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篇（1）

中小企業國際化經營的優勢分析

相對技術優勢。我國中小企業與大企業相比，在很多領域缺乏現代尖端技術，但卻擁有不少“適用技術”，這些技術在發展中國家有廣泛的適應性。隨著我國產業結構的調整，許多勞動密集型的傳統工業技術可以在其他發展中國家找到廣闊市場。我國根據自己特點消化吸收的引進技術，更適合發展中國家的國情，并且價格也較低，易被發展中國家接受。

相對區位優勢。我國中小企業所具有的相對區位優勢源于以下幾點：首先，周邊國家較多，且多數經濟正在迅速崛起，我國與其均有著長期廣泛的對外聯系。其次，我國的華僑遍布世界各地，靠這種種族紐帶，我國企業可以減少跨國經營中的障礙，降低風險，并有利于同當地企業進行更為密切的合作。還有，因為經濟、技術、環境的相似性，我國企業在海外就地取材和適應市場的能力較強，生產商品或服務的成本較低。

內部化優勢。我國中小企業，規模較小，資金資源有限，其內部規模經濟性并不明顯。但各中小企業如果組成“企業群”，進行“集群式”對外投資，就可充分共享經營資源，形成規模優勢。另外，中小企業決策簡單而富有效率，能夠更靈活、及時做出有利的反應。中小企業內部的環節較少，更易于管理者考核員工的工作效率，提高管理效率。

市場營銷優勢。中小企業規模小、資源有限、實力較弱，往往無法經營多種產品以分散風險，但它又有機動靈活、市場適應性較強，市場進退成本低，能更多地接觸客戶，更快地反應市場等優勢。另外，在產品的開發方面愿意設計和生產適合當地條件的產品，開拓發達國家跨國公司不屑一顧的市場縫隙，其產品具有相當高的專業性和獨特性。

特色產品優勢。經營凝聚有中國文化的特色產品是海外投資企業重要的競爭力來源。一些長期形成的具有鮮明特色的產品，如中式菜、中藥、絲綢等，享有很高的國際聲譽，并具有不可模仿、難于替代等特性。加之中小企業在開發這些特色產品方面比國有企業更有效率，因此在這方面中小企業有很大的發展空間。

中小企業經營國際化的策略選擇

我國部分中小企業已經有了一定優勢，并邁出了跨國經營的步伐。但要發展我國中小企業跨國經營，就須在比較優勢的基礎上，充分把握全球經濟發展特點和趨勢，制定正確的跨國經營發展戰略。

在對外投資的步驟上，應采取階段式漸進發展模式。中小企業跨國經營的過程中，要面臨很大的風險。因此，要謹慎選擇自己的跨國經營模式，比如選擇國內經營出口設海外設海外銷售子公司建海外生產子公司的模式。對我國中小企業而言，規模小、抵御風險能力差的特點決定了企業應以漸進的階段式發展為主，逐步積累海外的市場知識，從而提高跨國經營的成功率。

在對外投資的方式上，應先合資，后獨資。對中小企業來說，要針對不同國家、不同行業再結合自身實力施以不同的投資方式。針對我國中小企業對外直接投資起步不久、經驗不足的特點，應先走出去，與當地企業搞合資，這有助于利用兩種資源、兩種文化、兩方能力和兩個市場。這是實現跨國經營取得成功的一個基本經驗。

在對外投資的產業上，應先勞動密集型產業，后技術密集型產業。勞動力便宜是我國的一大優勢，中小企業走出國門，也不能離開這個優勢。產業選擇應集中在小規模產業中，如紡織業、玩具業、電子等。這類產業的生產規模經濟程度低，競爭性強，進入壁壘低，也不需大的研發投資以及復雜的技術。我國中小企業在這類產業中相對于發展中國家具有一定優勢。通過發展勞動密集型產品生產，積蓄資本和力量，然后再在國外搞技術密集型產品生產。這對于我國中小企業來說，可能是更合適的選擇。

在對外投資的區域上，先發展中國家，后發達國家。先把走出國門、進行跨國經營的重點放在周邊的發展中國家，尤其是經濟高速增長的東南亞各國，如馬來西亞、泰國等。俄羅斯、東歐、中亞等地區的市場也在迅速恢復，并且這些地區的經濟與我國存在很大的互補性，對我國民營企業亦蘊藏著巨大的商機。然后再考慮走向歐美等發達國家，是與我國中小企業的綜合實力相適應的一種選擇。

中小企業經營國際化的建議

樹立全球化的企業發展戰略。培養全球化思維方式是中小企業走向跨國經營的第一步。在信息技術迅猛發展的今天，企業跨國經營未必需要龐大的規模，只要在價值鏈條上某些環節擁有相對優勢，都可能成為中小企業參與國際競爭的基礎。我國中小企業應逐漸培養全球化的眼光和思維方式，為自身謀求更大的發展空間。

發揮相對優勢，培育核心競爭力。中小企業能否走向國際市場并保持長期穩定的競爭優勢，關鍵在于企業是否形成并保持了自己的核心競爭力。核心競爭力來源于企業的核心資產，特別是知識資產，如技術、專利、生產技能、互補性知識等。只有著眼于培育企業的核心資產，打造企業的核心競爭力，大力開發核心產品和核心技術，中小企業才能在強手如林的國際競爭中取得一席之地。

實施企業間的有效整合。中小企業可以利用多種方式的合作，包括中小企業之間的合作、與大企業建立戰略聯盟等，以提高自身的競爭力。通過合作中小企業可以承擔國內大型或跨國公司的部分生產功能，分銷功能，供應功能和服務功能。在整個國際市場物流中，與大企業建立和保持一種供應鏈中的合作或共生關系，從而帶動其走跨國經營的道路。

熟悉和利用國際規則。隨著國際化程度的提高，企業必須按國際規范、國際慣例來加強海外分支機構的管理。我國中小企業國際經營過程中遇到的許多困難以及企業蒙受的損失，主要是源于不熟悉國際慣例，不能按國際通行的辦法開展經營活動，所以這就要求企業的管理者必須更新觀念，樹立規則意識，學會利用WTO規則，合理合法地保護自己，抓住時機快速發展。

為中小企業的國際化經營創造更好的宏觀環境。

按照WTO規則，制定修改有關的法律、法規，在市場準入、國際貿易、財稅政策等方面為中小企業的發展創造條件，使中小企業，尤其是非國有中小企業，與國有企業、外資企業在同一起跑線上競爭。鼓勵有實力、有優勢的各種所有制企業走出國門，在國際市場求得生存和發展。

改善中小企業融資環境。各國解決中小企業融資問題，大都采用融資渠道多樣化的方法。如歐盟，一方面歐盟作為中間人，協調銀行與中小企業之間的關系，鼓勵銀行金融創新，為中小企業服務；另一方面則增加資金投入，利用歐洲投資銀行及歐洲結構基金中的區域發展基金會向中小企業資本市場融資。同時，積極推行中小企業資本市場的建設。從中我們可以得到應有的啟示。比如，建立中小企業的信用體系和擔保體系，并逐漸放寬中小企業，尤其是高新技術企業的直接融資渠道。還可建立風險投資基金，扶持和培養科技型中小企業的發展。

強化政府對中小企業跨國經營的服務功能。政府應為中小企業提供全程的服務，如：積極推進國際合作，為企業提供雙邊的法律保障；提供咨詢和培訓等服務；為中小企業提供海外投資保險等。

發展中小企業跨國經營，既符合了國家的發展戰略又符合中小企業自身的需要。只要中小企業充分挖掘自己的比較優勢，制定與自身相適應的跨國經營發展戰略，就能在未來的國際經濟舞臺上上演更加精彩的劇目。

參考資料：

1.（美）路易·斯特拉特，走向全球化：中小企業騰飛之路[M]，華夏出版社，2000

篇（2）

據中國石油和化學工業協會提供的最新數據，2004年我國石化行業銷售收入和利潤均創歷史最高水平，全年將實現工業總產值2.425萬億元，銷售收入2.33萬億元，利潤2700億元。中國是國際石化企業投資的重要地區之一，也是全球最重要的石化產品進口國之一。

改革開放20多年來，我國石化企業的國際化經營經歷了一個從無到有，從少到多，逐步發展并不斷調整和完善的過程。目前，我國石化企業基本上走的是一條“引進來”的道路，引進國外資金、技術以及發展出口貿易在企業國際化經營格局中居于主導地位，2005上半年，我國石油和化工行業實現進出口貿易總額940.67億美元，同比增長30.1%，進出口貿易作為石化企業國際化經營的主要方式沒有發生大的變化。而以境外直接投資為主要特征的“走出去”步伐較為緩慢，尚處于初級階段，其中只有像中石油、中石化等國有大石化企業在海外有過直接投資，其他中小型石化公司根本不具備國際化經營的條件。但是隨著全球經濟一體化進程的加快和中國成為WTO的成員國，我國石化企業也在加快自身的國際化進程。具體表現為：

1、我國石化企業的國際化經營處于快速發展階段

一直以來，西方石化公司都注重自身的國際化。現在也到了中國石化企業加快國際化進程的時候。最近的“沃爾瑪現象”昭示中國石化的國際前景，早在10—15年前，在美國最大的商品零售商沃爾瑪的貨架上，只有不到20%的商品產自中國，而且大多是低廉的小商品；如今，中國商品已超過了80%，產品種類涵蓋各類日用品，且具有較高的技術含量。正是從商品的低價格和高質量的角度上看，中國商品幾乎沒有競爭對手。特別是中國具有無限的人力資源優勢，包括在高價值產品、產品質量與多樣性、服務及石化行業的技術支持、石化行業的技術研究與產品開發優勢等方面。而且目前我國石化企業正在通過國際合作、對外投資等形式進行國際化探索。

2、中國石化企業已有些具備國際市場競爭力

從2003年年底的世界石油與化工公司的市場資本排名來看，中國石油公司、中國石化公司分別排在第6位和第11位，市場資本分別達945億美元和356億美元，與西方大型石化公司相比，已經具有一定資本競爭力，特別是中石油、中石化還分別與國際石油三大巨頭埃克森美孚、殼牌和BP談判并先后達成戰略聯盟的一系列框架協議，從而提高自身整體的國際競爭力。

3、中國石化企業內部層次不齊，其國際化經營階段也具有很大差異

按照國際化經營，目前中國石化企業一般可以為三個不同等級：絕大多數尚不具備國際化經營的石化企業；初步具備國際化經營的企業；以及已經展開國際化經營的企業。對于他們自然采取的國際化經營方式大相徑庭。

二、中國石化企業國際化經營的必然性和緊迫性

隨著全球經濟一體化進程的加快，特別是我國加入WTO，我國企業將面臨更加廣闊的市場和更加激烈的國際競爭。國內市場競爭日趨激烈，使得國內市場競爭國際化，國際市場競爭全球化。正是在這種大背景下，國家提出了“走出去”的開放戰略。同時，中國十六大報告提出：“堅持‘引進來’和‘走出去’相結合”，全面提高我國企業對外開放水平。因此，中國石化企業處在重要的戰略機遇期，我國石化企業必須走出國門，更好的開發國內、國際兩種資源，更充分利用國內、國外兩個市場，積極主動地參與國際市場的合作與競爭，從而切實提高我國石化企業的國際競爭力，將是一個全新的、必須面對的重大課題。

1、石化企業國際化經營是經濟全球化條件下企業成長的必然選擇

經濟全球化、一體化進程的加快，任何企業都逃避不了國際的競爭。企業的成長一般都是從無到有、從小到大、由弱到強、從國內到國際的發展過程。當企業發展到一定的時候，必然會走向國際化。所以說企業的海外經營不僅是一種戰略選擇，而且是企業生存的關鍵所在。中國需要建立自己的跨國公司。例如中國石化2005年8月最新公布的中國500強排名榜上，以6342億元營業額名列榜首。之所以取得如此業績，與近年來中國石化一系列國際化大型項目建設密不可分。在全球經濟一體化日益加快的形勢下，中國石化企業在國際化經營中，采取“走出去”和“引進來”思路。在石油業上、中、下游各領域，與BP、埃克森美孚、殼牌、沙特阿美等國際石油石化公司合資合作，使中石化企業快速成長。

2、石化企業國際化經營是企業提高競爭力，實現可持續增長的客觀要求

由于經濟全球化趨勢越來越強勁，企業的經營方式也由一般的國內競爭向高級的跨國競爭轉變。在當今這個世界，只有能參與全球性競爭的企業，才是能夠實現可持續性成長的企業。例如中石油最近在國際化經營中，以41.8億美元出價贏得了哈薩克斯坦石油（PK公司）的競購。此番收購，是中國公司歷史上第一次收購了在海外上市的能源公司。這也是中石油不斷提高自己的國際競爭力，向國際化邁出了堅實的一步。

3、石化企業國際化競爭是中國經濟發展的現實需要

2004年上半年全國GDP增長速度為9.50%，而當年第一到第三季度石油和化工工業現價工業產值增長速度為28.7%，遠遠高于GDP增長速度。預計到2010年前后，中國仍將進口大量的原油、燃料油、LNG、LPD等等，以滿足國內持續高速增長的市場需求。所以說中國經濟的發展，對于我國石化企業來說是很好的基礎。

三、中國石化企業國際化經營遇到的問題與障礙

隨著中國市場的完全開放，中國石化企業也在進行國際化經營探索，并取得了一些可喜的成績,但從企業層面，還是存在許多困難與障礙。

1、中國石化企業國際化經營意識不強，很多中國石化企業要么沒有企業國際化經營觀念，要么對海外經營投資、擴張顧慮太多，國際化進程開展不利，目前一些大型石化公司在國際化經營方面，缺乏關于“往那里走”、“怎么走”等問題的長遠戰略規劃。目前，中國石化企業的海外投資雖然已初具規模，但國際化經營效果并不理想。據有關部門調查，國有石化企業在境外投資不賺錢甚至賠錢的約占2/3，海外投資項目中大約只有1/2是贏利的。這種局面的形成除石化企業缺乏“走出去”的經驗外，與“走出去”之初缺乏明晰的戰略思路和戰略定位有著直接關系。

2、中國石化企業國際化經營活動比較單一，主要是簡單進出口貿易，對于設立的海外分支機構也較少。目前只有少有的企業，例如中石油公司國際化開始于1993年，在美國石油城休斯敦建立了辦事處。很多企業還只是停留在進出口原油的貿易階段。

3、中國石化企業缺乏國際化經營的專門人才，石化企業海外經營一定要有雄厚的國際貿易人才，要能夠懂得相關的國際法規，熟悉和了解當地的法律環境。目前中國企業進行國際化經營，急需大量國際性經營的人才。但很少有企業對人才大量投資。從1991年中石油從海外派出一期100多名業務精英跨國培養，人才投入累計超過億元。

4、中國石化企業投資結構與方式不太合理，在國外市場的選擇上游資源比重明顯不足。比如中石化在勘探開發、煉油營銷、化工業務占用資本的構成比例為25:50:25，而國外三大石油公司（埃克森美孚、殼牌、BP）三塊業務占用資本比例約為52:33:15。兩者相比較，中石化油氣勘探開發明顯不足。

5、信息化建設不足與跨國公司相比，中國石化企業包括中石化、中石油等五百強企業無論在企業內部還是企業外部信息化建設都存在明顯不足。

眾所周知，現在國際石化市場早已為跨國化工集團公司所壟斷，它們憑借著龐大的規模、雄厚的財力和先進的技術占據了世界石化貿易市場的絕大部分份額。而作為剛剛起步的中國石化企業，尚處在國際化經營的初級階段。與跨國石化公司相比，仍還處于國際化經營的初級階段，主要表現為核心競爭力不強、跨國經營程度不高、企業經營效益自然不好。例如，2003年，埃克森美孚的資產總額達到1742.78億美元(約合14424.47億元人民幣)；銷售收入達到2370.54億美元(約合19620億元人民幣)；利潤達到215.10億美元(約合1780億元人民幣)。而中石化2003年資產總額才達到4008億元人民幣；主營業務收入達到4171億元人民幣；利潤總額達到300億元。中石化是一個上、中、下游一體化的石油企業,但中國石化的產業鏈呈現頭小尾大之勢---其原油資源比起龐大的煉油業務來說是太小了。目前，中國石化的油氣開采收入只占全部營業額的10%，公司所需的原油70%以上依賴外購，其中進口原油占原油需求量的比例達到60%，而且呈現出遞增趨勢。與跨國經營的石化巨頭相比，差距還是很明顯的。所以我國石化企業國際化經營道路仍然漫長。

四、中國石化企業國際化經營路徑選擇

通過對我國石化企業進行國際化經營的必然性和緊迫性分析，以及指出我國石化企業實施“走出去”戰略所碰到的種種困難與障礙，我們認為我國石化企業缺乏國際化經營的長遠規劃和戰略部署，不能從戰略的高度認識到企業國際化經營的重要性，所以我國石化企業必須在推進其國際化經營之初，必須確立企業的全球競爭戰略。

1、制定全球競爭戰略，建立國際戰略聯盟

全球競爭是企業跨國經營的必然選擇，我國石化企業在“走出去”戰略中應該盡快確立企業全球戰略，堅持戰略先行。戰略先行的指導思想對開展跨國經營尤為重要。目前中石化實施“走出去”戰略進入國際市場，在經營方式上，先通過戰略聯盟與資源國石油公司或國際大石油公司合作，后對外直接投資進行單獨勘探開發。隨著經濟全球化進程加快，國際戰略聯盟日益成為跨國公司普遍的國際化經營模式。我國石化公司國際化經營尚處于起步階段，開展國際化經營必須加強于國外企業的合作。比如2000年，中國石油化工有限公司分別開始與國際石油三大巨頭埃克森美孚、殼牌和BP談判并先后達成戰略聯盟的一系列框架協議。其中之一就是中石化將選擇江蘇、福建、廣州三地，與埃克森美孚、殼牌和BP共同經營1500個加油站。對于中石化，組建戰略聯盟聯手走出去，通過互補優勢、共享利益、共擔風險、獲取知識等方式有效增強聯盟各方自身實力，降低成本和風險，延伸價值鏈，實現自己的戰略目標。

2、實施國際化經營，選擇最佳的路徑模式

石化企業國際化經營是石化企業競爭日趨國際化、全球化的必然要求，也是加入WTO以后我國石化企業必須走出去的迫切需要。但是石化企業國際化經營是一個從國內經營轉向跨國經營的循序漸進過程，大多從擴大直接商品出口開始，逐步走出國門，直接對外投資，進行跨國經營，其發展一般要經過三個階段：商品國際化階段，即積極從事直接出口，把商品銷售到國外；國外生產階段，即通過海外投資，在國外直接進行生產和銷售。比如與國外廠商進行長期合作，或在國外直接投資建廠生產；跨國公司階段，即企業生產和銷售國際化，這是企業國際化發展的成熟階段。通過進行跨國經營，在全球成立若干全資或控股的子公司，在全球范圍內進行資源最優化配置。在一般的國際化路徑中進行選擇，具體的經營模式看哪個更適合其不同狀況進行取舍。比如考慮走出去時，在海外設立辦事處、分公司，大力推廣其品牌的影響力。或者就與跨國石化企業或本地大規模企業，進行高層次的國際合作與戰略聯盟。也可以進行海外投資與運營（子公司），建立中國自己的跨國石化公司，通過在多個國家建立子分公司，由母公司或總公司進行決策，為用戶提供服務。例如中國石化企業為了抗衡跨國石化企業，成為真正的“跨國公司”，在國際競爭中占據更強的地位，于1997年11月19日，中國石化企業第一次“戰略聯盟”產生，由金陵石化公司，揚子石化公司、儀化集團有限公司、南化集團公司和江蘇省石油集團組建起中國東聯集團公司，從而實現國內石化企業的強強合作，以抵御外來的競爭對手。同時也可以進行直接海外投資，比如2005年度中石油和中石化共同組成的中國石油投資集團收購了加拿大石油公司在厄瓜多爾的石油資產和管道資產，其總額達到14.2億美元。

篇（3）

1、流通企業的經濟活動范圍不僅局限于國內市場，而且應當有相當大比重的經營活動是面對國外市場或直接在國外進行的，這是流通企業國際化經營最基本、也是最主要的標志。

2、國內流通領域的經濟運行機制和制度規范與通行于世界經濟的現代市場經濟運行機制和制度規范相一致，這是國內市場與國際市場對接的制度前提。

3、流通企業的動力與約束機制符合參與國際競爭的要求，其行為方式符合國際市場通行的慣例。

4、國內流通企業與外國流通企業在組織、資本和營銷活動等方面有相當程度的融合或聯合。

5、國內流通領域實現較大程度的對外開放，使國外流通的行為主體能夠較自由地到國內進行投資、經營。

經濟國際化的發展歷程已清楚地表明，隨著國際化程度的提高，國際間經濟交流形態從“商品流”發展到“資本、商品流”，又發展到“資本、商品、技術、人才信息流”，流通層次越來越高，流通渠道也形成了一個遍及全球的網絡系統。這些都標志著流通國際化程度由低級向高級的發展。

二、目前存在的問題

我國的流通企業國際化經營在目前的發展過程中還存在一系列問題：

1、宏觀管理不得力

我國流通企業開展跨國經營的起步較晚，政府的宏觀管理措施與現實存在脫節、相悖現象。1983年1月，國務院雖正式授權由國家對外經濟貿易部審批和歸口管理境外企業的工作，但實際上還有幾個部委也都參與此項管理工作。由于政出多門，不僅企業無所適從，而且至今未能形成一個統一的長期規劃，以致開展跨國經營的流通企業的發展方向、領域和重點都難以確定。同時，管理機構的混亂，亦必然帶來監管上的不利。

2、對外投資規模小，實力差的企業占多數。

投資規模較大的企業，容易形成規模經濟，經受得住意外沖擊；而投資規模小的企業，則生存困難。歐美許多發達國家的跨國流通企業進行對外投資時，均集中于優秀的企業，進行大規模投資，其單項投資平均水平已經達到600萬美元，而我國企業的平均對外單項投資規模卻只有100萬美元左右，不能形成集團優勢，一致對外，在競爭日趨激烈的國際市場上是很難站得住腳的。

3、人才匱乏，服務滯后。

跨國流通企業對人才的要求條件極高，既要求其管理人員熟悉當地語言、風俗和法律知識，又要求其具備海外企業工作的專業知識、技能和開拓能力，而現實中的若干對外投資流通企業，特別是企業領導層缺乏這種能力。而且，我國企業開展跨國經營時，國內相關服務部門之間的相互推諉常常貽誤最佳投資時機。

三、歐美企業的成功經驗

1.高度集權型組織結構能夠保證實現全球資源配置最優化，進一步實現全球戰略。

美國的國際流通企業采取的是高度集權型的組織結構。這種組織結構使整個國際流通企業成為一個相互依存、相互支援的資源共享體系，母公司可以通過層次性組織有目的、有步驟地展開資源的開發、利用和有效配置。這種組織結構還由于能夠根據市場的變化，迅速作出決策，使經營資源的配置也能迅速適應國際市場的變化，從而更大限度地實現資源的全球化配置和共享效益，達到企業的終極目標-全球戰略。

2.市場機制健全，市場化程度高，市場渠道暢通，法律體系完善。

歐美等發達國家由于實行市場經濟已有上百年的歷史，市場機制健全，市場化程度高，市場渠道暢通，法律體系完善，因此流通企業在軟、硬環境兼備的情況下，實行跨國經營勢必管理有序，大而不散，活而不亂。

3.歐美流通企業崇尚外部集中的效率觀

歐美流通企業具有強有力的資源配置能力，可以將分布于全球的經營資源集中到所需的地方，有利于發揮資源的規模經濟效益，提高資源的利用效率。而且由于歐美跨國流通企業是通過水平或垂直兼并發展而成的遍布世界的網絡，因而歐美企業的傳統做法就是通過兼并購買的手段從事經營，促進了經營資源的集中，并且利用這一手段實現了進入多個經營領域的目的，順應了多角化經營的趨勢。

4.歐美流通企業在人力資源管理思想上重視契約主義原則、個人主義原則、機能主義原則等。

在上述管理思想的指導下，跨國企業的海外分支機構與國內一樣，對海外人力資源的管理采取短期雇傭制的做法，將工人提供的勞動能力作為一種商品來對待，體現了契約主義的管理思想。

跨國企業的人力資源是國際競爭力的最關鍵因素。歐美流通企業這種高流動的雇傭制度可以使企業在一定程度上減少負擔。由于普通職工很容易從各國當地市場上獲得，人力資源來源的不同則主要體現在管理人員和技術人員上，美國采取“開放式”的管理模式，即選擇一個具有職業經驗的人擔任子公司的總經理，不考慮其國籍，子公司的經營要完全置于總公司的監督之下。這種模式反映的是“地球中心論”，對于人力資源的來源以能否勝任本職工作為衡量標準，其優勢在于有利于培養具有全球戰略思想和豐富國際經驗的管理人才。

5.歐美國家由于綜合國力強，科技水平高，其國際流通企業在發達國家設立子公司時，只有35%的企業采用合資的形式，在發展中國家的子公司也只有40%采用合資的形式，其余子公司均采用獨資的形式。

歐美跨國企業經濟實力與技術實力強，市場進入早，公司的成熟度高，尤其是美國企業多信奉“個人能力主義”，不太重視協作，而是注重公司結構的控股和集權。這種做法優點在于可以提高規模經濟效益，統一籌措和運用資金資源；便于對子公司實行統一控制，在市場價格、產品差別化和利潤方面采取一致行動；減少管理上因為與當地企業的交流而產生的矛盾；有利于經營方針及執行過程中的保密，并可以獲得全部利潤。

四、我國企業的戰略選擇

歐美國家的大壟斷企業多是擁有從研究開發、生產到銷售，乃至銀行、金融機構的多分支、多功能的現代工商企業群體，這種國際經營模式以國內企業擁有雄厚的資本和技術力量、多種經營和企業聯營以及嚴密、完整的組織結構為前提。

我國流通企業的國際化經營則剛剛起步，對于經營、發展跨國企業缺乏足夠的經驗和制度環境。因此，在借鑒歐美成功經驗時，應該從本國實踐出發，有選擇地吸收和利用。

1.建立統一的管理機構，負責制定我國流通企業跨國經營的戰略目標和任務，確定對外投資的國家和地區，投資的規模和渠道，并站在政府宏觀角度，實行綜合管理。

2.確定跨國經營企業身份認證制度，提高境外企業規模、檔次，借以增強競爭力。歐美國家的單項投資水平平均為600萬美元，作為發展中國家，我國的單項投資水平也不應低于450萬美元，這樣才能經受住意外沖擊而立于不敗之地，并且可以獲得規模經濟效益。

3.進入方式應該以易人和回避風險較強的合資經營方式為主。美國采取獨資的經營方式是由于其擁有足夠的資金實力和強大的綜合國力，而我國目前屬于資金約束型國家，如果采取合資形式進入國際市場，可以減少資金注入，以有限的資本盡可能地擴大國際投資規模，而且合資有利于彌補我國流通企業跨國經營經驗的不足，消除因對當地市場及其他方面不了解而產生的進入障礙，并有利于吸收和利用合資方的管理技術、營銷技能、信譽、供銷渠道以及同政府、銀行的關系等經營資源。

篇（4）

相對區位優勢。我國中小企業所具有的相對區位優勢源于以下幾點：首先，周邊國家較多，且多數經濟正在迅速崛起，我國與其均有著長期廣泛的對外聯系。其次，我國的華僑遍布世界各地，靠這種種族紐帶，我國企業可以減少跨國經營中的障礙，降低風險，并有利于同當地企業進行更為密切的合作。還有，因為經濟、技術、環境的相似性，我國企業在海外就地取材和適應市場的能力較強，生產商品或服務的成本較低。

內部化優勢。我國中小企業，規模較小，資金資源有限，其內部規模經濟性并不明顯。但各中小企業如果組成“企業群”，進行“集群式”對外投資，就可充分共享經營資源，形成規模優勢。另外，中小企業決策簡單而富有效率，能夠更靈活、及時做出有利的反應。中小企業內部的環節較少，更易于管理者考核員工的工作效率，提高管理效率。

市場營銷優勢。中小企業規模小、資源有限、實力較弱，往往無法經營多種產品以分散風險，但它又有機動靈活、市場適應性較強，市場進退成本低，能更多地接觸客戶，更快地反應市場等優勢。另外，在產品的開發方面愿意設計和生產適合當地條件的產品，開拓發達國家跨國公司不屑一顧的市場縫隙，其產品具有相當高的專業性和獨特性。

特色產品優勢。經營凝聚有中國文化的特色產品是海外投資企業重要的競爭力來源。一些長期形成的具有鮮明特色的產品，如中式菜、中藥、絲綢等，享有很高的國際聲譽，并具有不可模仿、難于替代等特性。加之中小企業在開發這些特色產品方面比國有企業更有效率，因此在這方面中小企業有很大的發展空間。

中小企業經營國際化的策略選擇

我國部分中小企業已經有了一定優勢，并邁出了跨國經營的步伐。但要發展我國中小企業跨國經營，就須在比較優勢的基礎上，充分把握全球經濟發展特點和趨勢，制定正確的跨國經營發展戰略。

在對外投資的步驟上，應采取階段式漸進發展模式。中小企業跨國經營的過程中，要面臨很大的風險。因此，要謹慎選擇自己的跨國經營模式，比如選擇國內經營出口設海外設海外銷售子公司建海外生產子公司的模式。對我國中小企業而言，規模小、抵御風險能力差的特點決定了企業應以漸進的階段式發展為主，逐步積累海外的市場知識，從而提高跨國經營的成功率。

在對外投資的方式上，應先合資，后獨資。對中小企業來說，要針對不同國家、不同行業再結合自身實力施以不同的投資方式。針對我國中小企業對外直接投資起步不久、經驗不足的特點，應先走出去，與當地企業搞合資，這有助于利用兩種資源、兩種文化、兩方能力和兩個市場。這是實現跨國經營取得成功的一個基本經驗。

在對外投資的產業上，應先勞動密集型產業，后技術密集型產業。勞動力便宜是我國的一大優勢，中小企業走出國門，也不能離開這個優勢。產業選擇應集中在小規模產業中，如紡織業、玩具業、電子等。這類產業的生產規模經濟程度低，競爭性強，進入壁壘低，也不需大的研發投資以及復雜的技術。我國中小企業在這類產業中相對于發展中國家具有一定優勢。通過發展勞動密集型產品生產，積蓄資本和力量，然后再在國外搞技術密集型產品生產。這對于我國中小企業來說，可能是更合適的選擇。

在對外投資的區域上，先發展中國家，后發達國家。先把走出國門、進行跨國經營的重點放在周邊的發展中國家，尤其是經濟高速增長的東南亞各國，如馬來西亞、泰國等。俄羅斯、東歐、中亞等地區的市場也在迅速恢復，并且這些地區的經濟與我國存在很大的互補性，對我國民營企業亦蘊藏著巨大的商機。然后再考慮走向歐美等發達國家，是與我國中小企業的綜合實力相適應的一種選擇。

中小企業經營國際化的建議

樹立全球化的企業發展戰略。培養全球化思維方式是中小企業走向跨國經營的第一步。在信息技術迅猛發展的今天，企業跨國經營未必需要龐大的規模，只要在價值鏈條上某些環節擁有相對優勢，都可能成為中小企業參與國際競爭的基礎。我國中小企業應逐漸培養全球化的眼光和思維方式，為自身謀求更大的發展空間。

發揮相對優勢，培育核心競爭力。中小企業能否走向國際市場并保持長期穩定的競爭優勢，關鍵在于企業是否形成并保持了自己的核心競爭力。核心競爭力來源于企業的核心資產，特別是知識資產，如技術、專利、生產技能、互補性知識等。只有著眼于培育企業的核心資產，打造企業的核心競爭力，大力開發核心產品和核心技術，中小企業才能在強手如林的國際競爭中取得一席之地。

實施企業間的有效整合。中小企業可以利用多種方式的合作，包括中小企業之間的合作、與大企業建立戰略聯盟等，以提高自身的競爭力。通過合作中小企業可以承擔國內大型或跨國公司的部分生產功能，分銷功能，供應功能和服務功能。在整個國際市場物流中，與大企業建立和保持一種供應鏈中的合作或共生關系，從而帶動其走跨國經營的道路。

熟悉和利用國際規則。隨著國際化程度的提高，企業必須按國際規范、國際慣例來加強海外分支機構的管理。我國中小企業國際經營過程中遇到的許多困難以及企業蒙受的損失，主要是源于不熟悉國際慣例，不能按國際通行的辦法開展經營活動，所以這就要求企業的管理者必須更新觀念，樹立規則意識，學會利用WTO規則，合理合法地保護自己，抓住時機快速發展。

為中小企業的國際化經營創造更好的宏觀環境。

按照WTO規則，制定修改有關的法律、法規，在市場準入、國際貿易、財稅政策等方面為中小企業的發展創造條件，使中小企業，尤其是非國有中小企業，與國有企業、外資企業在同一起跑線上競爭。鼓勵有實力、有優勢的各種所有制企業走出國門，在國際市場求得生存和發展。

改善中小企業融資環境。各國解決中小企業融資問題，大都采用融資渠道多樣化的方法。如歐盟，一方面歐盟作為中間人，協調銀行與中小企業之間的關系，鼓勵銀行金融創新，為中小企業服務；另一方面則增加資金投入，利用歐洲投資銀行及歐洲結構基金中的區域發展基金會向中小企業資本市場融資。同時，積極推行中小企業資本市場的建設。從中我們可以得到應有的啟示。比如，建立中小企業的信用體系和擔保體系，并逐漸放寬中小企業，尤其是高新技術企業的直接融資渠道。還可建立風險投資基金，扶持和培養科技型中小企業的發展。

強化政府對中小企業跨國經營的服務功能。政府應為中小企業提供全程的服務，如：積極推進國際合作，為企業提供雙邊的法律保障；提供咨詢和培訓等服務；為中小企業提供海外投資保險等。

發展中小企業跨國經營，既符合了國家的發展戰略又符合中小企業自身的需要。只要中小企業充分挖掘自己的比較優勢，制定與自身相適應的跨國經營發展戰略，就能在未來的國際經濟舞臺上上演更加精彩的劇目。

內容摘要：入世后，面對國際國內雙重競爭，中小企業“走出去”已成為必然的選擇。本文在分析我國中小企業從事跨國經營中的相對優勢的基礎上，對中小企業在國際化過程中的策略與戰略選擇進行了探討。

關鍵詞：中小企業跨國經營直接投資

參考資料：

1.（美）路易·斯特拉特，走向全球化：中小企業騰飛之路[M]，華夏出版社，2000

篇（5）

我國中小企業占全國企業總數的90%以上，在國家經濟中占有重要地位，是國民經濟發展的重要基礎。尤其我國加入WTO后，國內地區保護主義陸續不復存在，外國企業直接搶灘市場，我國經濟進一步融入世界市場。因而，中小企業要尋求更大的發展空間，須立足本地，面向全國市場，抓住各種“出口”，拓展國際化經營路子，以不斷壯大的經營實力，使自己立于不敗之地。

（一）技術優勢。盡管我國中小企業在很多領域缺乏現代尖端技術，但卻擁有不少“適用技術”，這些技術在發展中國家有廣泛的適應性。隨著我國產業結構的調整，許多勞動密集型的傳統工業技術可以在其他發展中國家找到廣闊市場。我國根據自己特點消化吸收的引進技術，更適合發展中國家的國情，并且價格也較低，易被發展中國家接受。

（二）區位優勢。首先，周邊國家較多，且多數經濟正在迅速崛起，我國與其均有著長期廣泛的對外聯系。其次，我國的華僑遍布世界各地，靠這種種族紐帶，我國企業可以減少跨國經營中的障礙，降低風險，并有利于同當地企業進行更為密切的合作。再次，因為經濟、技術、環境的相似性，我國企業在海外就地取材和適應市場的能力較強，生產商品或服務的成本較低。

（三）內部化優勢。雖然我國中小企業規模較小，資金資源有限，但各中小企業如果組成“企業群”，進行“集群式”對外投資，就可充分共享經營資源，形成規模優勢。中小企業決策效率高靈活性強，內部環節較少反應速度快，易于管理者考核員工的工作效率，提高管理效率。

（四）市場營銷優勢。中小企業機動靈活、市場適應性較強，市場進退成本低，能更多地接觸客戶，更快地反應市場等優勢。在產品的開發方面常常從當地實際需要出發，設計和生產適合消費者需要的產品，開拓發達國家跨國公司不屑一顧的市場縫隙，其產品具有相當高的專業性和獨特性。

（五）特色產品優勢。大多中小企業經營凝聚有中國文化的特色產品，而這一類產品是海外投資企業重要的競爭力來源。一些中小企業長期形成的具有鮮明特色的產品，如中式菜、中藥、絲綢等，享有很高的國際聲譽，并具有不可模仿、難于替代等特性，具有極強的競爭優勢，開發特色產品效率較高，發展空間較大。

二、我國中小企業發展思路

我國中小企業面對來自全世界的同類企業的競爭，應當根據自身特點積極探索，開拓市場空間。

（一）避開過度競爭領域。1、標新立異戰略。將企業提供的產品標新立異，形成全行業內具有獨特性的優勢。2、目標聚集戰略。主攻某個特定顧客群、某產品序列的某一細分區段或某一地區市場，從而在狹窄市場目標中獲得優勢地位。

（二）尋找適合發展的市場空間。在激烈的市場競爭中，中小企業可以在一個小生態領域內獲得某種領先地位。1、自然生存空間。大企業追求“規模效應”采取大批量生產方式，就為中小企業留下了大企業難以涉足的地帶，這就是中小企業生存的自然空間。2、空白生存空間。指產品更新換代期的市場斷檔，中小企業應抓住機會，取得優勢。3、協作生存空間。大企業為了節省成本，從企業外部購買零部件，中小企業就可以成為大企業的協作單位。

（三）弱化過度競爭。中小企業由于規模小、資源有限、實力較弱，必須采用適合自己的戰略：1、集中一點的“小而精、小而專”戰略。可以使中小企業通過提高專業化程度和產品質量而被納入大企業生產體系，從而走向以小補大、以大搞活、以專補缺、以專配套的道路。2、聯合競爭戰略。為了開發共同市場或企業間無直接競爭關系，一定數量的中小企業通過采取聯合競爭戰略，相互取長補短，利用有限資金、人力和技術力量，克服困難。3、協作配置與承包經營戰略。中小企業可以成為大企業的加工承包單位或者依附于大企業的生產系統為大企業提供其必需產品。

三、我國中小企業國際化經營對策

（一）發揮地方政府作用，完善中小企業國際化經營支持體系。我國應努力建立由中央政府、地方政府、中介組織等共同組成的中小企業國際化經營支持體系，建立支持中小企業國際化經營的專項預算；同時，改善外貿發展基金、中小企業開拓國際市場資金及各項政策性資金的使用方式，加大信息、市場拓展和開發新產品等方面的支持力度，簡化使用手續，適應加入WTO后政府職能轉變的要求。地方各級政府及外經貿管理部門要將工作重點轉到直接為中小企業開拓國際市場提供促進、協調和服務上來。同時，地方政府還應結合實際制定本地區的外經貿促進和信息服務措施，具體在信息服務、金融支持、優化貿易環境、加強國際市場拓展、鼓勵外向型企業創業等方面給予相應的政策支持。

（二）加大中介組織改革和建設力度

1、健全中介組織服務網絡，包括各專業分會和地方分會的建設。應在地方商會和協會的基礎上，形成全國性的商會和協會。全國性的商會或協會主要負責協調、溝通和業務指導等工作；當務之急是建立健全地方和城市商會，借鑒和推廣一些地方經驗，更好地發揮城市商會直接面向企業的作用。

2、理順政府與中介組織的關系。中介組織的領導層應該由企業代表組成，以維護企業的利益。政府可以對中介組織的活動給予指導，將一部分職能通過政府招標的方式委托給中介組織，政府在給予中介組織一定資助的同時，對其執行效果進行監督和檢查。

篇（6）

關鍵詞：社會經濟；經濟背景；現實意義；戰略成本；成本管理

一、戰略成本管理產生的社會經濟背景

從50年代起，世界進入了一個更新的時代（有人稱為后工業時代或突變時代）。進入50年代后，顧客的需求有了很大的變化，企業的政治、經濟、文化和自然環境與過去相比競爭更加激烈，科學技術高速發展，從而使企業面臨著許多嚴峻的挑戰和許多難以預料的突發事件。這個時代的主要特征是：（1）需求結構發生變化。基本消費品的需求已經達到飽和，社會已從對生活“數量”的需要轉向對生活“質量”的需要，需求發生了多樣化的轉變。（2）科學技術水平不斷提高。推動和加速了產品和制造工藝的發展，生產了許多屬于“創造需要”性的產品，同時，也加強了企業間的競爭。（3）全球性競爭日益激烈。資本輸出、跨國公司的迅猛發展，既給企業提供了新的機遇，也給企業帶來巨大風險。（4）社會、政府和顧客等提高了對企業的要求和限制。由于經濟波動、通貨膨脹、壟斷行為、環境污染等，引起了社會、政府、顧客對企業的不滿，從而提高了對企業的要求，并提出了許多對企業的限制。（5）資源短缺，突發事件不斷出現。這些特點，使企業外部成為一種特別龐大的、復雜的、不熟悉的、變化的、難以預料的環境，企業面臨著許多生死攸關的挑戰。在這種情況下，企業界必須對環境進行深入分析，采取新的管理方式，謀求企業的生存和發展，強化企業經營戰略等戰略管理勢在必行。隨著管理觀念的變化，許多新的管理技術出現了，如質量成本管理，作業成本管理等。

正是由于時代的變革導致了企業經營環境的變化，經營環境的變化推動了管理科學的發展，順應這一發展趨勢，戰略管理就應運而生。戰略管理的核心是要尋求企業持之以恒的競爭優勢。競爭優勢是一切戰略的核心，它歸根結底來源于企業能夠為客戶創造的價值，這一價值要超過該企業創造它的成本。價值是客戶愿意為其所需要的東西所付的價款。超額價值來自于以低于競爭廠商的價格而提供同等的受益，或提供的非同一般的受益足以抵消其高價而有余。競爭優勢有兩種基本形式，即成本領先和別具一格（標新立異）。一個企業要獲得競爭優勢就需要做出抉擇，即企業要就爭取哪一種優勢和在什么范圍內爭取優勢的問題做出選擇。“萬事都要領先，事事都要每人滿意”的想法只會造成戰略上的平庸和經濟效益的低下，因為這往往意味著一個企業根本沒有競爭優勢可言。

企業管理觀念和管理技術的上述變化，對傳統的成本管理產生了巨大的沖擊，要求成本管理更新觀念。變革技術。成本管理專家和學者必然面對這樣的事實：（1）戰略管理要求獲得具有競爭優勢的成本資料，如果成本管理者不能提供相關信息，則生產主管、營銷經理就會去擴展自己獲得的信息系統，如果這樣，必將引起企業管理的混亂。一個組織只能有一個成本信息系統。（2）在新的管理環境下，傳統成本管理會計自身的缺陷（如管理觀念、管理方法、管理對象等）顯露無疑，要改變這些缺陷，必須尋求新的管理思想、技術和方法。為了適應戰略管理的需要，一方面將成本管理會計導入企業戰略管理并與之相融合。另一方面，在成本管理會計中引入戰略管理思想，實現戰略意義上的功能擴展，從而形成了戰略成本管理（StratehicCostManagement，SCM）。戰略成本管理最早于80年代由英國學者提出，美國學者邁克爾。波特在《競爭戰略》和《競爭優勢》兩書中列專章探討“成本優勢”。成本優勢是企業可能擁有的兩種競爭優勢之一。成本對于別具一格戰略也極為重要，因為別具一格的企業必須保持與其競爭者近似的成本。除非由此而得的溢價超過別具一格的成本，否則別具一格者就不能取得出色的業績。企業管理者認識到了成本在競爭中的重要地位，許多戰略計劃都把建立“成本領先”（costleadership）或“成本削減”（costreduction）作為目標。如果一個企業能夠取得并保持全面的成本領先，那么，它只要能使價格相等或接近產業的平均價格水平，就會成為所在產業的佼佼者。當成本領先的企業的價格相當于或低于其競爭廠商時，它的成本地位就會轉化為高收益。然而，一個在成本上領先地位的企業也不能忽視產品的別具一格，一旦成本領先的企業的產品在客戶眼里不被看作是與其他廠商的產品不相上下或可被接受時，該企業就不得不削減價格，使其售價低于競爭者，以增加銷售額。這就可能抵消了它有利的成本地位所帶來的好處。在波特研究的基礎上，美國學者于1993年出版了《戰略成本管理》（J.K.shank等）的專著，使戰略成本管理更加具體化。近年來，在英美日等發達國家戰略成本管理已成為企業加強成本管理，取得競爭優勢的有力武器。日本學者又進一步將戰略成本管理推廣到企業界（夏寬云，1998）。

不難看出，戰略成本管理的產生一方面是為了適應企業戰略管理的需要，另一方面則企業傳統成本管理體系自身缺陷、自身變革的需要。

二、戰略成本管理的內涵和特點

戰略成本管理指管理人員運用專門方法提供企業本身及其競爭對手的分析資料，幫助管理者形成和評價企業戰略，從而創造競爭優勢，以達到企業有效地適應外部持續變化的環境的目的。戰略成本管理的首要任務是關注成本戰略空間、過程、業績，可表述為“不同戰略選擇下如何組織成本管理”。即將成本信息貫穿于戰略管理整個循環過程之中，通過對公司成本結構、成本行為的全面了解、控制與改善，尋求長久的競爭優勢。正如波特所講的取得“成本優勢”（Porter，1985）。成本優勢是戰略成本管理的核心。而傳統的成本管理是要實現“降低成本”。不難看出，“降低成本”與“成本優勢”是兩個有著不同內涵的概念，有著本質的區別。通過分析比較傳統成本管理和戰略成本管理，可以總結出戰略成本管理的特點：

1.長期性。戰略成本管理的宗旨，是為了取得長期持久的競爭優勢，以便企業長期生存和發展，立足于長遠的戰略目標。而傳統的成本管理則立足于短期的成本管理，而未從長遠的持續地降低成本的策略上考慮，屬于戰術性的成本管理。比如企業進行人工成本管理，按“降低成本”，企業宜雇傭年齡相對較大、技術熟練程度高的員工以便降低人工成本。以“成本優勢”標準衡量，企業宜從長遠出發雇傭對年輕、文化程度高的員工，利用學習曲線，以獲得較長時期的成本優勢。

2.外延性。戰略成本管理的著眼點是外部環境，將成本管理外延向前延伸到采購環節，乃至研究開發與設計環節，向后還必須考慮售后服務環節。既要重視與上游供應商的聯系，也應重視與下游客戶和經銷商的聯結。總之，應把企業成本管理納入整個市場環境中予以全面考察。只有對企業所處環境的正確分析和判斷，才能預測和控制風險，根據企業自身的特點，確定和實施正確適當的管理戰略，把握機遇，主動積極地適應和駕馭外界環境，在競爭中取得主動，最終實現預定的企業戰略目標。而傳統成本管理的對象主要是企業內部的生產過程，而對企業的供應與銷售環節則考慮不多，對于企業外部的價值鏈更是視而不見。

3.全局性。戰略成本管理以企業的全局為對象，根據企業總體發展戰略而制定的。它把企業內部結構和外部環境綜合起來，企業的價值鏈貫穿于企業內部自身價值創造作業和企業外部價值轉移作業的二維空間，價值鏈不同于價值增值，它是更廣闊的外在于企業的價值系統鏈，企業不過是整個價值創造作業全部鏈節中的一部分，一個鏈節。因此，戰略成本管理從企業所處的競爭環境出發，其成本管理不僅包括企業內部的價值鏈分析，而且包括競爭對手價值鏈分析和企業所處行業的價值鏈分析，從而達到知己知彼，洞察全局的目的，本文來自范文中國網。并由此形成價值鏈的各種戰略。而傳統成本管理的“降低成本”則是站在某一企業的角度，加強成本管理使其成本最低，成本最低并不表明企業能夠在競爭中獲得成本優勢。如為了降低成本，采用代用材料，可能使產品質量有所下降。而進行技術改造和更新，可能導致企業的成本略有上升，但同時可以使產品質量大大提高，增加產品的附加值，實現最佳的成本效益比，從而使企業獲得競爭優勢——成本領先。

4.抗爭性。企業戰略成本管理的目標——成本優勢，是關于企業在激烈的競爭中如何與競爭對手抗衡的基本競爭戰略之一，同時也是企業針對來自各方面的許多沖擊、壓力、威脅和困難，迎接這些挑戰的行動方案。它與傳統的較少考慮競爭、挑戰而單純為了改善企業現狀、增加經濟效益的成本管理方法不同。只有當這些成本管理工作與強化企業競爭力量和迎接挑戰直接相關、具有戰略意義時，才能構成戰略成本管理的內容。正如前文所述，戰略成本管理之所以產生和發展，就是因為企業面臨著激烈的競爭、嚴峻的挑戰，企業推行戰略成本管理就是為了實現成本領先，取得競爭優勢，戰勝對手，保證自己的生存和發展.

三、戰略成本管理的現實意義

戰略成本管理的實質是尋求成本優勢（或成本領先）。研究和推行戰略成本管理具有很強的現實意義。

1.戰略成本管理的形成和發展是現代市場經濟和競爭的必然結果。前文已述，近二十年來企業環境發生了急劇的變化，全球性競爭日益激烈，為了適應這種競爭的需要，戰略成本管理應運而生。不言而喻，成本是決定企業產品或勞務在競爭中能否取得份額以及占有多少份額的關鍵因素，而影響競爭成本的核心是企業的戰略成本，而非傳統的經營成本。在戰略成本管理中，波特為我們提出了戰略分析的方法：即首先分析企業的產品所處的市場生命周期和市場份額等，然后確定其應采取的戰略。對于不同的產品應采取不同的市場戰略，是以產品差異戰略取勝（在成本差距不可能拉大的情況下生產比對手更優、更獨特的產品以顯示差異，吸引顧客），還是以成本領先戰略取勝（在產品性能與質量不可能會有差別的情況下努力降低成本、降低售價來取得競爭優勢）。采取產品差異戰略可以通過培養顧客對品牌的忠誠度，優良服務，產品設計等方法實現；而成本領先戰略則可以通過大量生產、學習曲線效應，嚴格的成本控制等方法來實現。

2.是建立和完善現代成本管理體系，加強企業成本管理的必然要求。現代成本管理是企業全員管理、全過程管理、全環節管理和全方位管理，是商品使用價值和商品價值結合的管理，是經濟和技術結合的管理。在現代成本管理中，戰略成本管理占有十分重要的地位，它突破了傳統成本管理把成本局限在微觀層面上的研究領域，把重心轉向企業整體戰略這一更為廣闊的研究領域，諸如生產關聯、采購關聯、技術關聯、財務關聯、競爭對手關聯中的成本分析等，有利企業正確地進行成本預測、決策，從而正確地選擇企業的經營戰略，正確處理企業發展與加強成本管理的關系，提高企業整體經濟效益。

3.戰略成本管理的研究與實施，有利于改善和加強企業經營管理。在現代企業管理中，戰略管理在理論研究上已經取得了豐碩的成果，國內外已出版了許多著作，發表了許多研究文章。在實踐中，許多大公司設立了諸如“研究開發部”“戰略研究部”等企業戰略研究機構，而在實際運用中更多的著眼于戰略等經營戰略管理方面，較少涉及戰略成本管理。企業管理作為一個完善的系統，戰略成本管理是不可或缺部分，如何正確引進和運用戰略成本管理是我國會計管理值得深思的問題。

企業資產重組與并購是當前我國企業界的熱門話題，我們從戰略成本管理的角度來簡要分析一下四川峨鐵重組的價值鏈給企業帶來的成本和競爭優勢。

篇（7）

從加強產品創新與業務創新看，目前我國券商的產品大同小異，沒有形成差異化服務，而爭取客戶的關鍵是提供個性化服務。通過中外合資合作證券公司我國券商可以開展新業務，諸如為境內客戶的外幣資產做投資顧問，結合為境外客戶境內投資，進行全方位的資產管理，或是加強對全球證券市場發展的最新研究，結合我國國情，不斷設計開發注重實務性的金融新品等等，增強在國際市場的競爭力。同時創立自己的特色服務。國外券商開展國際業務數十年的實踐證明，全面出擊的做法是不可取的，是低效率的，券商應當宏觀判斷自身的優勢和不足，根據各項業務的進入成本和投資回報，相應調整向不同業務領域的投入，力求達到最佳的業務構成，突出自己的經營特色。

外資進軍我國證券市場模式綜觀國外大券商的發展史，可以發現其拓展國際業務的一些顯著特點：

（1）立足國內，放眼世界。國外券商首先在本國金融中心確立地位，通過內部發展和外部戰略性收購建立起強大的服務能力，增強公司綜合實力；然后以國際金融中心或區域性金融中心為重點，設立境外分支機構，實施全球化發展戰略。

（2）拓展國際業務，研究先行。上述各大券商成功拓展國際業務的一個關鍵因素是他們都擁有一支強大的研究隊伍，并以某個領域獨具一格的研究特色而知名。美林證券在全美證券公司研究力量的排名中位居首位；投資研究則是高盛公司增長最快的業務，來自證券分析師、經濟學家、戰略家的意見賦予了公司巨大的銷售力；摩根斯坦利同樣具有獨立和優秀的研究力量。券商的專業研究機構的研究成果反映了券商的專業水準。這些券商在開拓國外業務之前，廣泛收集有關目標國家的宏觀經濟、市場狀況與產業前景等方面的資料，在此基礎上派遣相關專家前往當地進行調查研究。

（3）創新貫穿始終。各大券商在拓展國際業務時，無論在初期還是后期，無論是開展業務的方式、策略，還是在具體的運作過程中，都滲透著業務創新與產品創新；而業務創新與產品創新提高了服務客戶的質量，擴大了服務客戶群體，也就往往導致國際業務范圍的擴大與程度的加深。

（4）從開展國際業務的方式看，收購兼并起著主要作用。開展國際業務有兩種形式，一種在國內開展國際業務，另一種在國外設立分支機構開展業務。隨著金融服務業全球化的推進，各大券商認識到，公司不但應具有強大的跨國服務能力，同時也必須在全球各地直接設立分支公司，以減少環節，降低成本。綜觀國外大券商設立分支機構的過程，我們可以發現，設立分支機構最有效最快捷的方式就是進行購并。

（5）拓展國際業務服從全球戰略。券商在拓展國際業務時，首先制定了一個合理可行的全球發展戰略。以公司的長遠利益為目標，以業務拓展為導向，加強對國外資源的購并整合。各大券商拓展國際業務并非單單為了擴大規模，其每一次擴張、每一次購并都服務與服從于其全球發展戰略。而公司的各業務機構和各業務層次也都服從于該戰略，相互配合與協調，達到資源配置的優化。

（6）在拓展國際業務的同時，保持自身的鮮明特色。國外大券商根據自身的優勢和經營風格，重點發展特色業務。這些老牌的投資銀行盡管大力進行國內外的兼并活動，以便擴大經營范圍，增強服務能力，但與此同時，他們也出售部分非核心資產，使主要業務更加突出，重點業務領域仍然十分明確。

（7）在擴展國際業務時密切注意防范風險。券商業務國際化的過程，同時也是其加速成為“金融百貨公司”的過程，業務的多元化導致了收入來源的多元化與分散化，有利于券商風險的分散。但是，經營的國際化與業務的多元化本身也導致新的風險。

根據外資拓展國際業務的特點，故外資進入我國證券行業可能采取兩種策略：一方面與大的、市場占有率高的券商進行技術性合作，廣泛收集我國的宏觀經濟、市場狀況與產業前景等方面的資料，并派遣相關專家參與合作研究，對我國市場進行深入的調研，了解我國的宏觀經濟、資本市場情況，制定發展戰略。

另一方面，與中小券商進行合作的目的是為了物色目標進行戰略性收購。外資券商設立分支機構最有效最快捷的方式就是進行購并，但目前由于我國政策上有所限制，故國外大券商在正式開放前，先物色目標進行前期合作，一旦機會成熟，即加強控股，進行兼并收購。

外資進入帶來的發展契機外資進入后雖然帶來了很多不利的影響，但同樣給國內證券商帶來了發展的契機。外資的加入必將導致證券服務產業結構的進一步調整和資源重新優化配置，這就為國內證券公司拓展業務和進行各種創新活動提供了更為廣闊的空間。

國內證券公司進行兼并、重組的機會大大增加。外資進入后，國內券商行業的競爭將會加劇，經濟實力差、風險管理能力弱的證券公司將可能被淘汰，證券業重新洗牌，市場集中度會進一步提高。國內證券公司經過新一輪兼并、重組之后，無論在規模、專業化經營或是風險管理能力上均會得到極大的提高，這對它們走向國際資本市場的大舞臺，加入到世界范圍內的市場競爭中去奠定了厚實的基礎。

國內券商和境外金融機構交流與合作的機會進一步增加。國內券商和境外金融機構交流與合作的機會將進一步增加，通過與境外金融機構聯手組建中外合作基金、境外金融機構參股國內證券公司，將有助于加強國內券商的競爭力和風險管理能力，有利于后者更好地借鑒和掌握國際金融業先進的經營方式和風險管理經驗，及時了解和掌握國際金融業的發展情況和金融創新情況，加快我國金融創新的步伐；組建中外合資證券公司可以提高國內證券公司的總體業務經營水平；提供國內證券公司走向國際資本市場的有效途徑；增強國內證券公司的綜合競爭力。

外資進入為國內券商進入國際證券市場提供了契機。根據對等互利原則，我國證券業在對外開放的同時，外國證券市場也將對中國證券機構開放。將根據對等互利原則，我國證券業在對外開放的同時，外國證券市場也將對中國證券機構開放。對我國而言，證券業的市場規則、金融品種、公司運作、信息披露、股權結構等逐步將要依照國際市場的慣例和規則進行，這有利于國內市場與國際市場的對接。證券業將向著市場化、規范化和多功能化的國際證券發展大趨勢挺進。可以預見，隨著國際市場對我國股票需求的迅速提高，預托憑證業務得以進一步拓展，這就為國內證券經紀業務提供了一個走出國門的機會；同時，加入WTO后，國內企業籌資的空間將進一步拓寬，證券境外發行業務也越來越多，也為國內券商走向世界提供了更多的機會。

國內證券公司面臨拓展業務提升競爭力的大好機會。我國證券業在組織體系上將直接定位于“公平競爭”的市場格局，從而徹底打破地域界限和行政呵護的傳統行業模式，有利于國內券商管理體制的更新，管理水平的提高，券商技術手段、業務方式和服務品種的創新以及券商研究水平的提高和研究方法的改進，促使國內券商更新觀念，以市場需求為直接取向，不斷優化重組，步入規模化、集約化的國際發展軌道。同時，入世將促使國內資本市場的國際化，因而會有更多的國內企業可以選擇到國外上市和發行債券，而國外的企業和國內的外資企業也可以選擇到國內資本市場進行上市融資和債券籌資，再者，國內的金融衍生產品市場也將得到發展，為國內券商拓展業務提供了大好機遇。從長期來看，外資進入國內資本市場后，證券市場的規模將進一步擴大，將大大促進各類創新業務的發展。

國際化進程中的策略選擇在合資中注意控制權和品牌由于有關政策限制和國內市場成熟度不夠，“入世”后外資機構將首先以金融服務提供者的身份進入證券市場，短期內海外金融資本大規模進入我國證券市場的可能性很小。海外券商進入我國市場后，有的無償向有關部門提供咨詢，有的贊助國內各類證券研討活動，有的積極與國內券商合作提供技術支持，有的則以紐約、香港等國際和地區性金融中心為基地，積極爭取國內企業的并購和上市項目。國外券商在中國的這些活動雖然短期內不會有利益回報，但長期看，每一項活動都是有目的并且具備潛在商業價值的。因此，在將來合資證券公司當中，控制權問題將成為雙方討價還價的焦點，誰擁有更多的控制權，誰的積極性就越高。在合資的初期，中方擁有控制權，但三、五年以后，外方肯定會要求增加管理控制權。到時，中方可根據合資企業的運行狀況、雙方合作的和諧程度、國家的產業政策、證券行業的發展狀況等因素審慎作出決定，也可以在初始的合資合同中對這一問題給予明確的規定。另外品牌也非常重要。一個企業要持續發展，并在行業中保持領先地位，必須擁有核心業務，即品牌優勢，而且要不斷對其品牌賦予新的內容。證券公司的發展壯大，亦要走品牌之路。世界著名的券商，盡管經營廣泛，但都有一項或幾項獨具特色的業務，在業內有非常大的影響力，他們靠自己的品牌贏得了客戶的信賴，獲得了良好的經營效益。

慎重選擇合作對象按照區域劃分，境內券商選擇合作的外資券商可分為三類，即歐美券商、日本券商和港臺券商（包括中銀國際等有中資背景的券商）。

歐美券商，特別是大券商，數量多、規模大、實力強，在國際資本市場上處于領導地位。他們可以根據客戶需求，提供多樣化、專業化的商品和服務，并且有全球的客戶來源和銷售網絡，還具備強大的新產品開發能力，對金融衍生產品及金融工程的運用非常成熟，可以根據客戶的需求提供完整的金融服務。選擇歐美券商合作，可以學習國際資本市場上先進的技術和管理方法，有利于合資公司的市場化運作，提高境內券商的市場競爭力。但在文化觀念、價值觀念上可能會產生比較大的摩擦和沖突，合資公司的內部整合相當困難。

日本券商的規模和實力與歐美券商相當，日本文化與中國文化也容易溝通，但日本的主要證券業務長期被野村證券、大和證券、日興證券等幾大券商壟斷。大券商通過集團化（如野村的相模會，大和的七星會，日興的親興會），將中小券商納入自己的系列內，大多數的中小券商業務空間十分狹窄。境內券商可以選擇的合作伙伴只有野村、大和、日興三家，選擇的余地比較小。

大陸券商與港臺券商合作，雙方易于溝通，在合資公司的內部整合上相對比較容易。港臺券商與歐美和日本等國家和地區的券商相比，實力仍然相當弱小，臺灣所有券商的資產總額，尚趕不上美林證券一家。證券市場上的新金融產品也只有認股權證、股指期貨、可轉換債券、開放式基金等品種，與歐美和日本相比有相當大的差距。港臺券商的業務范圍以臺灣、香港為主，兼顧大陸（大陸業務主要是B股和大陸企業在香港創業板上市）在世界其它國家和地區的業務網絡很小，國際金融操作經驗不足，知名度不高。因此，對于國內的一些大券商，由于他們積累了相當的國際化經營經驗，在海外已經設立了一些業務網點，他們應該選擇歐美和日本的大券商進行合作，對于大量的國內中小券商來說，由于自身實力的限制，可以選擇港臺券商進行合作，也可以選擇有單項業務（如經紀、承銷、基金管理等）優勢的歐美證券經營機構進行合作。注意合作方式的選擇可能的合作方式有三類：一是技術合作，包括信息技術、業務指導、管理咨詢和人員培訓等內容。二是管理合作，中方讓出部分或全部管理權，直接聘用外方職業經理人員，建立新的管理和經營機制，聘請外方代為經營各項業務。三是股權合作。股權合作就是組建中外合資證券公司，是一種更加緊密的、深層次的合作。

根據合資層次的不同，股權合作可進一步劃分為三種方式：①總公司層面的合資，②單項業務層面的合資，③組建全業務合資子公司。總公司層面的合資是在總公司層次引進外資股東，這樣有利于增加公司的注冊資本金和資金實力；或者總公司原有股東出讓部分股權給外方，這只是股東結構的調整，不會增加資金實力。單項業務層面的合資是券商分拆一部分業務及相關資產，與外資共同組建一家新的具有獨立法人地位的證券公司。全業務合資子公司是國內券商和外方各出一部分資金組建一新的可開展全面證券業務的子公司。

一般而言，先進行技術和管理方面的合作后進行股權合作較為合適。因為一是需要待政策明朗；二是雙方了解與磨合需要一個較長時間。

進行單項業務合資更為可行和有利。目前我國券商的股權較為分散，不少券商最大股東的股權比例一般都不超過20％，因而，如果在總公司層面上引進股權比例超過25％的外資股東，很難獲得中方股東的認可。如果組建單項業務子公司，則很容易解決這一問題；如果組建全業務合資子公司又必將導致母公司與合資公司之間同業競爭，而且所需投入的資金量較大。

合作的重點可放在投資銀行業務、證券咨詢和基金管理業務。投行業務、證券咨詢是最具有國際性的業務，且除證券發行承銷以外，收購兼并、財務顧問、資產證券化等業務均沒有發展起來，通過與實力較強的外資券商合作可開拓這一領域的業務。基金管理業務剛剛興起，也有必要借鑒國外經驗。目前，我國尚沒有開放A股的經紀業務，組建合資經紀業務公司的可行性不大。

篇（8）

二、適當增設跨文化選修課程，培養學生的國際化意識

在國際經貿活動中由于是跨文化背景下的交流與合作，因而在國際交際中不單單只是語言上的交流，同時還涉及到不同國度政治、文化、禮儀、習俗等方面的交流。為此，國際化人才需具備較強的國際化意識，以避免在國際交際中出現“cultureshock”。于是乎在大學英語教學改革中可適當增設跨文化的選修課程，通過這些選修課程來實現對學生的多元文化熏陶和全方位的國際教育，幫助學生了解和接受不同國家文化的差異，培養和促進學生形成國際意識。

三、舉辦跨文化交際專題活動，拓寬學生的國際視野

寬廣的國際視野是國際化人才應具備的基本素質，因而在大學英語教學改革中高校應重視拓寬學生的國際視野。對此，高校可以加強組織各種跨文化交流的活動，如舉辦跨文化交際專題講座，定期安排外籍教師和學術專家、國外創業成功人士、留學生等開展系列文化講座與案例教學。高校通過組織和舉辦各種跨文化交際專題活動來幫助學生認識和接受中西方文化差異，拓寬學生的國際視野，一方面幫助學生熟悉和掌握國際通行規則，另一方面促進學生跨文化交流能力的不斷提高。

四、開設雙語教學模式，增強學生的職業英語能力

如何增強學生的職業英語能力，這是高校大學英語教學改革的又一重要任務。在國際競爭中不僅要求人才能夠使用英語進口無障礙的交流，更主要的是人才可以在專業領域中完成相關崗位要求，如材料報告、合同擬定等，對人才的職業英語應用能力要求較高。對此，我國高校在大學英語教學改革中可以通過開設雙語教學模式來強化對學生聽說讀寫譯英語基本技能的培養和訓練。運用英語和漢語相結合的教學模式來幫助學生更容易掌握語言知識和基本技能，進一步提高學生的職業競爭力。

五、開展多樣化實踐活動，提高學生的綜合素質

學生具備各方面的綜合素質和能力是其成為國際化人才的必要條件，因此如何提高學生的綜合素質也是高校大學英語教學改革需要重點考慮的方面。高校在進行大學英語教學改革的過程中不僅需要重視對學生文化素質的培養，同時還應側重培養學生的創新能力、實踐應用能力等，學生只有具備過硬的綜合素質才能在國際競爭中占據優勢。為此，高校可以通過開展多樣化、開放性的實踐活動（如英語演講比賽、英語文藝演出等、來營造英語氛圍，為學生提供更多英語實踐應用的機會，提高學生的綜合素質。

篇（9）

2.產品生命周期理論產品生命周期理論是美國哈佛大學教授雷蒙德•弗農(RaymondVernon)1966年首次提出，即產品要經歷開發、引進、成長、成熟、衰退的階段和周期，這個周期在不同技術水平的國家發生的時間和過程不同，因此，同一產品在不同國家市場中的競爭地位也就不同。對于跨國企業而言，就需要把握和抓住不同國家、不同產品處于不同階段的實際狀況，爭取長久地保持比較優勢。跨國公司通過本土化，可以更好地分析東道國市場，判斷產品處于生命周期中的什么階段，并更準確地預測產品的發展趨勢，正確把握產品的市場壽命，根據產品所處的階段特點，采取相應的營銷策略，增強產品和企業的競爭力，提高經濟效益。

3.公司內貿易理論這一理論由英國經濟學家巴克利(Peter.J.Buckley)、卡森(MarkCasson)系統闡述，由加拿大學者拉格曼(A.M.Rugman)進行了發展完善。內部貿易改變了各國貿易順差、逆差的含義和影響，掩蓋了國家貿易中各企業、各國的真實貿易關系。企業內部規模收益遞增是公司內貿易主要的利潤來源。跨國公司通過推進本土化，可以更好地發揮各國家各地區獨特的資源稟賦優勢，將生產經營的某一環節、零件、中間產品或最終產品集中于某國或某地生產，產生規模效應，降低成本，并更充分地利用不同國家的稅收、貿易政策。

4.邊際產業擴張理論邊際產業擴張理論由日本學者小島清(K.Kojima)于1978年提出并進行系統闡述。這一理論指出，對外直接投資應從本國已經或即將處于比較劣勢的產業(邊際產業)開始，以促使國內的產業結構調整和對外貿易，并推動東道國產業的發展。跨國企業的本土化可以使得企業更好地了解東道國的技術水平，從而找到最合適的產業進行投資，有利于了解當地的生產要素結構，適當運用當地勞動力資源，為東道國創造就業機會。這一理論尤其對發展中國家進行對外直接投資具有重要啟發。

二、跨國企業實現本土化經營的幾個關鍵要素

1.中高級管理人才的本土化本土化的高級管理人員與一般本土化員工的作用不同，他們更有條件和資源幫助企業根據本國的實際情況采取對應舉措，幫助企業更有效地化解文化沖突、促進有效合作。高層管理人員的本土化是人力資源本土化的核心。人力資源本土化既包括利用人力資源，也包括對人力資源的開發和培育，這要求跨國企業把人才的培訓和發展放在重要位置。本土的高級管理人員的培養，決定了其能否順利實施本土化戰略。

2.文化融合跨國企業在進入其他國家進行生產經營，通常都會面臨來自文化方面的矛盾，能否實現企業文化、本國文化和東道主國文化的和諧，在一定程度上決定了跨國公司的發展前途。相同的政策在不同的文化環境中會有不同的理解和執行方式，產生不同的效果。因此，管理者在實施管理手段時，必須要考慮到被管理者的反應，這些反應往往是由被管理者背后的文化背景所決定的。文化融合需要跨國企業重視并承認文化差異，努力化解文化矛盾和沖突，融洽與東道國政府、商業合作伙伴的交流溝通，提高適應能力，增強競爭力。

篇（10）

金融全球化的含義和特征

考察晚近的國際經濟生活，其發展動向和顯著特征表現為經濟的全球化。在20世紀的最后20年里，經濟全球化的趨勢已明確無誤地展現在世人面前。作為全球化浪潮在經濟層面上的表現，經濟全球化主要以商品、服務、技術和資金大規模跨境流動以及各種生產要素的全球配置與重組為特征。經濟全球化是經濟市場化和國際化的延伸和必然要求，反映了世界各國經濟依存度的日益加深。從內容上看，經濟全球化可以分為生產全球化、貿易全球化、投資全球化和金融全球化等。金融全球化是經濟全球化的核心內容和高級發展階段。這是由晚近世界經濟發展的另一特點-經濟的金融化所決定的。所謂經濟的金融化，是指實物經濟被金融經濟所取代，社會資產的金融資產化程度不斷加深，國家間的經濟關系日益深入地表現為國際金融關系，如國際債權債務關系、國際股權股利關系、國際委托關系、國際風險保險關系等；金融因其更適合“數字化”和“終極市場”而成為經濟生活中一個核心性、主導性和戰略性的要素，對社會經濟的各個領域、各個層面的滲透和影響不斷增強。隨著經濟金融化程度的加深，經濟的全球化突出地表現為金融的全球化。

所謂金融全球化，是指國家或地區在金融業務、金融市場、金融政策與法律等方面跨越國界而相互依賴、相互影響、逐步融合的趨勢，表現為貨幣體系、資本流動、金融市場、金融信息流動、金融機構等要素的全球化以及金融政策與法律制度的全球化等。金融全球化一方面構成經濟全球化的應有之義，是生產全球化、貿易全球化和投資全球化發展的必然要求和自然結果，并與生產全球化、貿易全球化和投資全球化之間交互作用、交互影響。另一方面，金融全球化又因金融的特質和發展狀況而具有自身獨特的內容和運行規律。

首先，從金融全球化的歷史進程看，金融全球化并不是晚近伊始的新生事物，而是一個一直處于進行之中的發展過程，是金融一體化在全球范圍內的不斷擴展與深化。這一過程不是均勻展開和一蹴而就的，而是具有時間上的階段性、空間上的地域性、結構上的非均衡性特點。金融全球化趨勢早在20世紀60、70年代就初見端倪，80年代以后迅速推進，90年代至今則因更加充分地展開了其多樣化的內容而進入階段。在空間上，金融全球化可表現為區域化，金融全球化在一定程度上就是金融區域化推進和作用的結果。金融的區域化和全球化從先后繼起到同步運行，彼此間既融合又排異的互動發展，成為晚近世界金融發展的一道風景線。金融全球化發展的另一個顯著特點是涉及的主體范圍不斷擴大，由發達國家逐漸向發展中國家擴展。但這一進程是不均衡的，不同的國家和地區參與金融全球化的程度不同，享受到的利益也不同，金融發展速度有快有慢。發達國家及其跨國金融機構在金融全球化進程中居于主導地位，是金融全球化的規則制定者和主要獲益者。發展中國家特別是最不發達國家在金融全球化進程中則經常處于被動的、受制約的地位，面臨著“邊緣化”和“第四世界化”的威脅，一般較少地分享到金融全球化的利益，而較多地受到金融全球化浪潮的沖擊。

其次，從影響金融全球化的因素看，除跨國生產、貿易、投資和科技進步等實體經濟因素對金融全球化的推動外，跨國金融機構的全球擴展和全能化運作為金融全球化構造了微觀組織基礎，層出不窮的金融創新和日益激烈的金融競爭為金融全球化提供了持續的技術支持和發展動力；自20世紀70年代起在世界范圍廣泛興起的金融自由化浪潮，因打破了資本跨國流動的政策，使金融交易的市場空間進一步突破國家和地域的界限，為金融的全球化發展提供了制度上的保證。

第三，從金融全球化的內容看，金融全球化是指國家或地區在金融業務、金融市場、金融政策與法律等方面跨越國界而相互依賴、相互影響、逐步融合的趨勢。金融全球化的各種構成要素之間相互作用、相互影響，使得各國的金融資源可以在各個層次上以多種形式轉移、劃撥、融合和互動，金融創新日趨活躍，全球資金光速流動，金融領域的國際競爭異常激烈，可謂是21世紀國際經濟競爭的最主要領域之一。金融全球化一方面加劇了金融競爭，促進了金融效率、經濟發展和人類的福利，但另一方面它又具有負效應，它使金融風險明顯加大，金融波動通過一體化的市場得以迅速傳導，局部的金融災難動輒演化成為地區性、全球性金融危機甚至經濟危機。“一榮俱榮、一損俱損”成為當代國際金融生活的寫真。在金融全球化的形勢下，每個國家的金融均成為國際金融的有機組成部分，單個國家對經濟的宏觀調控能力明顯削弱，國際金融市場的失靈現象不時出現。

第四，從金融全球化的運行看，一方面，世界金融發展已經歷了中介金融、信用金融和資本金融三個階段，目前正在步入產業金融發展階段。從其產業地位看，金融不僅是第三產業中的獨立組成部分，而且日漸成為第三產業中的龍頭產業。與產業化相伴生和相適應，世界金融發展又衍生出工程化、信息化、混業化、網絡化等特點，對傳統的金融管理體制、金融經營理念等產生強大的沖擊。另一方面，這一時期的金融運行不再是簡單地從屬、外生、決定于實體經濟，而是在相融、適應、內生于實體經濟的同時，在很大程度上表現為獨立、超越、背離于實體經濟的特點，表現出強烈的符號性和虛擬性。據統計，目前在巨額的國際資本流動中，只有10%與實體經濟有關。而與實體經濟運動無關的國際資本流動大量屬于投機性資本流動，其全球游蕩和肆意攻擊成為威脅世界經濟金融穩定的重要因素。再者，隨著金融全球化的深化，全球金融市場間的相關度提高，經濟大國通過金融渠道對世界經濟施加影響更為便利和直接，已超出了貿易、投資等傳統渠道對世界經濟發生的影響。經濟發展落后的國家在經濟、金融發展方向和進程等方面往往被迫依從于發達國家的戰略利益，致使金融全球化的運行結果在一定程度上顯示為個別金融霸權主宰的金融全球化。

金融全球化對國際金融法的影響

顯然，當經濟全球化發展到金融全球化階段，其深度和廣度已然大大推進。實踐證明，晚近世界經濟發展所表現出來的上述趨勢是一個不可逆轉的自然歷史過程，并已對或正在對國際政治、經濟、法律和文化生活發生著廣泛的影響。國際金融法作為國際經濟法的重要組成部分，作為國際經濟生活的調整器和控制機制，植根于國際經濟生活并靈敏地回應著國際經濟生活。全球經濟環境的上述變化對國際金融法勢必也會發生重大影響，簡析如下：

第一，金融全球化凸顯了國際金融法的地位。金融全球化作為經濟金融化的結果，深刻地揭示了金融在現代經濟生活中的核心地位和作用，如金融在全球市場資源配置中的核心地位和作用、金融在國家經濟運行和宏觀調控中的樞紐地位和作用等，對于全球的法制體系產生了深遠的影響。它使國際金融法在當代社會經濟即金融經濟中的地位和作用日益上升，成為調整國際經濟關系的最重要的法律部類之一，在國際經濟法中逐漸占據核心地位。反映在國際經濟法的研究上，表現為學者們研究重心的轉移。在20世紀70年代末，國際經濟法還是以研究國際直接投資的法律問題為中心，輻射國際貿易、國際貨幣等領域的研究；到80年代末，學者們的研究重心就開始轉向以研究國際金融的法律問題為中心，輻射國際投資、國際貿易等領域的法律問題。從國家層面考察，金融全球化對各國的國內法制也具有深刻的影響：一方面，金融法在各國法律體系中的地位和作用日漸凸顯，金融法發達與否已成為衡量現代各國經濟環境優劣的重要標志，以及國家法律、文化乃至社會文明程度的重要標準。如果一國的金融監管體系比較健全，金融法制比較完備，就可以推定該國具有較強的抗風險能力，推定其經濟和社會環境相對安全和穩定，那么該國就可能成為人氣旺盛的“網站”，吸引大量國際資金的流入。另一方面，金融全球化使得金融和金融業在國家經濟中的重要性日益上升，使金融法成為各國法律體系中最富特色的一個組成部分。金融業所具有的顯著的系統性、宏觀調節性和時間信用性等特點，在一定程度上影響和改變著傳統的法律觀念和制度設計。相應地，現代金融法較之其他部門法，更加重視維護貨幣資金的使用權，更加重視鼓勵和保障金融資產的跨國流動，更加重視營建信用環境、契約環境、產權環境和會計環境等金融業發展之必要環境。此外，現代金融業的發展還呈現出機構國際化、體制混業化、資產證券化、業務創新化等特點，這些特點使金融法成為當前各國法律體系中發展最快、最活躍的法律部門之一。第二，金融全球化拓寬了國際金融法的范圍。在金融全球化背景下，跨國銀行及各類金融機構迅速發展，國際信貸和國際證券融資規模持續擴大，國際金融市場、國際金融工具和國際金融服務方式不斷創新，發展中國家更多地參與國際金融活動，國際金融關系無論在主體范圍方面還是客體范圍方面都得到極大的擴展，并呈現出纏結交叉、異化衍生、變幻莫測的特點。國際金融關系的多樣化和復雜化，客觀上要求國際金融法擴大調整范圍、改進調整方法，隨著國際金融關系的發展而發展。例如，伴隨國際保付業務的興起，國際保理聯合會（FCI）的《國際保付通則》（1987年制訂、1997年最新修訂）與國際統一私法協會的《國際保付公約》（1988年正式通過）相繼問世；隨著互換、期權、票據發行便利、遠期利率協議等金融工具的出現，巴塞爾委員會與國際證監會組織聯合了1994年《衍生工具風險管理指南》、1998年《關于銀行與證券公司的衍生交易的監管信息框架》等建議案；隨著廣泛從事銀行、證券、保險業務的金融企業集團的出現，由巴塞爾委員會、國際證監會組織、國際保險業監管協會三方組成的“聯合論壇”（theJointForum）于1999年推出了一套《多元化金融企業集團的監管》文件。晚近國際金融創新的層出不窮勢必要求國際金融法制度跟進創新，從而導致國際金融法的調整范圍不斷擴大，迄今已涵蓋國際銀行、國際證券、國際保險、國際信托等國際金融的各個領域，所管轄的金融市場由傳統市場擴大到歐洲債券市場、歐洲貨幣市場、期貨市場、期權市場等新興市場。由于全球化使得國際金融關系變得復雜多樣，促使國際金融法在調整方法上不斷嘗試、改進和發展。例如，各國金融監管立法和實踐越來越強調金融監管的有效性，體現在監管思路和方法上就是發生了如下變化：由全局性管制為主向日常性監督為主轉變，由質性金融控制機制向質性與量性相結合的金融控制機制轉變，由事后監管向涵蓋事前、事中和事后的全程監管轉變，由針對個案的被動型業務監管向系統性的主動型全面風險管理轉變，由東道國當局單一監管向東道國與母國當局合作監管轉變。

第三，金融全球化促進了金融法的統一化和協調化。首先，金融全球化所帶來的金融業務的規模化與國際化、金融市場的全球化和資本流動的自由化，必然要求沖破地域性金融管制的藩籬以獲得更大的發展空間，從而沖擊了國別金融制度壁壘，推動了各國金融政策和法制的國際化；其次，金融全球化意味著金融交易量增多、金融風險擴大，為了保障金融交易的有序和安全、防范金融風險的發生和擴大，各國一方面加快本國的金融法治建設，另一方面積極參與國際金融合作與交流，參與多邊金融談判和條約締結，在這一過程中不同程度地放棄或讓渡金融，由此促進了金融法的統一化。例如，各國金融服務業的規模化、產業化發展及其對世界經濟的深層次影響，促使跨國金融服務立法納入法律統一化進程，最終導致WTO《服務貿易總協定》及其金融附件、《全球金融服務貿易協議》等條約和協議的問世。從此，140多個國家和地區在金融服務業的市場開放方面必須承擔相應的國際義務，必須對照WTO金融服務貿易法和其承諾對相關國內法進行“立改廢”。我國為履行入世承諾，于2001年底頒布對《外資金融機構管理條例》及實施細則進行破舊立新，就是一個典型例證。面對日益激烈的全球金融競爭，各國在金融實踐中還積極移植和引進他國先進立法，競相采行金融慣例規則，以重塑或改善本國的金融投資環境，促進金融交易安全與發展，并避免本國金融業遭受歧視性待遇而陷入籌資難、進駐難的被動境地。各國的自發行動不僅促進了金融統一慣例的形成和發展，而且也促進了各國金融交易規則和監管制度的趨同。研究表明，近20年來，國際金融慣例取得了長足發展，內容廣泛涉及國際貨幣兌換、國際商業貸款、國際證券交易、國際支付結算、國際融資擔保等各個領域，特別是催生了一大批金融監管的行業性慣例，如國際銀行業監管的巴塞爾原則和標準、國際證券業和保險業監管的原則和規則。各國金融監管當局在實踐中自覺貫徹和推行這些慣例和標準，其結果是各國金融監管制度表現出相當程度的相似性。

此外，近年來國際貨幣基金組織等重大國際經濟組織職能和作用的演變、相互間金融交流與合作的加強，以及各類區域性金融組織在推動區域金融法治方面的活躍表現，則為金融法的統一化和趨同化提供了組織基礎和制度條件。金融全球化呼喚金融治理的全球化和法治化，作為全球金融法律秩序的主要構建者和維護者，重大國際經濟和金融組織一方面注重加強自身的制度建設，如發展國際金融監管職能，加強對國際金融事務的領導能力，建立和完善多邊談判機制和爭端解決機制，為國際金融統一法的形成和實施提供有力的制度保障；另一方面注重加強組織間的政策協調和信息溝通，例如基金組織與世界銀行集團、國際清算組織在監控私人資本跨國流動方面的金融合作與交流，金融行業性組織在監管規則創制方面的國際合作和交流，全球性金融組織和區域性金融組織在金融危機預警和救助中的協調行動等，在合作中促進國際金融統一法制度的形成和有效實施。

第四，金融全球化暴露出現行國際金融法的不足并推動其改革。金融全球化是一柄雙刃劍：其一方面促進金融資源全球配置效率的提高從而促進國際金融的發展；另一方面也使金融風險的全球擴散變得更為容易和迅捷，從而破壞國際金融的穩定、阻礙國際金融的發展；一方面使人類休戚與共從而促進了人類的協同互助，另一方面也使人類面臨的全球性金融問題日益增多，從而給金融投機勢力興風作浪以及金融霸權國家轉嫁風險提供了可乘之機。20世紀最后十年頻繁發生的金融危機，便是各類國際金融問題的總爆發。慘痛的教訓為世人敲響了警鐘。分析這些問題的生成，它們固然暴露出某些國家宏觀經濟政策和金融監管等方面的種種缺陷，但更重要的是，它們暴露出了現行國際金融法存在的調整真空與軟弱性，暴露出了新形勢下國際金融體制的落后與低效。而在金融全球化的今天，如果長期缺乏健全有力的國際金融法治，缺乏完善有效的國際金融宏觀調控機制，則任何國家難以獨善其身。由此，改革國際金融體制、完善國際金融立法呼聲雀起，推動了國際金融法制度的變革。在國際層面上，基于貨幣金融領域的權威地位和職能與業務便利，國際貨幣基金組織責無旁貸地擔負起改革使命。世紀之交，基金組織多次組織修訂《基金協定》，增加和調整資本份額、改革特別提款權制度、改善決策機制、整肅貨幣紀律；推動國際金融體制改革的研究和試驗，根據國際金融環境的變化調整基金宗旨、完善信貸制度，發展金融風險預警與金融危機救助職能。基金組織所領導的國際貨幣金融制度改革作為國際金融法對國際金融實踐的積極回應，目前仍在進行之中。