序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇銀行風險控制范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

3、財務風險，主要表現在國有商業銀行資本金嚴重不足和經營利潤虛盈實虧兩個方面。目前國有商業銀行的資本充足率均低于巴塞爾協議規定的8％的國際最低標準，而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度，資本充足率還將進一步下降；另一方面，自1993年財務體制改革以來，將大量的應收未收利息作為收入反映，夸大了銀行的盈利，而實際上多數銀行虛盈實虧。

4、市場風險，這主要由金融市場秩序混亂引起。一方面，部分企業將銀行信貸資金投入股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全；另一方面，企業債券清償風險也不斷加大，其中大部分債券是由國有商業銀行擔保或發行的，由于企業經營效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業風險隨之轉化成金融風險。

5、內部管理風險，即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。近幾年來隨著《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》、《擔保法》和《貸款通則》“四法一則”的頒布，金融業已步入了依法管理和經營的良性軌道。同時，商業銀行為增強素質，也制定了很多內部規章制度，其完善程度和極強的針對性是前所未有的，但銀行內部經常發案，大要案發生率一直居高不下，給銀行造成了很大的損失。

此外，還存在利率風險、匯率風險、高負債風險、信用卡風險、金融欺詐風險等。如不能及時正確處理，也很容易轉化成現實的風險。由此可見，我國商業銀行面臨的風險多多。如何將風險控制在一個較低的水平已經成為我國商業銀行發展壯大的迫切要求。目前我國商業銀行建立一個健康、穩健的風險控制體系已是迫在眉睫。具體說來，主要包括以下幾大部分：

1、建立完善、垂直的風險控制機構體系。具體說來我們應在總行一級設一個風險控制委員會，全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時，各業務部門和每一個分行都設有風險控制官，但他們都是對上一級風險控制官負責，而不是對同一級業務部門的負責人負責。

2、保持風險控制的獨立性。這種獨立性不僅表現在風險控制要獨立于市場開拓，還表現在程序控制、內部審計和法律管理三個方面。從程序控制上看，包括：采用合適的會計政策，確定合適的呆賬準備金比例，內部報告和外部報告；從內部審計上看，包括：控制和管理政策的確立，控制程序完備性的測試，確認銀行內部的操作辦法符合外部監管的要求；從法律管理上看，包括：銀行活動符合法律要求，與監管部門保持聯系，為業務活動提供合同文本、警告違約風險等。

3、建立相應的風險控制指標體系。完善商業銀行風險控制的各項指標體系，建立一套專門的信貸資產法律。風險控制主要是通過科學的風險指標體系來實現的，包括銀行資產的安全性、流動性和盈利性等一系列指標，并根據這些風險指標及時提供的預警信號嚴格控制風險、消除風險。鑒于目前逃、廢銀行債務已成為一個社會問題，非常有必要依靠法律的力量予以保護。因此，在嚴格執行《商業銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》等金融法規的同時，要建立一部專門維護信貸資產安全的法律來保證銀行資產的安全。對于借款不還，逃廢銀行債務的行為，要嚴格繩之以法。

篇（2）

一、引言

農村商業銀行的經營風險相較于其他金融業的經營風險，具有潛在性，容易被管理者所忽視，而一旦發生經營風險，則可以在短時間內影響異常廣泛的金融行業，因此對農村商業銀行的風險進行控制對于維持商業銀行乃至整個金融業的持續穩定發展起著舉足輕重的作用。

二、農村商業銀行風險控制的現狀和存在的問題

（一）農村商業銀行內部監督機制不夠完善

現今的農村商業銀行的董事長和監事長都是分別設立的，雖然建立了一系列的對信貸進行審查、對風險管理進行監督的制度，但這些制度大多只是出于一個形式，并沒有對風險控制起到任何的強制約束的作用，這就使得董事的權力沒有制約，而董事多為內部董事，外部董事無法進入到決策管理層，董事也不會主動地將金融信息告知公司的股東，這就導致董事經常會濫用權力侵害公司股東的利益，使得公司的風險管理不能得到很好的監督，對農村商業銀行的發展起著不利的影響。

（二）農村商業銀行風險控制缺乏理論聯系實際

現今的農村商業銀行風險控制大多是國家規定的統一的原則，而在實踐過程中，因為農村商業銀行所處的地理位置和周圍的人文環境的不同，因此應當有著適合自身發展，不同于其他商業銀行或者金融業的風險控制的制度特色，但是現狀就是雖然也有部分的商業銀行建立了一些風險控制的評級制度，但是仍然不具有全面性和量化性，無法根據不同的時代特征進行更新升級，而且風險控制操作方法也不夠具體有效，這些都無法有效地應對金融市場的金融風險。

（三）農村商業銀行風險控制的依據有缺漏

農村商業銀行在進行風險評價時需要根據全面的信貸信息和數據，但是存儲信貸信息和數據的資料庫則沒有很好地建立和管理起來。現今，對這些信貸信息和數據的管理都不是由專人負責。由于沒有一個專門的信貸信息和數據管理系統，信息和數據的儲存存在疏漏，這時候，在對風險進行控制的時候，就會因為缺乏全面的數據和信息，而不能及時地根據信貸完整情況做出準確的金融決策，導致應對風險的能力的薄弱。

雖然我國農村商業銀行在信貸管理上會先進行調查，在客戶進行貸款時會進行審查，在貸款期間會進行檢查，但是這些并不能對信貸信息的管理和評價起著重要的作用，這都無法適應因為農村經濟的快速發展給農村商業銀行風險控制水平提出的越來越高的要求。

我國農村商業銀行風險控制雖然有了一些法律的框架式規定，但是實施風險控制的具體細則和操作規程則仍然處于空白的狀態，而且一些律師事務所或者會計師事務所以及相關的金融中介機構的發展水平還比較低，包括信貸管理人員的職業道德素質和專業水平都有待提高，風險意識還比較薄弱，無法準確、全面地對市場金融風險進行預測以及對市場信息進行準確的把握，因此，農村商業銀行風險控制仍缺乏一些基礎信息的依托。

三、農村商業銀行風險控制策略

（一）完善農村商業銀行的內外部監督制度

農村商業銀行需要加強對內外部監督制度的構建，通過一系列的規章制度和監管制度對內外部風險進行控制，特別是要加強董事的獨立性和監事會的地位，并且使政企分開，防止出現人事關系復雜、地位模糊的情況。

（二）建立農村商業銀行風險控制具體制度

要根據不同的農村商業銀行的情況制定不同的切實可行的制度，將影響農村商業銀行的人、事、物等風險要素都納入到風險控制的具體制度規制內容之中，使各個要素量化，保證銀行的資本充足，對資本著重進行管理管控，避免資金閑置，提高資金的利用率，但要降低資金流動性的風險。

（三）積極健全農村商業銀行風險控制的相關激勵機制及考核機制

在對農村商業銀行進行風險控制時，積極健全風險控制的相關激勵機制及考核機制也十分重要。具體而言，一是在日常工作時銀行內部突出強調風險控制這一問題，將其作為一項極其重要的業績評價準則，加大業績評價體系中權重。二是在銀行員工中建立一套完備的激勵機制以及獎懲機制，行之有效地防范員工的道德風險問題。三是必須使銀行內部的激勵機制及考核機制相互依存，構成一個有機整體，從而強化銀行內部控制的執行效力。

（四）積極提升業務創新能力，促進各項業務和諧發展

為了有效防范農村商業銀行經營風險，除了以上措施之外，銀行還應該積極對各項業務進行創新，提升業務創新能力，避免過于依賴傳統業務，促進各項業務和諧發展。

四、總結

農村商業銀行在整個金融體系中占據著不可估量的地位，其面對的對象是廣大的群體，一旦沒有做好風險控制工作后果可能不堪設想。我國亟須在嚴峻的金融形勢下加強農村商業銀行的風險控制水平，使其在金融危機的沖擊下站穩腳跟，促進我國經濟的發展和金融的穩定。

參考文獻

[1]張春明，燕輝.銀行信息系統安全風險分析與控制對策[J].信息安全與技術，2012（01）.

篇（3）

我國商業銀行風險控制的長效機制的建立應該以科學的理論為依據，主要包括銀行監管理論、公司治理結構理論、內部控制理論等一系列理論，并結合我國經濟發展狀況和金融系統發展來設計。

1.2系統性原則

長效機制的建立必須將各個層次有機的結合起來，形成一個完整、全面、結構有序的、層次分明的系統，以面對復雜的銀行風險。

1.3可比性原則

為了實現整個機制的有效性，長效機制的建立應該實現可比。因此，應該在不同的地區有不同的具體做法和制度規范。

1.4可操作性原則

必須考慮理論和實際之間的差距，盡量在可能的范圍內使目的得以實現，以保證長效機制的順利進行。

1.5主客觀相結合的原則

建立我國的商業銀行風險控制長效機制，同時注意我國經濟的特殊性質，不僅是滿足科學性原則，也是主客觀相結合的需要。

2我國商業銀行風險控制的長效機制的建立

2.1逐步完善商業銀行的外部監管

2.1.1建立科學的銀行監管理論體系。從目前我國銀行監管理論的發展的實際情況來看，監管理論滯后于監管實踐，嚴重制約著銀行監管的開拓進展，制約著銀行監管水平的提高。

2.1.2制定完整的銀行監管法律體系。根據社會主義市場經濟原則，設計出具有中國特色的社會主義銀行法律體系。

2.1.3健全完善的銀行監管組織體系。建立健全完善的銀行監管組織體系是有效銀行監管的先決條件和重要組成部分。

（1）轉變監管理念。這就要求我們樹立以市場為導向的理念，即：通過適當的激勵制度安排，發揮銀行自身管理和市場約束機制作用，通過創造公平競爭的環境，促進銀行業競爭力和效率的提高，維護銀行體系的安全穩定。（2）建立存款保險制度。存款保險制度在我國的意義不僅僅是維護存款人信心，防止出現金融恐慌。存款保險機構的利益和存款機構的利益相互依存，有共同的利害關系，對存款機構監管的積極性就會提高。（3）建立金融監管委員會。我們要未雨綢繆，考慮設立金融監管委員會，下設銀行監管局、證券監管局、保險監管局等，分別對各類機構進行主體監管，既有利于監管的協調統一，又有利于削除監管真空。

2.1.4形成有效的銀行監管方法體系。建立銀行風險預警系統。預警系統可通過對銀行機構的主要業務經營比率和比率“通常界限”加以仔細分析，對接近比率“通常界限”的從事機構及時預警并進行必要的干預。

2.2建立科學的商業銀行公司治理結構

2.2.1以權利相互制衡為原則強化董事會機制。（1）董事會依法產生，獨立運作為了加強內部分工和權力制衡，全面履行有關職責，銀行董事會還可以下設委員會；（2）監事會真正發揮監督職能。監事會成員中應有一定比例的職工代表，監事長和非職工監事必須由股東大會選舉產生，監事長和監事會成員不應在銀行內擔任行政職務。

2.2.2以績效考評體系為手段完善激勵約束機制。目前國有商業銀行在激勵機制方面，主要強調非貨幣化的行政激勵（職位升遷）和精神激勵（愛崗敬業），而忽視了貨幣化物質激勵。在薪酬制度方面，按照國際通行的薪酬制度，建立績效評價體系，對管理層和員工分別進行客觀的績效評價，將工資報酬與銀行的盈利情況、為股東帶來的回報以及各自的業績掛鉤。

2.2.3以信貸風險控制為重點建立風險控制機制。銀行在資金的運作過程中，首先要保證資金的安全性，防范在資金運作過程中可能遇到的各種風險。目前我國國有商業銀行所面臨的金融風險主要集中于信貸風險，因此，我國國有商業銀行現階段公司內部治理的主要任務應是以加強信貸風險控制為重點，構建風險控制機制。

2.3建立良好的商業銀行內部技術控制

2.3.1建立嚴格有效的內部組織結構和獨立的內部審計機構。商業銀行應該重視對內部組織機構的設計，做到職責分工合理，使銀行能順暢運行和有效的執行領導者的意圖。為防范各部門和銀行員工因經營管理不善而產生隱瞞欺詐行為，一般還專門設立了獨立于其他部門僅對銀行最高權力結構負責的內部審計機構。

2.3.2高度的電腦化管理。商業銀行應該電腦化管理在內部控制上的應用，目前電腦已被普遍應用在信貸管理和國際結算等方面，在一定程度上能減少因為個人的疏忽而導致業務的失誤，并有效的防范道德風險。

2.3.3合理有序的內部檢查制度。銀行內部檢查制度是發現銀行內部問題的有效手段，也是保證銀行安全運營的必要措施。

2.3.4逐步完善內部評級制度。一是要借鑒發達國家國際性銀行在長期的內部評級過程中積累的豐富經驗，積極探索適合我國國情的內部評級方法體系。二是要充分借助國內外專業評級公司的技術力量。

2.4建立透明的信息披露制度

我國的國有商業銀行尚未成為真正的市場經濟主體，市場獎懲并未在我國商業銀行中切實發揮作用。其原因之一在于信息披露的不健全，市場參與者難以及時獲得諸如銀行財務狀況、經營戰略、風險管理能力、收益等方面的可靠信息，無法將更多的資本配置到風險低的銀行，或者要求風險高的銀行提供更高的收益率。市場約束機制不健全引發的問題是金融資源配置不合理，甚至浪費了大量的金融資源。具體改進方向如下：（1）銀行會計體系和會計財務信息披露。非上市商業銀行的會計準則向上市商業銀行的會計準則靠攏，上市商業銀行的會計準則向國際標準靠攏，最終實現會計報告國際化。盡快出臺銀行基本業務會計準則，強化會計財務方面的信息披露。（2）加強風險披露。風險披露主要包括資本信息、市場風險、利率風險、信用風險、操作風險等方面的信息披露。（3）強化表外信息披露。一是我國商業銀行應當建立統一的表外業務風險衡量標準和風險檢測體系。這樣，商業銀行辦理的表外業務就可以動態地反映出來，同時又能夠將中間業務的經營納入金融宏觀調控的范圍予以監督。二是完善表外業務的信息披露方法。要求表外業務項目應以資產負債表附注形式或附表形式反映出來。三是強化信息披露真實性要求。對在銀行表外業務披露中的重大虛假披露事件的當事人應制定嚴格的懲罰制度。四是強化表外業務信息披露的同時，要強調表外業務向表內業務的轉化，能在表內核算和表內披露的項目應首先在表內核算和披露。（4）監控制度。信息披露監控機制應包括三方面。一是日常監督機制。信息披露能自愿、真實、及時、準確地按照市場規則披露信息。二是懲罰機制。信息披露后如果不符合要求，必要時可要求增加披露的內容甚至重新披露。三是監管當局的責任。

2.5建立科學的人事管理制度和專業化的風險管理隊伍

人員素質與操守的高低是由商業銀行員工素質的水平決定的，因此商業銀行為了確保員工素質，建立一套嚴格人事管理制度，使其能成為專業化的隊伍非常重要：第一，建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合招聘要求。第二制定員工工作規范，引導和考核員工行為。第三，定期對員工進行培訓，幫助其提高業務素質，更好地完成規定的工作任務。四是利用錄像培訓。第五，對重要崗位員工實行職業信用保險。第六，實行休假和工作輪換制度。第七，提高工資與福利待遇，加強員工之間的溝通，增強銀行凝聚力。

小結：詳盡的闡述了商業銀行風險控制的具體操作措施，從外部的銀行監管，對外的信息披露，到內部的控制公司治理結構管理，內部控制技術，最后談到了商業銀行文化制度的建立和培養，分層次的提出了一套完整的商業銀行的風險控制機制。

參考文獻

[1]吳慧強，徐雪香，丁惠等.商業銀行風險與防范[M].廣州：廣東經濟出版社，2001：12-15.

[2]宋清華，李志輝.金融風險管理[M].北京：中國金融出版，2003：17-20.

篇（4）

中圖分類號：F830.2 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）04-191-02

一、轉口貿易的模式

隨著全球經濟一體化進程的不斷加快，國際市場信息化程度日益提高，外貿進出口業務競爭環境日趨激烈，而以中間業務為背景的轉口貿易，近幾年來發展異常迅速。轉口貿易是指國際貿易中進出口貨物的買賣，不是在生產國與消費國之間直接進行，而是通過第三方轉手進行的貿易。傳統意義上的轉口貿易為兩頭在外的模式，即境內企業將境外購得貨物直接銷往其他國家，貨物不出入境。轉口貿易的發生，主要是有些國家或地區由于地理、歷史、政治或經濟方面的因素，其所處的位置適合于作為貨物的銷售中心。這些國家或地區輸入大量貨物，除了部分供本國或本地區消費外，又再出口到鄰近國家和地區。如新加坡、香港、倫敦、鹿特丹等，都是國際著名的中轉地，擁有數量很大的轉口貿易。它們通過轉口貿易除了可以得到可觀的轉口利潤和倉儲、運輸、裝卸、稅收等收入外，同時也推動了當地金融、交通等行業的發展。隨著轉口業務的發展，其模式也不斷地延伸，其中最常見的有兩種模式，一種為轉口企業從境外購買貨物，將貨物存放在境內保稅監管區域，然后視國際市場行情再決定是否將貨物賣給境外；還有一種為境內企業向境外購買貨物，將貨物存放在境內保稅監管區域，而僅將貨權憑證轉賣給境外公司（或區內企業），再由境外公司(或區內企業)將貨物賣給下家單位（如境外公司、保稅監管區域內公司、境內保稅監管區域外公司）。嚴格意義上來說，目前很多轉口業務屬于轉賣模式，而非傳統意義上的轉口業務。轉賣貿易模式下，交易對象以貨物的物權憑證為主，物權憑證包括提單和倉單，實際交易貨物一般不發生進口報關行為，貨物的抵運地一般為境內某保稅區，交易下家事先存在不確定性，當貨物的市場價格出現劇烈波動時，企業出于套期保值等需要轉而實施轉賣。轉賣業務交易的貨物以基礎性原材料商品為主，交易的主體以大中型貿易公司為主。由于基礎性原材料商品作為國際大宗交易商品，具有交易面廣、價格波動大等特性，因而成為轉賣業務的主要交易對象。而大中型貿易公司由于在資金規模、交易客戶群等方面具有比較優勢，同時其從事交易的主要目的是為了直接獲得差價利潤，因此成為轉賣業務的主要交易主體。目前轉賣業務套用轉口貿易的概念，但轉口貿易物流跟隨資金流發生轉移，因而同一貨物很少會再次被轉口；轉賣業務主要以物權憑證為交易對象，貨物價差是交易雙方關注的焦點，因而同一貨物多次轉賣的現象時有發生，且在此交易過程中貨物并不一定發生實際流動。

二、轉口貿易劇增的原因

（一）增加企業經營模式，拓展利潤獲得渠道

近年來，隨著進出口貿易的不斷擴大，采用國際貿易的交易方式逐漸變得靈活多變，貿易方式出現多樣化。轉口貿易就是近年來備受企業青睞的貿易方式，它不僅能增加企業經營模式、品種，提高進出口業務能力，而且能更多地了解、掌握市場信息，從中搜尋有價值的市場供求信息，作為企業開展一般貿易的有益補充。自二次匯率改革以來，人民幣兌美元匯率屢創新高，對出口業務產生了一定的影響，使得出口企業利潤空間減少，甚至出現無利潤現象。轉口貿易的平均利潤已超過出口的平均利潤。因此很多外貿公司都在做大轉口貿易，擴大業務范圍。

（二）規避市場價格風險

由于轉口貿易屬于兩頭在外，受國內的貿易環境、供給、需求等因素的影響較小，特別是在市場內外盤倒掛的情況下，企業也可以利用各國商品市場行情不同，價格信息不對稱，根據國際市場的價格波動規律進行轉口貿易，以此減少公司損失，甚至可以博取一定利潤。

（三）合理避稅，減低運作成本

外貿競爭日益激烈，外貿利潤空間減少，企業在成本方面盡量縮減。某些企業通過在香港等地辦一個企業，利用離岸公司做轉口貿易，將利潤分流。由于香港具有海外利得無須納稅的稅務優勢，那么利用香港公司做轉口貿易就可以起到合理避稅，降低運作成本的目的。具體操作如下：

A：國內涉外企業 B:香港的關聯企業 C：國外公司

正常途徑：A在C處進口了60萬成本的貨物，最終銷售給國內其他客戶100萬，那么A企業就要按40萬利潤繳納企業所得稅。

但現在可以利用B完成這樣一筆業務：首先，先以B名義將這筆60萬成本的貨物先買下來，再以一個較高價95萬賣給國內自己的公司，A最終還是以100萬元銷售給最終客戶，這樣一來，國內只需按5萬繳納企業所得稅，而另35萬利潤則成功留存在香港公司賬戶內。

（四）獲得多頭外匯融資

由于對轉口貿易的界定完全依賴企業的申報，銀行在為企業辦理業務時，如果企業沒有說明是否為轉口貿易時，很難判斷該筆售付匯的貿易方式。而人民幣兌美元匯率的升值及升值預期的存在，增加了企業對美元融資的需求。客戶通過貸美元付匯，然后再購匯還貸，可以賺取人民幣升值、美元貶值帶來的好處。具體可以如下操作：

國內A企業從境外進口一批化工產品貨物，銷售給國內B企業。

正常貿易途徑：A企業只能在進口項下獲得一筆外匯貿易融資。B企業因無外貿背景，無法獲得外匯融資。

通過轉口貿易：A企業在香港等周邊地區成立一家C企業，通過C企業做一筆轉口貿易，C再把貨物賣給B企業。單從資金流來看，A企業相當于做了一筆進口和一筆出口，在企業未說明的情況下，A企業可以獲得兩筆貿易融資。而B企業，等于做了一筆進口，有了外貿背景，可以獲得一筆外匯融資。

（五）規避國內貸款規模控制，獲得海外短期融資

隨著國內外匯資金的緊缺，企業融資難的問題凸顯。特別是隨著人民幣匯率升值速度加快，銀行外匯存款持續下降，銀行可貸外匯資金來源減少。由于境內外幣資金緊缺而境外外幣資金相對寬裕，境內企業為了博弈人民幣升值收益，對外幣貸款的需求一直高企不下。因此企業可以使用先收后支的轉口貿易，通過香港等地的關聯企業獲得海外融資，且海外的美元融資利率比境內低，在一定程度上規避境內銀行的信貸規模限制。

三、轉口貿易的風險點

1.轉口貿易兩份合同，交易對手均在境外，且資金與貨物跨境流動脫節，銀行只能審核其表面單據的合理性和真實性，交易是否具有真實貿易背景難以核查；轉口業務中，進口企業可能會利用其境外關聯公司虛設交易第三方，通過簽訂虛假進出口合同，可以開立遠期信用證進行融資甚至二次融資，而在相應的業務管理中，對于這種企業間的關聯易的識別存在一定困難。

2.資金鏈問題。轉口商利用遠期信用證方式套現，如果流動資金狀況不能得到根本改善，或套取資金虧損，只能通過借新債還舊債的方式維持運轉。而債務累積到一定程度，資金鏈就有斷裂的可能，使銀行遭受損失。

3.資本風險問題。轉口業務作為一種新的貿易方式，在經常項目交易的基礎上伴隨著資本交易行為。特別是物權憑證交易為基礎的轉賣，交易的動機更多出于投機獲利或套期保值。由于其交易過程中收支不對等且其交易背景的真實性把握難度較大，容易成為違規資金流出入的通道。

4.供應鏈問題。轉口商的上、下游企業是否穩定，一旦供應鏈出現斷裂將會形成連鎖反應。

8.價格風險。在國際市場價格出現劇烈波動的情況下，轉口商是否形成一個合理有效的避險機制，如通過套期保值等交易規避價格風險或者設立一個止損點等。

6.資金監管風險。按目前相關規定，轉口貿易僅需根據貿易合同、核銷單等有效憑證即可辦理購付匯和收結匯業務，但由于合同造假較易，單憑貿易合同很難證明是否具有真實的貿易背景，目前的外匯政策對轉口貿易的購付匯和收結匯并無實質性的限制，轉口貿易成為外匯可隨意跨境流動同時又無法審核資金真實性的缺口。境內和境外企業完全可以通過關聯公司、協商或其他手段，利用“轉口貿易”這個政策缺口將異常資金匯出境外，或匯入境內辦理結匯。

四、轉口貿易的銀行風險控制

1.由于轉口貿易形式多樣，銀行無法從單據表面上判斷真實的業務流程，因此應加強與客戶的溝通，了解整個貿易流程，具體業務具體分析，從業務源頭予以把關。

2.時刻關注國際市場價格波動，若跌幅巨大，應及時要求企業補交保證金。

3.落實擔保措施，盡量以抵、質押的形式辦理業務，或者落實有效的擔保措施。

4.關注企業的現金流是否穩定。

5.了解企業的上下游企業，轉口商的上、下游企業是否長期合作且具有一定實力，是否有穩定的價格行程機制。

6.盡量做有正本提單或是企業能夠提供正本進境貨物備案清單即保稅區第一手的交易，確保貿易背景的真實性。

7.采用貨權質押的形式開立信用證，有效控制風險。

8.建立健全轉口貿易統計調查制度。可以設立全國轉口貿易重點企業調查培訓制度，在全國范圍內建立轉口貿易重點企業聯系機制，及時調查掌握大宗轉口貿易跨境資金收付，開展重點企業業務培訓和政策宣傳，從源頭上提高跨境資金申報和統計監測的準確性。

參考文獻：

1.薛榮久，張瑋，唐宜紅.國際貿易.對外經濟貿易大學出版社，2003

篇（5）

二、網絡經濟時代銀行風險控制過程當中存在的問題

1.網絡風險防范重視程度不夠，制度不健全

網絡風險防范重視程度不夠，制度不健全，是當前網絡經濟時代銀行風險控制過程當中較為常見的問題。在當前網絡銀行的風險控制當中，很多銀行高層管理人員將主要精力放在業務的拓展上面，沒有對網絡經濟時代銀行風險控制提上議程。在實際的管理過程當中沒有有一套符合自身的網絡風險控制制度，在管理制度上都是將制度當作教條進行懸掛起來，并且這些不能有效的與實際結合起來。沒有專門的網上銀行操作風險管理機構來統籌管理、協調這些部門之間的工作，極易出現控制的重復和管理的真空地帶，或對同一控制點產生不同的控制標準和辦法等現象，使操作人員無所適從。

2.技術落后，存在安全漏洞

技術落后，存在安全漏洞。這一問題主要表現在網絡銀行的業務發展過程當中，我國銀行起步較晚，很多銀行都是采取的傳統的管理方式，技術管理落后。并且在網絡銀行風險控制上，銀行的投入較少，并不能滿足網絡業務發展的需求。目前很多銀行在網絡銀行風險管理上都是引進國外的管理軟件和系統，這些軟件系統雖然比較先進。但是在實際的操作過程當中，沒有配套的操作人員，不能有效的操作軟件系統，更有可能無法提系統都是自己只管自己，只能為自己的網上銀行客戶提供服務，無法滿足廣大客戶對開放式網上金融交易的需求，增加了跨行交易之間的難度和風險，從而制約了整個網上銀行業務的發展。

3.審計不到位，不能夠根據風險提出針對性的防范措施

審計不到位，不能夠根據風險提出針對性的防范措施，這一問題主要體現我國銀行在實際的審計過程當中，主要采取的是針對傳統的賬目的審計，沒有針對網絡銀行業務流程的審計。在審計的方法相對落后，部分銀行在網絡銀行審計過程上還采取看報表和查臺帳的方式。在審計人員上，懂得網絡銀行業務風險人員相對較少，因此不能及時的發現網絡銀行發展過程當中存在的安全隱患，不能及時提出整改措施。

三、網絡經濟時代加強銀行風險控制的具體措施

1.加強網絡經濟時代銀行風險控制的重視力度，完善風險控制制度

加強網絡經濟時代銀行風險控制的重視力度，完善風險控制制度。當前在網絡銀行的風險控制當中，很多銀行高層管理人員將主要精力放在業務的拓展上面，沒有對網絡經濟時代銀行風險控制提上議程。在實際的管理過程當中沒有有一套符合自身的網絡風險控制制度，在管理制度上都是將制度當作教條進行懸掛起來，并且這些不能有效的與實際結合起來。因此在實際的管理過程當中，首先要高度重視網絡銀行風險控制。要將網絡銀行的風險控制放在業務發展的角度，在業務的拓展的各個環節要加強網絡風險控制。另外在風險控制的過程當中要建立符合自身情況的風險控制制度，不同的銀行在網絡業務拓展的過程當中風險不同，因此不能全部照抄別人的模式。在實際的管理上要對自身的客戶和技術條件進行分析，提高風險控制水平。設立一個獨立于業務部門的專門的網上銀行風險控制管理部門，它是提高風險控制管理水平、協調各方關系的組織保障。

2.加強網絡銀行技術提升，減少技術風險

加強網絡銀行技術提升，減少技術風險。我國銀行起步較晚，很多銀行都是采取的傳統的管理方式，技術管理落后。并且在網絡銀行風險控制上，銀行的投入較少，并不能滿足網絡業務發展的需求。因此在網絡銀行技術管理上，要根據自身網絡銀行發展需求，提高網絡銀行風險防范的投入力度，建立一套可持續發展的網絡風險投入機制。另外針對銀行在網絡銀行風險管理上都是引進國外的管理軟件和系統，但是在實際的操作過程當中，沒有配套的操作人員，不能有效的操作軟件系統這一問題。我國網絡在實際的發展當中要根據自身的情況開發軟件系統，在實際的管理當中要加強新技術人才的培訓力度，保障技術軟件的實用性。我國銀行業也要大力重視網上銀行的技術保證。數據庫技術，大型網上銀行的數據庫，以確保網上銀行系統的硬件和軟件故障和數據丟失的情況可以及時恢復發展被侵略，提高計算機系統核心技術和關鍵設備的安全防御能力。

3.加強審計管理，有效的預防各種風險

篇（6）

2004年6月頒布的《巴塞爾新資本協議（Basel Ⅱ）》（簡稱“新巴塞爾”）從監管評價角度，圍繞著如何“識別、計量、檢測和控制”銀行經營所面臨的“信用風險、市場風險、操作風險”三大類風險，建立了技術框架，框架的核心是最低資本需求，按照適當足量資本及其對銀行風險性資產最低比率的原則，核心測度指標是“資本充足率”，計算過程如下：

其中：

監管資本=核心資本+附屬資本；

風險加權資本=信用風險加權資本+操作風險資本要求×12.5+市場風險資本要求×12.5

這種測度方法相對簡單易行，在實踐中被各國的監管機構普遍運用，但由于底層指標（三大類風險）的權重是經驗性確定，評價的科學性因此受到質疑。

國內比較有代表性的研究是《銀行家》雜志于2003年7月通過《中國銀行業風險報告》的“相對風險指數”測度方法。“相對風險指數”是指用來表明商業銀行之間風險大小相對程度及其原因的指數，并不表明具體的風險程度。因為“絕對風險指數”依賴于對未來不確定事件的主觀評估，這種外在的不確定性已經構成風險的一部分，有違“客觀性”原則；另一方面，用來計算“風險數據”的原始經營數據有可能存在系統性誤差，也會影響絕對數值的可靠性，所以采用“相對風險指數”能夠較好的避免測量誤差，反映出某家銀行機構風險控制水平的同業對比情況。這種測度方法采用的是現代統計學的主成分分析法，通過對多家銀行機構或銀行內部的分支機構進行相對風險排序，實現風險控制水平的評價。該方法仍處于起步階段，也存在一定局限性，對一家銀行來講，獲得同期行業數據方面比較困難，不利于對自身狀況的即時評價。

本文研究商業銀行風險控制水平的測度，目的是建立一個分析框架，主要利用公開披露數據，基于綜合分析的評價過程，揭示我國商業銀行的風險控制水平。

二、風險控制水平測度指標體系構建

根據我國商業銀行的主要風險成因、特點及傳導機制，考慮到銀行風險的特殊性和數據的可得性及同業可對比性，基于文獻研究，綜合央行對商業銀行監管的實踐，本文從資本充足性、資產安全性、銀行盈利性、流動性四個角度初步選取能反映商業銀行風險控制水平的評價指標，本文將商業銀行風險控制水平的四個方面分別具體分解為如下指標：

第一，資本充足性方面包括：資本充足率；核心資本充足率；權益資本比例。

這三項指標都反映了商業銀行應付意外資產損失的能力，是衡量銀行資本實力和抵御信用風險、市場風險等各項風險的重要指標，也是資本風險監控的關鍵指標。權益資本比例既反映了資本與整體資產風險的聯系，也反映了商業銀行對存款人和其他債權人的最低清償保障。

第二， 資產安全性方面包括：不良貸款率；估計貸款損失率；不良貸款撥備覆蓋率； 十大客戶授信余額比例；單一客戶授信余額比例。

前兩項指標反映信貸資產的質量，是信貸資產面臨損失或潛在損失的可能性；撥備覆蓋率反映對損失的補償能力；后兩項指標反映信貸資產的風險集中程度。

第三，銀行盈利性方面包括：總資產回報率（ROA）；權益回報率（ROE）；成本收入比；非利息收入占比；凈利差。

前兩項指標反映資產和凈資產的盈利狀況；成本收入比反映銀行的管理成本；非利息收入占比反映非利息收入對銀行盈利的貢獻度；凈利差反映銀行利息的收入和成本狀況。

第四，流動性方面包括：貸存比；備付金率。

貸存比表示銀行由于資產和負債之間的非同步性導致兩者之間存在的“時間缺口”；備付金率體現了銀行的資產變現能力和應對流動性風險的水平。

因為以上列示的風險評價指標分為正向指標和逆向指標兩類，正向指標即指數數值越大，反映的風險程度越小，風險控制水平越高；逆向指標即指標數值越大，反映的風險程度也越大，風險控制水平越低。所以對于逆向指標取其相反數進行標準化，這樣使得所有的指標值越大，那么它們反映的風險程度越小，該商業銀行的風險控制水平就越高。具體如表1所示：

接下來，本文通過實證分析構建一個風險控制水平的測度公式，使其能較為客觀和簡潔的衡量某家銀行機構自身的絕對風險控制水平，并為其就同行業的風險控制水平做標桿管理提供參考。

三、實證分析

第一，樣本和數據選擇。在初步因素分析的基礎上，本文繼續進行實證分析。考慮到數據的全面性和公開可獲得性的要求，本文選擇截止2009年12月31日在滬深兩市上市的14家商業銀行作為樣本，收集其2009年年報數據，對各個銀行的數據進行因子分析。

第二，因子分析結果。先進行初步因子分析，然后根據因子分析初始解計算出變量共同度，由于15個原始變量的所有方差都能被因子變量解釋，因此所有變量的共同度都是1。然后再根據因子分析最終解計算出變量共同度，最后計算因子荷載矩陣，如表2所示。該分析表明，大多數評價指標與被提取的因子之間都有緊密的內部結構關系，可以滿足因子分析的基本要求。

然后，按照特征值大于1的標準，采用主成分分析法來提取因子，計算出因子分析提取因子后的各因子的特征值、方差貢獻率和累計方差貢獻率。結果發現，被提取的4個因子（資本充足率、核心資本充足率、權益資本比例、不良貸款比例）的特征值分別為5.148,3.840,2.484,1.307。其方差貢獻率分別為34.32%、25.60%、16.56%、8.72%，累計方差貢獻率達到85.20%，即其中的4個因子能夠解釋這15個指標的大部分信息。

接下來，進行初始因子載荷分析發現，結果與15個評價指標的結構關系不是很明確，對被提取因子解釋力不夠，所以進一步采取方差極大值正交旋轉法進行旋轉，提供每一個荷載量表示因子與對應的變量的相關關系。

最終，因子分析的結果表明，15個指標可以分為四類因子：第一類因子體現銀行風險中的資本風險，定義為資本風險因子；第二類因子體現銀行的收益和損失，定義為盈利性風險；第三類因子體現銀行自身經營情況，定義為經營風險；第四類因子反映銀行存貸比例和不良貸款率，定義為資金流動性風險。

第三，風險控制水平的測度結果，如表3所示。

第四，測度結果評價。由因子分析知，因子得分越高，該因子反映的風險越小，風險控制水平越高。資本風險因子反映2009年各家上市銀行的資本風險狀況及對銀行業績的影響，其因子方差貢獻率為34.32%，是第一大因子，測評結果顯示，浦發銀行和興業銀行的資本風險最小，而華夏銀行的資本風險最大。

盈利性風險因子反映了2009年各家上市銀行的盈利性風險，因子方差貢獻率達25.60%，體現了銀行損失與收益的狀況，測評結果顯示，北京銀行和工商銀行的盈利性風險最小，而招商銀行的盈利性風險最大。經營風險因子的方差貢獻率為16.56%，測評結果顯示，交通銀行和建設銀行的經營風險最小，而北京銀行和深圳發展銀行的經營風險較大。

流動性風險因子的方差貢獻率為8.72%，為最后一個滿足標準值大于1的因子，測評結果顯示，工商銀行和中信銀行的流動性風險最小，興業銀行的流動性風險最大。

前四大因子的累積方差貢獻率達到了85.20%，對銀行的綜合風險有較高的解釋水平。

綜合測評結果顯示，建設銀行的綜合風險最低，風險控制水平最好，其次為工商銀行、北京銀行、浦發銀行；而深圳發展銀行的綜合風險最高，說明其風險控制水平較差。

四、結論

探討我國商業銀行風險控制水平的測度方法具有非常重要的現實意義，它能為度量各個商業銀行的風險提供科學的、具有可操作性的診斷工具，既有利于投資者和監管者準確把握銀行機構的個體風險，也有利于商業銀行自身認清自己的狀況。本文運用綜合評價方法，試圖構建一個較為全面的風險評價指標體系，并在此基礎上以2009年在我國A股市場上市的14家上市銀行為樣本進行了實證分析。由于商業銀行的指標評價體系非常龐大，在代表性指標的選取上存在主觀性，也存在指標之間的多重共線性問題，從而影響因子分析的準確性，這也是本文的局限性所在。

篇（7）

一、引言

任何經營活動都避免不了風險，由于事前沒有預料到的因素而導致的損失致使銀行的實際收益與預期收益之間的差距出現了較大的空隙，這樣就無法再賺取額外的利潤，尤其是我國國際的環境發生了較大的轉變，國內外知名銀行的進駐給銀行業帶來前所未有的競爭。在這樣激烈的形勢下，商業銀行也面臨著極大的挑戰。一方面，我國銀行積極的尋找規避風險的措施，開發了一系列的新的金融工具，力爭完善商業銀行的金融體系，但無疑這也加大了風險因素。另一方面，為了與國際銀行業接軌，我國商業銀行也需要不斷的調整，持續進行制度的創新，也就增加了經營過程的風險。因此，基于以上這些環境因素，我國商業銀行需要建立健全自己的風險控制機制，這一需求已經成為商業銀行必須要考慮的重點課題。

二、商業銀行風險控制機制的問題

（一） 太過重視業務指標。

我國商業銀行一向比較重視利潤，尤其是在拓展中間業務的時候，往往以利潤率的高低來決定是否房貸，當然這期間還有政策和市場的因素起著作用，但是這樣就造成了一個普遍通用的規則，就是以利潤為大。在這樣的市場環境下，商業銀行在拓展自己的業務時就會受到極大的限制。從另一個角度出發，由于市場的競爭比較大，導致有些基層員工在工作過程中，就會發生搶客戶的現象，注重了銷量，卻忽略了質量，降低了放貸的標準，提高了貸款回收的風險。

（二）未建立科學的防控體系。

在我國，目前的商業銀行對待風險的處理方法比較集中在事后處理，也就是將資產風險的組合、轉化、處置等作為處理風險的重心工作，但是對事中和事前卻沒有足夠的重視。商業銀行部門較多，且每個部門的員工對于自己的風險實行自我管理，沒有形成一個統一的體系，這樣就無法建立統一的控制目標，也不能在整體上實現良好的信息溝通，無法起到系統的監督。

（三）缺乏事前控制。

分析商業銀行的預警機制，幾乎沒有構建統一的標準，也沒有運用較為先進的方法，這樣就沒有對潛在的風險進行監控，也無法阻止損失的發生。在我國的商業銀行系統中沒有構建統一的風險防范體系。這樣無論風險發生無論是前期、中期還是后期的概率都比較高，另外，銀行沒有對這些風險進行前期的量化分析，即使有的銀行進行了這方面的工作，但是也不足以深入研究控制風險的方法。

（四）內控機制不健全。

從構建內控機制的角度來說，我國的商業銀行還需要進行不斷的修改和完善，這一方面是這些防范措施還比較簡單，達不到現在金融風險控制的需求，另一方面，銀行也要進行不斷的監督和管理，需要構建一個統一的系統將風險進行等級分類，并將這些分類運用較好的方法進行分析，找出對應的解決措施，目前商業銀行的防控系統還是很粗略，有些方法或者概念比較模糊，不夠清晰。

（五）風險管理人才欠缺。

雖然現在有些商業銀行開始重視風險管理，也配備了相應的人員開展工作，但是在當前市場競爭如此激烈的市場環境下，銀行所配的員工的素質還無法滿足金融市場對風險管理的需求，在知識和技術方面還存在著缺陷。

三、完善我國商業銀行風險控制機制的措施

（一）健全風險管理組織體系。

全面放開銀行的市場對于商業銀行的改革與發展來說是一個機遇，同時也是一個極大的挑戰，商業銀行的各個部門應該統一起來，建立統一的風險管理組織體系，擁有一個統一的風險防控目標，同時各個部門又要為自己的風險目標負責，從而使各個崗位都能建立一種風險意識，在控制風險的過程中發揮力量。通過建立一套控制體制，并且進行科學有效的管理，才能提高風險的防范水平，保證經營的質量。

（二）加強風險管理的文化建設。

除了要進行組織上的管理，還需要建立理念上的控制，也就是說讓各個員工都能具有風險意識，認為防控風險是工作必不可少的工作內容。縱觀國際的金融機構，很多都倒閉了，這和他們的員工不重視風險有著密切的關系。因此，商業銀行需要全體員工，無論什么級別，都應該重視風險觀念的樹立，也就是建立風險控制的文化體系，將風險控制植入商業銀行的經營環節中，讓大家時時刻刻建立一種信念，培養一種良好的工作習慣，這樣就可以把風險降低到最低。

（三）制定合理的考核指標。

制定目標需要結合商業銀行的現實情況，尤其是單純的業務指標考核的方式不僅是商業銀行面臨較大的安全隱患，而且還對員工的思想觀念產生巨大的影響，使追求利潤成為整個行業的標準。雖然作為一個企業，商業銀行的利潤和規模非常重要，但是如果不計較風險的產生，那么就會造就比較嚴重的后果，而且有些后果可能會威脅到商業銀行的生存。

（四）完善考核機制。

除了要構建良好的制度管理體系，還需要完善員工的考核機制，管理制度再好，如果沒有構建獎懲機制，那么制度也僅僅是放在墻上供閑暇時閱讀的資料而已。所以，在商業銀行的經營管理過程中，需要 建立一定的激勵措施和懲罰措施，保證員工們能夠朝積極的方向努力，提高員工的責任感和使命感。

（五）完善信息報告與披露制要。

要想完善金融機構的信息披露制度，就需要將一些基礎的數據、指標、范圍等清晰的表示出來，這種情況下，將金融監管的一些科學的識別方法和預警機制結合起來，從而構建統一的信息披露體系，完善風險控制的措施，保證商業銀行的良性發展。

四、結語

總之，在新的市場環境下，商業銀行的風險防控機制的完善還是一個復雜、長期的過程，需要借助深化改革的政策之風，總結國內外先進的風險控制經驗，建立有效的控制機制，從而提高我國商業銀行的總體競爭力。

篇（8）

隨著我國人世協議的逐期履行，中國銀行業將進一步融人國際金融體系，我國商業銀行將直接面對來自國際金融界的強勁挑戰。同時，隨著中國金融市場開放程度的不斷提高，我國商業銀行面臨的金融風險也將與日俱增。未來商業銀行的競爭，其核心是風險管理水平的競爭。因此，正確認識我國商業銀行當前面臨的金融風險，防范和控制新的金融風險產生，及早化解已經形成的金融風險，并在與跨國銀行的競爭中立于不敗之地，是當前我國商業銀行發展中履需解決的問題。

一、我國商業銀行目前面臨的主要金融風險

從我國商業銀行目前的經營與發展來看，存在的金融風險主要表現在以下幾方面。

1信用風險即借款人由于經營不善或主觀惡意等發生債務危機，無力全部或部分償還商業銀行債務，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。川目前，我國商業銀行的主要客戶特別是一些中小企業信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務的情況，這在一定程度上導致了我國商業銀行資產質量普遍較差，不良資產比率始終處于一個較高水平。據統計，截止到2003年6月末，我國金融機構按五級分類法計算的不良貸款合計為2. 54萬億元(約合3100億美元)，不良貸款率為19. 6%。在全部不良貸款中，國有獨資商業銀行的不良貸款余額為20070億元，占金融機構不良貸款的80%，不良貸款率為22. 2%。大量不良資產的產生和存在使得我國商業銀行的風險資本加大，各行通過自身努力增加資本的成效甚微，這已經成為制約我國商業銀行改革和發展的最大羈絆。

2流動性風險即銀行用于即時支付的流動資產不足，不能滿足支付需要，使銀行喪失清償能力的風險。目前這方面的風險雖然暫時被居民的高儲蓄率所掩蓋，但仍然存在潛在的支付困難。曾有專家學者指出我國商業銀行特別是國有商業銀行從“技術上講已經破產”，這是有一定道理的。但目前并未出現居民擠提存款、商業銀行倒閉的情況，原因就在于其背后有強大的國家信用的支撐。但隨著我國金融體制的改革，商業銀行必將成為真正按市場化運作、獨立經營、自負盈虧的企業法人。優勝劣汰將成為市場的游戲規則，那些不能滿足市場要求、不順應市場發展的商業銀行必將被淘汰出局。到那個時候，缺少了國家信用支持的我國商業銀行必將有一些會陷人流動性危機，進而破產。

3財務風險主要表現在國有商業銀行資本金嚴重不足和經營利潤虛盈實虧兩個方面。目前國有商業銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協議”規定的8%的國際最低標準，而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度，資本充足率還將進一步下降;另一方面，自1993年財務體制改革以來，將大量的應收未收利息作為收人反映，夸大了銀行的盈利，而實際上多數銀行虛盈實虧。

4市場風險這主要由金融市場秩序混亂引起。一方面部分企業將銀行信貸資金投人股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全;另一方面企業債券清償風險也不斷加大，其中大部分債券是由國有商業銀行擔保或發行的，由于企業效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業風險隨之轉化成金融風險。

5.內部管理風險即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。近幾年來隨著《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》、《擔保法》和《貸款通則》“四法一則”的頒布，金融業已步人了依法管理和經營的良性軌道。同時，商業銀行為增強素質，也制定了很多內部規章制度，其完善程度和極強的針對性是前所未有的，但銀行內部經常發案，大要案發生率一直居高不下，給銀行造成了很大的損失。

此外，還存在利率風險、匯率風險、高負債風險、信用卡風險、金融欺詐風險等。如不能及時正確處理，也很容易轉化成現實的風險。

由此可見，我國商業銀行面臨的風險很多。如何將風險控制在一個較低的水平已經成為我國商業銀行發展壯大的迫切要求。現代商業銀行發展的實踐證明:風險控制和商業銀行自身發展密不可分。控制風險、減少風險正是為了商業銀行自身更好的發展。只有穩健合規經營、資產質量優良的銀行才能真正留住并不斷吸引有發展潛力的優質客戶群，才有持久發展的生命力，而資產質量差的銀行，包袱日益沉重，不良資產大量侵蝕利潤，不僅不能吸引優質客戶，還會丟失原有較好的客戶。

二、構建我國商業

銀行風險控制體系的設想

目前我國商業銀行建立一個健康、穩健的風險控制體系已是迫在眉睫。具體說來，主要包括以下幾大部分。

1.建立完善垂直的風險控制機構體系西方發達商業銀行的發展經驗說明，大凡風險控制得比較好的商業銀行，都有一個共同特點，即不僅建立了完善的風險管理體制，而且建立了垂直的風險控制機構體系。具體說來我們應在總行一級設一個風險控制委員會，全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時，各業務部門和每一個分行都設有風險控制官，但他們都是對上一級風險控制官負責，而不是對同一級業務部門的負責人負責。

2.保持風險控制的獨立性這種獨立性不僅表現在風險控制要獨立于市場開拓，還表現在程序控制、內部審計和法律管理三個方面。從程序控制上看，包括采用合適的會計政策、確定合適的呆賬準備金比例、內部報告和外部報告;從內部審計上看，包括控制和管理政策的確立、控制程序完備性的測試、確認銀行內部的操作辦法符合外部監管的要求;從法律管理上看，包括銀行活動符合法律要求、與監管部門保持聯系、為業務活動提供合同文本、警告違約風險等。

3.建立相應的風險控制指標體系完善商業銀行風險控制的各項指標體系，建立一套專門的信貸資產法律。風險控制主要是通過科學的風險指標體系來實現的，包括銀行資產的安全性、流動性和盈利性等一系列指標，并根據這些風險指標及時提供的預警信號嚴格控制風險、消除風險。鑒于目前逃廢銀行債務已成為一個社會問題，非常有必要依靠法律的力量予以保護。因此，在嚴格執行《商業銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》等金融法規的同時，要建立一部專門維護信貸資產安全的法律來保證銀行資產的安全。對于借款不還，逃廢銀行債務的行為要嚴格繩之以法。

篇（9）

隨著我國人世協議的逐期履行，中國銀行業將進一步融人國際金融體系，我國商業銀行將直接面對來自國際金融界的強勁挑戰。同時，隨著中國金融市場開放程度的不斷提高，我國商業銀行面臨的金融風險也將與日俱增。未來商業銀行的競爭，其核心是風險管理水平的競爭。因此，正確認識我國商業銀行當前面臨的金融風險，防范和控制新的金融風險產生，及早化解已經形成的金融風險，并在與跨國銀行的競爭中立于不敗之地，是當前我國商業銀行發展中履需解決的問題。

一、我國商業銀行目前面臨的主要金融風險

從我國商業銀行目前的經營與發展來看，存在的金融風險主要表現在以下幾方面。

1信用風險即借款人由于經營不善或主觀惡意等發生債務危機，無力全部或部分償還商業銀行債務，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。川目前，我國商業銀行的主要客戶特別是一些中小企業信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務的情況，這在一定程度上導致了我國商業銀行資產質量普遍較差，不良資產比率始終處于一個較高水平。據統計，截止到2003年6月末，我國金融機構按五級分類法計算的不良貸款合計為2. 54萬億元(約合3100億美元)，不良貸款率為19. 6%。在全部不良貸款中，國有獨資商業銀行的不良貸款余額為20070億元，占金融機構不良貸款的80%，不良貸款率為22. 2%。大量不良資產的產生和存在使得我國商業銀行的風險資本加大，各行通過自身努力增加資本的成效甚微，這已經成為制約我國商業銀行改革和發展的最大羈絆。

2流動性風險即銀行用于即時支付的流動資產不足，不能滿足支付需要，使銀行喪失清償能力的風險。目前這方面的風險雖然暫時被居民的高儲蓄率所掩蓋，但仍然存在潛在的支付困難。曾有專家學者指出我國商業銀行特別是國有商業銀行從“技術上講已經破產”，這是有一定道理的。但目前并未出現居民擠提存款、商業銀行倒閉的情況，原因就在于其背后有強大的國家信用的支撐。但隨著我國金融體制的改革，商業銀行必將成為真正按市場化運作、獨立經營、自負盈虧的企業法人。優勝劣汰將成為市場的游戲規則，那些不能滿足市場要求、不順應市場發展的商業銀行必將被淘汰出局。到那個時候，缺少了國家信用支持的我國商業銀行必將有一些會陷人流動性危機，進而破產。

3財務風險主要表現在國有商業銀行資本金嚴重不足和經營利潤虛盈實虧兩個方面。目前國有商業銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協議”規定的8%的國際最低標準，而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度，資本充足率還將進一步下降;另一方面，自1993年財務體制改革以來，將大量的應收未收利息作為收人反映，夸大了銀行的盈利，而實際上多數銀行虛盈實虧。

4市場風險這主要由金融市場秩序混亂引起。一方面部分企業將銀行信貸資金投人股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全;另一方面企業債券清償風險也不斷加大，其中大部分債券是由國有商業銀行擔保或發行的，由于企業效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業風險隨之轉化成金融風險。

5.內部管理風險即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。近幾年來隨著《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》、《擔保法》和《貸款通則》“四法一則”的頒布，金融業已步人了依法管理和經營的良性軌道。同時，商業銀行為增強素質，也制定了很多內部規章制度，其完善程度和極強的針對性是前所未有的，但銀行內部經常發案，大要案發生率一直居高不下，給銀行造成了很大的損失。

此外，還存在利率風險、匯率風險、高負債風險、信用卡風險、金融欺詐風險等。如不能及時正確處理，也很容易轉化成現實的風險。

由此可見，我國商業銀行面臨的風險很多。如何將風險控制在一個較低的水平已經成為我國商業銀行發展壯大的迫切要求。現代商業銀行發展的實踐證明:風險控制和商業銀行自身發展密不可分。控制風險、減少風險正是為了商業銀行自身更好的發展。只有穩健合規經營、資產質量優良的銀行才能真正留住并不斷吸引有發展潛力的優質客戶群，才有持久發展的生命力，而資產質量差的銀行，包袱日益沉重，不良資產大量侵蝕利潤，不僅不能吸引優質客戶，還會丟失原有較好的客戶。

二、構建我國商業

銀行風險控制體系的設想

目前我國商業銀行建立一個健康、穩健的風險控制體系已是迫在眉睫。具體說來，主要包括以下幾大部分。

1.建立完善垂直的風險控制機構體系西方發達商業銀行的發展經驗說明，大凡風險控制得比較好的商業銀行，都有一個共同特點，即不僅建立了完善的風險管理體制，而且建立了垂直的風險控制機構體系。具體說來我們應在總行一級設一個風險控制委員會，全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時，各業務部門和每一個分行都設有風險控制官，但他們都是對上一級風險控制官負責，而不是對同一級業務部門的負責人負責。

2.保持風險控制的獨立性這種獨立性不僅表現在風險控制要獨立于市場開拓，還表現在程序控制、內部審計和法律管理三個方面。從程序控制上看，包括采用合適的會計政策、確定合適的呆賬準備金比例、內部報告和外部報告;從內部審計上看，包括控制和管理政策的確立、控制程序完備性的測試、確認銀行內部的操作辦法符合外部監管的要求;從法律管理上看，包括銀行活動符合法律要求、與監管部門保持聯系、為業務活動提供合同文本、警告違約風險等。

3.建立相應的風險控制指標體系完善商業銀行風險控制的各項指標體系，建立一套專門的信貸資產法律。風險控制主要是通過科學的風險指標體系來實現的，包括銀行資產的安全性、流動性和盈利性等一系列指標，并根據這些風險指標及時提供的預警信號嚴格控制風險、消除風險。鑒于目前逃廢銀行債務已成為一個社會問題，非常有必要依靠法律的力量予以保護。因此，在嚴格執行《商業銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》等金融法規的同時，要建立一部專門維護信貸資產安全的法律來保證銀行資產的安全。對于借款不還，逃廢銀行債務的行為要嚴格繩之以法。

篇（10）

作為我國銀行改革和創新的領頭軍，近年來，我國商業銀行在金融創新領域取得了一系列矚目的成績，同時也帶來了一系列的金融風險。那么，如何處理金融創新帶來的風險，保證我國商業銀行繼續高效地開展金融創新活動？最重要的就是構建商業銀行金融創新風險防范體系。

一、樹立正確的金融創新風險管理觀念和思路

（一）建立清晰完整的權責利匹配的風險管理組織體系

健全的組織結構、恰當的職責分離和明確劃分商業銀行內部各部門的職責和權限，是商業銀行管理和防范金融風險的基本要求。而建立一個清晰、完整的權責利相互匹配的風險管理組織體系，首先必須賦予風險管理部門以實際權力，足以影響高層決策和其他部門行為的權力，并且風險管理部門在承擔與權力相應的責任的同時也獲得適度的利益激勵。我國商業銀行應按照《商業銀行內部控制指引》的要求，構建現代企業制度，成立董事會和監事會。董事會應是商業銀行金融創新風險內部控制系統的核心，對金融創新風險內部控制負有最終責任；監事會負責監督高級管理層履行金融創新風險內部控制職責，有權要求其糾正過度利用金融創新工作而損害商業銀行利益的行為。

（二）改變唯模型化的風險識別方式

目前，依據自身對銀行面臨風險的把握，我國商業銀行已經逐漸建立起適合自身的，并且依賴于基礎信息及數據的完備的內部金融風險評估系統。這些模型主要注重財務分析，對企業財務數據及其他市場變量比較敏感，包括像金融市場中的匯率、利率或資產價格等。而面對我國的實際國情，如歷史數據不全、企業財務欺詐、利率市場化進程等，唯模型化的風險識別方式在實際運用時存在一定的不足。因此，我國商業銀行要提高信息系統采集風險的能力和靈敏度，并且通過應用主觀智慧，提高風險量化的準確度。準確量化風險是金融創新啟動之前的必經之路，這在金融深化、全球聯動的今天尤為重要。

（三）將審慎經營原則落到實處

我國商業銀行為適應國際金融業的發展，需進行多方面的金融創新，同時，也不能忽略金融創新帶來的巨大風險。美國次貸危機中，一方面通過廣泛的證券化，金融創新分散了美國房地產融資市場上的風險；另一方面也同時加劇了金融風險的傳染性和沖擊力，造成了難以計量的損失。因此，在提倡金融創新的同時，要制定相應的規章制度和管控措施，任何時候都不能背棄金融業最基本的“審慎經營”原則，把握好效率和安全的關系，避免可能帶來的風險。

二、梳理商業銀行金融創新風險狀況

自20世紀60年代以來，金融創新層出不窮，通過各種方式和產品的創新、變革，促進金融領域各種要素的重新優化組合和各種資源的重新配置，促進金融市場、金融行業及經濟的快速增長。然而，金融創新在規避風險的同時也帶來了新的風險。金融風險是指在資金的融通和貨幣的經營過程中，由于各種事先無法預料的不確定因素帶來的影響，使資金經營者的實際收益與預期收益發生一定的偏差，從而蒙受損失和獲得額外收益的機會或可能性。因此，最有效的風險管理就是實現風險的分擔，通過一定的技術手段將可能產生損失的不確定性消除，并獲得風險報酬。

（一）強化風險數據統計與整理

目前，我國商業銀行對于金融風險的分析還不夠全面，多數建立在管理者和專家的經驗和分析之上，主觀因素成分較大，內部操作分析的數據庫設立還不完善。因此，我國商業銀行應建立風險數據庫。通過將近似事件的發生時間、地點、過程、報告、散播、分析原因和解決等在數據庫中記錄，通過數據庫的存儲和處理，更好地對未來的金融風險進行管理和預測，還可以建立法人和自然人的資信信息庫。在很多發達國家，許多銀行早已建立法人和自然人有關資信歷史的信息庫，實踐證明它對約束法人和自然人的信用行為和規范信用秩序起到了很好的作用。

（二）分析金融創新風險形成累積途徑

分析金融創新風險形成和積累的途徑，首先需要清理當前金融創新業務流程。細分當前的金融創新過程，清理審查已細分的各個環節處理流程，并分析其中可能產生的風險。對在從其他部門吸納風險和向其他部門輸出風險的環節中已經產生風險的顯性特征進行總結，提取出能夠量化的信號指標。基于清晰的業務流程，我國商業銀行應該將獲取的歷史數據和實際操作中的相關實踐經驗信息綜合起來，梳理清楚風險管理中重點監控的環節，并總結分析出各個可能監控點的風險信號的有效性和重要性。

三、我國商業銀行金融創新風險規避思路

（一）風險信息數據庫與信息渠道建設

1.利用信息網絡，構建風險信息數據庫

金融創新風險防范體系的建立是否完善，主要反映在三個方面：方案的設計、信息的采集和信息的加工，而信息的采集又是三項工作的基礎。同時，金融創新風險管理最基本的要求是建設覆蓋全行的信息網絡，并實時收集原始信息。只要有新的信息，不管是每日常規信息、定制信息還是不定信息，都需要及時添加到數據庫中。其中，原始信息可以通過以下四種途徑獲得：

（1）錄入從原始的合同、文件以及相關檔案案例中得到的數據，保留相關信息來源；

（2）直接導入從業務部門系統中得到的數據，例如核心業務系統、總賬信息系統（MIS）和信貸管理信息系統（CMIS）等；

（3）輸入風險管理部門或風險管理者的決策意見或指令，當然，這是需要得到更高一層管理部門的審批方可進行的；

（4）由相關信息渠道管理人員錄入其他尚不能通過上述三個渠道獲得的信息，必須經專人調查研究、核實并形成調查報告后方能進行。

這樣做可以保證原始信息的真實性，并且通過設置信息系統的自動取舍功能，對收集的信息進行初步篩選，留下有效信息，再通過對信息的加工，使其成為有用的量化數據或指標并符合風險控制要求。

2.設立風險監控點

風險監控預警系統只有在建設好信息網絡和風險數據庫以后，才可能從信息網絡和風險數據庫中獲取相應的預警信號或指標的具體數值或風險表現信息。同時，還需要相關的組織機構、信息網絡建設部門預先選擇和設置風險監控點，以此來了解應當從哪些原始數據或風險流經的部門獲得這些具體的數值或者風險表現信息。與構建全面完善的風險數據庫的風險數據采集點不一樣，我國商業銀行的風險管理是有成本的，考慮到風險監管成本和監管效率，風險監控點并不需要建立在風險傳遞途徑中的所有數據來源點。根據那些在風險管理系統的籌備階段所獲得的歷史數據和分析結果，風險決策部門應針對當前銀行內部風險狀況，參考所使用的風險監控模型的需要，理清風險管理重點監控環節。

（二）風險監控與預警機制建設

1.設置監控指標預警初始臨界值

金融創新風險是由各個單因素引起的風險的綜合結果。在對金融創新風險作出總價評價之前，必須要有一個“參照物”和相應的處理程序。因為只有超出安全值域的因素指標，才表明它處于風險狀態；只有具備了相應的處理程序，才能實現實時防范風險功能。

通過歷史數據的正常值范圍，可以確定風險監控系統的預警初始值，一旦超出正常范圍，則顯示為預警信號。另外，根據監測值對正常值范圍偏離的程度，還應當將預警信號設置為幾個等級，偏離越大，風險信號等級就越高。

2.風險信號的識別

風險信號的識別實際上就是一個實踐活動，更多的是憑識別者的判斷能力、識別手段和經驗總結。單個的非明顯特征的風險信號并不一定代表某個風險發生，它需要結合其他風險信號系統分析才能對風險信號作出準確的判斷。我國商業銀行風險信號的識別機制，目的是認識風險。風險信號識別應側重于微觀風險的識別，關鍵是抓好兩項工作。

（1）在設計或者改進風險管理系統過程中，風險管理機構依據風險決策需要預先設定風險監測模型，再根據既定的風險監測模型，確定相關的風險監測指標。

（2）密切關注早期預警信號，有助于發現和預測金融風險的現有問題和發展趨勢。當風險監測指標達到設定的條件，假如，當某個特定的風險信號對正常值偏離達到某個特定的等級時，預警系統內風險識別機制就會啟動。

3.風險的初步評估與處理

風險評估就是度量和評估有關風險對金融創新行為可能產生的有利和不利影響程度和大小。為此，需要知道風險后果發生的概率、嚴重程度和大小。在風險信號被識別出之后，則進入風險信號的初步評估階段。這個處理過程被分成系統自動分類處理和人工處理兩種并行的模式。一方面，根據自身判斷出來的風險暴露情況和風險信號，風險監控系統將自動對風險進行分類，并將其放入相應的風險處理程序；另一方面，當超出系統模型設定范圍的新型風險出現時，風險監控系統將很難作出正確的識別和判斷，此類風險將直接交給風險監控人員來人工處理，并進入相應的風險初步處理程序。

（三）風險管理系統的反饋和維護機制

1.綜合反饋信息，評估當前風險管理體制的運行效率

對風險管理系統運行效率的評估，關鍵在于對風險數據庫和反饋機制中的數據和信息進行分析和評估。當然，要獲得來自于風險數據庫的信息，必然受到風險管理決策部門的權限制約。例如從維護部門、監控部門、監控系統中分別獲得不同的風險監控數據。這些信息渠道在提供評估所需的統計數據的同時，保證了重要商業數據的安全性。

反饋機制與信息溝通是保障信息質量、實現信息共享、提升我國商業銀行風險管理快速反應能力的有效措施。反饋機制是連接我國商業銀行各部門甚至銀行外部的一個信息溝通交流系統，包括顧客與銀行、員工與管理部門、業務部門與風險管理部門等之間的溝通。通過這樣的溝通，系統維護部門可以發現和了解到一些從數據監測角度不能發現的問題以及解決問題的方法。

2.研究最新風險管理技術的應用方法

我國商業銀行風險控制在銀行經營活動中占據著核心作用，做好風險控制工作具有極高的現實價值。而風險管理工作是具有較高技術含量及實踐操作經驗的集合體，因此，在風險管理系統維護部門培養、組建一批具有現代風險管理理念、掌握現代化的金融風險管理技術、具備研發能力的專業人才，對完善我國商業銀行經營活動具有重要的現實作用。

3.研究最新監管規范的執行標準

經濟金融的發展與創新推動了世界各國金融監管的變革，金融監管從單向監管向全面監管轉變，并且金融監管的目標、主體和對象都發生了巨大的變化。為了在新形勢下幫助我國商業銀行更好地防范金融風險，監管機構將制定各種新的監管標準。通常情況下，從制定、公布、試運行到實施一項新的監管標準，這期間至少有近半年的時間。因此，系統維護部門必須抓緊時間研究，在保證我國商業系統穩定運行以及我國商業銀行盈利水平的前提下，滿足監管要求，合法經營。

【參考文獻】

［1］ 林后春.金融風險及其防范［M］.北京：中國發展出版社，2000:11.

［2］ 李炳炎，徐銀芬.金融深化改革與金融風險防范對策［M］.北京：中國經濟出版社，2000:19.

［3］ 王川.新世界的金融創新［M］.北京：中國金融出版社，2002：120.