作性，避免由于與工程師、發(fā)包人對(duì)約定標(biāo)準(zhǔn)有不同理解而導(dǎo)致可能的返工等損失。通用條款還規(guī)定承包人采購(gòu)并使用不符合設(shè)計(jì)和標(biāo)準(zhǔn)要求的材料設(shè)備時(shí)，由承包人負(fù)責(zé)修復(fù)、拆除或重新采購(gòu)，并承擔(dān)費(fèi)用，不順延工期。可見(jiàn)在采購(gòu)材料設(shè)備方面，標(biāo)準(zhǔn)不明確就無(wú)形中增大了承包人風(fēng)險(xiǎn)，因此也應(yīng)在相關(guān)專用條款中明確標(biāo)準(zhǔn)要求。

（五）工程變更風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

通用條款分別從兩方面對(duì)工程設(shè)計(jì)變更做了規(guī)定。一方面規(guī)定承包人不得對(duì)原計(jì)劃進(jìn)行變更，另一方面規(guī)定承包人在施工中提出的合理化建議涉及到對(duì)設(shè)計(jì)的更改及對(duì)材料、設(shè)備的換用，須經(jīng)工程師同意，未經(jīng)同意擅自更改或換用時(shí)，承包人承擔(dān)由此發(fā)生的費(fèi)用，賠償損失，不順延工期。顯然，未經(jīng)工程師的同意承包人不能對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行變更，不能換用原定的材料設(shè)備，即便這些變更或換用是合適的優(yōu)化的，承包人應(yīng)嚴(yán)格把握承包人提出設(shè)計(jì)變更時(shí)要經(jīng)過(guò)的關(guān)鍵程序，即：要經(jīng)工程師的同意，慎防未經(jīng)工程師同意的變更或換用導(dǎo)致被發(fā)包人索賠。在工程量的確認(rèn)上也有類似的問(wèn)題，通用條款規(guī)定對(duì)承包人超過(guò)設(shè)計(jì)圖紙范圍的工程量，工程師不予計(jì)算。可見(jiàn)嚴(yán)格遵守設(shè)計(jì)圖紙是承包人減少麻煩避免風(fēng)險(xiǎn)的基本原則。

（六）分包風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

分包一直是建設(shè)工程施工合同中一個(gè)復(fù)雜棘手的問(wèn)題。無(wú)論對(duì)發(fā)包人還是承包人分包都是一把雙刃劍。通用條款規(guī)定，工程分包不能解除承包人任何責(zé)任與義務(wù)，分包單位的任何違約行為或疏忽導(dǎo)致工程損害或給發(fā)包人造成其他損失，承包人承擔(dān)連帶責(zé)任。因此，作為總承包人，要規(guī)避分包風(fēng)險(xiǎn)就必須在遵照?qǐng)?zhí)行總承包合同的前提下制定分包合同，避免分包合同與總包合同矛盾給各方帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和麻煩。對(duì)于重要的分包人，總承包人應(yīng)要求其開(kāi)出以總承包人為收益人的有關(guān)保函，通過(guò)保函獲得經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，制約分包，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（七）可投保的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

工程保險(xiǎn)可將建設(shè)工程中可能發(fā)生的人為或意外的風(fēng)險(xiǎn)損失全部或部分轉(zhuǎn)嫁于保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)是承包人減少風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。合同范本通用條款規(guī)定了發(fā)包人和承包人應(yīng)參保的保險(xiǎn)，其中承包人必須為從事危險(xiǎn)作業(yè)的職工投保意外傷害保險(xiǎn)，并為施工場(chǎng)地內(nèi)自由人員生命財(cái)產(chǎn)和施工機(jī)械設(shè)備進(jìn)行保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)用。由于施工周期長(zhǎng)，各種情況復(fù)雜，承包人不應(yīng)報(bào)有僥幸心理不投保或不按規(guī)定期限投保，因小失大。

五、 結(jié)束語(yǔ) 總之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)際上就是契約經(jīng)濟(jì)，伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化和建筑市場(chǎng)逐步完善，合同將發(fā)揮更加重要的作用，施工企業(yè)只有加強(qiáng)自身合同管理，把好合同管理的各種關(guān)口，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在投標(biāo)時(shí)將合同條款逐條吃透，考慮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備費(fèi)用；在談判時(shí)細(xì)化明晰合同內(nèi)容，爭(zhēng)取有利條款：在項(xiàng)目執(zhí)行中采取技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和組織措施制定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)并加以索賠管理，以取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

六、謝辭

在論文收筆之際，首先要感謝多年來(lái)向我傳授工程管理相關(guān)專業(yè)知識(shí)的幾位老師，是他們的辛勤付出，使我掌握了服務(wù)社會(huì)的本領(lǐng)。我更要感謝王躍辰先生，這篇論文從選題到結(jié)構(gòu)，幫助了我開(kāi)拓研究思路。初稿寫(xiě)成后，經(jīng)躍辰先生精心點(diǎn)撥及多次提出最寶貴的修改意見(jiàn)，才有了現(xiàn)在的成果。從躍辰先生身上使我學(xué)到了做學(xué)問(wèn)要有一絲不茍的美德，嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的態(tài)度，踏踏實(shí)實(shí)的精神，讓我受益終生。在此，我們向諸位老師深深地鞠上一躬，并表示最最誠(chéng)摯的敬意！

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篇（6）

限于管理理論、意識(shí)控制等方面的原因，部分企業(yè)合同的管理仍存在著諸多問(wèn)題。因此，合理運(yùn)用內(nèi)部控制理論，加強(qiáng)對(duì)合同的監(jiān)督管理勢(shì)在必行。

1 合同管理存在的主要問(wèn)題

①合同歸口管理不到位，權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工不明確。合同管理實(shí)際運(yùn)行中，法律事務(wù)管理部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、相關(guān)職能部門(mén)之間缺乏有效的溝通機(jī)制，無(wú)任何部門(mén)或個(gè)人能掌握合同總體情況。②合同樣式不符合要求，要素表述不清晰。在合同樣式方面，有正式書(shū)面的格式合同，也有簡(jiǎn)單的傳真件；在要素描述上有些條款缺少關(guān)鍵表述，有的對(duì)會(huì)簽意見(jiàn)大而化之等等。③合同動(dòng)態(tài)管理如會(huì)簽、授權(quán)、履行監(jiān)控程序缺失。許多企業(yè)在合同靜態(tài)管理、談判等前期階段能夠高度重視，但對(duì)合同簽訂之后的合同履行階段，則往往存在重視不足、管理不到位等情況。④合同執(zhí)行后驗(yàn)收、評(píng)價(jià)工作缺失。企業(yè)往往缺少對(duì)年度合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況分析評(píng)估，對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，沒(méi)有及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)。

2 企業(yè)內(nèi)部控制理論與合同管理風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)

2.1 指引第16號(hào)指出企業(yè)合同管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)。①未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。②合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。③合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。

2.2 從企業(yè)合同管理環(huán)節(jié)上至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)。①合同準(zhǔn)備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定商業(yè)對(duì)象、要約、談判及擬訂合同文本等程序。②合同簽署階段，包括征求法律顧問(wèn)意見(jiàn)，按照權(quán)限分部門(mén)審核、會(huì)簽，簽署合同文本等。③合同履行階段，包括合同履行，跟蹤監(jiān)督，變更或終止、糾紛的處理等程序。對(duì)合同履行情況及實(shí)施情況進(jìn)行，及時(shí)反饋合同履行情況的最新進(jìn)展，確保合同各方能夠完全、全面的履行合同。④合同履約后管理階段，包括合同履約情況總體評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)防控、歸檔保管等程序。建立合同履約后評(píng)價(jià)與考核評(píng)比獎(jiǎng)懲制度，把履約效果與獎(jiǎng)懲掛鉤，把存在的問(wèn)題不足與風(fēng)險(xiǎn)管控結(jié)合，推動(dòng)合同管理PDCA機(jī)制不斷完善，不斷提高公司對(duì)外經(jīng)營(yíng)的競(jìng)爭(zhēng)力與誠(chéng)信度。

2.3 基于內(nèi)部控制理論的合同管理風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。①內(nèi)控觀念的局限性。受內(nèi)部審計(jì)環(huán)境影響，部分企業(yè)一直將企業(yè)的內(nèi)部控制過(guò)多的理解為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)管理。但對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)聯(lián)系最密切的合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)控制缺少足夠重視。②內(nèi)控流程設(shè)計(jì)的局限性。部分企業(yè)或合同承辦部門(mén)認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本、影響經(jīng)營(yíng)效率，對(duì)于效益的改觀沒(méi)有太多幫助。③法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范。目前很多企業(yè)雖然在形式上建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但遠(yuǎn)未達(dá)到內(nèi)部權(quán)利制衡的效果。合同管理流程被架空，內(nèi)部控制干擾因素過(guò)多，內(nèi)控流于形式，甚至成為違規(guī)的遮羞布。

3 內(nèi)部控制基本理論下的合同管理與風(fēng)險(xiǎn)防控

3.1 企業(yè)內(nèi)部控制理論。企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展大致分為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制整體框架等幾個(gè)不同的階段。20世紀(jì)，內(nèi)部控制活動(dòng)大部分集中在制度的設(shè)計(jì)和審計(jì)方面。如美國(guó)相繼成立了全國(guó)舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)和專門(mén)研究?jī)?nèi)部控制問(wèn)題的委員會(huì)。

3.2 內(nèi)部控制五要素與合同管理。①控制環(huán)境。任何企業(yè)管理的核心都是企業(yè)中的人及其活動(dòng)，而人又是構(gòu)成環(huán)境的最重要要素。明確組織中的每一個(gè)人都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任，這種組織思想有利于將企業(yè)的所有員工團(tuán)結(jié)一致，使其主動(dòng)地維護(hù)及改善企業(yè)的內(nèi)部控制。②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)必須建立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各層級(jí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)加以管控。③信息與溝通。圍繞合同管理內(nèi)外部環(huán)境的變化，必須建立與合同管理控制活動(dòng)相關(guān)的信息與溝通系統(tǒng)。通過(guò)信息的交換與分析，對(duì)監(jiān)督、控制進(jìn)行調(diào)整，使企業(yè)內(nèi)部控制越來(lái)越趨于完善。④內(nèi)部監(jiān)督。在成本與效益原則下，企業(yè)合同管理控制過(guò)程必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，通過(guò)監(jiān)督考核機(jī)制對(duì)違規(guī)現(xiàn)象加以修正。

3.3 合同管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控。①合同準(zhǔn)備。簽約主體風(fēng)險(xiǎn)防控。簽約主體合格是合同得以有效成立的前提條件之一，簽約主體風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果是合同無(wú)效或被撤銷。②合同談判。合同談判風(fēng)險(xiǎn)防控。談判是雙方在平等、自愿、公平原則下，磋商合同內(nèi)容和條款，明確雙方的權(quán)利義務(wù)的過(guò)程。③文本起草。合同形式風(fēng)險(xiǎn)防控。合同形式可以分為書(shū)面形式、口頭形式和其他形式，是合同當(dāng)事人意思表示的載體，應(yīng)符合法律或有關(guān)部委審查備案的要求。如《合同法》規(guī)定，對(duì)借款合同、建設(shè)合同等應(yīng)采用書(shū)面形式。④合同訂立。合同訂立前有關(guān)部門(mén)必須對(duì)文本進(jìn)行審查會(huì)簽。合同文本審核是合同簽署的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其風(fēng)險(xiǎn)主要有是否違反國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，合同主要條款存在重大誤解，審查人員的職業(yè)技能與操守，審查意見(jiàn)或建議是否被采納。⑤合同生效。合同生效風(fēng)險(xiǎn)防控。經(jīng)審核后的合同簽訂稿必須由企業(yè)法定代表人或被授權(quán)人簽署，加蓋企業(yè)公章后生效。其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：企業(yè)內(nèi)部授權(quán)委托制度不健全，簽署權(quán)限不明確而造成越權(quán)簽訂；合同印章管理不當(dāng)，隨意加蓋合同印章。合同簽署后被篡改等。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同簽訂授權(quán)制度、專用章使用與保管制度。采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改。⑥合同履行。合同訂立后，企業(yè)應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信的履行合同約定，并按交易習(xí)慣履行通知、協(xié)助、保密等義務(wù)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)事人沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)。⑦合同變更（解除）。合同變更（解除）風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：變更雙方意見(jiàn)不一致導(dǎo)致合同無(wú)法繼續(xù)履行，合同變更簽證不規(guī)范，涉及合同變更協(xié)商的書(shū)面協(xié)議未作為合同的組成部分等。主要管控措施：合同變更程序上應(yīng)參照新訂立合同按權(quán)限履行審批手續(xù)，明確合同承辦部門(mén)對(duì)合同履行情況及效果的信息通報(bào)。⑧合同爭(zhēng)議。合同爭(zhēng)議是一方或雙方對(duì)合同條款履行提出質(zhì)疑并要求予以解決處理。在發(fā)生糾紛時(shí)，雙方應(yīng)采取有效措施防止糾紛的擴(kuò)大和發(fā)展，首先通過(guò)和解或者調(diào)解解決爭(zhēng)議，盡可能避免訴訟。當(dāng)事人不愿和解、調(diào)解或者和解、調(diào)解不成的，可以根據(jù)合同約定申請(qǐng)仲裁或向人民法院提訟。⑨合同終止。合同終止指合同當(dāng)事人雙方在合同關(guān)系建立以后，因一定的法律事實(shí)的出現(xiàn)，使合同確立的權(quán)利義務(wù)關(guān)系消滅。合同履行的終止并不消滅當(dāng)事人因此所應(yīng)承擔(dān)的返還財(cái)產(chǎn)、賠償損失等責(zé)任，以及以后合同義務(wù)的履行。值得關(guān)注的還有合同終止后有關(guān)質(zhì)保金與售后服務(wù)的繼續(xù)履行。⑩合同后評(píng)價(jià)。合同后評(píng)價(jià)是對(duì)合同管理各個(gè)過(guò)程一個(gè)整體的、綜合性的評(píng)定，通過(guò)評(píng)價(jià)有助于分析、總結(jié)企業(yè)合同管理中的經(jīng)驗(yàn)和不足，推動(dòng)合同管理水平的提升。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同后評(píng)價(jià)與責(zé)任追究制度，對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，對(duì)合同訂立、履行過(guò)程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。{11}合同歸檔。合同歸檔保管是完善合同管理的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)合同資料的編號(hào)、統(tǒng)計(jì)、分類、歸檔和借閱進(jìn)行管理，保證合同資料（包括招投標(biāo)文件、補(bǔ)充協(xié)議、合同文本、審查會(huì)簽單、監(jiān)控視頻材料等）的完整性，避免合同資料缺失或被泄密、濫用。主要防控措施：明確合同管理人員職責(zé)，規(guī)范合同資料歸檔范圍、借閱審批、歸還手續(xù)等有關(guān)要求。

4 結(jié)束語(yǔ)

合同作為企業(yè)承擔(dān)獨(dú)立民事責(zé)任、履行權(quán)利義務(wù)的重要依據(jù)，是企業(yè)管理活動(dòng)的重要載體，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容。企業(yè)需要運(yùn)用內(nèi)部控制理論對(duì)合同法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與控制，并建立一系列制度體系和機(jī)制保障，促進(jìn)合同管理的作用得到有效發(fā)揮。當(dāng)然，內(nèi)部控制并不是要消除任何的可能性，也不存在完美無(wú)缺的內(nèi)部控制。只有這樣，才能正確認(rèn)識(shí)基于內(nèi)控規(guī)范下的合同管理與風(fēng)險(xiǎn)防控工作，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的事業(yè)不斷健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇（7）

施工企業(yè)承包工程的目的是通過(guò)向業(yè)主交付設(shè)計(jì)要求符合工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的建筑產(chǎn)品來(lái)獲取工程利潤(rùn)，從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目發(fā)展目標(biāo)和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。然而，隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，施工企業(yè)面臨工程任務(wù)緊張的問(wèn)題日益嚴(yán)重，而目前建筑市場(chǎng)過(guò)于向買方傾斜，業(yè)主利用其有利的買主地位，使施工企業(yè)簽訂過(guò)于苛刻的合同條款，而大多數(shù)施工企業(yè)尚無(wú)相關(guān)的合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，因而加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)施工企業(yè)有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)起著十分重要的作用。

一、建設(shè)工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)的種類

1.合同條文不完全，不完整，沒(méi)有將合同雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系全面表達(dá)清楚，沒(méi)預(yù)計(jì)到合同實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的各種情況。這樣導(dǎo)致合同過(guò)程中的激烈爭(zhēng)執(zhí)，最后導(dǎo)致承包企業(yè)的損失。例如缺少工期拖延違約金的最高限額的條款或限額太高；缺工期提前的獎(jiǎng)勵(lì)條款；缺少發(fā)包人拖欠工程款的處罰條款。

2.合同條文不清楚，不細(xì)致和不嚴(yán)密所致使承包方不能清楚的理解合同內(nèi)容，造成失誤。

3.其他對(duì)承包方苛刻的要求，如要承包企業(yè)大量墊資承包；工期要求太緊，超過(guò)常規(guī)；過(guò)于苛刻的質(zhì)量要求等。

4.業(yè)主履約能力差，無(wú)力支付工程款或惡意拖欠工程款；分包商(特別是發(fā)包人指定的分包商)違約，不能按質(zhì)、按量、按時(shí)完工；由于發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師工作效率低，不能及時(shí)解決問(wèn)題，或者發(fā)出錯(cuò)誤指令等。

5.違反法律法規(guī)簽訂合同。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，有的承包方為了生存不得不與業(yè)主簽訂“黑白合同”或以合法形式掩蓋非法目的的合同。實(shí)質(zhì)上這種合同是不受法律保護(hù)的無(wú)效合同，在產(chǎn)生了合同糾紛后，造成的損失無(wú)法得到彌補(bǔ)。

二、建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)的防范

（一）施工合同風(fēng)險(xiǎn)的防范手段

施工合同風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施：

1.建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)對(duì)即將面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)加以分析和決策的過(guò)程。企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到相應(yīng)管理部門(mén)或項(xiàng)目管理班子。

2.在合同正式簽訂前進(jìn)行嚴(yán)格的審查把關(guān)。其要點(diǎn)是：施工合同是否合法，業(yè)主的審批手續(xù)是否完備健全，合同是否需要公證和批準(zhǔn)；合同是否完整無(wú)誤，包括合同文件的完備和合同條款的完備；合同是否采取了示范文本，與其對(duì)照有無(wú)差異；合同雙方責(zé)任和權(quán)益是否失衡；合同實(shí)施會(huì)帶來(lái)什么后果，完不成的法律責(zé)任是什么，如何補(bǔ)救；雙方合同的理解是否一致，發(fā)現(xiàn)歧義及時(shí)溝通。

3.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和開(kāi)展索賠。工程索賠制度正是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。還要注意向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。主要通過(guò)履約保證、工程保險(xiǎn)和工程分包等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

4.防止借資、墊資承接工程。沒(méi)有進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)前就簽訂協(xié)議或者企業(yè)間借貸是違反法律法規(guī)的，是無(wú)效民事行為。一旦發(fā)生糾紛，對(duì)施工企業(yè)極為不利，可能導(dǎo)致投入的資金不能及時(shí)收回或者無(wú)法收回。

5.在合同的簽訂和實(shí)施過(guò)程中，不要輕易相信任口頭承諾和保證，一“字”干金，而非一“諾”千金。雙方商討的結(jié)果、做出的決定或?qū)Ψ降某兄Z，只有寫(xiě)入合同，或雙方簽署文字意見(jiàn)才算確定。合同的簽訂需要字斟句酌，只有把每項(xiàng)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，才一能獲得最大收益。

（二）合同風(fēng)險(xiǎn)防范的幾種具體對(duì)策

1.在報(bào)價(jià)中考慮

（1）采取一些報(bào)價(jià)策略。如將工程中一些風(fēng)險(xiǎn)大、花錢(qián)多的分項(xiàng)工程或工作拋開(kāi)，僅在報(bào)價(jià)單中注明，由雙方再度商討決定。

（2）在報(bào)價(jià)單中，建議將一些花費(fèi)大、風(fēng)險(xiǎn)大的分項(xiàng)工程按成本加酬金的方式結(jié)算。

（3）在法律和招標(biāo)文件允許的條件下，在投標(biāo)書(shū)中使用保留條件、附加或補(bǔ)充說(shuō)明，這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。

（4）重視合同談判，簽訂完善的施工合同

重視合同談判，簽訂完善的施工合同，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平合理，使業(yè)主方和承包方雙方合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。這是在實(shí)際工作中使用最廣泛，也是最有效的對(duì)策，充分考慮合同實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的各種情況，在合同中予以詳細(xì)地具體的規(guī)定，防止意外風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)合同談判爭(zhēng)取在合同條款中增加對(duì)承包人權(quán)益的保護(hù)性條款。使風(fēng)險(xiǎn)型條款合理化，力爭(zhēng)對(duì)責(zé)權(quán)利不平衡條款、單方面約束條款做修改或限定，防止獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。（三）重視風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

1.是向業(yè)主索賠，這是施工單位常用的，也是最有效的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法。通過(guò)索賠可以提高合同價(jià)格，增加工程收益，補(bǔ)償由風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

2.是向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，包括進(jìn)行保險(xiǎn)和擔(dān)保。

3.是將分大的分項(xiàng)工程分包出去，向分包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

4.是與其他承包商組建聯(lián)營(yíng)體，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

5.購(gòu)買保險(xiǎn)。

工程保險(xiǎn)是發(fā)包人和承包人轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種重要手段。購(gòu)買工程保險(xiǎn)后，當(dāng)出現(xiàn)保險(xiǎn)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，造成財(cái)務(wù)損失時(shí)，承包人可以向保險(xiǎn)公司索賠，以獲得一定數(shù)額的賠償。通常承包工程保險(xiǎn)有工程一切險(xiǎn)，施工設(shè)備保險(xiǎn)，第三方責(zé)任險(xiǎn)，人身傷亡保險(xiǎn)。承包人應(yīng)充分了解這些保險(xiǎn)所保的風(fēng)險(xiǎn)范圍、保險(xiǎn)金計(jì)算、賠償方法、程序、賠償額等詳細(xì)情況，以作出正確的保險(xiǎn)決策。

（1）組織得力的投標(biāo)班子，進(jìn)行詳細(xì)的招標(biāo)文件分析，作詳細(xì)的環(huán)境調(diào)查，通過(guò)周密的計(jì)劃和組織，作精細(xì)的報(bào)價(jià)以降低投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的工程派遣最得力的項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)人員、合同管理人員等。

組成精干的項(xiàng)目管理小組，在技術(shù)力量、機(jī)械設(shè)備、材料供應(yīng)、資金供應(yīng)、勞務(wù)安排等方面予以特殊對(duì)待，全力保證該合同實(shí)施，并將該風(fēng)險(xiǎn)大的工程作為施工企業(yè)的各職能部門(mén)管理工作的重點(diǎn)，從各個(gè)方面予以保證。同時(shí)作更周密的計(jì)劃，采取有效的檢查、監(jiān)督和控制手段。

6.對(duì)技術(shù)復(fù)雜的工程，采用新的，同時(shí)又是成熟的工藝，設(shè)備和施工方法。

篇（8）

工程造價(jià)就是建筑工程從施工開(kāi)始到施工結(jié)束，這整個(gè)過(guò)程當(dāng)中所花費(fèi)的建設(shè)成本。工程造價(jià)管理就是：利用各種合理并有效的管理方式，比如：基于法律的管理方式、基于技術(shù)的管理方式和基于經(jīng)濟(jì)的管理方式等等，來(lái)解決建設(shè)工程施工過(guò)程當(dāng)中所出現(xiàn)的一系列問(wèn)題。

（二）淺談建筑工程造價(jià)合同管理和工程造價(jià)控制

工程造價(jià)合同確立了業(yè)主方和施工企業(yè)雙方的權(quán)利和責(zé)任。在工程造價(jià)合同的權(quán)利范圍之內(nèi)，業(yè)主方、施工企業(yè)都必須要按照這個(gè)合同上所規(guī)定的內(nèi)容來(lái)實(shí)施各自相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任。然而，他們是否能夠按約履行這些權(quán)利和責(zé)任，對(duì)工程造價(jià)控制來(lái)說(shuō)是起著決定性作用的。總的來(lái)說(shuō)，在工程造價(jià)控制當(dāng)中，工程造價(jià)合同的管理是尤為重要的。

（三）探究工程造價(jià)合同管理和工程造價(jià)控制

1、在簽訂工程造價(jià)合同之時(shí)的管理。這個(gè)階段的工程造價(jià)合同管理包括很多方面，比如：對(duì)工程承包形式的確定、工程款支付、調(diào)整合同價(jià)款的原則和計(jì)價(jià)方式、計(jì)價(jià)依據(jù)、工期和質(zhì)量違約、明確工程資金的具體支付流程和施工設(shè)備及材料采買的方式等等。在對(duì)這些方面進(jìn)行管理的時(shí)候，要確保工程施工的質(zhì)量，并且還要在施工質(zhì)量得到保障的情況下，嚴(yán)格的對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行控制，以避免工程建設(shè)出現(xiàn)入不敷出的情況。

2、對(duì)簽訂工程造價(jià)合同的雙方進(jìn)行管理。對(duì)合同雙方進(jìn)行管理，就是看他們是否按照合同上面的內(nèi)容去履行各自相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任，它的管理內(nèi)容包括：對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中變更（簽證）的管理、資金的支付進(jìn)行管理和對(duì)工程項(xiàng)目的結(jié)算進(jìn)行管理等等。

二、淺析建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）分析建筑工程造價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)

建筑工程的施工具有復(fù)雜性。因此，在對(duì)建筑工程進(jìn)行工程造價(jià)的時(shí)候，會(huì)因?yàn)楹芏喾矫娴脑驅(qū)е鹿こ淘靸r(jià)的增加。于是，現(xiàn)對(duì)導(dǎo)致工程造價(jià)增加的原因進(jìn)行分析，可以將其分為以下幾點(diǎn)：

1、沒(méi)有確定建筑工程的利益共同體。建筑工程的利益共同體沒(méi)有確定，也會(huì)給工程造價(jià)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。其中，建筑工程的利益共同體包括：業(yè)主和施工企業(yè)等。在這些利益共同體當(dāng)中，有的會(huì)為了自身的利益，找各種理由和另一個(gè)方產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛，再加上一部分企業(yè)沒(méi)有簽訂受到法律保護(hù)的合同，這就使得在產(chǎn)生糾紛的時(shí)候，企業(yè)得不到法律的保護(hù)，從而增加了工程造價(jià)。

2、不完善的工程造價(jià)資料。完善的工程造價(jià)資料可以有效的防止工程造價(jià)的增加，但是大部分的企業(yè)在進(jìn)行工程造價(jià)的時(shí)候，他們所使用到的資料都并不完善，這就形成了工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，從而增加了工程造價(jià)。其中，導(dǎo)致工程造價(jià)增加的不完善資料有：工程定額表的不完善、施工設(shè)備資料的不完善、施工人員資料的不完善和工程造價(jià)規(guī)章制度的不完善等等。

（二）如何進(jìn)行工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制

1、確保合同能夠及時(shí)、有效的簽訂。為了能夠有效的防止在建筑工程施工的過(guò)程當(dāng)中，因工程造價(jià)增加而出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失的狀況，企業(yè)就必須要在施工的前期階段，及時(shí)、有效的與工程招標(biāo)方簽訂工程施工合同。與此同時(shí)，合同簽訂雙方還應(yīng)該在工程施工的整個(gè)過(guò)程當(dāng)中，依照合同上的規(guī)定履行各自應(yīng)盡的義務(wù)和權(quán)利。因?yàn)槲ㄓ羞@樣，才可以從很大程度上去避免工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。

2、對(duì)施工的設(shè)備和所用到的材料進(jìn)行有效的管理。在建筑工程造價(jià)的整個(gè)過(guò)程當(dāng)中，施工所用到的設(shè)備和材料如果管理不當(dāng)，也會(huì)給工程造價(jià)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。于是，施工企業(yè)在施工的過(guò)程當(dāng)中，就應(yīng)該對(duì)這些設(shè)備和材料進(jìn)行有效的管理，以確保它們不會(huì)成為工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)形成的因素。而如何對(duì)施工所用到的設(shè)備和材料進(jìn)行有效的管理呢？可以從以下幾點(diǎn)去進(jìn)行：

2.1在對(duì)施工材料進(jìn)行采買的時(shí)候，要嚴(yán)格的比較各個(gè)商家之間的材料價(jià)格，然后在確保材料質(zhì)量的情況下，挑選一家價(jià)格比較低廉的商家進(jìn)行材料的選購(gòu)。2.2挑選施工材料的時(shí)候，要對(duì)施工材料的合格證和出廠證明進(jìn)行審核，以確保施工材料的可用性。

2.3為施工的設(shè)備配置專業(yè)的維修人員，以確保設(shè)備在出故障的時(shí)候，可以得到及時(shí)的維修。

2.4在設(shè)備操作人員的選擇上，要盡量挑選一些技術(shù)比較高，并且有多年施工經(jīng)驗(yàn)的工人，以減少他們?cè)趯?duì)設(shè)備進(jìn)行操作的時(shí)候出錯(cuò)的概率。

3、對(duì)建筑工程的變更進(jìn)行嚴(yán)格的控制。在建筑工程的施工當(dāng)中，有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)工程變更的情況。如果這個(gè)時(shí)候，企業(yè)不能對(duì)工程的變更進(jìn)行嚴(yán)格的控制，那么就會(huì)導(dǎo)致工程造價(jià)的增加，從而降低了建筑工程的投資效益。于是，在工程變更的時(shí)候，企業(yè)就要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制。

篇（9）

關(guān)鍵詞：

合同管理；電力施工企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)控制

1概述

電力供應(yīng)對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言至關(guān)重要，不僅社會(huì)生產(chǎn)離不開(kāi)電力供應(yīng)，百姓生活也同樣需要電力保障。必須加強(qiáng)電力企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，特別是要提高電力施工企業(yè)合同管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。這不僅有利于電力施工企業(yè)自身的發(fā)展，更有利于電力行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的整體提升。

1.1電力施工企業(yè)加強(qiáng)合同管理的重要意義

工期長(zhǎng)、技術(shù)含量高和投資額大是電力工程建設(shè)的重要特點(diǎn)，電力施工合同通常會(huì)有較長(zhǎng)的生命周期，易受外界客觀環(huán)境的影響。特別對(duì)于施工合同實(shí)際管理而言周期較長(zhǎng)，具有較大跨度，潛在的合同風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。通常電力工程的施工項(xiàng)目投資高、技術(shù)上具有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性，加強(qiáng)合同管理可以更好的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。由于電力工程具有較高的復(fù)雜性，電力施工企業(yè)同一個(gè)項(xiàng)目就要與不同的主體簽訂不同的合同，有時(shí)甚至是“合同群”，不同的合同內(nèi)容和注意事項(xiàng)又是不相同，所以加強(qiáng)合同管理不僅是可以提升施工質(zhì)量，更有利于減少因合同執(zhí)行不當(dāng)造成的損失，最大限度的提高經(jīng)濟(jì)收益[1]。

1.2電力施工企業(yè)加強(qiáng)合同管理工作的難點(diǎn)

對(duì)于電力施工企業(yè)而言，合同管理相關(guān)工作最主要的難點(diǎn)表現(xiàn)在：

1）由于電力施工企業(yè)較多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，建設(shè)單位（業(yè)主）擁有更多的主動(dòng)權(quán)和話語(yǔ)權(quán)，一些業(yè)主不打算更好的履行義務(wù)，意圖將工程風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的事情時(shí)有發(fā)生，成為電力施工合同在執(zhí)行以及施工過(guò)程中爭(zhēng)議最為集中的問(wèn)題。甚至合同雙方通過(guò)“口頭協(xié)議”的形式規(guī)避相關(guān)檢查，通常會(huì)采用補(bǔ)充條款以及私自簽訂合同的方法，此種行為的實(shí)質(zhì)是改變了中標(biāo)合同中全部或者部分內(nèi)容，極易造成行為不受約束以及違反合同規(guī)定的行為。實(shí)踐工作中甚至?xí)霈F(xiàn)工程招標(biāo)管理與施工合同脫節(jié)的問(wèn)題，由于電力施工企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目組以及部門(mén)分管不同的事務(wù)，中標(biāo)以后項(xiàng)目部門(mén)經(jīng)理只能收到中標(biāo)文件，對(duì)相關(guān)情況不夠了解，導(dǎo)致技術(shù)交底流于形式，招投標(biāo)和施工合同管理出現(xiàn)漏洞，不利于企業(yè)整體管理水平的提高。

2）由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不斷發(fā)生變化，合同主體經(jīng)常面臨各種各樣的問(wèn)題。加之施工企業(yè)的疏忽，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同問(wèn)題，并對(duì)其加以修正。當(dāng)一些業(yè)主的工程審批手續(xù)沒(méi)有批復(fù)通過(guò)時(shí)，電力施工企業(yè)就迫于壓力進(jìn)場(chǎng)施工，使得施工單位所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大大增加，工程未經(jīng)審批通過(guò)前，項(xiàng)目運(yùn)作資金施工單位不能取得，必須不斷予以墊資，直至業(yè)主正式收到批復(fù)，施工單位由此會(huì)承擔(dān)較大的資金壓力。施工正式獲得批復(fù)前，如果工程出現(xiàn)停工，施工單位無(wú)法按時(shí)支付工人工資，同時(shí)還要承擔(dān)不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

2電力施工合同中潛在的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于電力施工企業(yè)而言合同風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾點(diǎn)。

2.1合同主體存在資格方面的瑕疵

電力施工過(guò)程中由于施工周期長(zhǎng)，公司內(nèi)外客觀環(huán)境都會(huì)變化，合同相關(guān)主體出現(xiàn)資格方面瑕疵的可能性增大；工程由于審批問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致電力施工企業(yè)更多的承受資金方面的壓力和風(fēng)險(xiǎn)。

2.2合同中相關(guān)計(jì)價(jià)方式存在風(fēng)險(xiǎn)

若以計(jì)價(jià)方式實(shí)施分類，施工合同分為成本加酬金合同、以及單價(jià)合同和總價(jià)合同。就總價(jià)合同而言主要分為可調(diào)價(jià)合同和固定總價(jià)合同;純單價(jià)合同和工程量估算的單價(jià)合同是單價(jià)合同的主要類型;成本加獎(jiǎng)罰合同和百分比酬金合同等是成本加酬金合同的主要類型[2]。

2.3因合同雙方對(duì)合同條款的理解不同所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)電力施工企業(yè)的弱勢(shì)地位以及較差的議價(jià)能力，缺乏合同解釋的話語(yǔ)權(quán)，導(dǎo)致當(dāng)合同雙方對(duì)于合同條款有不同解讀的時(shí)候，往往電力施工企業(yè)會(huì)承擔(dān)不利結(jié)果。

2.4合同條款不公平帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

一般而言輸變電工程的合同實(shí)際起到了減少業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)的作用，部分條款顯失公平。電力施工企業(yè)由于議價(jià)能力較差，導(dǎo)致合同會(huì)出現(xiàn)一些顯失公平的條款，如承包人不得因窩工造成損失而對(duì)合同價(jià)進(jìn)行調(diào)整，這樣的條款有違合同法規(guī)定。

2.5工程款沒(méi)有按合同約定予以支付

通常大型電力工程資金到位率較高，資金落實(shí)情況好；但在少數(shù)小型技術(shù)改造工程中資金落實(shí)會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題。

3風(fēng)險(xiǎn)控制措施

電力施工企業(yè)應(yīng)該準(zhǔn)確及時(shí)的對(duì)項(xiàng)目審批情況予以掌握，防范因工程項(xiàng)目未獲審批所造成的風(fēng)險(xiǎn)。還有對(duì)建設(shè)資金實(shí)際流向有所了解，防范相關(guān)漏洞的出現(xiàn)。積極與建設(shè)單位協(xié)商，避免提前進(jìn)場(chǎng)等現(xiàn)象的發(fā)生。與業(yè)主加強(qiáng)溝通，減少相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，減少電力施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失[3]。在簽訂施工合同時(shí)，電力施工企業(yè)要仔細(xì)審查合同的各項(xiàng)條款，避免在合同條款中出現(xiàn)含混不清的表述。合同相關(guān)必須細(xì)化，對(duì)于工程付款方式、以及工程計(jì)價(jià)方式和糾紛解決等，重要條款必須用語(yǔ)精煉，意思表示清晰。由于電力施工企業(yè)過(guò)去對(duì)合同管理的重視程度不夠，所以必須采取有效措施強(qiáng)化合同管理工作，才能減少糾紛和損失，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

3.1合同管理要實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化以及制度化和規(guī)范化

電力施工企業(yè)要從實(shí)踐角度出發(fā)，建立健全企業(yè)內(nèi)部較為完善的合同管理制度，規(guī)范合同管理工作各項(xiàng)流程，嚴(yán)肅合同管理規(guī)程。

3.2提升全員法律意識(shí)

電力施工企業(yè)要對(duì)包括合同談判、合同起草、合同審查和合同履行以及合同清理所有環(huán)節(jié)制定詳盡的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)定，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.3要實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的合同管理

電力企業(yè)在施工全過(guò)程中都要以合同為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)管理控制地全過(guò)程化，各相關(guān)部門(mén)要在合同簽訂后在管理人員間實(shí)施合同交底工作。促進(jìn)工程項(xiàng)目相關(guān)人員全面深入的了解合同各項(xiàng)內(nèi)容，及時(shí)防范合同風(fēng)險(xiǎn)或者采用有效補(bǔ)救措施。整個(gè)施工過(guò)程中都要密切關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境變化對(duì)于合同執(zhí)行的實(shí)際影響，及時(shí)調(diào)整好相關(guān)方案，保證順利進(jìn)行施工。在綜合改進(jìn)中提升電力施工企業(yè)的合同管理水平，確保電力施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。

作者：王育枝 單位：福建省送變電工程有限公司

參考文獻(xiàn)

篇（10）

合同管理風(fēng)險(xiǎn)存在整個(gè)合同簽訂、履行、變更的全過(guò)程中，集中體現(xiàn)在合同的履行階段。根據(jù)合同管理可以將合同風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行劃分，可從幾個(gè)角度進(jìn)行劃分，從控制等級(jí)可分為可控風(fēng)險(xiǎn)與不可控風(fēng)險(xiǎn)；從控制范圍劃分可分為內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)與外部管理風(fēng)險(xiǎn)；從風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)防控責(zé)任劃分可分為直接管理風(fēng)險(xiǎn)與間接管理風(fēng)險(xiǎn)。建筑工程公司應(yīng)區(qū)分對(duì)待不同性質(zhì)的合同管理，具體分析合同管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并采取有效措施進(jìn)行預(yù)防，降低合同全過(guò)程中存在問(wèn)題的概率。

1.1可控風(fēng)險(xiǎn)與不可控風(fēng)險(xiǎn)

顧名思義，可控風(fēng)險(xiǎn)指的是能夠控制的風(fēng)險(xiǎn)，不可控風(fēng)險(xiǎn)值得是在控制范圍之外的風(fēng)險(xiǎn)。可控風(fēng)險(xiǎn)在合同管理過(guò)程中，應(yīng)采用規(guī)范化流程管理，規(guī)范化對(duì)信用主體的信用評(píng)價(jià)、履約風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合同爭(zhēng)議解決流程，最大程度地保證合同主體的利益。不可控風(fēng)險(xiǎn)指的是在簽訂合同的過(guò)程中因?yàn)槭艿浇?jīng)濟(jì)、政治等因素的影響，造成合同不能正常履行、簽訂、變更等，不可控風(fēng)險(xiǎn)是沒(méi)有辦法避免的，只能采用有效手段降低危險(xiǎn)的程度。

1.2直接管理風(fēng)險(xiǎn)與間接管理風(fēng)險(xiǎn)

直接管理風(fēng)險(xiǎn)指的是在合同的全過(guò)程中直接責(zé)任造成的合同風(fēng)險(xiǎn)，間接管理風(fēng)險(xiǎn)則指的是合同的主體不是風(fēng)險(xiǎn)造成的直接責(zé)任人，這是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任進(jìn)行劃分的。直接管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在簽訂合同過(guò)程中，因?yàn)楹贤藛T對(duì)合同的評(píng)審以及履約條款等管理存在不規(guī)范、監(jiān)督不到位的現(xiàn)象，因此給合同管理造成了直接風(fēng)險(xiǎn)。間接管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在參與合同管理的過(guò)程中，因?yàn)楹贤械穆?lián)合體成員以及第三方等，造成合同履約以及變更等導(dǎo)致產(chǎn)生合同風(fēng)險(xiǎn)。

1.3內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)與外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)指的是在合同的全過(guò)程中因?yàn)楹贤黧w內(nèi)部的管理問(wèn)題出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)指的是因?yàn)槭艿酵饨缫蛩氐挠绊懀瑢?dǎo)致合同不能順利完成整個(gè)過(guò)程而存在的風(fēng)險(xiǎn)。外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)不是本身的環(huán)境引起的，可能是政策、經(jīng)濟(jì)的原因，也可能是合作對(duì)方信用偏低或存在不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象等造成的合同條款無(wú)法正常履行，因此能夠防控的幾率較小。一般情況下，合同管理的客觀風(fēng)險(xiǎn)都是存在的，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)云變幻，合同管理會(huì)受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，在加上政策變革也會(huì)導(dǎo)致合同管理可能無(wú)法正常履行或簽訂等，這些風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任是雙方?jīng)]有辦法避免的。而合同管理受到的工程內(nèi)部管理體制等因素的影響，則能夠提前防范。內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)主要原因在于合同管理制度的不完善、流程管理不規(guī)范以及監(jiān)管人員監(jiān)管不到位、人員素質(zhì)偏低等，這些因素直接造成合同在簽訂以及履行的過(guò)程中出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，合同無(wú)法完成。合同的不能正常簽訂和履行勢(shì)必會(huì)給企業(yè)造成巨大的損失。

2建筑工程企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

2.1合同管理的生命期

每一份建筑合同都包括形成和履行兩個(gè)階段，并且一個(gè)生命周期，合同管理必須貫穿于整個(gè)合同的生命周期，不同階段的合同管理重點(diǎn)也有所不同，建筑合同生命周期見(jiàn)圖1。

2.2工程施工合同不同階段的應(yīng)對(duì)

工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)利用等措施，本文以風(fēng)險(xiǎn)控制為例進(jìn)行詳盡分析。

2.2.1合同談判簽訂前的風(fēng)險(xiǎn)控制

①選擇合適的投標(biāo)方向。當(dāng)前我國(guó)建筑企業(yè)處于買方市場(chǎng)，各個(gè)建筑企業(yè)在進(jìn)行工程投標(biāo)時(shí)一定要對(duì)項(xiàng)目信息進(jìn)行詳盡收集，對(duì)項(xiàng)目工程的性質(zhì)、規(guī)模、特點(diǎn)、業(yè)主資信信息等進(jìn)行綜合分析，以選擇正確的投標(biāo)方向。②正確理解招標(biāo)文件的內(nèi)容。對(duì)于業(yè)主提供的招標(biāo)文件，承包商一定要認(rèn)真研究其中的各種細(xì)節(jié)，并在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察之前，及時(shí)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件中矛盾或者錯(cuò)誤的地方，現(xiàn)場(chǎng)考察之后，以書(shū)面形式明確提出招標(biāo)文件中的疑問(wèn)，業(yè)主做出書(shū)面回復(fù)產(chǎn)生法律約束力。③全面調(diào)查工程環(huán)境。為了確保工程的工期和質(zhì)量，預(yù)算工程成本，對(duì)于招標(biāo)工程的環(huán)境如市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件、當(dāng)?shù)卣吻闆r、同類工程資料、自然環(huán)境等資料進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。④確定合理的投標(biāo)報(bào)價(jià)策略。承包商在獲得工程項(xiàng)目的同時(shí)，并獲得利潤(rùn)，就需要在投標(biāo)過(guò)程中，確定合理的投標(biāo)報(bào)價(jià)策略，在制定投標(biāo)報(bào)價(jià)策略時(shí)，綜合考慮承包商的投標(biāo)報(bào)價(jià)技巧、合同風(fēng)險(xiǎn)程度、企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略等，對(duì)不可預(yù)見(jiàn)的利潤(rùn)水平和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。

2.2.2合同談判簽訂階段的風(fēng)險(xiǎn)控制

承包商在進(jìn)行合同談判和簽訂過(guò)程中，對(duì)于業(yè)主提出的提供額外服務(wù)、讓利等不合理的要求，要充分估計(jì)和準(zhǔn)備，有經(jīng)驗(yàn)的承包商，為了降低合同風(fēng)險(xiǎn)，在合同談判過(guò)程中會(huì)借機(jī)設(shè)下對(duì)業(yè)主不利的條款。此外，索賠也是進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)控制的常用方法，但是索賠比較困難，需要承包商協(xié)調(diào)處理好各方面的關(guān)系。

2.2.3合同履行階段風(fēng)險(xiǎn)控制

合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)控制包括以下內(nèi)容：一是為了防止合同實(shí)施過(guò)程中受到外界的干擾，偏離合同既定的目標(biāo)，需要對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行不斷調(diào)整；二是合同本身的變化如施工質(zhì)量、工期、成本，施工中需要隨著合同實(shí)施中的變化進(jìn)行不斷調(diào)整；三是仔細(xì)分析研究合同條款，進(jìn)行合同交底；四是對(duì)于施工中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故或?qū)嶋H情況發(fā)生變化一定要變更事先約定時(shí)，這些變更都需要通過(guò)簽證的形式進(jìn)行確認(rèn)，盡量降低合同變更之后造成的損失，加強(qiáng)工程經(jīng)濟(jì)技術(shù)簽證管理；五是加強(qiáng)對(duì)分包商的管理，督促其認(rèn)真履行分包合同。

2.2.4合同結(jié)算階段風(fēng)險(xiǎn)控制

為了降低合同結(jié)算階段的風(fēng)險(xiǎn)，需要承包商在簽訂建筑合同時(shí)，對(duì)于所簽合同的工程變更、違約、索賠、價(jià)款支付方式、合同范圍、爭(zhēng)端解決等條款要極為重視，并且明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，為工程合同結(jié)算提供依據(jù)，并且充分搜集施工過(guò)程中的工程設(shè)計(jì)的變更簽證、現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料，分析所簽資料的合理性，避免承包商的利益損失。

3施工企業(yè)合同管理及風(fēng)險(xiǎn)控制案例分析———以沙特麥加輕軌項(xiàng)目為例

2009年2月10日，中國(guó)鐵建股份有限公司與沙特阿拉伯城鄉(xiāng)事業(yè)部簽訂了《沙特麥加薩法至穆戈達(dá)莎輕軌項(xiàng)目合同》，總虧損額預(yù)計(jì)約為人民幣41.53億元。除去客觀因素，該項(xiàng)目巨額虧損的背后是企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理失控的體現(xiàn)。

3.1面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

第一是合同風(fēng)險(xiǎn)。沙特麥加輕軌項(xiàng)目采用工程項(xiàng)目總承包模式，對(duì)工程從設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收、運(yùn)營(yíng)和維護(hù)進(jìn)行全面管理。但在實(shí)際的項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，中國(guó)鐵建被剝奪了設(shè)計(jì)權(quán)，一些關(guān)鍵機(jī)械設(shè)備的采購(gòu)也由業(yè)主自主采購(gòu)，造成材料采購(gòu)成本的失控。由此可以看出，由于中國(guó)鐵建對(duì)于中東地區(qū)和西方分包企業(yè)運(yùn)營(yíng)操作模式的不了解，加之投標(biāo)階段對(duì)于合同管理過(guò)程的評(píng)價(jià)和估計(jì)不足，導(dǎo)致最終深陷合同風(fēng)險(xiǎn)中。第二是工程合同變更風(fēng)險(xiǎn)。全面施工過(guò)程中，業(yè)主對(duì)諸多道路結(jié)構(gòu)、設(shè)備型號(hào)等方面提出多項(xiàng)工程變更，中國(guó)鐵建不得不投入大量的人力、物力和財(cái)力，最終導(dǎo)致工程成本的大額投入。由于中國(guó)鐵建沒(méi)能在施工前期對(duì)概念功能設(shè)計(jì)可能產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)充分考慮在工程成本中，導(dǎo)致面對(duì)業(yè)主的眾多非實(shí)質(zhì)性工程變更只能全盤(pán)接受。盡管中國(guó)鐵建目前已經(jīng)就工程項(xiàng)目未來(lái)預(yù)期運(yùn)營(yíng)過(guò)程的造成工程虧損向業(yè)主提出索賠要求，但未形成定論，中國(guó)鐵建只能先行承擔(dān)工程合同變更的全部風(fēng)險(xiǎn)。

3.2案例合同管理的啟示

在承攬工程項(xiàng)目前，施工企業(yè)要對(duì)發(fā)包人的資料情況進(jìn)行充分了解和調(diào)查，如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，企業(yè)很難承擔(dān)時(shí)應(yīng)考慮放棄、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方式。在招標(biāo)和投標(biāo)過(guò)程中，施工企業(yè)與業(yè)主應(yīng)就有關(guān)工程項(xiàng)目的共識(shí)和討論寫(xiě)入合同中或簽訂補(bǔ)充協(xié)議，在施工過(guò)程中，應(yīng)對(duì)合同內(nèi)容的相關(guān)責(zé)任進(jìn)行分解，隨時(shí)上報(bào)合同完成進(jìn)度。

4結(jié)語(yǔ)

本文對(duì)建筑施工企業(yè)合同談判簽訂前的風(fēng)險(xiǎn)控制、合同談判簽訂階段的風(fēng)險(xiǎn)控制、合同履行階段風(fēng)險(xiǎn)控制、合同結(jié)算階段風(fēng)險(xiǎn)控制四方面的風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行分析，并以沙特麥加輕軌項(xiàng)目為例對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果可知，為了確保承包商的利益，在進(jìn)行項(xiàng)目合同簽訂之前，一定要對(duì)項(xiàng)目工程的資料進(jìn)行詳盡了解，并且對(duì)項(xiàng)目可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)算，一旦在施工過(guò)程中出現(xiàn)合同變更的情況，也要及時(shí)搜集合同變更資料，以最終降低企業(yè)的損失。

作者:王麗卓 單位:秦皇島市房產(chǎn)市場(chǎng)管理處

參考文獻(xiàn)：